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1、第六章第六章 控制职能控制职能河北工业大学管理学院河北工业大学管理学院 杨芳杨芳管理学原理1案例一：君子餐厅的得与失v19951995年上半年，在江苏省江阴市三星级宾馆扬子大酒店内，年上半年，在江苏省江阴市三星级宾馆扬子大酒店内，经营自助餐的经营自助餐的“君子餐厅君子餐厅”装修一新，开门迎客。装修一新，开门迎客。v该餐厅的经营负责人表示，一是为了扩大酒店影响，报答该餐厅的经营负责人表示，一是为了扩大酒店影响，报答各界关怀，二是为了营造轻松、文明、高雅的环境气氛，各界关怀，二是为了营造轻松、文明、高雅的环境气氛，决定实行一种新的经营方法，餐厅不标价格，顾客可在用决定实行一种新的经营方法，餐厅不标
2、价格，顾客可在用餐之后，根据饮食的质量、服务的好坏、满意的程度自由餐之后，根据饮食的质量、服务的好坏、满意的程度自由付账。付账。v餐厅内备有冷菜、点心、水果等共餐厅内备有冷菜、点心、水果等共4040个左右品种的食品，个左右品种的食品，质量很好。依事前的预算，每客成本价约在质量很好。依事前的预算，每客成本价约在2222元上下。元上下。2案例一：君子餐厅的得与失v开业四天，虽顾客盈门却血本无归，不得不暂停营业，回开业四天，虽顾客盈门却血本无归，不得不暂停营业，回到明码标价、按价收费的老路上去。到明码标价、按价收费的老路上去。v是什么原因导致这样的结果？是什么原因导致这样的结果？v是因为当地人的素质
3、太低吗？是因为当地人的素质太低吗？v这个餐厅如果开在这个餐厅如果开在河工大河工大校园内会怎样呢？校园内会怎样呢？v请从管理学的角度分析这一经营方式的得与失及其内在原请从管理学的角度分析这一经营方式的得与失及其内在原因，它对我们有何启示？因，它对我们有何启示？3案例二：杭州老字号“知味观”v19901990年春节前后年春节前后杭州日报杭州日报刊发公告：刊发公告：“知味观为真知味观为真诚感谢众人的关心和支持，现特举办免费寿星点心宴诚感谢众人的关心和支持，现特举办免费寿星点心宴凡满凡满9090岁到岁到9595岁者，供应点心宴岁者，供应点心宴1 1 桌（合家人桌（合家人1010位）；凡满位）；凡满95
4、95到到9999岁者，供应点心宴岁者，供应点心宴2 2桌（合家人桌（合家人2020位）位）；100100岁以上者，供应点心宴岁以上者，供应点心宴3 3桌桌 （合家人（合家人3030位），请位），请凭本市区居民身份证联系。凭本市区居民身份证联系。”v公告刊出后第一个星期天，知味观前人头攒动，寿星点公告刊出后第一个星期天，知味观前人头攒动，寿星点心宴会厅灯光通明，三世同堂、四世同堂共来了心宴会厅灯光通明，三世同堂、四世同堂共来了2323家。家。每桌免费提供的点心有虾肉小笼包、幸福爽、长寿面、每桌免费提供的点心有虾肉小笼包、幸福爽、长寿面、糯米素烧鸡等糯米素烧鸡等7 7道价值达道价值达8080元左右
5、的菜点。元左右的菜点。v你认为你认为“知味观知味观”的这一经营策略会带来什么样的结的这一经营策略会带来什么样的结果呢？果呢？4案例二：杭州老字号“知味观”v寿星们在尽享天伦之乐后题词：寿星们在尽享天伦之乐后题词：“人寿道圣明，年丰方人寿道圣明，年丰方知味知味”。v不久，知味观又专为不久，知味观又专为7575岁以上的老红军、老干部特设了岁以上的老红军、老干部特设了免费免费“功臣宴功臣宴”，大厅内挂有一幅对联，大厅内挂有一幅对联“饮水不忘掘井饮水不忘掘井人，美酒一杯寄深情人，美酒一杯寄深情”。v据调查，如果当时杭州市据调查，如果当时杭州市9090岁以上的老人都来，需提供岁以上的老人都来，需提供的免
6、费宴共的免费宴共600600多桌。多桌。v19901990年年“知味观知味观”营业额达营业额达470470万元，比上一年增长万元，比上一年增长25%25%，利润上升，利润上升40%40%。v“知味观知味观”更大的无形收入是：消费者心目中敬老孝老、更大的无形收入是：消费者心目中敬老孝老、以以“情情”动人的良好形象！动人的良好形象！v成为杭州人做寿和庆贺生日的成为杭州人做寿和庆贺生日的“定点饭店定点饭店”。5两个案例对比得到的启示：v一项新的经营举措实质上是对以前没有尝试过的活动进行筹一项新的经营举措实质上是对以前没有尝试过的活动进行筹划与安排，应该有科学的预期和明确的目标。划与安排，应该有科学的
7、预期和明确的目标。v“君子餐厅君子餐厅”的失败在于其基本规则不合理。餐厅经营者的失败在于其基本规则不合理。餐厅经营者与消费者本质上是价值交换的平等交易关系，前者有明码与消费者本质上是价值交换的平等交易关系，前者有明码标价的义务和按价收费的权利；后者则有按价付费的义务标价的义务和按价收费的权利；后者则有按价付费的义务和明白知情的权利。权力和义务的模糊混淆使不合理的行和明白知情的权利。权力和义务的模糊混淆使不合理的行为披上了合法的外衣。为披上了合法的外衣。缺乏标准、无法控制缺乏标准、无法控制埋下了最终失埋下了最终失败的祸根。败的祸根。v“知味观知味观”的成功在于事前有定量的预估和计算，实行中的成功
8、在于事前有定量的预估和计算，实行中有明确的标准，事后有及时的统计与反馈。有明确的标准，事后有及时的统计与反馈。6控控 制制 过过 程程人员人员财务控制财务控制生产控制生产控制计计 划划前前馈馈控控制制反反馈馈控控制制同同期期控控制制7第六章 控制职能控制的内涵控制的内涵1控制的过程控制的过程2控制的类型控制的类型3控制的手段控制的手段4控制的方法控制的方法5如何有效实施控制如何有效实施控制68课前思考课前思考996.1 控制的内涵控制的内涵v控制论的定义：控制论的定义：控制就是控制者（实施者）对控制对象（受控者）施加某控制就是控制者（实施者）对控制对象（受控者）施加某种主动的影响，以保证控制对
9、象所处状态的稳定性后促使种主动的影响，以保证控制对象所处状态的稳定性后促使事物从一种向另一种预期的转变。事物从一种向另一种预期的转变。v管理学的定义：管理学的定义：控制工作就是为了保证计划目标的实现，按照计划规定的控制工作就是为了保证计划目标的实现，按照计划规定的标准，检测计划完成的情况和纠正计划执行的偏差。标准，检测计划完成的情况和纠正计划执行的偏差。10可以从以下几个方面来理解控制的概念：可以从以下几个方面来理解控制的概念：q控制具有一定的控制具有一定的目的性目的性，为达成某种或某些目标而实施。，为达成某种或某些目标而实施。q控制是为了达到某个或某些目的而进行的过程，且是一种控制是为了达到
10、某个或某些目的而进行的过程，且是一种动态的过程动态的过程，是使组织依循既定的目标前进的过程。是使组织依循既定的目标前进的过程。q控制不是某个事件或某种状况，而是散布在组织作业中的控制不是某个事件或某种状况，而是散布在组织作业中的一连串行动一连串行动，是组织活动过程的一部分，与组织活动结合在一起，使组织活动发挥其应是组织活动过程的一部分，与组织活动结合在一起，使组织活动发挥其应有的功能，并监督着组织活动过程的持续进行。有的功能，并监督着组织活动过程的持续进行。q控制深受组织内部和外部环境的影响，环境影响组织控制目标的制定控制深受组织内部和外部环境的影响，环境影响组织控制目标的制定与实施。与实施。
11、q组织中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责组织中的每一个员工既是控制的主体又是控制的客体，既对其所负责的作业实施控制，又受到他人的控制和监督。的作业实施控制，又受到他人的控制和监督。q组织内部会形成一种组织内部会形成一种控制精神和控制观念控制精神和控制观念，直接影响组织的控制效率，直接影响组织的控制效率与效果。与效果。6.1 控制的内涵控制的内涵11控制的必要性控制的必要性q组织环境的不确定性组织环境的不确定性q组织活动的复杂性组织活动的复杂性q管理失误的不可避免性管理失误的不可避免性6.1 控制的内涵控制的内涵控制工作的前提条件控制工作的前提条件q要先有明确的计划要先有明
12、确的计划q要先建立组织机构要先建立组织机构BA活动执行中的直接监督活动执行中的直接监督MedBA活动执行中的协调活动执行中的协调BA通过计划直接监督通过计划直接监督Med.BA按计划调停按计划调停BA建立联合计划建立联合计划BA活动执行中的相互调整活动执行中的相互调整An.BAn.AA计划计划AA-4A-5A-6A-3A-1A-2监督行为监督行为监督计划监督计划子计划子计划/本地解决房按本地解决房按计划、约束计划、约束同意联合计划同意联合计划输入技能输入技能工工作作过过程程标标准化准化产出标准化产出标准化行为标准化行为标准化语言和交流标准化语言和交流标准化SupSup12计划与控制计划与控制q
13、计划是控制的根据计划是控制的根据计划为控制提供衡量标准计划为控制提供衡量标准q控制是计划实现的手段控制是计划实现的手段及时有效的控制牵引组织的实际绩效向计划的目标不断及时有效的控制牵引组织的实际绩效向计划的目标不断靠近。靠近。q计划与控制周而复始地默契的配合，能使组织不断的追求计划与控制周而复始地默契的配合，能使组织不断的追求并能够实现更高的业绩。并能够实现更高的业绩。q控制是计划的孪生兄弟控制是计划的孪生兄弟u没有控制没有控制,计划没有保证；计划没有保证；u没有计划没有计划,控制没有标准。控制没有标准。q控制比计划更重要控制比计划更重要u控制是管理的内涵；控制是管理的内涵；u计划是管理的外延
14、。计划是管理的外延。6.1 控制的内涵控制的内涵13控制系统（控制系统（control systemcontrol system）q正式的目标设定、监控、评估和反馈系统给管理者提供正式的目标设定、监控、评估和反馈系统给管理者提供信息，评价战略和结构的运行是否有效果和效率。信息，评价战略和结构的运行是否有效果和效率。q良好的控制系统特征良好的控制系统特征n准确性、适时性、准确性、适时性、n经济性、灵活性、经济性、灵活性、n通俗性通俗性6.1 控制的内涵控制的内涵14v传统控制模型传统控制模型，其三个基本假设为：，其三个基本假设为：要有界线清楚的一致的标准，根据这种标准就能对要有界线清楚的一致的标
15、准，根据这种标准就能对实施情况进行度量。实施情况进行度量。能够找到某种度量单位以便实际测量所达成的结果。能够找到某种度量单位以便实际测量所达成的结果。当标准同实际实施情况比较时，任何差异都能够被当标准同实际实施情况比较时，任何差异都能够被用来作为更正活动的根据。用来作为更正活动的根据。v策略控制模型策略控制模型：无经验可循，经协商和判断来：无经验可循，经协商和判断来控制控制6.1 控制的内涵控制的内涵15Three Approachesto Control Systems构建控制体系构建控制体系MarketControl循规律循规律循规律循规律ClanControl明是非明是非明是非明是非Bu
16、reaucraticControl定规矩定规矩定规矩定规矩qMarket controlMarket control 市场机制（规律）市场机制（规律）通过市场机制进行控制通过市场机制进行控制通过市场机制进行控制通过市场机制进行控制qBureaucratic control Bureaucratic control 行政法规（管制）行政法规（管制）通过行政法规进行控制通过行政法规进行控制qClan control Clan control 行为准则（舆论）行为准则（舆论）通过行为准则和组织文化导向通过行为准则和组织文化导向通过行为准则和组织文化导向通过行为准则和组织文化导向6.1 控制的内涵控制
17、的内涵16课本关于控制的步骤的示意图课本关于控制的步骤的示意图:有偏差有偏差很好很好收集信息收集信息收集信息收集信息衡量绩衡量绩衡量绩衡量绩效效效效诊断问题给诊断问题给诊断问题给诊断问题给予纠正予纠正予纠正予纠正建立标准建立标准建立标准建立标准识别所要测量识别所要测量识别所要测量识别所要测量的特性的特性的特性的特性限定子系限定子系限定子系限定子系统范围统范围统范围统范围 正式的控制模型是根据预定的目标或标准探查正式的控制模型是根据预定的目标或标准探查正式的控制模型是根据预定的目标或标准探查正式的控制模型是根据预定的目标或标准探查偏差给予更正的过程。偏差给予更正的过程。偏差给予更正的过程。偏差给
18、予更正的过程。6.2 控制的过程控制的过程171 1、限定子系统范围、限定子系统范围v明确某人或某单位或某组织明确某人或某单位或某组织(确定控制对象确定控制对象)v明确投入控制或产出控制明确投入控制或产出控制投入控制：酿酒的时间、温度等。投入控制：酿酒的时间、温度等。产出控制：把造好的酒很好地储存起来。产出控制：把造好的酒很好地储存起来。成本控制、质量控制、人员素质成本控制、质量控制、人员素质6.2 控制的过程控制的过程182 2、识别所要测量的特性、识别所要测量的特性特性的确定（特性的确定（确定控制对象要素确定控制对象要素）：）：能够被测量的特性是什么？能够被测量的特性是什么？获得与所期望的
19、目标相关的每个特性信息的成本如何？获得与所期望的目标相关的每个特性信息的成本如何？是否每个特性都影响子系统达成目标？是否每个特性都影响子系统达成目标？影响啤酒质量的是水的质量、酿造的温度、酿造的时间。影响啤酒质量的是水的质量、酿造的温度、酿造的时间。帕累托原则、帕累托原则、80/2080/20原则（关键的少数和次要的多数）原则（关键的少数和次要的多数）80/20法则抓大放小：抓大放小：“不钓小鱼钓鲸鱼不钓小鱼钓鲸鱼”6.2 控制的过程控制的过程193 3、建立标准、建立标准标准就是标准就是“刻度刻度”标准最好是定量的标准最好是定量的时间标准(如工时、交货期等)、数量标准(如产品数量、废品数量)
20、、质量标准(如产品等级、合格率)和成本标准(如单位产品成本)。也有定性的也有定性的人际绩效人际绩效职业道德职业道德服务质量服务质量6.2 控制的过程控制的过程204 4、收集信息、收集信息针对控制的标准来收集信息针对控制的标准来收集信息人工收集人工收集/机器收集机器收集施加控制的人或群体收集施加控制的人或群体收集/被控制的人或群体收集被控制的人或群体收集（失真！如何防止失真？怎样让下属吐露真情？）（失真！如何防止失真？怎样让下属吐露真情？）6.2 控制的过程控制的过程215 5、衡量绩效、衡量绩效找出实际情况与计划情况之间偏差找出实际情况与计划情况之间偏差预测可能出现的偏差预测可能出现的偏差控
21、制的目的不是为了消除偏差，而是最好不出现偏控制的目的不是为了消除偏差，而是最好不出现偏差，以实现预定的目标差，以实现预定的目标如何判断发烧？如何判断发烧？6.2 控制的过程控制的过程226 6、诊断与更正、诊断与更正出现偏差的原因（防止出现从出现偏差的原因（防止出现从“现象现象”到到“现象现象”的的推断），系统地解决问题推断），系统地解决问题偏差较大影响到目标时更正偏差较大影响到目标时更正被授予权力的人员才能采取更正行动被授予权力的人员才能采取更正行动更正形式多种多样：调整人力、设备、加强教育更正形式多种多样：调整人力、设备、加强教育/管管理、明确职权分工、重新拟定目标理、明确职权分工、重新拟
22、定目标6.2 控制的过程控制的过程23课堂练习课堂练习用一个实例来描述控制的过程。用一个实例来描述控制的过程。2023/5/1624246.3 控制的手段控制的手段控制的手段控制的手段n人员配备控制人员配备控制n实施评价控制实施评价控制n正式组织结构控制正式组织结构控制n政策与规则控制政策与规则控制n财务控制财务控制n自适应控制自适应控制（8 8）其他其他（7 7）文化控制文化控制（6 6）自适应自适应控制控制（5 5）财务控制财务控制（2 2）实施评价控制实施评价控制（3 3）正式组织结构正式组织结构控制控制（4 4）政策和规政策和规则控制则控制（1 1）人员配备人员配备控制控制管理控制管理
23、控制25人员配备控制人员配备控制v着眼点：人的行为和态度着眼点：人的行为和态度符合组织的期望符合组织的期望1 1、人事选择、人事选择任用谁、提升谁、调动谁任用谁、提升谁、调动谁影响大、灵活性高的职位选人要慎重影响大、灵活性高的职位选人要慎重2 2、人事培训、人事培训 即包括岗位所需要的技术和业务培训，也包括使职工即包括岗位所需要的技术和业务培训，也包括使职工的行为和态度组织化、定型化方面的培训（的行为和态度组织化、定型化方面的培训（融入组织、融入组织、在组织中的社会化、在组织中的社会化、“合群合群”）。）。6.3 控制的手段控制的手段26实施评价控制实施评价控制v实施评价是组织为了防止并更正非
24、期望行为的一种有效实施评价是组织为了防止并更正非期望行为的一种有效的控制手段的控制手段v同样的手段对不同的人效果不同（同样的手段对不同的人效果不同（“我我”）v奖励与惩罚是实施评价的结果奖励与惩罚是实施评价的结果v实施评价依赖于内在激励、自我控制、群体控制和外在实施评价依赖于内在激励、自我控制、群体控制和外在激励等激励等v教师对学生行为的控制教师对学生行为的控制6.3 控制的手段控制的手段27正式组织结构控制正式组织结构控制6.3 控制的手段控制的手段v建立权力结构建立权力结构 岗位、责任、职权、利益岗位、责任、职权、利益v建立信息沟通渠道建立信息沟通渠道 正式组织结构有助于通过正式信息沟通渠
25、道来进行控制，组正式组织结构有助于通过正式信息沟通渠道来进行控制，组织的结构关系也就是信息沟通渠道。织的结构关系也就是信息沟通渠道。v选择合适的控制跨度选择合适的控制跨度 与管理跨度含义基本相同。与管理跨度含义基本相同。跨度小，控制就能紧些；反之，控制就松些跨度小，控制就能紧些；反之，控制就松些28政策与规则控制政策与规则控制n政策是一种活动的指导、它往往是一般性的，而不是专政策是一种活动的指导、它往往是一般性的，而不是专门性的。门性的。（房贷政策房贷政策）n规则对一种行为过程的说明，可能是禁令，也可不是，规则对一种行为过程的说明，可能是禁令，也可不是，但在行为过程中必须遵从规则。（但在行为过
26、程中必须遵从规则。（考场规则考场规则）n政策与规则的关系：政策由高层管理者制定，而且可以政策与规则的关系：政策由高层管理者制定，而且可以用来作为许多规则的指导。用来作为许多规则的指导。6.3 控制的手段控制的手段29财务控制财务控制v财务控制是企业控制的核心问题。财务控制是企业控制的核心问题。v财务控制的目的：财务控制的目的：一是防止错误地分配资源；一是防止错误地分配资源；二是及时提供经济信息反馈以便更正错误的行为。二是及时提供经济信息反馈以便更正错误的行为。6.3 控制的手段控制的手段 财务控制对于经济活动至关重要，财务控制对于经济活动至关重要，因此也是企业控制的核心问题。因此也是企业控制的
27、核心问题。30自适应控制自适应控制n人机对话系统人机对话系统n控制机同工作机相结合，一些机器控制着另外一些机器，控制机同工作机相结合，一些机器控制着另外一些机器，无需人去直接控制无需人去直接控制6.3 控制的手段控制的手段31v一家生产慢跑、网球等运动鞋的公司发现它的一些主要一家生产慢跑、网球等运动鞋的公司发现它的一些主要竞争对手在和它进行一场价格大战。为了弥补降低了的竞争对手在和它进行一场价格大战。为了弥补降低了的销售收入销售收入,公司经理安排了削减成本的计划，由三部分组公司经理安排了削减成本的计划，由三部分组成。主要目标是减少原材料成本的成。主要目标是减少原材料成本的1010、生产成本的、
28、生产成本的1515以及销售成本的以及销售成本的5 5。v问题：公司可以用哪种控制手段来达到这些目标问题：公司可以用哪种控制手段来达到这些目标?6.3 控制的手段控制的手段326.4 控制的类型控制的类型分类原则分类原则控制类型控制类型分类原则分类原则控制类型控制类型 1.1.控制的性质控制的性质vv预防性控制预防性控制vv更正性控制更正性控制4.4.信息的性质信息的性质vv反馈控制反馈控制vv前馈控制前馈控制2.2.控制点的位置控制点的位置vv预先控制预先控制vv过程控制过程控制vv事后控制事后控制5.5.采用的控制采用的控制 手段手段vv直接控制直接控制vv间接控制间接控制3.3.控制的来源
29、控制的来源vv正式组织控制正式组织控制vv群体控制群体控制vv自我控制自我控制33按控制活动的性质划分按控制活动的性质划分v预防控制预防控制为了避免产生错误和减为了避免产生错误和减少更正活动少更正活动普法普法防范防范保健保健v更正控制更正控制出现偏差时，使行为或出现偏差时，使行为或进程返回到预先确定或进程返回到预先确定或所希望的水平所希望的水平执法执法救灾救灾治病治病6.4 控制的类型控制的类型34洪昭光健康忠告洪昭光健康忠告花在预防上花在预防上1 1元钱，可节省医疗费元钱，可节省医疗费10-10010-100元。合元。合理膳食十个字：一二三四五红黄绿白黑。理膳食十个字：一二三四五红黄绿白黑。
30、一袋牛奶一袋牛奶250250克主食克主食三份高蛋白（肉、黄豆）三份高蛋白（肉、黄豆）四句话：有粗有细，不甜不咸，三四五顿，七八分饱四句话：有粗有细，不甜不咸，三四五顿，七八分饱500500克蔬菜和水果（减少癌症）克蔬菜和水果（减少癌症）红红:一天一个西红柿（减少前列腺癌）一天一个西红柿（减少前列腺癌）黄：红黄色蔬菜胡萝卜素多（增强抵抗力）黄：红黄色蔬菜胡萝卜素多（增强抵抗力）绿：喝绿茶（减少肿瘤、动脉硬化）绿：喝绿茶（减少肿瘤、动脉硬化）白：燕麦粉、燕麦片（糖尿病）白：燕麦粉、燕麦片（糖尿病）黑：黑木耳（脑血栓、冠心病）黑：黑木耳（脑血栓、冠心病）6.4 控制的类型控制的类型35按控制点的位置
31、划分按控制点的位置划分预先控制预先控制过程控制过程控制事后控制事后控制投入投入生产制造过程生产制造过程产出产出6.4 控制的类型控制的类型36典故：扁鹊见蔡桓公典故：扁鹊见蔡桓公v扁鹊见蔡桓公，立有间，扁鹊曰：扁鹊见蔡桓公，立有间，扁鹊曰：“君有疾在腠理，不治将恐深。君有疾在腠理，不治将恐深。”桓侯曰：桓侯曰：“寡人无疾。寡人无疾。”扁鹊出，桓侯曰：扁鹊出，桓侯曰：“医之好治不病以为功。医之好治不病以为功。”居十日，扁鹊居十日，扁鹊复见，曰：复见，曰：“君之病在肌肤，不治将益深。君之病在肌肤，不治将益深。”桓侯不应。扁鹊出，桓侯又不桓侯不应。扁鹊出，桓侯又不悦。居十日，扁鹊复见，曰：悦。居十日
32、，扁鹊复见，曰：“君之病在肠胃，不治将益深。君之病在肠胃，不治将益深。”桓侯又不应。桓侯又不应。扁鹊出，桓侯又不悦。居十日，扁鹊望桓侯而还走。桓侯故使人问之。扁鹊扁鹊出，桓侯又不悦。居十日，扁鹊望桓侯而还走。桓侯故使人问之。扁鹊曰：曰：“疾在腠理，汤熨之所及也；在肌肤，针石之所及也；在肠胃，火齐之疾在腠理，汤熨之所及也；在肌肤，针石之所及也；在肠胃，火齐之所及也；在骨髓，司命之所属，无奈何也。今在骨髓，臣是以无请也。所及也；在骨髓，司命之所属，无奈何也。今在骨髓，臣是以无请也。”居居五日，桓侯体痛，使人索扁鹊，已逃秦矣。桓侯遂死。五日，桓侯体痛，使人索扁鹊，已逃秦矣。桓侯遂死。37按控制点的位
33、置划分按控制点的位置划分v预先控制：预先控制：防止组织使用不合要求的资源（人、财、物、防止组织使用不合要求的资源（人、财、物、信息、技术等）；信息、技术等）；v过程控制：过程控制：是对正进行的活动给予指导与监督，以保证是对正进行的活动给予指导与监督，以保证活动按规定的政策程序和方法及进行；（丰田公司）活动按规定的政策程序和方法及进行；（丰田公司）v事后控制：事后控制：位于活动过程终点，把好最后一关，使错误位于活动过程终点，把好最后一关，使错误事态不会扩大（产品出厂前的检验）事态不会扩大（产品出厂前的检验）6.4 控制的类型控制的类型38按控制源划分按控制源划分v正式组织控制正式组织控制：是由管
34、理人员设计和建立起来的一些机：是由管理人员设计和建立起来的一些机构或规定来进行的控制。构或规定来进行的控制。v群体控制群体控制：是非正式组织发展和维持的。：是非正式组织发展和维持的。v自我控制自我控制：个人有意识地按某一行为规范进行活动，取：个人有意识地按某一行为规范进行活动，取决于员工素质及组织文化。决于员工素质及组织文化。儒家对教化人的主张：道之以德，齐之以礼，有耻且格儒家对教化人的主张：道之以德，齐之以礼，有耻且格以德行来教化，以礼制来约束，百姓会知道羞耻并且可以德行来教化，以礼制来约束，百姓会知道羞耻并且可以走上正善之途。以走上正善之途。6.4 控制的类型控制的类型39识别偏差识别偏差
35、识别偏差识别偏差执行更正活动执行更正活动执行更正活动执行更正活动分析偏差分析偏差分析偏差分析偏差产生原因产生原因产生原因产生原因制定正确制定正确制定正确制定正确更正程序更正程序更正程序更正程序把实际与把实际与把实际与把实际与标准比较标准比较标准比较标准比较实际实施实际实施实际实施实际实施测量实际测量实际测量实际测量实际实施情况实施情况实施情况实施情况所期望所期望所期望所期望的实施的实施的实施的实施管理控制的反馈图管理控制的反馈图管理控制的反馈图管理控制的反馈图qq反馈控制：反馈控制：反馈控制：反馈控制：就是用过去的情况来指导现在和将来就是用过去的情况来指导现在和将来。按控制信息的性质划分按控制
36、信息的性质划分6.4 控制的类型控制的类型40投入投入投入投入过程过程过程过程产出产出产出产出前馈前馈反馈反馈标准标准6.4 控制的类型控制的类型按控制信息的性质划分按控制信息的性质划分v前馈控制：前馈控制：指导将来的控指导将来的控制制提前采取措施提前采取措施兵马未动，粮草先行兵马未动，粮草先行未雨绸缪未雨绸缪v反馈控制：反馈控制：用过去的情况用过去的情况指导现在和将来指导现在和将来发现错误发现错误更正错误的行为更正错误的行为吃一堑长一智吃一堑长一智41按控制手段划分按控制手段划分v直接控制：直接控制：控制者与被控制者与被控制对象直接接触进行控制对象直接接触进行控制的形式。控制的形式。行政命令
37、行政命令适用于小范围、小规适用于小范围、小规模模v间接控制：间接控制：控制者与被控控制者与被控制对象之间不直接接触，制对象之间不直接接触，而是通过中间媒介进行控而是通过中间媒介进行控制的形式。制的形式。利用经济杠杆利用经济杠杆绩效工资绩效工资组织文化组织文化6.4 控制的类型控制的类型426.5 控制的方法控制的方法财务财务控制法控制法综合综合控制法控制法人员行为人员行为控制法控制法w资料设计法资料设计法w审计法审计法 人员行为控制法人员行为控制法人员行为控制法人员行为控制法w预算控制预算控制w损益平衡分析损益平衡分析w按贴现计算收益率按贴现计算收益率w财务报表分析财务报表分析w鉴定式评价法鉴
38、定式评价法w实地审查法实地审查法w强选择列等法强选择列等法 财务控制法财务控制法财务控制法财务控制法 综合控制法综合控制法综合控制法综合控制法w成对列等比较法成对列等比较法w偶然事件评价法偶然事件评价法43 种类：收支预算。种类：收支预算。现金预算现金预算 资金支出预算资金支出预算 产品、材料、时间和空间预算。产品、材料、时间和空间预算。资产负债表预算资产负债表预算 优点：明确、控制方便、便于授权优点：明确、控制方便、便于授权 缺点：偏大、偏细、偏死缺点：偏大、偏细、偏死财务控制方法财务控制方法1 1、预算控制、预算控制44固定成本变动成本总成本销售收入盈利区盈利区盈利区盈利区亏损区亏损区亏损
39、区亏损区E E E EQ Q Q QE E E E产量产量产量产量Q Q Q Q销销销销售售售售收收收收入入入入和和和和成成成成本本本本2 2、损益平衡分析、损益平衡分析财务控制方法财务控制方法45用途：用途：用途：用途：（1 1）确定临界产量）确定临界产量（2 2）确定不同产量水平时的盈亏情况）确定不同产量水平时的盈亏情况（3 3）帮助制定价格政策）帮助制定价格政策（4 4）帮助选择不同行动方案）帮助选择不同行动方案局限性：局限性：局限性：局限性：1.1.（1 1）它假定各种费用、产量和收入之间存在线性关）它假定各种费用、产量和收入之间存在线性关系，而实际是只有产量变动很小时才有此假设成立。
40、系，而实际是只有产量变动很小时才有此假设成立。2.2.（2 2）它假定成本不变，是一个静态模型。）它假定成本不变，是一个静态模型。3.3.（3 3）它是一个描述性的模型，只是提供一个概念。）它是一个描述性的模型，只是提供一个概念。财务控制方法财务控制方法2 2、损益平衡分析、损益平衡分析464 4、财务报表分析、财务报表分析财务控制方法财务控制方法3 3、按贴现计算收益率方法、按贴现计算收益率方法按贴现计算收益率的方法，对某项事业的投资计算收益率，按贴现计算收益率的方法，对某项事业的投资计算收益率，然后把这个收益率与正常情况下的收益率进行比较，如果然后把这个收益率与正常情况下的收益率进行比较，
41、如果这个收益率高于正常情况下投资的收益率，这项投资就是这个收益率高于正常情况下投资的收益率，这项投资就是有利的，否则就不应该投资有利的，否则就不应该投资。w 反映企业经营的期末财务状况和计划期内的经营成果反映企业经营的期末财务状况和计划期内的经营成果w 三种分析：利润率分析、流动性分析、生产率分析三种分析：利润率分析、流动性分析、生产率分析w 分析方法：实际数字法、比率法分析方法：实际数字法、比率法47度量资产创造利润的效率。投资收益率说明各种产品产生的利润。销售利润率盈利性用于获取一定销售收入水平的资产越少，总资产管理当局利用组织全部资产的效率越高。总资产周转率比值越高，存货资产的利用率越高
42、。存货周转率运营检验度量当组织不能偿付它的利息支出时，利全部利息支出润会下降到什么程度。利息收益倍比比值越高，组织的杠杆作用越明显。资产负债比财务杠杆检验对流动性的一种更精确的检验，尤其当存流动负债货周转缓慢和难以售出时。速动比率检验组织偿付短期债务的能力。流动比率流动性检验含 义计算公式比 率目 的财务控制方法财务控制方法常用财务比率指标常用财务比率指标 48人员行为的控制方法人员行为的控制方法v对人的行为和绩效进行评价对人的行为和绩效进行评价v可测性、客观性、多目标性可测性、客观性、多目标性v常用绩效控制方法：常用绩效控制方法：鉴定式评价方法鉴定式评价方法实地审查方法实地审查方法强选择列等
43、方法强选择列等方法成对列等比较法成对列等比较法偶然事件评价法偶然事件评价法49综合控制方法综合控制方法v综合控制方法相比于财务控制方法和人员控制方综合控制方法相比于财务控制方法和人员控制方法，适用范围较宽法，适用范围较宽资料设计法资料设计法审计法审计法确立客观确立客观确立客观确立客观评价标准评价标准评价标准评价标准查明事实查明事实查明事实查明事实真相真相真相真相评价被审计评价被审计评价被审计评价被审计对象情况对象情况对象情况对象情况提出审提出审提出审提出审计结论计结论计结论计结论管理审计方法管理审计方法管理审计方法管理审计方法506.5 控制的方法控制的方法 方法类别方法类别方法名称方法名称应
44、用范围应用范围一、财务一、财务1 1、预算、预算收入、支出、积累、产量、销售、原材料利收入、支出、积累、产量、销售、原材料利用、成本、利润、时间、人力资源等等用、成本、利润、时间、人力资源等等2 2、损益平衡分析、损益平衡分析产量和价格等方面决策产量和价格等方面决策3 3、贴现收益率法、贴现收益率法投资投资4 4、财务报表分析、财务报表分析利润、资金周转、收入、支出、生产率等利润、资金周转、收入、支出、生产率等二、人员二、人员1 1、鉴定式评价方法、鉴定式评价方法人员选用、晋升、调任等人员选用、晋升、调任等2 2、实地审查方法、实地审查方法人员选用、晋升、调任等人员选用、晋升、调任等3 3、强
45、选择列等方法、强选择列等方法人员晋升、工资等人员晋升、工资等4 4、成队列等比较法、成队列等比较法建立人事决策档案等建立人事决策档案等5 5、偶然事件评价法、偶然事件评价法训练、监督等训练、监督等三、综合三、综合1 1、资料设计、资料设计各种控制的基础各种控制的基础2 2、审计、审计财务与管理活动的保证监督等财务与管理活动的保证监督等控制方法的类型与应用范围控制方法的类型与应用范围控制方法的类型与应用范围控制方法的类型与应用范围 516.6 如何有效地实施控制如何有效地实施控制控制的目的性控制的目的性控制的及时性控制的及时性控制的经济性控制的经济性控制的客观性控制的客观性控制的弹性控制的弹性控
46、制配合组织形态控制配合组织形态控制应预测未来控制应预测未来控制必须有重点控制必须有重点控制必须为人了解控制必须为人了解52控制的目的性：明确为什么要控制，或控制为什么服务；控制的目的性：明确为什么要控制，或控制为什么服务；不同企业目的不同不同企业目的不同控制的及时性：及时发现问题、纠正偏差（预防控制、预控制的及时性：及时发现问题、纠正偏差（预防控制、预先控制、前馈控制）先控制、前馈控制）控制的经济性：超过一定质量水平，为提高质量所付出的控制的经济性：超过一定质量水平，为提高质量所付出的代价会指数增长。家电业一般做到代价会指数增长。家电业一般做到3-4 3-4 3 3：每百万次机会，：每百万次机
47、会，6680766807个错误个错误6 6：每百万次机会，：每百万次机会，个错误个错误6.6 如何有效地实施控制如何有效地实施控制53控制的客观性（定性方面）控制的客观性（定性方面）晕轮效应：以点代面。晕轮效应：以点代面。“情人眼里出西施情人眼里出西施”优先效应：强化第一印象优先效应：强化第一印象控制配合组织形态：与职、权、责统一控制配合组织形态：与职、权、责统一控制应预测未来：找出隐患控制应预测未来：找出隐患控制的弹性：考虑未能预测的事件控制的弹性：考虑未能预测的事件控制必须有重点：提纲挈领控制必须有重点：提纲挈领控制必须为人了解：便于应用控制必须为人了解：便于应用6.6 如何有效地实施控制
48、如何有效地实施控制541 1控制是一种监视工作活动的过程，用来保控制是一种监视工作活动的过程，用来保证工作按计划完成并且纠正出现的任何显著的偏差。证工作按计划完成并且纠正出现的任何显著的偏差。2 2控制之所以重要是因为它监督目标是否按控制之所以重要是因为它监督目标是否按计划实现和上级的权力是否被滥用。计划实现和上级的权力是否被滥用。3 3在控制过程中，管理当局必须首先根据计在控制过程中，管理当局必须首先根据计划阶段形成的目标制定行为的标准，然后用这个标划阶段形成的目标制定行为的标准，然后用这个标准来衡量实际的工作绩效。如果标准与实际之间有准来衡量实际的工作绩效。如果标准与实际之间有偏差产生，那
49、么管理当局必须根据情况选择调整实偏差产生，那么管理当局必须根据情况选择调整实际工作，或调整标准，或什么也不调整。际工作，或调整标准，或什么也不调整。本章提要本章提要554 4控制的类型：前馈控制、同期控制、反馈控控制的类型：前馈控制、同期控制、反馈控制；预防性控制、更正性控制；正式组织控制、群制；预防性控制、更正性控制；正式组织控制、群体控制、自我控制；直接控制、间接控制。体控制、自我控制；直接控制、间接控制。5 5控制工作常常努力集中在下列这些方面中的控制工作常常努力集中在下列这些方面中的一个：人员、财务、作业、信息和组织的整体绩效。一个：人员、财务、作业、信息和组织的整体绩效。6 6组织目
50、标法是根据完成的结果来决定效果。组织目标法是根据完成的结果来决定效果。如果一个组织达到了它的目标，它是有效的。而系如果一个组织达到了它的目标，它是有效的。而系统方法则对手段和结果都作出评价。与目标法相比，统方法则对手段和结果都作出评价。与目标法相比，系统方法内容更广泛，而且是从更长期的角度进行系统方法内容更广泛，而且是从更长期的角度进行控制。控制。本章提要本章提要567 7一个有效的控制系统应该是准确的、及时的、一个有效的控制系统应该是准确的、及时的、经济的、灵活的和通俗的。它采用合理的标准，具经济的、灵活的和通俗的。它采用合理的标准，具有战略性的高度，强调例外的存在，并且能指明纠有战略性的高