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1、会计基础全真模拟试卷（四）会计基础全真模拟试卷（四）一、单项选择题一、单项选择题本题共本题共 2020 题，每题题，每题 1 1 分，共分，共 2020 分。分。1、企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项，是（）原则的要求。A、相关性B、明晰性C、真实性D、重要性正确答案：D解析：解析：重要性要求企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。2、下列会计处理方法中，符合权责发生制基础的是（）。A、销售产品的收入只有在收到款项时才予以确认B、产品已销售，货款未收到也应确认收入C、厂房租金只有在支付时计入
2、当期费用D、职工薪酬只能在支付给职工时计入当期费用正确答案：B解析：解析：只有选项 B 符合权责发生制，选项 ACD 体现的是收付实现制。3、下列经济业务会导致资产和所有者权益同时减少的是（）。A、以银行存款偿还欠款B、结算职工工资C、以银行存款向投资者退回投入的资本D、生产车间领用材料正确答案：C解析：解析：选项 AB 引起资产和负债同时减少；选项 D 引起资产内部一增一减。4、“主营业务收入”科目按其所归属的会计要素不同，属于（）类科目。A、资产B、所有者权益C、成本D、损益正确答案：D解析：解析：本题考核会计科目的分类。“主营业务收入”属于损益类科目。5、所设置的会计科目应当为提供有关各
3、方所需用的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求，这一点符合（）原则。A、相关性B、合法性C、谨慎性D、实用性正确答案：A解析：解析：相关性原则要求所设置的会计科目应当为提供有关各方所需用的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。6、在借贷记账法下，成本类账户的贷方登记（）。A、增加数或结转数B、增加数C、减少数或结转数D、结转数正确答案：C解析：解析：成本类账户的基本结构与资产类账户的基本结构基本相同。即当成本增加时，将其数额登记在会计科目的借方，当成本减少或结转时，将其数额登记在会计科目的贷方，期末若有余额时，其余额在借方。7、下列关于本年利润账户的表述中正确的是（）。A、借方登记
4、转入的营业收入、营业外收入等金额B、贷方登记转入的营业成本、营业支出等金额C、年度终了结账后，该账户无余额D、全年的任何一个月末都不应有余额正确答案：C解析：解析：本年利润是所有者权益类科目。在会计核算中，将发生的各项费用和收益全部计入各有关收益、费用账户。期末，将各收益类账户的贷方余额转入本年利润账户，借记各收益账户，贷记本年利润账户；同时将各成本、费用和支出类账户的借方余额转入本年利润账户的借方：借记本年利润账户，贷记各成本、费用和支出类账户。转账后，本年利润账户如为贷方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净利润。反之，如为借方余额，反映本年度自年初开始累计发生的净亏损。年度终了，将本年利
5、润账户的全部累计发生额转入利润分配账户：若为贷方余额（净利润），则借记本年利润账户，贷记利润分配未分配利润账户；若为借方余额（净亏损），借记利润分配未分配利润账户，贷记本年利润账户。年度结账后，本年利润账户无余额。8、某企业本月主营业务收入为 1 000 000元，其他业务收入为 80 000元，营业外收入为 90 000元，主营业务成本为 760 000 元，其他业务成本为 50 000 元，营业税金及附加为 30 000 元，营业外支出为 75 000元，管理费用为 40 000 元，销售费用为 30 000 元，财务费用为 15 000 元，所得税费用为 75 000 元。则该企业本月营
6、业利润为（）元。A、170 000B、155 000C、25 000D、80 000正确答案：B解析：解析：本题考核利润的计算。营业利润营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失公允价值变动收益（公允价值变动损失）投资收益（投资损失）其中，营业收入主营业务收入其他业务收入营业成本主营业务成本其他业务成本因此，本期营业利润1 000 000+80 000-760 000-50 000-30 000-40 000-30 000-15 000=155 000 元。9、“短期借款”科目的期初余额为贷方 10 万，本期偿还借款 2 万。该科目期末余额为（）万元。A、贷方 8B、借
7、方 8C、借方 12D、贷方 12正确答案：A解析：解析：期初贷方余额为 10 万，偿还 2 万元，则借：短期借款 贷：银行存款，所以10-2=8（万元），则期末余额为贷方 8 万元。10、下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。A、购入材料的发票B、支付房租的收据C、产品出库单D、运输部门出具的运费发票正确答案：C解析：解析：产品出库单属于自制原始凭证，选项 ABD 是外来原始凭证。11、下列属于累计凭证的是（）。A、领料单B、销货发票C、限额领料单D、差旅费报销单正确答案：C解析：解析：累计凭证指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。差旅费报销单属于汇总凭证。领料单和
8、销货发票属于一次凭证。12、“工资结算汇总表”是一种（）。A、一次凭证B、累计凭证C、汇总凭证D、复式凭证正确答案：C解析：解析：汇总凭证也称原始凭证汇总表，是指对一定时期内反映经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。常用的汇总原始凭证有：发出材料汇总表、工资结算汇总表、销售日报、差旅费报销单等。13、下列对账工作中，属于账账核对的有（）。A、银行存款日记账和银行对账单的核对B、应收、应付款明细账与债权债务单位款项的核对C、账簿记录与原始凭证的核对D、库存现金日记账余额与库存现金总账余额的核对正确答案：D解析：解析：选项 AB 属于账实核对，选项 C 属于账证核对。1
9、4、下列关于对账的意义，说法不正确的是（）。A、能够保证账簿记录的准确无误和编制会计报表数字的真实可靠B、能够发现会计工作中的薄弱环节，有利于会计核算质量的不断提高C、能够加强单位内部控制，建立健全经济责任制D、能够提高会计人员的工作效率正确答案：D解析：解析：对账的意义有：能够保证账簿记录的准确无误和编制会计报表数字的真实可靠；能够发现会计工作中的薄弱环节，有利于会计核算质量的不断提高；能够加强单位内部控制，建立健全经济责任制。15、关于会计账簿的登记要求，下列表述不正确的是（）。A、登记账簿必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写B、账页登记满时，应办
10、理转页手续C、使用活页式账簿时，应先将其装订成册，以防止散失D、在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数时，可以使用红色墨水记账正确答案：C解析：解析：本题考核会计账簿的登记要求。活页式账簿，简称活页账，是将一定数量的账页置于活页账夹内，可根据记账内容的变化而随时增加或减少部分账页的账簿。活页账在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起，而是装在活页账夹中。16、下列各项中，（）属于科目汇总表账务处理程序与汇总记账凭证账务处理程序共同优点。A、保持科目之间的对应关系B、简化总分类账登记工作C、进行所有科目余额的试算平衡D、可以详细反映经济业务的发生情况正确答案：B解析：解析：选项 C 是科目汇总表的
11、账务处理程序的优点，科目汇总表不能反映账户之间的对应关系，所以 A 选项错误，选项 B，两者都可以大大减少登记总分类账的工作量，所以共同的优点是简化总分类账登记工作。选项 D 是记账凭证账务处理程序的优点。17、下列情况下，（）企业应当采用局部财产清查。A、年终决算前B、企业清产核资时C、企业更换财产保管人员时D、企业改组为股份制试点企业时正确答案：C解析：解析：选项 ABD 是企业应当采用全面财产清查的情况。更换相关工作人员时要进行局部财产的清查。18、按清查时间划分，单位发生自然灾害和意外事故，导致财产损失时所进行的清查属于（）。A、定期清查B、不定期清查C、全面清查D、局部清查正确答案：
12、B解析：解析：按清查的时间可以分为定期清查和不定期的清查。单位发生意外损失或非常灾害时，进行的清查属于不定期的清查。19、关于财务报表编制的基本要求，下列说法错误的是（）。A、各项目之间的金额不得相互抵销B、至少应当提供所有列报项目上一个可比会计期间的比较数据C、应当在财务报表显著位置披露表报企业的名称等重要信息D、至少按月编制财务报表正确答案：D解析：解析：企业至少应当按年编制财务报表。20、关于应当在财务报表的显著位置披露编报企业的名称等重要信息这项基本要求，以下表述错误的是（）。A、需要披露编报企业的名称，如果企业名称在所属当期发生了变更，本期财务报表不须注明，下期财务报表直接更改B、对
13、资产负债表而言，须披露资产负债表日；对利润表、现金流量表、所有者权益变动表而言，须披露报表涵盖的会计期间C、按照我国企业会计准则的规定，企业应当以人民币作为记账本位币列报，并标明金额单位D、财务报表是合并财务报表的，应当予以标明正确答案：A解析：解析：需要披露编报企业的名称，如果企业名称在所属当期发生了变更，还应明确表明。二、多项选择题二、多项选择题本题共本题共 2020 题，每题题，每题 2 2 分，共分，共 4040 分。分。21、下列各项中，（）作为会计核算职能需如实反映的信息。A、财务状况B、经营成果C、产品成长能力D、现金流量正确答案：ABD解析：解析：会计核算需如实反映特定主体的财
14、务状况、经营成果和现金流量等信息。22、会计核算所产生的会计信息，应具有完整性、连续性和系统性。下列表述正确的有（）。A、完整性是指对于属于会计对象的全部经济活动内容都应予以记录B、完整性是指企业应以实际性的交易或事项进行确认、计量和报告C、连续性是对各种经济业务应按照其发生的时间顺序依次进行登记D、系统性是对会计提供的数据资料应当按照科学的方法进行分类，系统地加工、整理、汇总，以便为经济管理提供其所需的各类会计信息正确答案：ACD解析：解析：完整性是指对所有的会计对象都要进行确认、计量和报告,不能有遗漏。所以 B 选项错误。23、直接计入所有者权益的利得和损失是指（）的利得或者损失。A、收入
15、减去费用后B、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关C、不应计入当期损益D、会导致所有者权益发生增减变动的正确答案：BCD解析：解析：利润要素包括收入减去费用后的净额和直接计入当期损益的利得和损失，与所有者权益无关。24、发生下列业务，不影响所有者权益总额的有（）。A、分配现金股利B、发放现金股利C、提取盈余公积D、增发股票正确答案：BC解析：解析：本题考核经济业务对会计恒等式的影响。分配现金股利时：借：利润分配未分配利润贷：应付股利影响所有者权益总额。增发股票：借：银行存款贷：股本影响所有者权益总额。25、账户通常包括的内容有（）。A、账户名称B、日期C、凭证字号D、金额正确答案：ABCD
16、解析：解析：账户通常由以下内容组成：账户名称、日期、凭证字号、摘要、金额。26、属于负债类会计科目的有（）。A、应收账款B、预收账款C、预付账款D、应付账款正确答案：BD解析：解析：选项 AC 属于资产类科目。27、在产品销售业务的核算中，期末结转后，下列账户应无余额的有（）。A、主营业务收入B、主营业务成本C、销售费用D、应交税费正确答案：ABC解析：解析：本题考核损益类账户的结构。损益类账户期末结转后一般无余额。应交税费属于负债类，期末一般有贷方余额。28、下列会计分录属于复合会计分录的有（）。A、一借一贷B、一借多贷C、一贷多借D、多借多贷正确答案：BCD解析：解析：本题考核会计分录的分
17、类。复合会计分录包括一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。29、职工薪酬中的“职工”是指与企业订立劳动合同的所有人员，包含（）。A、董事会成员B、兼职C、临时职工D、劳务用工合同人员正确答案：ABCD解析：解析：本题考核职工薪酬的内容。30、外购材料的采购成本包括（）。A、采购人员差旅费B、采购人员的工资C、运输途中合理损耗D、入库前的整理挑选费正确答案：CD解析：解析：本题考核材料采购成本的核算。采购人员差旅费计入管理费用科目。采购人员的工资通过应付职工薪酬科目来核算。31、审核原始凭证的真实性包括（）。A、凭证日期是否真实、数据是否真实B、对通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性，防止以
18、假冒的原始凭证记账C、对外来原始凭证，必须有填制单位公章和填制人员签章D、业务内容是否真实正确答案：ABCD解析：解析：本题考核原始凭证审核的真实性。32、下列各项中，（）符合原始凭证填列时对手续完备性的要求。A、单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定人员的签名或盖章B、对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章C、从外单位取得的原始凭证，除某些特殊的外来原始凭证如火车票等，必须该有填制单位的公章或财务专用章。D、从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章正确答案：ABCD解析：解析：无33、下列关于会计账簿与账户关系的说法中，正确的有（）。A、账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页
19、就是账户的存在形式和载体B、没有账簿，账户就无法存在C、账簿只是一个外在形式，账户才是其真实内容D、账簿与账户的关系是形式和内容的关系正确答案：ABCD解析：解析：账簿和账户有着十分密切的联系。账户是根据会计科目开设的，账户存在于账簿之中，账簿中的每一账页就是账户的存在形式和载体。没有账簿，账户就无法存在，然而，账簿只是一个外在形式，账户才是它的真实内容，账簿根据个别账户序时、分类地记载经济业务。账簿与账户的关系，是形式和内容的关系。34、总分类账可以根据（）登记。A、记账凭证B、科目汇总表C、汇总记账凭证D、试算平衡表正确答案：ABC解析：解析：总分类账可以直接根据记账凭证逐笔登记、也可以通
20、过一定的汇总方式先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记。35、下列各项中，（）属于我国企业常用账务处理程序。A、记账凭证账务处理程序B、汇总记账凭证账务处理程序C、科目汇总表账务处理程序D、多栏式日记账账务处理程序正确答案：ABC解析：解析：我国企业所采用的账务处理程序主要有记账凭证账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和科目汇总表账务处理程序。36、下列各项中，属于汇总记账凭证账务处理程序缺点的有（）。A、当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量大B、按每一贷方科目标志汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工C、总分类账中无法清晰地反映科目之间的对应关系D、登记总分类
21、的工作量较大正确答案：AB解析：解析：汇总记账凭证账务处理程序：（1）按每一贷方科目标志汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工；（2）当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大。37、下列各项应在“待处理财产损溢”科目借方登记的是（）。A、财产物资盘亏、毁损的金额B、财产物资盘盈的金额C、财产物资盘盈的转销额D、财产物资盘亏的转销额正确答案：AC解析：解析：选项 BD 登记在待处理财产损溢的贷方。待处理财产损溢账户属于双重性质的的资产类账户，该账户的借方登记财产物资的盘亏数、毁损数和批准转销的财产物资盘盈数；贷方登记财产物资的盘盈数和批准转销的财产物资盘亏及毁损数。38、下列关于财产全面清
22、查特点的表述中，正确的有（）。A、清查的范围广B、清查的内容多C、清查的时间长D、投入的人力多正确答案：ABCD解析：解析：通过全面清查，可以准确地掌握本单位各项财产物资、货币资金、债权债务的真实情况，但全面清查内容多，范围广，参加的人员多，花费时间长。39、按照我国企业会计准则的规定，我国企业的利润表可以反映企业的（）等项目。A、营业收入B、管理费用C、财务费用D、所得税费用正确答案：ABCD解析：解析：本题考核利润表的相关内容。我国企业的利润表可以反映企业的营业收入、管理费用、财务费用、所得税费用。40、利润表的列报必须充分反映单位经营业绩的主要来源和构成，其作用包括（）。A、可以从总体上
23、了解企业收入、费用和净利润（或亏损）的实现及构成情况B、可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势C、可以了解投资者投入资本的保值增值情况D、可以帮助使用者全面了解企业的财务状况正确答案：ABC解析：解析：本题考核利润表的意义作用。利润表的作用包括可以从总体上了解企业收入、费用和净利润（或亏损）的实现及构成情况；可以分析企业的获利能力及利润的未来发展趋势；可以了解投资者投入资本的保值增值情况。三、判断题三、判断题本题共本题共 2020 题，每题题，每题 1 1 分，共分，共 2020 分。分。41、单位股东个人的收支也应纳入单位会计核算的范围。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：会计主体是
24、指会计所核算和监督的特定单位或组织，是会计确认、计量、记录和报告的空间范围。单位股东个人的收支不属于单位会计所核算的范围。42、会计目标也称为会计目的，是要求会计工作完成的任务或达到的标准，即向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：无43、“资产负债+所有者权益”体现了企业资金运动过程中某一特定时期的资产分布和权益构成。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：“资产负债+所有者权益”体现了企业资金运动过程中某一特定日期的资产分布和权益构成，是静态的表
25、现。44、企业行政管理部门领用材料，价值 3 000 元，这 3 000 元材料费应确认为企业的费用。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：无45、明细分类科目是对总分类科目进一步分类、提供更详细、更具体的会计信息的科目。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：无46、企业可以根据需要自由选择单位的会计科目。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：对于国家统一的会计制度规定的会计科目，企业可以根据自身的生产经营特点，在不影响会计核算要求以及对外提供统一财务会计报表的前提下，自行增设、减少或合并某些科目。47、损益类账户中的收入类账户与费用类账户的结构相反，借方登记减少，贷方登记增加，期末通常
26、没有余额。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：无48、运用单式记账法记录经济业务，可以反映每项经济业务的来龙去脉，可以检查每笔业务是否合理、合法。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：本题考核单式记账法。单式记账法是指对于发生的每一项经济业务只在一个账户中进行记录的记账方法，运用单式记账法记录经济业务，不能反映每项经济业务的来龙去脉，不能检查每笔业务是否合理、合法。49、短期借款账户借方登记短期借款本金的增加额，贷方登记短期借款本金的减少额。期末余额在借方，反映企业期末尚未归还的短期借款。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：短期借款账户贷方登记短期借款本金的增加额，借方登记短期借款本
27、金的减少额，期末余额在贷方，反映企业期末尚未归还的短期借款。50、固定资产是指使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：固定资产是指同时具有以下特征：（1）属于一种有形资产；（2）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（3）使用年限超过一个会计年度。必须要同时满足以上三个条件。51、收款凭证属于记账凭证，转账凭证属于原始凭证。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：收款凭证、付款凭证和转账凭证都是记账凭证。52、任何单位办理一切经济业务，都要由经办人员或有关部门填制或取得能证明经济业务内容、数量、金额的凭证。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：任何
28、单位办理一切经济业务，都要由经办人员或有关部门填制或取得能证明经济业务内容、数量、金额的凭证，并在凭证上签名或盖章。53、补充登记法是在记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额大于应记金额时，所采用的一种更正方法。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：补充登记法是在记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记的金额小于应记的金额时采用的一种更正方法。54、明细账一般使用活页式账簿，以便于根据实际需要，随时添加账页。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：本题考核活页账的优点。55、记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，是基本的账务处理程序。（）Y、对N、错
29、正确答案：Y解析：解析：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账，是基本的账务处理程序。56、汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、经济业务较多的单位。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：汇总记账凭证是根据汇总记账凭证登记总账的，所以其适应于规模较大、经济业务较多的企业。57、银行存款余额调节表，调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：银行存款余额调节表，调节后的余额如果相等，通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误，该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。调节
30、后的余额如果不相等，通常说明一方或双方记账有误，需进一步追查，查明原因后予以更正和处理。58、如果到期末财产物资的盘盈盘亏没有经过批准，应该先按照规定进行处理，“待处理财产损溢”账户不能留有余额。（）Y、对N、错正确答案：Y解析：解析：企业财产清查的各种财产的损溢，如果在期末结账前尚未经批准，在对外提供财务报表时，先按规定进行处理，并在附注中作出说明；其后批注处理的金额与已处理的金额不一致的，调整财务报表相关的年初数。59、资产负债表各项的“期末数”，根据总账和有关明细账的期末余额直接填列。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：资产负债表期末余额栏的填列方法有：根据一个或几个总账科目的余额填
31、列；根据明细科目的余额计算填列；根据总账科目余额和明细账科目余额计算填列；根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；综合运用上述填列方法分析填列。60、资产负债表中资产类至少包括流动资产项目、长期投资项目和固定资产项目。（）Y、对N、错正确答案：N解析：解析：本题考核资产负债表项目的列示。资产负债表中资产类至少包括流动资产项目、长期投资项目、固定资产项目和无形资产及其他资产项目。四、计算分析题四、计算分析题本题共本题共 2 2 题，每题题，每题 1010 分，共分，共 2020 分。分。61、某企业根据工资结算汇总表列示，当月应付工资总额为 680 000，扣除企业已为职工代垫的医药费
32、2000 元和受房管部门委托代扣的职工房租 26 000元，实发工资总额为 652 000元。上述工资总额中，根据工资费用分配表列示产品生产人员工资为 560 000 元，车间管理人员工资为 50 000 元，企业行政管理人员工资为 60 000 元。要求（1）编制向银行提取现金的会计分录。（2）编制发放工资的会计分录。（3）编制代扣款项的会计分录。（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。、第一题正确答案：借：库存现金 652 000贷：银行存款 652 000解析：解析：无、第二题正确答案：借：应付职工薪酬 652 000贷：库存现
33、金 652 000解析：解析：无、第三题正确答案：借：应付职工薪酬 28 000贷：其他应收款 2 000其他应付款 26 000解析：解析：无、第四题正确答案：借：生产成本 560 000贷：应付职工薪酬 560 000解析：解析：无、第五题正确答案：借：制造费用 50 000贷：应付职工薪酬 50 000解析：解析：无62、资料：1）XYZ 公司 2008 年 6 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：（1）20 日，开出转账支票0850 计 20 000 元，用以支付购料款。（2）21 日，收到 A 公司开来的销货款转账支票 5 600 元。（3）23 日，开出支票08
34、51 计 1 000 元，支付购料的运杂费。（4）26 日，开出支票0852 计 1 500 元，支付下半年的报刊杂志费。（5）29 日，收到 D 公司开来的销货款现金支票 8 750 元。（6）30 日，银行存款日记账的账面余额为 142 800 元。2）银行对账单所列 XYZ 公司 6 月 20 日至月末的经济业务如下：（1）22 日，收到销售款转账支票 5 600 元。（2）23 日，收到 XYZ 公司开出的支票0850，金额为 20 000 元。（3）25 日，收到 XYZ 公司开出的支票0851，金额为 1 000 元。（4）26 日，银行为 XYZ 公司代付本月电话费 3 250
35、元。（5）29 日，为 XYZ 公司代收外地购货方汇来的货款 3 865 元。（6）30 日，结算银行借款利息 1 850 元。（7）30 日，银行对账单的存款余额数为 134 315 元。要求：根据上述资料，代 XYZ 公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位：XYZ 公司2008 年 6 月 30 日单位：元项目企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收的款项合计减：银行已付企业未付的款项合计调节后余额金额142 800（1）（）（2）（）（3）（）项目银行对账单余额加：企业已收银行未收的款项合计减：企业已付银行未付的款项合计调节后余额金额134 315（4）（）1 500（5）（）正确答案：（1）3 865（2）5 100（3）141 565（4）8 750（5）141 565解析：解析：银行存款日记账和银行对账单不能对应的款项，要通过银行余额调节表调整。银行已收企业未收的款项合计=3 865（元）银行已付企业未付的款项合计=3 250+1 850=5 100（元）企业已收银行未收的款项合计=8 750（元）企业已付银行未付的款项合计=1 500（元）调节后的余额=142 800+3 865-5 100=134 315+8 750-1 500=141 565（元）