第五章会计核算系统设计2.ppt

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1、PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT20五月2023第五章会计核算系统设第五章会计核算系统设计计2PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT第一节第一节 会计核算组织程序会计核算组织程序设计设计一、一、凭证汇总型凭证汇总型核算组织程序设计核算组织程序设计二、二、非凭证汇总型非凭证汇总型核算组织程序设计核算组织程序设计三、账务处理程序的结合运用三、账务处理程序的结合运用会计核算组织形式会计核算组织形式：以

2、账簿体系为核心，把会计凭证、会计账簿、会计报表、记账程序和记账方法有机结合起来的技术组织方式。（登记总账的方法登记总账的方法）选择会计核算组织程序选择会计核算组织程序考虑因素考虑因素：会计工作量：会计工作量大小，是否便于分工、是否反映账户的对应关系。大小，是否便于分工、是否反映账户的对应关系。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT一、凭证汇总型核算组织程序设计一、凭证汇总型核算组织程序设计（一）（一）科目汇总表科目汇总表核算组织程序核算组织程序 （二）（二）汇总记账凭证汇总记账凭证核算组织程序核算

3、组织程序（同类型经济业务同类型经济业务重复性较强重复性较强）一般适用于经营规模较大的一般适用于经营规模较大的大中型企业大中型企业 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）科目汇总表核算组织程序（一）科目汇总表核算组织程序原始凭证原始凭证（原原 始始 凭凭证汇总表）证汇总表）记账记账凭证凭证现金日记账现金日记账（银行存款）（银行存款）总分总分类帐类帐明细明细分类帐分类帐会会计计报报表表科目汇科目汇总表总表PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOf

4、ficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）汇总记账凭证核算组织程序（二）汇总记账凭证核算组织程序收款凭证收款凭证现金现金日记账日记账（银行）（银行）总分类总分类账账明细分类明细分类账账会会计计报报表表付款凭付款凭证证转账凭转账凭证证汇汇 总总收款凭收款凭证证汇汇 总总付款凭付款凭证证汇汇 总总转账凭转账凭证证原始凭证汇总表原始凭证汇总表原始凭证原始凭证PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT二、非凭证汇总型核算组织程序设计二、非凭证汇总型核算组织程序设计（一）记账凭证核算组织程序（一）记账凭

5、证核算组织程序（二）日记总账核算组织程序（使用（二）日记总账核算组织程序（使用会计科目少会计科目少）（三）多栏式日记账核算组织程序（三）多栏式日记账核算组织程序（经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会计科目少计科目少）一般适用于经营规模不大经营规模不大小型企业小型企业 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）记账凭证核算组织程序（一）记账凭证核算组织程序现金日记账现金日记账（银行）（银行）原始凭证原始凭证（原原始始凭凭证证汇总表）汇总表）记账凭证记

6、账凭证总分类总分类账账明细分类明细分类账账会会计计报报表表PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）日记总账核算组织程序（二）日记总账核算组织程序原始凭证原始凭证（原原始始凭凭证证汇汇总总表）表）记账凭记账凭证证现金日记账现金日记账(银行存款银行存款)日记总日记总账账明细分类明细分类 账账会会计计报报表表PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（三）多栏式日记账核算组织程序（三）多栏式日记账核算组织程

7、序略略PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT三、会计核算组织程序的结合运用三、会计核算组织程序的结合运用（一）多栏式日记账兼汇总转账凭证核算组织程序（一）多栏式日记账兼汇总转账凭证核算组织程序P75P75页页 适用于：适用于：经营规模较大，货币资金收付业务较经营规模较大，货币资金收付业务较多且使用会计科目少，转账业务量较大多且使用会计科目少，转账业务量较大（二）科目汇总表兼转账日记账程序核算组织程序（二）科目汇总表兼转账日记账程序核算组织程序P76P76页页 适用于：适用于：经营规模较大，货币资金

8、收付业务较经营规模较大，货币资金收付业务较多，转账业务量使用会计科目较少多，转账业务量使用会计科目较少PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT第二节第二节 会计凭证设计会计凭证设计一、原始凭证设计一、原始凭证设计 二、记账凭证设计二、记账凭证设计 三、会计凭证传递程序与保管制度的设计三、会计凭证传递程序与保管制度的设计 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT一、一、原始凭证原始凭证设计设计（一）原始凭证

9、的基本要素（一）原始凭证的基本要素（二）原始凭证设计要求（二）原始凭证设计要求（三）原始凭证格式的设计（三）原始凭证格式的设计（四）主要原始凭证的设计（四）主要原始凭证的设计又称单据，是在经济业务发生时取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）原始凭证的基本要素（一）原始凭证的基本要素凭证的名称凭证填制的日期凭证的编号 填制单位名称和接受单位的名称 经济业务的基本内容 经办人员的签名或盖章 对外自制原始凭证，上述内容应该俱全 经济业务涉及的

10、数量、单价和金额 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）原始凭证设计要求（二）原始凭证设计要求基本内容要求设计完整 与相关业务管理相结合 有利于内部牵制 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（三）原始凭证格式的设计（三）原始凭证格式的设计凭证的大小 内容位置安排：应便于登记、考虑凭证的传递顺序凭证联数：一般设计一式多联 凭证版式：纸质、颜色、印刷字体、线条 经济内容的多少；与记账凭证的相互协调

11、性 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（四）主要原始凭证的设计（四）主要原始凭证的设计1.1.对外投资原始凭证设计对外投资原始凭证设计2.2.物资采购及入库原始凭证的设计物资采购及入库原始凭证的设计3.3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计4.4.产品或商品销售原始凭证设计产品或商品销售原始凭证设计5.5.货币资金收付凭证的设计货币资金收付凭证的设计6.6.固定资产业务原始凭证设计固定资产业务原始凭证设计7.7.往来结算业务的原始凭证设计往来结算业

12、务的原始凭证设计8.8.转账、结账业务的原始凭证设计转账、结账业务的原始凭证设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT1.1.对外投资原始凭证设计对外投资原始凭证设计 年月日年月日 单位：元单位：元投资项目投资项目和性质和性质被投资人被投资人投资依据投资依据或文件或文件投资期限投资期限投资回报投资回报投资金额：大写小写投资金额：大写小写审批人审批人 投资负责人投资负责人 财务负责人财务负责人 经办人经办人 公司对外投资付款申请单公司对外投资付款申请单 编号编号PPTPPTPPTPPT文档演模板文档

13、演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT2.2.物资采购及入库原始凭证的设计物资采购及入库原始凭证的设计请购单请购单 公司材料（商品）请购单公司材料（商品）请购单请购部门：年月日字第号请购部门：年月日字第号材料种类材料种类品名品名规格规格用途用途请购数量请购数量最低储量最低储量现存数量现存数量前次购价前次购价可替代材料名称可替代材料名称可替代材料名称可替代材料名称需用日期需用日期预计到货日期预计到货日期备注备注批准审核请购部门制单批准审核请购部门制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOffice

14、OfficeOfficePPTPPTPPTPPT订货单订货单 订货单号：订货日期：原订货单号：原订货日期：订货单号：订货日期：原订货单号：原订货日期：新单新单修改修改取消取消订货方订货方编码：编码：单位名称：（签章）单位名称：（签章）地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：供供 货货 方方编码：编码：单位名称：单位名称：地址：地址：邮编：邮编：联系部门：电话：联系部门：电话：联系人：传真：联系人：传真：合合 同同 号：号：交货方式：交货方式：运输方式：运输方式：货款结算方式：货款结算方式：运费承担方式：运费承担方式：收货日期：收货日期：收货地址：收货

15、地址：序序号号商品商品代码代码商品商品名称名称规格规格型号型号等等级级产产地地可保可保质期质期包数包数单位单位计量计量单位单位数数量量无税无税单价单价无税无税金额金额税税率率税税额额含税含税总金额总金额备注：备注：主管订货人主管订货人 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT公司公司收货单收货单 年月日编号：年月日编号：起运站起运站车（船）号车（船）号进货进货单号单号供应单位供应单位发票号发票号提货提货单号单号仓库号数仓库号数检验凭证号检验凭证号技术技术证明证明号号付款方式付款方式材料类别材料类别材

16、料材料编号编号材料名称材料名称及规格及规格单位单位数量数量计划成本计划成本实际成本实际成本应收应收实收实收单价单价金额金额单价单价金额金额备注备注仓库主管检验收货核算制单仓库主管检验收货核算制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT材料或商品验收报告单材料或商品验收报告单 收货单位：仓库：运输工具：车（船）号：收货单位：仓库：运输工具：车（船）号：原发件数：重量：实收件数：实收重量：原发件数：重量：实收件数：实收重量：溢余件数：溢余重量：短缺件数：短缺重量：溢余件数：溢余重量：短缺件数：短缺重量：

17、质检情况：负责人：经办人：质检情况：负责人：经办人：公司科处理意见：负责人经办人公司科处理意见：负责人经办人验收审核制单验收审核制单供货单位：供货单位：发票或送货号：制单日期：第号发票或送货号：制单日期：第号 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT3.3.产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计产品生产、成本计算及产品入库原始凭证设计领用部门：仓库：编号：领用部门：仓库：编号：用途：年月日用途：年月日材料编号材料编号材料名称及规格材料名称及规格单位单位数量数量计划单价计划单价金额金额请领请领实发实

18、发审核仓库保管员领用人制单人审核仓库保管员领用人制单人领料单领料单 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT限额领料单限额领料单领用部门：仓库：编号：领用部门：仓库：编号：用途：计划产量：用途：计划产量：材料类别、编号：名称、规格：单位消耗定额：材料类别、编号：名称、规格：单位消耗定额：领用限额：计量单位：单价：领用限额：计量单位：单价：日期日期请领数量请领数量实发数量实发数量累计实发数量累计实发数量领料人签章领料人签章累计实发金额：累计实发金额：审核仓库保管员领用人审核仓库保管员领用人 制单人制单

19、人PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT工资及福利费用分配表工资及福利费用分配表年年 月金额单位：月金额单位：编号：编号：应借项目应借项目工资及福利费工资及福利费合计合计分配标准分配标准分配率分配率分配金额分配金额工资工资福利费福利费生产成本基本明细生产成本基本明细小计小计生产成本辅助明细生产成本辅助明细小计小计制造费用基本制造费用基本管理费用管理费用营业费用营业费用合计合计审核制单审核制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOffi

20、cePPTPPTPPTPPT固定资产折旧费用分配表固定资产折旧费用分配表 年月金额单位：年月金额单位：编号：编号：项目项目基本生产车间基本生产车间辅助生产车间辅助生产车间管理部门管理部门销售部门销售部门合计合计折旧费折旧费审核制单审核制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT4.4.产品或商品销售原始凭证设计产品或商品销售原始凭证设计见教材见教材8383页页PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT收据收

21、据年月日年月日付款单位名称付款单位名称收款事由收款事由单价单价金额金额人民币（大写）：合计人民币（大写）：合计收款单位经手人审核人出纳员收款单位经手人审核人出纳员5.5.货币资金收付凭证的设计货币资金收付凭证的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT6.6.固定资产业务原始凭证设计固定资产业务原始凭证设计 年月日第号年月日第号移交单位接受单位移交单位接受单位固定资产名称规格固定资产名称规格技术特征技术特征附属物说明书或图纸号数附属物说明书或图纸号数制造工厂或建筑部门出厂或建筑安装年月出厂号码制造

22、工厂或建筑部门出厂或建筑安装年月出厂号码安装部门安装完成年月安装部门安装完成年月原价其中安装费用已提折旧额原价其中安装费用已提折旧额过去大修理次数重新安装费用过去大修理次数重新安装费用估计使用年限估计残余价值估计清理费用估计使用年限估计残余价值估计清理费用估计大修理次数金额估计大修理次数金额验收意见：验收意见：验收人（签章）验收人（签章）移交单位负责人（签章）接收单位负责人（签章）移交单位负责人（签章）接收单位负责人（签章）固定资产交接单固定资产交接单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT7.7.

23、往来结算业务的原始凭证设计往来结算业务的原始凭证设计8.8.转账、结账业务的原始凭证设计转账、结账业务的原始凭证设计一般不做固定格式的原始凭证。应有证明赊购、购销已经生效的结算凭证：如商业承兑汇票、银行承兑汇票、双方通过协议约定的结算时间和方式。在凭证上设有付款人、付款条件、日期和违约责任等项目。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT二、记账凭证设计二、记账凭证设计（一）记账凭证的基本要素（一）记账凭证的基本要素（二）记账凭证的分类（二）记账凭证的分类（三）主要记账凭证的设计（三）主要记账凭证的设

24、计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）记账凭证的基本要素（一）记账凭证的基本要素 凭证的名称 凭证的填制日期 经济业务的内容摘要 应借应贷的科目（账户）名称、记账方向和金额 记账的标记 所附原始凭证的张数 会计主管、审核、记账和编制等人员的签章 凭证的编号 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）记账凭证的分类（二）记账凭证的分类按照使用的形式不同：通用记账凭证、专用记通用记账凭证、专用记

25、账凭证和汇总记账凭证账凭证和汇总记账凭证 按照反映会计分录的形式不同：单式记账凭证和复式记账凭证PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（三）主要记账凭证的设计（三）主要记账凭证的设计1.1.通用记账凭证的设计通用记账凭证的设计2.2.专用记账凭证的设计专用记账凭证的设计3.3.单式记账凭证的设计单式记账凭证的设计4.4.汇总记账凭证的设计汇总记账凭证的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT1.1.

26、通用记账凭证的设计通用记账凭证的设计 通用记账凭证通用记账凭证 年月日年月日第第 号号摘要摘要借方科目借方科目贷方科目贷方科目金额金额 过账过账一级一级科科目目明细明细科科目目一级一级科科目目明细科明细科目目合计合计会计主管会计主管 记账记账 复核复核 出纳出纳 制单制单附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT2.2.专用记账凭证的设计专用记账凭证的设计 总总字第字第 号号借方科目：借方科目：年月日年月日 收字第收字第 号号摘要摘要贷方科目贷方科目金额金额过账过账一级科目一级科目明细科目

27、明细科目合计合计会计主管：会计主管：记账：记账：复核：复核：出纳：出纳：制单：制单：收款凭证收款凭证附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT2.2.专用记账凭证的设计专用记账凭证的设计 总总字第字第 号号贷方科目：贷方科目：年月日年月日 收字第收字第 号号摘要摘要借方科目借方科目金额金额过账过账一级科目一级科目明细科目明细科目合计合计会计主管：会计主管：记账：记账：复核：复核：出纳：出纳：制单：制单：付付款凭证款凭证附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演

28、模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT转账记账凭证转账记账凭证 总总字第字第 号号 年月日年月日 转字第转字第 号号摘要摘要会会计计科科目目借方金额借方金额贷方金额贷方金额过账过账一级一级科目科目明细明细科目科目一级一级科目科目明细明细科目科目合计合计会计主管：记账：复核：会计主管：记账：复核：制单：制单：附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT3.3.单式记账凭证的设计单式记账凭证的设计 年月日年月日借方科目：借方科目：第第 号号 摘要摘要明细科目

29、明细科目金额金额合计合计会计主管：记账：复核：会计主管：记账：复核：制单：制单：转账借方凭证转账借方凭证附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT3.3.单式记账凭证的设计单式记账凭证的设计 年月日年月日贷方科目：贷方科目：第第 号号 摘要摘要明细科目明细科目金额金额合计合计会计主管：记账：复核：会计主管：记账：复核：制单：制单：贷方凭证贷方凭证附附件件张张PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPP

30、T4 4、汇总记账凭证的设计、汇总记账凭证的设计汇总收款凭证（汇总收款凭证（7272页）页）借方科目借方科目：年月日月日：年月日月日 第第 号号 贷方贷方科目科目金额金额总账页数总账页数借方借方贷方贷方附注：收款凭证自号至附注：收款凭证自号至 号号 会计主管：记账：复核：制单会计主管：记账：复核：制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT汇总付款凭证（汇总付款凭证（7272页）页）贷方科目贷方科目：年月日月日：年月日月日 第第 号号 借方借方科目科目金额金额总账页数总账页数借方借方贷方贷方附注：付

31、款凭证自号至附注：付款凭证自号至 号号 会计主管：记账：复核：制单会计主管：记账：复核：制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT汇总转账凭证（汇总转账凭证（7272页）页）贷方科目贷方科目：年月日月日：年月日月日 第第 号号 借方借方科目科目金额金额总账页数总账页数借方借方贷方贷方附注：转账凭证自号至附注：转账凭证自号至 号号 会计主管：记账：复核：制单会计主管：记账：复核：制单PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPT

32、PPTPPTPPT三、会计凭证传递程序与保管制度的设计三、会计凭证传递程序与保管制度的设计（一）会计凭证传递程序的设计（一）会计凭证传递程序的设计（二）会计凭证保管制度的设计（二）会计凭证保管制度的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）会计凭证传递程序的设计（一）会计凭证传递程序的设计审审核核员员原原始始凭凭证证制制证证会会计计 制证制证 会计会计 出纳出纳装装订订归归档档汇汇总总会会计计其其他他会会计计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOffi

33、ceOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）会计凭证保管制度的设计（二）会计凭证保管制度的设计会计凭证在登记入账以后，应将各种记账凭证连同所附凭证按照凭证编号顺序定期装订成册，以防失散。装订成册的凭证应加贴封面和封底。装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章装订成册的凭证应加贴封条，并由会计主管人员签章，以防抽换凭证。如原始凭证较多时，可将原始凭证单独装订成册原始凭证较多时，可将原始凭证单独装订成册，但必须在记账凭证上注明原始凭证另存。如原始凭证属十分重要的业务单据，应单独予以保管，但必须在有关记账凭证上加注说明，以便日后查考。确定会计凭证的保管期限，凭证保管期满才能销毁。

34、确定会计凭证的保管人员，非保管人员不得私自接触归档的凭证。PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT第三节第三节 会计账簿设计会计账簿设计一、会计账簿设计原则及分类一、会计账簿设计原则及分类二、序时账的设计二、序时账的设计三、分类账的设计三、分类账的设计四、备查账的设计四、备查账的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT一、会计账簿设计原则及分类一、会计账簿设计原则及分类（一）会计账簿设计的原则（一）会

35、计账簿设计的原则（二）会计账簿的分类（二）会计账簿的分类PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）会计账簿设计的原则（一）会计账簿设计的原则 适应企业规模和会计岗位分工的原则 即满足管理要求又避免重复设账的原则 账簿设计与财务报表指标相衔接的原则账簿设计与账务处理程序紧密结合的原则 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）会计账簿的分类（二）会计账簿的分类会计账簿按用途分类账 簿账账 簿簿日记日

36、记账账总账总账序时账序时账簿簿分类账分类账簿簿备查账备查账簿簿明细明细账账联合账联合账簿簿日记日记总总 账账PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT会计账簿按外表形式分类卡片式卡片式 账 簿账账 簿簿订本式订本式活页式活页式 日记账、日记账、明细账明细账总总 账账例如：例如：原材料原材料明细账明细账例如：固定资产明细账PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT二、序时账的设计二、序时账的设计（一）普通日记账

37、的设计（一）普通日记账的设计（二）特种日记账的设计（二）特种日记账的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT序时账簿序时账簿PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）普通日记账的设计（我国不采用）（一）普通日记账的设计（我国不采用）第第 页页年年凭凭证证号号摘要摘要账户账户名称名称借方借方金额金额贷方贷方金额金额过过账账月月 日日PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板Of

38、ficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）特种日记账的设计（二）特种日记账的设计1.1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账和银行存款日记账格式的设计2.2.购货日记账格式的设计购货日记账格式的设计3.3.销货日记账格式的设计销货日记账格式的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT1.1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账和银行存款日记账格式的设计现金日记账（三栏式）现金日记账（三栏式）第第 页页年年凭证凭证号数号数摘要摘要对应对应账户账户过

39、账过账借方借方贷方贷方 余额余额月月日日现现收收现现付付PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT银行存款日记账银行存款日记账 （三栏式）（三栏式）第第 页页年年凭证凭证号数号数结算结算方式方式种类种类号数号数摘摘要要对对应应账账户户过过账账借借方方贷贷方方余额余额月月日日银银收收银银付付PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT现金及银行存款日记账（多栏式）现金及银行存款日记账（多栏式）P99-100P99

40、-100页页略略出纳日记簿出纳日记簿p101p101页页PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT2.2.购货日记账格式的设计购货日记账格式的设计P101P101页页PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT3.3.销货日记账格式的设计销货日记账格式的设计P101P101页页PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT

41、三、分类账的设计三、分类账的设计（一）总分类账的设计（一）总分类账的设计（二）明细分类账的设计（二）明细分类账的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（一）总分类账的设计（一）总分类账的设计总分类账格式的设计总分类账格式的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT总分类账格式的设计总分类账格式的设计三栏式总账三栏式总账 账户名称：账户名称：第页第页年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借或贷

42、借或贷余额余额月月日日PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT对应账户式总账（三栏式）对应账户式总账（三栏式）账户名称：账户名称：年年凭证凭证 号数号数摘要摘要对应对应账户账户借方借方贷方贷方借借或贷或贷余额余额月月 日日PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT日记总账（多栏式）日记总账（多栏式）第第 页页年年凭证凭证号数号数摘要摘要科目科目科目科目科目科目科目科目月月日日借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方

43、借方借方贷方贷方借方借方贷方贷方本月发生额合计本月发生额合计月末余额月末余额PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT（二）明细分类账的设计（二）明细分类账的设计1.1.明细分类账设计要点明细分类账设计要点2.2.明细总分类账格式的设计明细总分类账格式的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT1.1.明细分类账设计要点明细分类账设计要点设置地点设置地点 账簿形式账簿形式 登记方式登记方式简化实用简化实用

44、 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT2.2.明细总分类账格式的设计明细总分类账格式的设计三栏式明细账三栏式明细账账户名称（或会计科目）：账户名称（或会计科目）：第页第页年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方借或贷借或贷余额余额月月日日适用于债权债务类业务PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT数量金额式明细账数量金额式明细账 原材料明细账原材料明细账第页第页编号名称规格计量单位编号名称规格计量

45、单位储存定额最高储存量最低储存量储存定额最高储存量最低储存量年年凭证凭证摘要摘要收入收入发出发出结存结存月月日日种类种类编号编号数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额数量数量单价单价金额金额适用于材料、产品等物资的明细分类核算业务PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT多栏式明细账多栏式明细账管理费用明细账管理费用明细账年年凭证凭证号数号数摘要摘要材料材料费费工资及福工资及福利费利费办公办公费费差旅费差旅费水电费水电费电话费电话费合计合计月月日日主要适用于收入类、费用类等PPTPPTPPT

46、PPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT多栏式明细账多栏式明细账应交税费应交税费应交增值税应交增值税年年凭证凭证号数号数摘要摘要借方借方贷方贷方余额余额月月日日进项进项税额税额已交已交税金税金销项销项税额税额出口出口退税退税进项税进项税额转出额转出PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT特殊明细账格式的设计特殊明细账格式的设计 应收账款明细账应收账款明细账年年凭证凭证号数号数摘要摘要户名户名金额金额年年凭证凭证号数号数摘要

47、摘要金额金额转销转销“”月月日日月月日日4611销货应收销货应收公司公司60 00042690收回货款收回货款60 000PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT特殊明细账格式的设计特殊明细账格式的设计 外币式明细账（例如：外币往来业务）外币式明细账（例如：外币往来业务）年年凭证凭证号数号数摘要摘要外币外币别别汇率汇率借方借方贷方贷方余额余额月月日日外币外币人民币人民币外币外币人民币人民币外币外币人民币人民币PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOf

48、ficeOfficePPTPPTPPTPPT四、备查账的设计四、备查账的设计1.代管财产物资登记簿 备查账的数量和格式，通常根据企业实际需要来设计，比较灵活 2.根据业务资料整理登记的备查账 3.其他登记簿：不能用货币表现，但必须进行业务登记的账 PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT租入固定资产备查簿的设计租入固定资产备查簿的设计租入固定资产备查簿租入固定资产备查簿资产名称资产名称规格规格合同号合同号租出单位租出单位租入日期租入日期租期租期租金租金使用地点使用地点备注备注PPTPPTPPTPPT

49、文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT应收票据应收票据备查簿的设计备查簿的设计见辅助课件见辅助课件PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT空白凭证领用备查簿的设计空白凭证领用备查簿的设计空白凭证领用备查簿空白凭证领用备查簿购入日期购入日期凭证类型凭证类型起止号码起止号码领用日期领用日期领用人领用人领用号领用号交回记录交回记录PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOf

50、ficePPTPPTPPTPPT第四节第四节 财务会计报告设计财务会计报告设计一、对外财务会计报告的设计一、对外财务会计报告的设计二、对内财务会计报告的设计二、对内财务会计报告的设计PPTPPTPPTPPT文档演模板文档演模板文档演模板文档演模板OfficeOfficeOfficeOfficePPTPPTPPTPPT一、对外财务会计报告的设计一、对外财务会计报告的设计（一）资产负债表的设计（一）资产负债表的设计（二）利润表的设计（二）利润表的设计（三）现金流量表的设计（三）现金流量表的设计（四）所有者权益变动表设计（四）所有者权益变动表设计（五）财务报表附注的设计（五）财务报表附注的设计PPT