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1、生产方案与生产作业方案生产方案与生产作业方案 2 生产方案的编制步骤生产方案的编制步骤 3 生产作业方案概述生产作业方案概述 1 生产方案及其指标体系生产方案及其指标体系1一一生产方案概念生产方案概念 生产方案又称生产大纲，它是根据销售方案所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。二二生产方案指标体系生产方案指标体系 1 产品品种指标 2 产品产量指标 3 产品质量指标 4 产值指标 1 生产方案及其指标体系生产方案及其指标体系2 1 产品品种指标产品品种指标概念：指企业在方案期内规定生产的产品
2、项种 数考核指标：注：注：不能以方案外品种代替方案内品种不能以方案外品种代替方案内品种 不大于不大于10032 产品产量指标产品产量指标概念：指企业在方案期内生产的合格符合质量 标准的产品或劳务的实物数量考核指标：注：注：实际完成产量可计算方案外产品产量和超方案产量实际完成产量可计算方案外产品产量和超方案产量 产量方案完成率可大于产量方案完成率可大于1004 3 产品质量指标产品质量指标 概念：指企业在方案期内产品质量方面应到达 的水平 考核指标：产品质量指标 工作质量指标：质量损失率、废品率、返 修品率、一次交验合格率等 反映产品内在质量的指标等级品率54 产值指标产值指标概念：产值指标是用
3、货币表示的产量指标分类:1商品产值 2工业总产值 3工业增加值6商品产值商品产值 概念：指企业在方案期内生产的可供销售的 工业产品或工业劳务价值 商品产值 商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值 外单位来料加工的产品加工价值 对外承作的工业性劳务价值7工业总产值工业总产值 概念：企业在方案期内完成的工业生产活动总成果的 价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水 平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的 依据组成：全部商品产值 外单位来料加工的来料价值和对外承作工业 性劳务对象价值 企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的 期末与期初结存量差额的价值、已构成固定 资
4、产并转入财务帐目的企业自制设备的价值一般以不变价格计算8工业增加值工业增加值概念：指企业在方案期内从事生产经营活动新创造的 价值计算方法 生产法：工业增加值工业总产出工业中间投入 收入法：工业增加值固定资产折旧劳动报酬 生产税净额营业盈亏一般以现行价格计算9 2 生产方案的编制步骤生产方案的编制步骤一一 调查研究、收集资料调查研究、收集资料二二 统筹安排、初步提出生产方案草案统筹安排、初步提出生产方案草案三三 综合平衡、确定生产方案综合平衡、确定生产方案四四 审批阶段审批阶段10二二统筹安排、初步提出生产方案草案统筹安排、初步提出生产方案草案 1 产量优选产量优选 1盈亏平衡分析法盈亏平衡分析
5、法 2经营安全程度分析经营安全程度分析 3线性规划法线性规划法 2 产品出产进度方案产品出产进度方案 1大量生产类型大量生产类型 2成批生产类型成批生产类型 3单件小批生产类型单件小批生产类型 3 品种搭配品种搭配市场需求量稳定需求具有季节性均衡安排变动安排折衷方式111盈亏平衡分析法盈亏平衡分析法概念概念基本原理基本原理边际奉献、边际奉献率和综合变动成本率边际奉献、边际奉献率和综合变动成本率单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用本卷须知本卷须知12 根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方
6、案的决策方法。概念概念基本原理基本原理 从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本 和固定成本两大类 计算公式 盈亏平衡分析图 例113V费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动成本Va产销量Q单位固定成本14成本总额C:销售收入总额S:P：销售单价利润M:盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额 ：盈利目标为 时的产销量 ：盈利目标 时的销售额 ：计算公式计算公式15S.C.M 亏 损 区 盈 利区M16 例例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量。假设方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800
7、,000元。求两方案的产量分别为多少。解：17 边际奉献收益、边际奉献收益率及变动成本率边际奉献收益、边际奉献收益率及变动成本率 边际奉献 单位产品边际奉献 边际奉献总额 边际奉献率 指销售收入与变动成本的差额 边际奉献在销售收入中比重单位产品边际奉献率加权边际奉献率 多品种 变动成本率单位产品变动成本率综合变动成本率多品种18 A单一品种企业即可求销售量，又可求销售额单一品种企业即可求销售量，又可求销售额 盈亏平衡点：目标利润为 例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额F=800万元，获利润M400万元，试计算盈亏平衡点销售额。解：1600120080040016002400
8、2000800单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用B多品种只能求销售额多品种只能求销售额H19 由加权边际奉献率计算盈亏平衡点销售额由加权边际奉献率计算盈亏平衡点销售额例3 某企业生产A,B,C三种产品，固定成本为2000万元，有关资料如表见下一页所示，试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销售额。由加权边际奉献率计算盈亏平衡点销售额 B多品种企业只能求销售额多品种企业只能求销售额 由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额v 例4v 综合变动成本率的计算v 例520加权边际奉献率计算表加权边际奉献率计算表21 例例4：某通用机械厂预
9、计安排的第二年下一年生产的产品品种、收入、成本方案如下表，该厂固定成本总额100万元，问1在该品种结构下的保本点销售额及保本点各产品销售额和销售量；2该方案下的利润；3假设目标利润为80万元，应实现销售额为多少，各产品销售额和销售量是多少？iP22解解：图解法图解法23 费用万元 综合变动费用率 得出如例4由方案计算得出。假设有假设干期销售收入总费用的统计资料，可用最小二乘法计算 综合变动成本率 假设费用C，销售额S的假设干对数据 i=1,2,n.用回归方法得2000100100200FSC=F+0.5S其中24例例5:资料见表，求盈亏平衡点销售总额解：求 ；25 本卷须知本卷须知当考虑到销售
10、税金时，将税金作为变动成本纳入公式计算产量销售额 CVP分析的假设是投入量=产出量销售量，在实际产销活 动中对分析结果应进行调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii/1/100+=+-=+-+=+-=aaaa-26概念概念经营状态判断经营状态判断提高经营安全率的途径提高经营安全率的途径2经营安全程度分析法经营安全程度分析法27 概念概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全状况进 行评价，并据此作出提高经营安全程度决策的 分析方法。其指标为经营安全率。经营安全率公式：经营安全率公式：Q0QiQQiABC费用经营安全区间28 经营状态判断经营状态判断评价指标经
11、营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率30302525151510生产量生产量需求量库存量外协量及库存需求具有季节性情况下生需求具有季节性情况下生产进度的均衡安排方式产进度的均衡安排方式360 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量千件需求量累计线生产量累计线需求具有季节性情况下生需求具有季节性情况下生产进度的变动安排方式产进度的变动安排方式370 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107
12、.552.5产量千件需求量累计线生产量累计线需求具有季节性情况下生需求具有季节性情况下生产进度的折衷安排方式产进度的折衷安排方式库存量外协38例例8 产销进度方案的优选产销进度方案的优选设某企业某产品月销售方案，生产能力资料如表，假设均衡生产3-6月销量生产能力，1-2月、7-12月销量生产能力。且生产能力多余370台。现拟定三个方案，如表v第一方案：生产量与销货量相适应；生产不稳定，负荷不均衡，但库存资金占用少v第二方案：各月生产任务稳定，生产能力利用合理；但库存量大，占用资金多v第三方案：各月生产量平均安排，销量由库存保证，生产能力负荷均衡，便于组织管理，但库存大，占 用资金多定量评价39
13、产品进度方案表产品进度方案表第一方案第二方案第三方案工程月40定量评价定量评价条件条件：单位产品成本2000元；每月库存储藏定额300台，定额储藏资金月息为成本的2%；超储资金月息为成本的4%；假设设备负荷缺乏，少一台则损失100元，利用多余能力承揽外协加工可弥补损失40%；超负荷生产每台成本比正常成本超支200元。第一方案第一方案：库存利息支出库存利息支出：全年累计库存2568台 超储利息：定储利息：共计：119120元 成本超支成本超支：3-6月超负荷生产 成本超支 除3-6月其余月共少生产462台，设备负荷缺乏损失 共计共计：第二方案第二方案：库存利息支出库存利息支出：1、2、3、4、1
14、2月超储946台，累计库存3146台 超储利息：定储利息：共计：163680元 成本超支成本超支：共少生产370台 共计共计：185880元第三方案第三方案：库存利息支出库存利息支出：1、2、3、4、12月超储309台，定储2315台 设备负荷缺乏设备负荷缺乏：共计共计：219520元第一方案最优第一方案最优1-4月超储6+72+176+156=410台定额储藏2568-410=2158台41成批生产类型产品出产进度方案成批生产类型产品出产进度方案1产量较大、经常生产的主导产品可在全年内均衡 安排或根据订货合同安排2进行产品品种的合理搭配，使各车间、季、月、各工种、各种设备的负荷均衡并得到充分
15、利用 人力、设备3产量少的产品尽可能集中安排，减少各周期生产 的产品品种数4新产品要分摊到各季度各月出产，要与生产技术 准备工作的进度衔接和协调5尽可能使各季、月产量为批量倍数6考虑原材料、燃料、配套设备、外购外协件对进 度的影响42 单件小批生产类型产品出产进度方案单件小批生产类型产品出产进度方案1按合同规定的时间要求进行生产2照顾人力和设备的均衡负荷3先安排明确的生产任务，对尚未明确 的生产任务按概略的计算单位作初步 安排，随着合同的落实逐步使进度计 划具体化4小批生产的产品尽可能采取相对集中 轮番生产的方式，以简化管理工作43品种搭配品种搭配1首先安排产量大、经常生产的产品2对其它品种采
16、取“集中轮番方式，加大产品生产批量，在较短时间内 完成全年任务，然后轮换别的品种3尖端与一般、复杂与简单、大型与小型产品应合理搭配4新老产品交替要有一定的交叉时间5品种前后的安排要考虑生产技术准备工作完成期限及关键原材料、外 购外协件供给期原则：原则：确定合理产品结构的定性分析方法确定合理产品结构的定性分析方法1 产品获利能力评价法产品获利能力评价法2 政策指导矩阵政策指导矩阵3 产品寿命周期评价法产品寿命周期评价法4 临界收益评价法临界收益评价法5 四象限评价法四象限评价法6 销售收入和利润分析法销售收入和利润分析法441产品获利能力评价法产品获利能力评价法计算各种产品的销售利润率，资金周转
17、率和资金利润率规定标准资金利润率一般不低于银行利率淘汰低于标 准利润率的产品确定对策 资金积压型采取快速周转措施扩大促销 快速周转型提高销售利润率提高价格，降低成本 增长型盈利最强，扩大生产和销 售必生产的品种 下降型最低资金利润率，撤退、淘汰销货利润率资金周转次数下降型增长型资金积压型快速周转型452政策指导矩阵象限法、产品系政策指导矩阵象限法、产品系列平衡法列平衡法将市场引力或市场前景，企业实力或竞争能力的评价分成假设干因素，并确定评分标准对各产品进行评分，并计算各产品市场引力和企业实力总分划定强、中、弱标准作产品系列分布象限图不同象限的产品采取不同的对策46产品市场引力和企业实力各因素打
18、分标准表产品市场引力和企业实力各因素打分标准表4710种产品评分结果种产品评分结果产品市场引力企业实力总分类别总分类别33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大48不同象限的产品采取不同的对策不同象限的产品采取不同的对策1 优先开展，保证资源，维持有利的市场地位，并提高市场占有率2 加强调查和预测：市场需求量大开展 市场需求稳定维持3 减产或淘汰，利用自己较 强的竞争实力充分开发 有限的市场，为快速开展 部门提供资金来源4 加大投资，增强实力，市场前景好，但企业未能充分利用。企业有一定基 础，但不充分，所以应提高竞争能力
19、5 有24个竞争对手，实力不相上下，分配足够资源，使之随市场开展而开展6 撤退和淘汰，市场引力弱，缓慢地从经营领域中退出，收回资金，投入盈利 产品7 一种决策是利用雄厚实力，进一步 开 发市场，另一种决策 是能力有限，选 择少数有前途产品加速开发，其他逐步放弃8 维持现状，尽量获利或缓慢退出市场9 收回投资，尽快放弃企业实力市场引力493产品寿命周期评价法产品寿命周期评价法概念概念：根据每年销售增长率指标，确定每 种产品正处在寿命周期的哪一阶段；对产品的经济寿命进行估计、评价；确定第二代，第三代新产品的投入 期和产品的淘汰期，并依此作出开 发生产和销售等方面的对策。504临界收益评价法临界收益
20、评价法概念概念：通过分析各产品的临界收益率，销售额累计，临 界收益累计，利润累计，调整产品结构，确定合 理的产品品种及产量分析：假设A为市场急需的短线产品，D为长线产品 可增加A的销售额，D产品停产，品种结构为A、B、C A产品临界收益：900+75034%=561万元 企业获利：561+180+195-500=436万元 假设A为长线，D为需求量大的短线，则应增加D的比重，薄利多销51相对最大竞争者X的市场10%20%风险问题产品明星产品瘦狗失败衰退产品现金牛厚利产品放弃0.1X1X10X销售市场增长率5四象限评价法四象限评价法概念概念：根据产品市场份额和销售增长率确定产品结构的方法步骤步骤
21、：确定销售增长率和相对最大竞争者的市场份额或市场占 有率上下的标准 作四象限图，将产 品分为四类 作出对策52明星名牌产品明星名牌产品：资源投入重点，优先保证，大力开展 方兴未艾：即两率x，y都再继续提高，稍一松懈则后 来居上，保持优势地位，加大投入。销售增长率开始下降：设法稳定其市场占有率，逐步转化 为现金牛产品现金牛厚利产品现金牛厚利产品：市场增长率下降，不必扩大投资规模；因为是市场领先者，享有规模经济和边际利润优势，因此是 摇钱树。以此获利支持明星产品和风险产品以及开发新产品风险问题产品风险问题产品：销售增长率高，但市场占有率低 公司力图进入已有领先者占据的高速增长的市场。应投 入大量资
22、金开发努力成为明星产品。风险大，采取放弃对策瘦狗失败衰退产品瘦狗失败衰退产品：盲目开发产品淘汰 衰退期产品：逐步减产，逐步撤退对策对策53概念概念：销售收入和利润分析法是把企业生产的每种产品的销售收入及获取利润，按各自大小排序，然后将排序结果填入预先绘制好的收入利润坐标图上，针对产品所处的位置加以分析。例例4 某企业生产七种产品，其销售收入，利润及各自所占名次见表 先将每种产品的销售收入的名次及利润名次，填入按收入大小和利润大 小编排的坐标图中，得到图 分析产品代码工程6销售收入和利润分析法销售收入和利润分析法54销售收入排序利润排序765411 234 56 7BFEADCG14 处于图中左
23、下角的产品销售收入高，利润大，应当生产；处于右上角的产品销售收入低，利润小，要加以考虑；老产品应该考虑下马，尤其是该产品处于产品寿命周期的衰退期，应采取果 断停产措施；对入新产品处于导入期，产品刚登场，宣传广告做得不够，顾客还未认识，应加大宣传，改进工艺，降低成本，力图扩大销售获取利润；处于对角线上方的产品销售收入在先，利润排序在后的产品，应该考虑是成 本太高还是销售价格低，如果该产品属于社会特别需要的产品，也应当坚持生产，考虑社会效益；处在对角线下方的产品销售收入在后而利润排序在前的产品，应想方设法提 高销售量。分析分析55三三 综合平衡、确定生产方案综合平衡、确定生产方案 生产任务与生产能
24、力之间的平衡 生产任务与生产力之间的平衡 生产任务与物资供给能力之间的平衡 生产任务与生产技术准备之间的平衡 生产任务与资金占用之间的平衡56 3 生产作业方案概述生产作业方案概述一一生产作业方案概念生产作业方案概念二二生产作业方案工作的内容生产作业方案工作的内容三三期量标准期量标准57一一生产作业方案概念生产作业方案概念 生产作业方案是生产方案的具体执行方案。它是把企业全年的生产任务具体地分配到各车间、工段、班组以至每个工作地和工人，规定他们在月、旬、周、日以至轮班和小时内的具体生产任务，从而保证按品种、质量、数量、期限和成本完成企业的生产任务。58二二 生产作业方案工作的内容生产作业方案工作的内容1 编制企业各层次的生产作业方案2 编制生产准备方案3 设备和生产面积的负荷率核算和平衡4 制定或修改期量标准5 日常生产派工6 通过生产调度和生产作业统计，检查 和控制生产任务方案进度完成情况生产作业方案编制生产作业方案实施控制59三三 期量标准期量标准 概念：概念：为制造对象产品、部件、零件在生产过程中的运动所规定的生产期限时间和生产数量的标准生产类型期 量 标 准 大量生产节拍、流水线工作指示图表、在制品定额成批生产批量、生产间隔期、生产周期、在制品定额、提前期、交接期单件小批生产周期、提前期不同生产类型的期量标准不同生产类型的期量标准60演讲完毕，谢谢观看！