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1、 财政学期末考试复习大纲-复制对外经济贸易大学远程教育学院2007-2008学年度第一学期 财政学复习大纲一、单项选择题1、市场机制存在失灵，但在下列各项中，（D）不属于市场失灵的表现形式。A、公共产品 B、不完全市场C、市场垄断 D、收入分配不公2、在财政的职能中，属于效率职能的是（A）oA、资源配置 B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展 D、监督职能3、财政收入、国民经济、社会正义、税务行政的税收原则，是 由（C）提出来的。A 威 廉 配 第B、亚当斯密C、鲁道夫 瓦格纳D、凯恩斯4、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（c ）的商品不易转嫁税负。A、供给弹性大，需求弹性也
2、大B、供给弹性大，需求弹性小C、供给弹性小，需求弹性大D、供给弹性小，需求弹性小5、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（D ）oA、工资薪金所得 B、承包承租经营所得C、劳务所得 D、利息股息红利所得6、某企业2 0 0 5 年 1 月发生下列几笔业务：（1）1 月 8日购进原材料一批，支付价款1 0 0 万元;（2）1 月 1 0 日购进设备两台，支付价款2 0 0 0万元；（3）1 月 1 2 日进口原材料一批，货物到岸价格为1 0 0 万元，关税税率为3 0%,消费税税率为1 0%；（4）1 月 1 5 日销售本厂产品一批，实现销售收入2 0 0 万元；1 月 2 0 日向
3、灾区捐赠本厂产品一批，价值2 0 万元；（5）1 月 2 5 日销售本厂产品一批，实现销售收入1 0 0 万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用1 7%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？BA、24.73 万元 B、12.84万元C、25.73 万元 D、22.73万元7、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为100万美元，在美国取得的所得为200万美元，中国的企业所得税税率为30%,美国的税率为40%,则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（B）万美元。A、60B、90C、50D、708、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依
4、据的是（B）oA、支出用途 B、费用类别C、支出的性质 D、国际分类9、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）oA、社会福利支出 B、社会保障支出C、财政补贴支出 D、购买性支出10、随着人均收入的提高，财政支出的规模也会随之提高。这一结论指的是（C）。A、皮考克定律 B、马斯格雷夫定律C、瓦格纳法则 D、罗斯托的支出增长论11、最低费用选择法适用于对（B）支出效益的评价。A、投资性支出 B、行政性支出C、城市公用事业支出 D、生产性支出12 1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D ）体制。A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定
5、项补助、超支不补、结余留用13、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（B ）以上者，可按低于收入损失量的1 0 0%进行补贴。A、2 0%B、3 0%C2 5%D、3 5%1 4、1 9 8 5 年我国实行的预算管理体制是（DA、统收统支体制B、统一领导，分级管理C、划分收支，分级包干体制D、划分税种、核定收支、分级包干体制1 5、从 2 0 0 5 年起我国实施的财政政策属于（C ）oA 积 极 财 政 政 策B、适度从紧的财政政策C、稳健的财政政策D、赤字财政政策1 6、财政分配的目的是（A ）oA、实现国家的职能 B、实现资源配置C、收入分配 D、经济稳定与增长1
6、7、在财政的职能中，属于公平职能的是（B ）oA、资源配置 B、收入分配职能C、促进经济稳定与发展 D、监督职能1 8、在财政收入的形式结构中，（B ）占主要份额。A、企业收入 B、税收收入C、企业亏损补贴 D、其他收入1 9、财政收入部门构成，在于说明各部门对财政收入的贡献率及贡献程度。目前，在部门构成中（B ）占较大比例。A、农业 B、工业C、建筑 D、商业2 0、在税收诸要素中，（A ）属于征税的主体。A、纳税人 B、课税对象C、税率 D、违章处理2 1、自 1 7 世纪以来，西方财政税收理论学家对于税收产生的必要性提出了不同的学说。由萨伊提出来的是(A)oA、需要分担说 B、劳务报酬说
7、C、经济调节说 D、社会公共需要说22、按我国现行税收的隶属关系，增值税属于(C)oA、地方税 B、中央税C、中央与地方共享税 D、定额税23、平等、确实、便利、征收费用最小的税收原则，是 由(B)提出来的。A、配第 B、斯密C、瓦格纳 D、凯恩斯24、纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种转嫁的方式称为(A)oA、前转 B、逆转C、消转 D、税收资本化2 5、从 2 0 0 6年起1 月 1日起，我国现行的个人所得税中工资、薪金所得税的免征额为(B )oA、50 0 或 4 0 0 0 B、1 60 0或 4 0 0 0C、8 0 0 或 4 0 0 0 D、1 2
8、 0 0或 4 0 0 02 6、将税收分为价内税、价外税的依据是(B )oA、征税的依据 B、税收与价格的关系C、税收的隶属关系 D、税收负担能否转嫁2 7、在计算税额时只允许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分的税款。这种类型的增值税属于(B )oA、生产型增值税 B、收入型增值税C、消费型增值税 D、净收入型增值税2 8、进口货物应纳增值税所适用的计算公式为(C )oA、应纳税额=销售额-购进额B、应纳税额=购进额-销售额C、应纳税额=（到岸价格+关税+消费税）X税率D、应纳税额=销项税额-进项税额2 9、某小规模纳税人2 0 0 3 年 3 月购进货物一批,支付价款为1 0 万元，当月销售
9、收入为1 5万元，假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少？AA、0.9 万元 B、0.8 5万元C、2 万元 D、1.5 万元3 0、美国某企业在中国境内设立的分公司本年度取得的所得为1 0 0 万美元，在美国取得的所得为2 0 0 万美元，中国的企业所得税税率为4 0%,美国的税率为3 0%,则该企业根据抵免法应纳美国的所得税为（A ）万美元。A、60 B、9 0C、50 D、7 03 1、商品供求弹性是影响税负转嫁的因素之一，下列各项中，（C ）的商品不易转嫁税负。A、供给弹性大，需求弹性也大B、供给弹性大，需求弹性小C、供给弹性小，需求弹性大D、供给弹
10、性小，需求弹性小32、指出在计算个人所得税时，不进行任何费用扣除的项目（D）oA、工资薪金所得 B、承包承租经营所得C、劳务所得 D、利息股息红利所得3 3、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是（D）A、低税法 B、扣除法C、免除法 D、抵免法34、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支出，依据 的 是（B）A、支出用途 B、费用类别C、支出的性质 D、国际分类35、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D ）oA、社会福利支出 B、社会保障支出C、财政补贴
11、支出 D、购买性支出36、经济增长三阶段论又称为（C）oA、皮考克定律 B、瓦格纳法则C、马斯格雷夫定律 D、罗斯托的支出增长论37、在财政支出中，成本效益分析法适用于对（C）支出效益的评价。A、城市公用事业支出 B、国防支出C、生产性的投资性支出 D、文教卫生支出38 1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D ）体制。A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用39、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（B）。A 直 接 补 贴B、间接补贴C 定 额 补 贴D、定项补贴4 0、指 出 下 列 属 于 政 府 投
12、 资 支 出 的 特 点（D）oA、盈利性B、依靠自身积累的利润和社会筹资提供资金C、投资领域受到一定限制D、侧重于提高社会经济效益41、“绿箱”政策规定，农业生产收入损失达到全体农业生产平均收入（B）以上者，可按低于收入损失量的100%进行补贴。A、20%B、30%C、25%D、35%4 2、“黄箱”政策中规定的包括对种子、肥料、灌溉等农业投入品的补贴及对农产品营销的贷款贴息，其综合支出量可按农业生产总值的5%、发展中成员为1 0%,我国为(C)的标准进行补贴。A、10%B、15%C、8.5%D、5%4 3、项目资本金制度是指基本建设投资项目必须拥 有(D)的注册资本金。A 、5%10%B、
13、10%15%C、15%20%D、10%30%4 4、1 9 8 5年国家实行的预算管理体制是(D)oA、统收统支体制B、统一领导，分级管理C、划分收支，分级包干体制D、划分税种、核定收支、分级包干体制45、证券交易印花税属于(C)oA 中 央 收 入B、地方收入C、中央与地方共享收入D、其他收入46、在财政的职能中，属于效率职能的是(C)oA、收入分配职能 B、经济稳定与发展C、资源配置职能 D、监督职能47、政府部门为公民或企业提供特定服务或实施行 政 管 理 而 收 取 的 手 续 费 和 工 本 费 是 指(B)oA、国有资产管理收入B、规费收入C、其他收入D、事业收入48、如果实行的是
14、以(B)为主体的税制,纳税人适用的税率会随着名义收入增长而增长，从而财政获得的份额会增加。A、比例税 B、累进税C、定额税 D、商品税4 9、将税收划分为直接税和间接税的依据是(B )oA、课税对象的性质 B、税收是否转嫁C、隶属关系 D、税收与价格的关系5 0、在计算增值税时，允许扣除外购固定资产的税款，这种类型的增值税是指(C )增值税。A、收入型的增值税 B、生产型的增值税C、消费型的增值税 D、流通型的增值税5 1、计算企业所得税时，所依据的课税对象是(A )oA、根据税法规定经计算调整的所得 B、净所得C、会计上计算的所得 D、毛所得5 2、指出属于直接课税的税种(B )oA、营业税
15、 B、个人所得税C、土地使用税 D、城市维护建设税5 3、居住国政府按照居民纳税人来源于国内外的全部所得计算应纳税额，但允许纳税人中用已纳境外税款冲抵应纳本国税款。这种避免双重征税的方法是（D ）oA、低税法 B、扣除法C、免除法 D、抵免法5 4、（B ）是指偿还外债本息与当年贸易与非贸易外汇收入之比。A、负债率 B、偿债率C、债务率 D、外债率5 5、债务负担率是指国债余额与当年G D P的比率。欧洲货币联盟签订的 马斯特里赫特条约规定的这一比例不高于（D ）。A、4 0%B、3 0%C、2 0%D、6 0%56、将财政支出划分为经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、债务支出、其他支
16、出，依据的是（B）oA、支出用途 B、费用类别C、支出的性质 D、国际分类57、政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）oA、社会福利支出 B、社会保障支出C、财政补贴支出 D、购买性支出58 1997年之后，我国对文化教育科学卫生事业费的管理实行的是（D）体制。A、全额预算管理B、差额预算管理C、企业化管理D、核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用59、按受益对象的不同进行划分，国家对企业的补贴属于（B）oA 直 接 补 贴B、间接补贴C 定 额 补 贴D、定项补贴6 0、在我国分税制体制中，属于地方的财政支出有（D ）。A 地 质 勘 探 费B、国防支出C 、债务还本付息支
17、出D、价格补贴支出二、多项选择题6 1、税 收 的 财 政 收 入 原 则，具体体现为（A D）原则。A、弹性 B、慎选税种C、慎选税源 D、充足6 2、对国际税收的理解应该是（A B D）oA、国家之间的分配关系B、以国家税收的存在为前提C、国家之间的特定税种D、国家之间的税务协调关系6 3、决 定 国 债 适 度 规 模 的 因 素 主 要 有(A CD)oA、国家的偿债能力 B、国家的基建规模C、认购者的负担能力 D、国债的使用方向、结构与效益6 4、当 前，我 国 国 债 流 通 转 让 可 以 采 取(A B D)等方式。A、国债贴现 B、国债的现货交易C、国债的期货交易 D、国债的
18、回购业务6 5、指出属于增值税与消费税共同的征税范围(A B C)oA、货物进口 B、货物加工C、货物生产 D、货物批发6 6、指出国债利率的决定因素(A B D)oA、国家的政策 B、社会资金余缺状况C、平均利润率 D、企业债券利率6 7、指出紧缩财政政策的手段(A B )oA、增收 B、减支C、发行债券 D、动用预备费6 8、指出我国财政政策的目标（A B CD）oA、物价相对稳定 B、经济适度增长C、收入合理分配 D、社会生活质量逐步提高6 9、财政补贴按形式分，可以分为（A B ）。A、价格补贴 B、政策性亏损补贴C、财政贴息 D、消费补贴70、在我国分税制体制中，属于中央的财政支出有
19、（A B C）oA、地质勘探费 B、国防支出C、债务还本付息支出 D、价格补贴支出71、农 业 是 国 民 经 济 的 基 础。主要通过（A B CD）体现出来。A、直接提供农产品贡献 B、提供市场贡献C、提供要素贡献 D、提供外汇贡献B、72、农业投资的资金来源（A B CD）oA、国家投资农户投资C、银行贷款 D、外资投资73、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段有（A B CD）oA、低息贷款 B、无息贷款C、直接补贴 D、间接补贴7 4、一 般 政 策 性 银 行 的 资 金 来 源 于（A B CD）oA、是向金融机构发行金融债券B、向社会发行国家担保的债券C、举借外债D、靠设立一
20、些基金筹得部分资金和部分保险基金节余资金75、农业支撑体系一般包括（A B CD）oA、农业基础设施 B、支援农业生产的工业体系C、农业信息化 D、农业社会化服务体系76、国防费的提供方式（AB）oA、政府组织公共生产并采取公共提供B、私人组织生产并与政府采购制度相结合C、政府组织私人生产并采取公共提供D、私人组织生产并采取公共提供77、行政管理费的控制措施有（ABCD）oA、建立公务员系列的竞争机制B、深化行政体制改革、精简机构C、厉行节约、勤俭办事D、其他措施78、指出政府应投资的范围（ABC）oA、基础设施 B、支柱产业C、农业 D、家装行业79、指出属于政府采购的方式（AB）oA、指标
21、性采购 B、非指标性采购C、团体采购 D、非团体采购80、以国家预算的编制方法为依据，分为(A B )oA、零基预算 B、增量预算C、单式预算 D、复式预算8 5、农业支撑体系一般包括(A B C D )oA、农业基础设施 B、支援农业生产的工业体系C、农业信息化 D、农业社会化服务体系8 6、影响行政管理费支出的因素主要包括()oA、政府职能 B、政府机构规模C、行政管理费支出的控制 D、支出效率8 7、在国际上，财政支出按经济性质进行分类，一般分为(A B C )oA、经常性支出 B、净贷款支出C、资本性支出 D、住房与社区生活服务支出88、我国按财政支出的性质进行分类，通常可以分 为(C
22、D)oA、国防费支出 B、社会福利与社会保障支出C、购买性支出 D、转移性支出89、影 响 一 国 国 防 支 出 的 因 素 主 要 包 括(ABCD)oA、地域的大小 B、国际局势的变化C、国家的综合势力 D、一国在世界经济中的地位94、政府采购与非政府采购的差异之处在于(ABCD)oA、采购的资来源不同B、采购的主体不同C、采购的规范程度不同D、采购的经济影响不同95、影响财政支出的因素(ABC)oA、政治 B、经济C、社会 D、国家职能的大小96、以国家预算的形式差别为依据，分为（CD）oA、零基预算 B、增量预算C、单式预算 D、复式预算97、国家预算的编制原则（ABCD）oA、计划
23、性 B、政治程序性C、法律性 D、公开性98、预算外资金的特点（ABC）。A、财政性 B、专用性C、分散性 D、非专用性99、指出属于预算外资金的范围（ABCD）oA、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业单位管理的预算外资金C、国有企业及主管部门管理的预算外资金D、地方和中央主管部门管理的预算外资金1 0 0、指出属于地方财政支出的项目（A C ）oA、城市维护支出 B、国防费C、价格补贴支出 D、外交支出1 0 1、指出下列收入项目不中属于市场分配的范畴（A C D ）oA、公务员工资 B、企业利润C、军队人员的工资 D、事业单位职工工资1 0 2、指出下列收入项目中不属于财政分配的范畴
24、（A B ）oA、租金收入 B、股息收入C、公共医疗 D、社会福利1 0 3、企业收入是指国家以国有资产所有者的身份，以（A C D ）形式取得的财政收入形式。A、利润上缴 B、税金C、股息与红利 D、租金和资产占用费104、影响财政收入规模的因素（ABCD）oA、经济发展水平 B、生产技术水平C、分配政策与分配体制 D、价格水平或通货膨胀水平105、超额累进税率与全额累进税率相比所具有的优势主要体现在（AD）oA、超额累进税率比全额累进税率税负轻B、超额累进税率计算相对简单C、超额累进税率会出现临界点周围税额的增长快于所得额的增长D、超额累进税率计算相对复杂106、在下列项目中属于营业税的特
25、点的是（ABCD）oA、课征普遍，遍及整个第三产业和第二产业中的建筑业B、不论行业所处的地域不论行业的经济性质C、实行比例税率。税率一般为3%或 5%,个别行业除外D、计征简便107、在下列项目中属于所得课税有四个方面的特 点（ABC）oA、税负相对公平B、一般不存在重复征税问题C、有利于维护国家的经济权益D、课税无弹性1 0 8、我国国债的功能主要表现为（A B D ）oA、弥补财政赤字B、筹集建设资金C、调节企业财务收支D、调节经济运行1 1 3、政府对农业的干预在生产方面所使用的手段 有（A B C ）oA、低息贷款 B、无息贷款C、直接补贴 D、无偿拨款1 1 7、我国分税制体制中，属
26、于中央的财政支出有（A B C ）oA、地质勘探费 B、国防支出C、债务还本付息支出 D、价格补贴支出1 1 9、指 出 属 于 我 国 财 政 政 策 的 目 标(B C D )oA、企业收支平衡 B、经济适度增长C、收入合理分配 D、社会生活质量逐步提高1 2 0、我国实施的稳健财政政策的主要措施(A B )oA、优化财政支出结构 B、压缩国债规模C、增加国债规模 D、动用预备费1 2 1、指出下列收入项目中属于市场分配的范畴(A B C )oA、企业职工工资 B、企业利润C、财产收入 D、社会保障1 2 3、经济稳定通常包括(A B C D )oA、充分就业 B、物价稳定C、适度的经济增
27、长率 D、国际收支平衡1 2 4、指出下列项目中属于实现财政收入分配职能的机制和手段（A B C D ）oA、划清市场分配与财政分配的界限B、规范工资制度C、加强税收调节D、通过转移性支出1 2 6、影响财政收入规模的因素（A B C D ）oA、经济发展水平 B、生产技术水平C、分配政策与分配体制 D、价格水平或通货膨胀水平1 2 7、税收的负担是可以转嫁的，通常转嫁的方式包括（A B C D ）oA、前转 B、逆转C、消转 D、税收资本化1 2 8、自2 0 0 6 年 4 月 1日起我国的消费税涉及的课税对象包括（A C D ）oA、游艇 B、别墅C、成品油 D、汽车1 2 9、1 9
28、9 4 年税制改革的主要内容有（A D ）。A、以推行规范的增值税为核心的流转税体系B、对内外资企业实行统一的企业所得税制度C、实行两步利改税D、调整、撤并和开征其他一些税种130、现 行 税 制 存 在 的 主 要 问 题 在 于(ABC)oA、生产型增值税不能解决增值税重复征税的问题B、个人所得税的税率偏多，且实行分项课征C、内外资企业的两套税制尚未统一，两套税制,两种待遇D、物业税负担偏重131、我国现行税收制度进行改革的途径(ABCD)oA、生产型增值税转为消费型增值税B、应对高档消费娱乐场所征收消费税C、统一企业所得税，改革个人所得税D、开征社会保障税132、增值税作为一个国际性的税
29、种，在实施中存在着较大差别，其主要体现在税基上，根据税基的不同，增值税有(ABC)等类型。A、生产型增值税 B、收入型增值税C、消费型增值税 D、毛收入型增值税1 3 4、指出属于国际上判别法人居民身份的标准的 项 目（A B C ）oA、登记注册地标准B、实际控制中心所在地标准C、总机构所在地标准D、经营所在地1 3 5、目前，我国国债的发行主要采取（C D ）的方式。A、行政性摊派 B、柜台交易C、承购包销 D、招标发行三、判断题1 5 8、国债的利率由市场利率、银行利率、政府信用和社会资金余缺的状况而定（A ）oA、对 B、错1 6 8、如果出现通货膨胀，物价上涨，财政从国民收入中会得到
30、两部分所得。一部分是G D P正常增量的分配所得，一部分是价格再分配所得，即“通货膨胀税”（A ）oA、对 B、错1 6 9、从各地区财政收入的构成来看，财政收入规模与结构与各地的经济发展水平成正比。经济越发达，财政收入的规模越大，在地方财政收入中的比重越高，反之，则越低。AA、对 B、错1 7 0、零基预算与部门预算的区别在于零基预算反映的是预算的编制方法而部门预算反映的是预算内容的细化。AA、对 B、错1 7 5、低税法是指一国政府对本国人来源于国外的所得单独制定较低税率以减轻国际重复征税的 方 法（A ）oA、对 B、错1 8 0、实行起征点制度时达到起征点之后全部所得计算纳税，而实行免征额制度时对超过免征额的部分计算纳税（A ）oA、对 B、错