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1、1 流动资金贷款需求测算流动资金贷款需求测算银行分行信贷管理部银行分行信贷管理部 5/16/202312背景背景 为为规规范范银银行行业业金金融融机机构构流流动动资资金金业业务务经经营营行行为为，加加强强流流动动资资金金贷贷款款审审慎慎经经营营管管理理，银银监监会会于于20102010年年2 2月月1212日日发发布布了了流流动动资资金金贷贷款款暂暂行行办办法法，该该办办法法与与同同时时发发布布的的个个人人贷贷款款管管理理暂暂行行办办法法以以及及之之前前已已经经实实施施的的固固定定资资产产贷贷款款管管理理暂暂行行办办法法和和项项目目融融资资业业务务指指引引，并并称称为为贷贷款款管管理理和和融融
2、资资业业务务的的“三三个个办办法法一一个个指指引引”，初初步步构构建建和和完完善善了了我我国国银银行行业业金金融融机机构构的的贷贷款款业业务务法法规规框框架架，成成为为我我国国银银行行业业贷贷款款风风险险监监管管的的长长期期制制度度安安排排。流流动动资资金金贷贷款款管管理理暂暂行行办办法法主主要要从从规规范范业业务务流流程程的的角角度度对对银银行行业业金金融融机机构构提提出出了了监监管管要要求求，其其核核心心内内容容包包括括两两个个方方面面：一一是是合合理理测测算算借借款款人人的的营营运运资资金金需需求求量量，不不得得超超过过借借款款人人的的实实际际需需求求量量超超额额放放贷贷；二二是是加加强
3、强资资金支付与贷后管理，严密信贷资金管控。金支付与贷后管理，严密信贷资金管控。总总行行于于20102010年年4 4月月2727日日印印发发了了新新的的流流动动资资金金贷贷款款管管理理办办法法，对对银银监监会会的的相相关关要要求求结结合合农农行行实实际际进进行行了了贯贯彻彻落落实实。从从办办法法实实施施以以来来一一年年多多的的实实践践来来看看，监监管管部部门门以以及及上上级级行行对对信信贷贷资资金金监监管管比比较较关关注注与与重重视视。在在频频繁繁的的检检查查以以及及处处罚罚下下，虽虽然然在在日日常常操操作作中中还还存存在在诸诸多多问问题题，但但信信贷贷资资金金“受受托托支支付付、实实贷贷实实
4、付付”的的理理念念已已逐逐步步深深入入人人心心。而而对对于于流流动动资资金金贷贷款款需需求求测测算算，由由于于种种种种原原因因，在在日日常常信信贷贷运运作作中中存存在更多以及更严重的问题。因此需要我们未雨绸缪，及早规范。在更多以及更严重的问题。因此需要我们未雨绸缪，及早规范。5/16/202323当前流动资金需求额度测算中存在的主要问题当前流动资金需求额度测算中存在的主要问题n重授信、轻用信。重授信、轻用信。n测算口径不统一。测算口径不统一。n测算不准确。测算不准确。n调整理由不充分。调整理由不充分。n无需求缺口而盲目调查、审查、审批无需求缺口而盲目调查、审查、审批。5/16/202334关于
5、进一步加强和规范信贷业务管理的通知关于进一步加强和规范信贷业务管理的通知（农银苏办（农银苏办2011627号号）n合合理理确确定定流流动动资资金金授授信信额额度度。各各级级行行客客户户部部门门在在对对法法人人客客户户进进行行流流动动资资金金授授信信和和具具体体用用信信调调查查时时，必必须须根根据据借借款款人人生生产产经经营营的的情情况况和和预预期期变变化化，合合理理估估算算营营运运资资金金总总量量和和缺缺口口，确确定定授授用用信信额额度度；审审查查人人员员必必须须对对借借款款人人营营运运资资金金需需求求及及贷贷款款额额度度测测算算的的合合理理性性进进行行审审查查。对对存存量量流流动动资资金金贷
6、贷款款，各各行行要要按按照照中中国国农农业业银银行行流流动动资资金金贷贷款款管管理理办办法法规规定定，逐逐户户重重新新测测算算借借款款人人营营运运资资金金缺缺口口和和流流动动资资金金贷贷款款需需求求，对对需需求求不不足足、尚尚未未用用信信的的按按权权限限调调整整授授信信额额度度，已已用用信信的的，对对超超出出实实际际需需求求部部分分要要制制定定压压缩缩信信用用计计划划、当当年年压压缩缩比比例例不不低于低于30%30%。5/16/202345关于进一步加强关于进一步加强“三个办法一个指引三个办法一个指引”全面贯彻实施的工作全面贯彻实施的工作意见（常银监发意见（常银监发201148号）号）n严严格
7、格实实行行流流动动资资金金贷贷款款需需求求测测算算。要要按按照照“流流贷贷”规规定定及及测测算算方方法法，结结合合企企业业实实际际运运营营情情况况，通通过过运运用用历历史史指指标标测测算算财财务务杠杠杆杆、依依托托计计划划数数据据测测算算预预期期指指标标、参参照照市市场场行行情情测测算算动动态态需需求求、针针对对资资金金运运行行测测算算趋趋势势影影响响、统统筹筹营营运运资资金金测测算算授授信信总总额额等等综综合合测测算算方方法法，保保障障企企业业的的真真实实用用款款需需求求，防防止止企企业业套套取取银银行行资资金金。对对于于运运用用测测算算方方法法测测算算企企业业流流动动资资金金贷贷款款额额度
8、度需需求求为为负负值值的的，原原则则上上不不应应给给予予新新增增流流动动资资金金贷贷款款；如如有有特特殊殊情情况况，必必须须经经现现场场实实地地调调查查了了解解后后，方方可可在在有有真真实实贸贸易易背背景景的的前前提提下下，提提供供合合理理的的信信贷贷资资金金支支持持。叙叙做做流流动动资资金金贷贷款款时时，必必须须在在贷贷款款评评估估报报告告中中相相应应增增加加“流流贷贷”需需求求测测算算的的相相关关内内容容，对对采采用用内内部部评评估估办办法法与与监监管管部部门门计计算算公公式式结结果果差差异异较较大大的的，应应在在评评估估报报告告中提供详细的合理解释。中提供详细的合理解释。5/16/202
9、356流动资金贷款额度核定方法流动资金贷款额度核定方法流动资金贷款额度核定的步骤：流动资金贷款额度核定的步骤：u第第一一步步：以以借借款款人人当当前前的的经经营营规规模模和和营营运运效效率率为为基基础础，结合预期变化估算其未来的营运资金总需求量结合预期变化估算其未来的营运资金总需求量；u第第二二步步：根根据据借借款款人人已已投投入入生生产产经经营营的的自自有有、自自筹筹资资金及其预期变化估算其营运资金缺口金及其预期变化估算其营运资金缺口；u第第三三步步：结结合合借借款款人人的的财财务务杠杠杆杆情情况况、借借款款期期间间可可取取得得的的现现金金收收入入或或其其他他偿偿债债资资金金规规模模等等情情
10、况况合合理理确确定定流流动动资金贷款额度资金贷款额度。5/16/202367农行营运资金总量估算公式农行营运资金总量估算公式n营营运运资资金金总总量量 上上年年度度销销售售收收入入（预预计计销销售售收收入入年年增增长长率率）（上上年年度度销销售售利利润润率率）营营运运资资产产周周转转次次数数调调节节系数系数n营运资产周转次数上年度销售收入平均有效营运资产营运资产周转次数上年度销售收入平均有效营运资产 n平平均均有有效效营营运运资资产产（年年初初有有效效营营运运资资产产年年末末有有效效营营运运资资产产）。u有有效效营营运运资资产产：有有效效营营运运资资产产应应以以流流动动资资产产为为基基础础，扣
11、扣除除账账龄龄2年年以以上上的的应应收收款款项项、难难以以参参与与周周转转的的存存货货、1年年内内到到期期长长期期债债权权投投资资、各各项项待待处处理理流流动动资资产产净净损损失失等等不不参参与与或或未未有有效效参参与与生生产产经经营周转的资产。营周转的资产。5/16/202378银监会营运资金总量估算方式银监会营运资金总量估算方式n营营运运资资金金量量上上年年度度销销售售收收入入（1 1上上年年度度销销售售利利润润率率）（1 1预计销售收入年增长率）预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数n其其中中：营营运运资资金金周周转转次次数数360/(360/(存存货货周周转转天天数数
12、+应应收收账账款款周周转转天天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款周转天数数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款周转天数)n周转天数周转天数=360/=360/周转次数周转次数n应收账款周转次数销售收入应收账款周转次数销售收入/平均应收账款余额平均应收账款余额n预收账款周转次数销售收入预收账款周转次数销售收入/平均预收账款余额平均预收账款余额n存货周转次数销售成本存货周转次数销售成本/平均存货余额平均存货余额n预付账款周转次数销售成本预付账款周转次数销售成本/平均预付账款余额平均预付账款余额n应付账款周转次数销售成本应付账款周转次数销售成本/平均应付账款余额平均应付账款余额5/16/
13、202389农行只考虑资产周转，未考虑资金来源。农行只考虑资产周转，未考虑资金来源。农农行行设设置置了了调调节节系系数数：根根据据借借款款人人的的经经营营波波动动大大小小和和贷贷款款风风险险程程度度，结结合合信信用用等等级级在在以以下下范范围围内内合合理理确确定定。对对落落实实了了足足额额房房地地产产抵抵押押的的借借款款人人，该该调节系数可适度扩大，但增加最高不得超过调节系数可适度扩大，但增加最高不得超过0.2。但分池评级不适用。但分池评级不适用。两者差异两者差异借款人信用等级借款人信用等级调节系数调节系数AA+AA+、1.2 BBB-AABBB-AA 1 其他其他0.9 5/16/20239
14、10营运资金缺口测算营运资金缺口测算 公式：公式：u营营运运资资金金缺缺口口营营运运资资金金总总量量流流动动资资金金贷贷款款其其他他渠道提供的营运资金借款人自有资金渠道提供的营运资金借款人自有资金通通常常上上式式中中的的流流动动资资金金贷贷款款和和其其他他渠渠道道提提供供的的营营运运资资金之和即为流动负债，这时上述公式可简化为：金之和即为流动负债，这时上述公式可简化为：u营营运运资资金金缺缺口口营营运运资资金金总总量量流流动动负负债债借借款款人人自自有资金有资金5/16/20231011对于自有资金测算的不同方法对于自有资金测算的不同方法n方法一：自有资金方法一：自有资金=货币资金货币资金 假
15、假设设企企业业已已进进入入稳稳定定发发展展周周期期，企企业业流流动动资资金金贷贷款款已已经经全全部部用用于于营营运运资资金金，长长期期借借款款已已经经全全部部用用于于企企业业长长期期资资产产，那那么么企企业业可可以以用用于于新新增增投投入入营营运运资资金金的的自自有有资金就是账面货币资金。资金就是账面货币资金。n 方法二：自有资金方法二：自有资金=流动资产流动资产流动负债流动负债 假设企业不存在长贷短用或短贷长用的情况为前提。假设企业不存在长贷短用或短贷长用的情况为前提。n方法三：自有资金方法三：自有资金=所有者权益所有者权益+长期负债长期负债-长期投资长期投资-固定资产固定资产-无形及其他资
16、产无形及其他资产 假假设设企企业业长长期期资资产产资资金金来来源源除除所所有有者者权权益益外外，其其余余全全部部来来源源于于企企业业长长期期负负债债，那那么么企企业业所所有有者者权权益益加加上上长长期期负负债债，再再减减去去长长期期资资产产，剩剩余余部部分分就就应应该该是是企企业业自自有资金对营运资金的投入。有资金对营运资金的投入。n目目前前我我们们采采用用的的办办法法：自自有有资资金金=所所有有者者权权益益-长长期期投投资资-固固定定资资产产-无无形形及及其其他他资资产产-其他非营运资金其他非营运资金 依依据据：流流贷贷办办法法附附件件2 2“借借款款人人自自有有资资金金指指借借款款人人所所
17、有有者者权权益益中中用用于于日日常常营营运运的的部分。部分。”5/16/20231112确定流动资金贷款额度确定流动资金贷款额度 在在计计算算营营运运资资金金缺缺口口基基础础上上，综综合合考考虑虑各各种种因因素素，审审慎确定流动资金贷款额度。慎确定流动资金贷款额度。需需考考虑虑的的因因素素主主要要包包括括：借借款款人人的的信信用用状状况况、经经营营的的稳稳定定性性和和前前景景、流流动动比比率率、速速动动比比率率、可可现现金金实实现现的的收收入入和和其其他他可可还还债债资资金金的的规规模模和和时时间间分分布布、借借款款人人负负债债结结构、我行可控的可还债资金回笼、担保保障等。构、我行可控的可还债
18、资金回笼、担保保障等。5/16/20231213对测算结果的分析判断对测算结果的分析判断假设测算方法正确，测算结果也符合企业的实际情况，最终出现三种情况：假设测算方法正确，测算结果也符合企业的实际情况，最终出现三种情况：n测测算算结结果果远远远远大大于于企企业业申申请请额额度度。虽虽然然符符合合监监管管要要求求，但但也也说说明明企企业业可可能能极极度度缺缺乏乏流流动动资资金金，需需要要外外部部借借款款，但但实实际际能能申申请请的的银银行行贷贷款款额额度度不不足足，或或银银行行不不可可能能按按照照测测算算的的结结果果足足额额给给予予贷贷款款，那那么么企企业业无无法法通通过过其其他渠道筹资就很可能
19、面临资金链风险。因此银行面临较大的信用风险。他渠道筹资就很可能面临资金链风险。因此银行面临较大的信用风险。n测算结果与企业申请额度基本相当。理想状态，但发生概率较小。测算结果与企业申请额度基本相当。理想状态，但发生概率较小。n测测算算结结果果远远远远小小于于企企业业申申请请额额度度。说说明明企企业业流流动动资资金金需需求求量量很很少少，如如果果为为负负值值，则则说说明明企企业业根根本本不不再再缺缺乏乏流流动动资资金金。按按照照监监管管要要求求，为为了了抑抑制制过过度度授授信信，防防止止企企业业擅擅自自改改变变贷贷款款用用途途或或者者挪挪用用信信贷贷资资金金，不不能能提提供供贷贷款款。但但在在实
20、实际际业业务务中中，或或者者是是企企业业本本身身现现金金流流极极为为充充足足，或或者者是是企企业业在在产产业业链链中中处处于于较较强强势势的的地地位位，能能较较大大比比例例占占用用上上下下游游的的资资金金。信信用用风风险险反反而而相相对对较较小小。但但企企业业仍仍需需申申请请贷贷款款，也也表表明明企企业业移移用用信信贷贷资资金金的的可可能能性性大大增增，一一方方面面银银行行面面临临较较大大的的合合规规风风险险与与操操作作风风险险，另另一一方方面面企企业业也也存在移用资金收回与收益的风险。存在移用资金收回与收益的风险。5/16/20231314流动资金需求测算不足时的救济方法（一）流动资金需求测
21、算不足时的救济方法（一）n合理确定企业营运资金。合理确定企业营运资金。剔除企业占用的非营运资金。但在审查审批中要提相应的管理要求。剔除企业占用的非营运资金。但在审查审批中要提相应的管理要求。n充充分分调调查查分分析析企企业业流流动动负负债债持持久久性性。依依据据为为附附件件2“2“即即将将到到期期结结清清且且不不再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除再续借的银行贷款可在当前流动负债中予以剔除 。“情况一：收回再放。测算时点要包含，剔除后要足够。情况一：收回再放。测算时点要包含，剔除后要足够。情况二：他行贷款。在审查审批要求中要有所体现。情况二：他行贷款。在审查审批要求中要有所体现。情情况况
22、三三：其其他他流流动动负负债债。如如未未按按计计划划实实施施在在贷贷后后检检查查中中要要有有反反应应，并并提提出贷后管理措施。出贷后管理措施。n充充分分调调查查企企业业预预计计分分红红投投资资计计划划。依依据据为为附附件件2“2“在在风风险险可可控控的的前前提提下下，借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。借款人自有资金中可剔除将用于购置长期资产或分红的部分。“注意：应是企业在测算时点后预计实施的分红或投资。注意：应是企业在测算时点后预计实施的分红或投资。5/16/20231415流动资金需求测算不足时的救济方法（二）流动资金需求测算不足时的救济方法（二）n充充分分利利用用流流贷
23、贷办办法法附附件件2 2第第四四（二二）款款规规定定“对对资资金金需需求求波波动动较较大大、产产能能增增加加、原原材材料料成成本本剧剧烈烈变变动动、临临时时性性大大宗宗购购销销、小小企企业业融融资资、订订单单融融资资、预预付付租租金金等等情情况况，在在交交易易真真实实、用用款款和和回回款款可可控控的的前前提提下下,可可根根据据实实际交易需求确定流动资金贷款额度。际交易需求确定流动资金贷款额度。”中的操作空间。中的操作空间。注注意意把把握握 ：1.1.不不能能滥滥用用。2.2.加加强强对对交交易易真真实实、用用款款和和回回款款可可控控的的调调查查审审查查。一一是是提提高高对对交交易易合合同同、订
24、订单单真真实实性性把把关关的的严严密密度度。合合同同订订单单文文本本的的真真实实性性、交交易易内内容容的的合合理理性性都都要要经经得得起起推推敲敲。不不能能采采用用年年度度供供货货合合同同。二二是是必必须须采采用用受受托托支支付付方方式式对对信信贷贷资资金金进进行行管管控控。3.3.合合理理设设置置贷贷款款期限。应与企业营运周期相匹配。期限。应与企业营运周期相匹配。参参照照此此条条款款，银银行行承承兑兑汇汇票票、信信用用证证、贸贸易易融融资资贷贷款款等等信信贷贷事事项项可可不不必必测测算算流流动动资资金金需需求求额额度度，但但另另有有要要求求的的除除外外；为为促促进进全全体体客客户户经经理理熟
25、熟悉悉、掌掌握握流流动动资资金金需需求求测测算算方方法法，对对小小企企业业贷贷款款仍仍要要求求调调查查、审审查查时时必须测算需求。必须测算需求。5/16/20231516流动资金需求测算不足时的救济方法（三）流动资金需求测算不足时的救济方法（三）n合合理理利利用用附附件件2“2“对对季季节节性性生生产产经经营营的的借借款款人人，可可按按每每年年的的连连续续生生产产时时段段作作为为计计算算周周期期估估算算流流动动资资金金需需求求，贷贷款款期期限限应应根根据据回回款款周周期合理确定期合理确定”之规定。之规定。建建议议:可可考考虑虑使使用用企企业业营营运运资资金金高高峰峰期期或或全全年年的的科科目目
26、数数据据加加权权平平均均计计算算营营运运资资金金周周转转次次数数。但但贷贷款款实实施施周周期期也也要要与与企企业业经经营营周周期期相相匹配。匹配。n因因年年内内原原材材料料价价格格波波动动剧剧烈烈、行行业业整整体体变变化化较较大大，而而造造成成营营运运资资金金占占用用水水平平变变化化较较大大的的客客户户，可可以以即即期期营营运运资资金金占占用用水水平平计计算算营营运资金周转次数。运资金周转次数。注意：注意：1.1.原则上下半年方可采用。原则上下半年方可采用。2.2.注意把握行业风险。注意把握行业风险。5/16/20231617对流动资金需求额度测算的几点想法对流动资金需求额度测算的几点想法n现
27、现行行流流动动资资金金需需求求额额度度测测算算方方法法还还处处于于尝尝试试阶阶段段，测测算算方方法法仁仁者者见见仁仁智智者者见见智智，实实际际并并无无定定规规。对对测测算算方方法进行统一是不得以而为之。法进行统一是不得以而为之。n需需求求测测算算只只是是一一种种辅辅助助手手段段与与工工具具，不不可可机机械械、局局限限与拘泥，不可替代其他信贷风险识别与管理手段。与拘泥，不可替代其他信贷风险识别与管理手段。n流流动动资资金金需需求求测测算算方方法法提提供供的的基基本本思思路路有有助助于于我我们们分分析企业信贷资金占用的合理性，值得学习与掌握。析企业信贷资金占用的合理性，值得学习与掌握。5/16/20231718抛砖引玉抛砖引玉欢迎探讨欢迎探讨谢谢大家谢谢大家5/16/202318