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1、 第 页 1 教学目标 知识目标：了解商业银行的产生与发展、商业银行经营环境的分析目的及特点、我国商业银行体系；掌握商业银行的定义、性质、职能、商业银行各项制度、商业银行发展趋势的各种表现及原因、商业银行经营管理的方法与工具。能力目标：理解建立商业银行制度的原则、商业银行经营三大原则的含义及其关系、商业银行经营管理理论的发展及其对银行经营管理的影响、银行外部经营环境对商业银行的影响。素质目标：分析问题的能力 教学重点 商业银行的职能、商业银行制度、经营管理原则、银行外部经营环境。教学难点 理解商业银行经营三大原则的含义及其关系、商业银行经营管理理论的发展及其对银行经营管理的影响、银行外部经营环
2、境对商业银行的影响 教学手段 案例讲解 教学学时 8 教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计 注 释 第一部分 商业银行导论 第一章 商业银行概述 任务描述 商业银行是整个金融市场中最重要的金融机构。本任务就是要使学生对商业银行有一个基本的认识，掌握商业银行的职能，熟悉商业银行的制度与发展。任务目标 掌握商业银行的职能、制度与发展途径。知识精讲 一、商业银行的产生与发展（一）银行的萌芽货币经营业 萌芽的银行业，其业务与货币相关，与信用活动无关，并不具备现代银行业最显著的特征。目前对银行的起源主要有两种学说：一种是货币兑换业起源说，其认为银行起源于古代的货币兑换业；另一种金匠业起源说，其认为
3、银行是从金匠业的货币保管业中演化而来的。（二）早期银行业的产生 在货币兑换业起源说中，随着商品经济的发展，贸易和货币流通不断扩大，货币兑换商手中逐渐积累起大量的货币，他们为了获得更多的收益，开始利用积累起来的暂时闲置货币，从事一些可以获得利息收入的借贷活动，此时，信用业务的出现标志着早期银行业的产生。早期的银行业具备了银行的本质特征，即开始从事信用行为，但信用业务并不发达，受到生产力与货币制度的限制，具有明显的非生产性与高利贷性质，主要行使社会支付结算功能。（三）现代商业银行的产生 现代商业银行是随着资本主义生产关系的产生而产生的。17 世纪产业革命在英国和法国的成功，使资本主义制度得到了基本
4、确立，1653 年，英国建立了资本主义制度，其工业和商业都有了较快的发展，使适应资本主义经济发展的现代商业银行的产生有了客观基础。1694年，在资本主义发展较早的英国，由政府支持私人创办的股份形式的英格兰银行成立，标志着适应于资本主义生产方式要求的新的信用制度的确立和现代商业银行的产生。现代商业银行与早期的银行业比，业务与职能有了很多的不同。例如，以发放低利率贷 第 页 2 款取代了高利贷，当时成立的英格兰银行，明确规定贷款利率不得高于 6%；银行的所有权结构也发生了变化，开始向股份制商业银行转变。（四）现代商业银行的发展 现代商业银行在商品经济不断发展的促进下出现了新的特征。1.业务越来越多
5、 2.组织形式更优化 3.规模越来越大 4.管理方法越来越复杂 二、商业银行的概念与性质（一）商业银行的概念 商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。（二）商业银行的性质 1.商业银行是企业 2.商业银行是金融企业 3.商业银行是特殊的金融企业 三、商业银行的职能 1.信用中介 信用中介是指银行通过负债这种信用业务，把社会上的各种闲散货币资金集中到银行，再通过资产这种信用业务，把它投入到需要资金的部门，充当资金闲置者与资金短缺者之间的中介人，实现资金的融通。2.支付中介 支付中介是指商
6、业银行以存款账户为基础，为客户办理货币结算、存款转移、货币兑换、收付货币的行为。3.信用创造 信用创造是指商业银行所具有的创造派生存款和信用流通工具，并据以扩大放款和投资的能力。4.金融服务 四、商业银行制度 商业银行制度指一个国家用法律形式所确定的该国商业银行体系及组成这一体系的原则的总和。（一）建立商业银行制度的基本原则 1.公平竞争、效率至上 2.安全、稳健 3.规模适度（二）商业银行组织制度 1.分支行制 分支行制指该国法律上允许商业银行在总行以外，在本地或外地设立若干分支机构的银行制度。2.单元制 单元制也称单一银行制或独家银行制，指银行业务完全由各自独立的商业银行经营，不设立分支机
7、构。这种银行制度是银行业最古老的一种组织结构，在美国比较普遍。3.银行组织制度的创新控股公司制 控股公司制是先由某一集团成立一家持股公司，然后由这家公司去收购一家或几家银行，作为对美国法律禁止银行设立分支机构的一种规避策略。（三）商业银行的经营制度 第 页 3 商业银行的经营制度主要有职能分工模式和全能型模式两种。职能分工模式即分业经营，指法律限定金融机构必须分门别类，各自经营自己的业务。这种模式的代表国家有英国、美国、日本，也称为英国型。全能型模式下银行可以经营一切银行业务，即混业经营，代表国家是德国，也称为德国型。（四）商业银行所有权制度 1.独资银行 独资银行一般有以下两种情况：（1）私
8、人银行。其大多是由西欧大陆十六七世纪家族银行特别是德国家族银行演变而来，银行业主承担无限责任。虽然从 1976 年起，德国当局不允许成立独资银行，新设的私人银行以及部分老的私人银行已成为合伙企业，但股权不能自由转让或公开上市。（2）国有商业银行。其一般是由国家出资组建的，银行的规模较大。例如，我国过去的中国工商银行、中国银行、中国建设银行、中国农业银行，其规模大，影响大。目前，这四家商业银行已经全部上市，是股份制商业银行。2.股份制商业银行 股份制银行是指以股份公司形式组建的商业银行，它是现代商业银行的主要形式。其特点主要有两个特点：（1）股份制银行的资本来自不同的股东，股东是银行所有者，股东
9、根据所持股票的数量来拥有相应的投票权。（2）股份制银行的内部组织机构一般由决策机构、执行机构和监督机构组成。决策机构包括股东大会、董事会及董事会下设的各个委员会，执行机构包括总经理或行长及总经理领导下的各种业务部门和职能部门，监督机构包括监事会及各种检查委员会。五、商业银行的发展途径（一）商业银行通过不断并购来发展 银行并购指产权独立的银行双方，其中一方以现金、股权或其他支付形式，通过市场购买、交换或其他有偿转让方式，达到控制另一方股份或资产，实现银行控制权转移的行为。银行并购的方式从大银行吞并小银行，发展到强强联合。随着混业经营的发展，银行不仅并购银行，还吞并证券公司、财务公司、保险公司等其
10、他非银行金融机构。但是，银行并购带来的强强联合，导致银行规模越来越大，管理难度增大，管理成本增加，政府的监管难度也在增加。（二）商业银行通过不断国际化来发展 商业银行国际化指商业银行通过在国外建立分支机构等各种方式广泛开展国际银行业务。1.商业银行国际化的原因 自第二次世界大战后，世界经济与贸易的增长，国际经济关系日益密切，使跨国公司在国外急剧扩展，迫切需要商业银行在国外开设分支机构，以更好地为其提供金融服务。近 30年来，不少国家对金融管制的放松和欧洲货币市场的不断发展，也是影响银行国际化的一个重要因素。当然，交通与通信、网络急剧发展也促进了商业银行国际化。2.商业银行国际化的方式（1）设立
11、商业银行代表处。商业银行代表处是商业银行在海外设立的非营业性机构。它不能办理银行业务，主要职能是开展公共关系活动。（2）开办商业银行国外分行。商业银行国外分行是指商业银行在海外设立的营业性机构，它的业务范围及经营与总行保持一致，也受东道国法规的约束。它不是独立的法人，总行对它的经营活动负有完全责任。（3）开办商业银行国外子银行。商业银行国外子银行也是商业银行在海外设立的营业性机构，也受东道国法规的约束。（4）开办商业银行代理银行。商业银行代理银行是指商业银行在开展国际业务的过程中，第 页 4 建立在业务上彼此合作与支持的相互委托关系的伙伴银行。（5）组建银团银行。银团银行是由两个以上不同国籍的
12、跨国银行共同投资注册而组成的公司性质的合营银行，任何一个投资者所持有的股份都不超过 50%。（三）商业银行通过不断创新业务来发展（1）银行之间为了争夺市场，满足不同客户的不同需要，必须不断推出新的、符合客户需要的金融工具与金融业务。（2）西方国家对银行业实行比较严格的管理，为了逃避管制，促使银行业务不断创新。（3）随着市场，尤其是金融市场的自由化发展，各种金融资产价格的频繁波动给银行带来巨大的金融风险，银行需要开发和利用一些新的金融工具来规避这些风险。（4）通信网络等技术的进步与广泛运用，使银行业可以提供更好、更快速、更便捷的服务与业务。第二章 商业银行管理概述 任务描述 本任务就是要使学生对
13、商业银行的经营管理有一个基本认识，帮助学生对整门课程建立相应的知识框架。任务目标 理解商业银行的三大经营管理原则及互相之间的关系；掌握商业银行资产负债管理的思想；掌握商业银行全面风险管理的理念。知识精讲 一、商业银行的经营管理原则 商业银行在经营管理中，应遵循三大原则，即盈利性、安全性和流动性。1.盈利性 盈利性即效益性，是指银行获得利润的能力。盈利性越高，获得利润的能力越强；反之，获得利润的能力越弱。盈利性原则是由商业银行的本质要求决定的。2.安全性 安全性是指银行的资产、收入、信誉以及所有经营、生存、发展条件免遭损失的可靠程度。之所以要坚持安全性这一原则，主要是因为商业银行的经营存在风险。
14、3.流动性 流动性指的是一种在不损失价值情况下的快速变现能力，一种足以应付各种支付的、充分的资金可用能力。对于商业银行来讲，流动性是指商业银行能随时应付客户提存，满足必要贷款的能力。4.盈利性、安全性与流动性的关系 一般来说，商业银行的流动性越强，则安全性越高，但盈利性就越低。从根本上说，三大原则是统一的，它们共同保证了商业银行的经营活动正常、有效地进行。其中，安全性是前提；流动性是条件；盈利性是目的。因此，商业银行的经营原则应是，银行要在保证安全性的条件下，通过调整流动性来追求尽可能高的盈利性。二、商业银行资产负债管理 资产负债管理是指一家商业银行为了在可接受的风险限额内实现既定经营目标，对
15、其资产负债组合所进行的计划、协调和控制，以及前瞻性地选择业务策略的过程。（一）资产管理理论 资产管理理论是最传统的商业银行管理理论，产生于银行经营的初级阶段。它认为银行的利润来源主要在于资产业务，银行能够主动加以管理的也是资产业务，在既定负债条件下，银行只能在既定的资产规模上优化自己的资产结构，争取利润最大化。在资产管理理论的发展过程中，先后出现了三种不同的主要理论思想商业贷款理论、资产转移理论和预期收 第 页 5 入理论。1.商业贷款理论 存款是银行贷款资金的主要来源，而银行主要是吸收流动性很强的活期存款，为满足客户兑现的要求，商业银行必须保持资产的高流动性，只能发放具有自偿性的短期商业性贷
16、款。这类贷款用于生产和流通过程中的短期资金融通，一般以 3 个月为限。2.资产转换理论 银行保持流动性的关键在于资产的变现能力，因而不必将资产业务局限于短期贷款上，还可将资金的一部分投资于具有转让条件的证券上，在需要时将证券兑换成现金，以保持银行资产的流动性。3.预期收入理论 银行的流动性应着眼于贷款的按期偿还或资产的顺利变现。该理论的主要观点是，贷款的偿还或证券的变现能力取决于将来的预期收入，只要预期收入有保证，商业银行不仅可以发放短期商业性贷款，还可以发放中长期贷款和非生产性消费贷款。（二）负债管理理论 负债管理理论出现于 20 世纪 60 年代初期，是以负债为经营重点来保证流动性和盈利性
17、的经营管理理论。负债管理理论是指商业银行以借入资金的方式来保持银行流动性，从而增加资产，增加银行的收益。1.存款理论 存款是银行最核心的资金来源，是银行资产经营活动的基础，而银行在取得存款的过程中处于被动地位，因此，为了银行经营的稳定性和安全性，银行资金的运用必须限制在存款的稳定的沉淀额度之内。2.购买理论 银行没有必要保持大量高流动性的资产，应将它们投入到高盈利的贷款或投资之中。一旦出现流动性需要，随时可以通过负债管理来提供。（三）资产负债管理理论 商业银行单靠资产管理或单靠负债管理都难以达到流动性、安全性、盈利性的均衡。银行应对资产负债两方面业务进行全方位、多层次的管理，保证资产负债结构调
18、整的及时性、灵活性，以此保证银行流动性、安全性、盈利性的均衡。1.商业银行资产负债管理的原则（1）规模对称原则。规模对称是指资产规模与负债规模相互对称。（2）期限对称原则。期限对称是指银行资金的分配应根据资金来源的流动速度来决定，资产和负债的偿还期应保持高度的对称关系。（3）结构对称原则。结构对称是指银行资金的分配不仅要考虑静态的期限结构，还要考虑负债的动态期限结构、成本结构等，以保证资产负债结构的对称。2.商业银行资产负债管理的方法（1）资金总库法 资金总库法又称资金汇集法，或者资金集中法。银行的资金来源是多种多样的，有活期存款、定期存款、储蓄存款、自有资本等。这些资金来源有自身不同的特性。
19、资金集中法不管这些资金的特性，而将所有资金集中起来，再按银行投资贷款的需要放到不同资产上去，只要这种配置符合银行的总体管理目标就可以。（2）资金分配法。资金分配法又称资金转换法，其认为一家银行所需的流动性资金数量与其获得的资金来源有关。资金分配法试图根据资金来源的流动速度或周转量和对法定准备金的不同要求，来区分不同资金来源。银行应按照不同的资金来源的流动性和法定准备金要求，决定资产的分配方法和分配比例，建立资产项目与负债项目的对应关系，把各种资金来源按照周转速度和法定准备金的要求，分别按照不同的比例分配到不同的资产形式的资产中。（3）线性规划法。线性规划法从 20 世纪 70 年代开始用于银行
20、资产负债管理，主要是通 第 页 6 过建立线性规划模型来解决银行的资金分配。线性规划法一般包括三个步骤，即建立目标函数、确定约束条件和求解线性模型。（4）缺口管理法。资产与负债内在联系的关键因素是利率、期限和流动性，通过缩小或扩大利率匹配、期限和流动性匹配所形成的缺口的大小，来合理调整资产和负债的组合和规模，从而实现商业银行的盈利性、安全性与流动性的均衡。（5）比例管理法。比例管理法即对一些商业银行的指标体系进行分析、管理，通过指标体系的审查、建立，全面反映资产负债管理过程中商业银行流动性、安全性和盈利性三者的动态均衡关系的方法。3.商业银行资产负债管理工具（1）产品定价。产品定价可以帮助商业
21、银行调整资产负债表的结构，从而达到管理资产负债的作用。（2）金融工具。利用金融工具（如债券或票据等）进行资产负债结构的调整和流动性管理，是商业银行比较常用的手段。三、商业银行全面风险管理 COSO 委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，是美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）在其颁布的全面风险管理框架中定义，全面风险管理是一个动态过程，这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件，以将风险控制在企业的风
22、险偏好之内，合理地确保企业取得既定的目标。商业银行的全面风险管理理念主要体现在以下几个方面。1.全面的风险管理范围 全面风险管理是对整个银行内各个层次的业务单位、各种风险的全盘管理，它将信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等不同类型的风险，企业、个人等不同客户种类，资产业务、负债业务和表外业务等不同性质业务的风险都纳入统一的风险管理范围与统一的风险管理体系中，对各类风险按照统一的标准进行度量与控制管理。2.全程的风险管理过程 商业银行的业务特点决定了其每个业务环节都具有潜在的风险，因此其风险管理也应该贯穿于业务的每个环节与过程中。3.全新的风险管理方法 随着商业银行的业务越来越多元化与复杂
23、化，业务的风险管理也越来越复杂，商业银行通过计量模型来定量地识别、计量和监控风险，采用资产组合管理、资产证券化、金融衍生品等全新的风险管理技术和方法来防范和转移各类风险。4.全员的风险管理文化 商业银行的风险存在于银行业务的每一个环节，这种特征必然要求所有的银行员工都应该具有风险管理的意识与自觉性。5.全球的风险管理体系 随着经济全球化的不断深入，很多商业银行实行跨国经营，这种国际化的发展趋势要求商业银行的风险管理体系必须是全球化的。第三章 商业银行的经营环境 任务描述 本任务就是要使学生理解商业银行的外部经营环境对商业银行经营管理的影响。任务目标 理解宏观经济环境变化对商业银行经营管理的影响
24、；理解金融市场环境变化对商业银行经营管理的影响；掌握中央银行对商业银行监管的内容；第 页 7 理解银行监管制度对商业银行的影响。知识精讲 一、宏观经济环境 1.宏观经济环境影响商业银行的资产负债规模 2.宏观经济环境影响商业银行的资产质量 3.宏观经济环境影响商业银行的业务种类 二、金融市场环境 1.金融市场影响商业银行的资产负债规模 2.金融市场影响商业银行的流动性管理 3.金融市场影响商业银行的资本管理与治理结构 4.金融市场影响商业银行的风险管理 三、银行监管环境 1.准入监管 银行业的市场准入管制主要包括机构准入、业务准入和高级管理人员准入三个方面。（1）机构准入。机构准入指批准商业银
25、行法人或分支机构的设立或变更。它可以防止银行业的过度集中，限制社会资金过度流入银行业而降低经济运行效率；同时还可以保证进入的银行具备一定的经营能力与抗风险能力，降低这个行业的风险。机构准入管制中最常见也是最为有效的手段是最低资本要求。（2）业务准入。业务准入是指批准商业银行的业务范围以及开办新的产品和服务。业务准入监管规定了商业银行合理的业务范围。（3）高级管理人员准入。高级管理人员准入是指对商业银行董事及高级管理人员的任职资格进行审查核准。准入监管对银行的管理者的专业水平、职业经验和员工素质提出了一定要求。2.日常业务监管（1）日常业务监管的主要内容。政府对银行业日常业务监管的重点在流动性与
26、安全性方面。很多国家都以美国联邦储备委员会对商业银行监管的制度，即骆驼（CAMELS）分类检查制度为蓝本进行银行日常业务监管。骆驼（CAMELS）分类检查制度把商业银行接受检查的范围分为六大类，即资本（capital）、资产（asset）、管理（management）、收益（earnings）、流动性（liquidity）、敏感性（sensitivity）。（2）日常业务监管的主要方式。非现场监管。非现场监管是指银监会根据审慎监管的要求，通过收集有关银行业经营管理的相关数据资料，运用一定的技术方法，研究、分析商业银行经营的总体状况、风险管理状况以及合规情况等，找出商业银行经营管理中存在的问题，
27、并对其稳健性进行评价与监管的一种监管手段。现场检查。现场检查是指银监会的监管人员通过实地查阅商业银行经营活动的账表、文件、档案等各种资料，以及座谈询问等方法，对商业银行的经营管理进行分析、检查、评价和处理的一种监管手段。3.应急管理与退出管理（1）应急管理。政府对银行业实施应急管理的目的是期望以最快的速度稳定银行系统。应急管理措施包括最后贷款人制度、提供特别信贷便利、停止支付、银行放假、存款保险制度等。最后贷款人制度。最后贷款人制度(lender of last resort，LOLR)是中央银行的一项职责，是指在银行体系由于遭遇不利的冲击引起流动性需求大大增加，而银行体系本身又无法满足这种需
28、求时，由中央银行向银行体系提供流动性，以确保银行体系稳健经营的一种制度安排。存款保险制度。实施存款保险制度的目的是保护存款人的利益，恢复和确保存款人对 第 页 8 银行的信心，避免出现挤兑现象。这一制度的具体做法是由投保银行定期向保险机构按其存款总额的一定比例缴纳保险费，一旦银行无法清偿存款人的存款，由保险公司对存款人的损失进行赔偿。但是存款保险制度对存户规定了最高保额，对最高保额数额之内的存款给予全额赔偿，对最高保额数额之外的存款给予部分赔偿。（2）退出管理。退出管理的目的是解决问题银行。问题银行是指因经营管理不善或受重大突发事件的影响，而已经接近或已经丧失流动性清偿能力，或者无资本清偿能力
29、（净资产小于或等于 0）的商业银行。问题银行的退出是指通过法律手段，终止问题银行的法人地位的一种极端处理方法，包括银行自动解散、关闭、破产等方式。第一章第四节 中国商业银行体系 任务描述 本任务就是要使学生对我国商业银行体系有一个正确认识。任务目标 熟悉我国商业银行体系。知识精讲 一、大型国有控股商业银行 我国的大型国有控股商业银行包括中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行与中国银行。这四家银行曾被称为四大专业银行，中国工商银行专门经营工商信贷和个人储蓄业务，中国农业银行专门经营农村金融业务，中国建设银行专门经营基础建设设施等长期信用业务，中国银行专门经营外汇业务。改革开放以后，这四家银行逐
30、步演变为综合类的商业银行，合称“四大行”。二、股份制商业银行 股份制商业银行包括交通银行、中信银行、招商银行、深圳发展银行、广东发展银行、兴业银行、中国光大银行、华夏银行、上海浦东发展银行、中国民生银行等。这类银行本身就是按照股份制原则建立的，是很多重大措施的“试验田”，推动了整个中国银行业的改革和发展。在四大行与城市商业银行逐步完成股份制改造的背景下，继续用股份制商业银行来指称上述银行并不准确，但是由于习惯，目前仍然沿用这一名称来概括这类银行。三、城市商业银行 城市商业银行是在原城市信用合作社的基础上建立。为了化解城市信用合作社的风险，同时促进地方经济的发展，1994 年，国务院决定通过合并
31、城市信用合作社成立城市合作银行。1998 年，正式更名为城市商业银行。四、农村的商业银行 农村的商业银行包括农村商业银行、农村合作银行与村镇银行。1.农村商业银行与农村合作银行 农村商业银行与农村合作银行是在合并农村信用社的基础上组建的。2.村镇银行 村镇银行是指经银监会依据有关法律、法规批准，由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资，在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。五、民营银行 我国首批批准了 5 家民营银行试点，分别是天津金城银行、上海华瑞银行、浙江网商银行、温州民商银行、深圳前海微众银行，目前已经全部开业。六、外资银行 外资
32、银行包括外商独资银行、中外合资银行与外国银行分行。外商独资银行与中外合资银行按照银监会批准的业务范围，可经营部分或者全部外汇业务和人民币业务；经中国人民银行批准，可经营结汇售汇业务。外国银行分行按照银监会批准的业务范围，可经营部分或 第 页 9 全部外汇业务以及对除中国境内公民以外客户的人民币业务。小结 商业银行的产生与发展：萌芽、早期银行业、现代商业银行。商业银行的职能：信用中介、支付中介、信用创造、金融服务。建立商业银行制度的基本原则：公平竞争、效率至上；安全、稳健；规模适度。商业银行组织制度：分支行制、单元制、控股公司制。商业银行的经营制度：分业经营、混业经营。商业银行的所有权制度：独资
33、银行、股份制商业银行。商业银行的发展途径：并购、国际化、创新。商业银行的经营管理原则：盈利性、安全性、流动性。商业银行资产负债管理理论：资产管理理论（商业贷款理论、资产转换理论、预期收入理论）、负债管理理论（存款理论、购买理论）、资产负债管理理论。商业银行资产负债管理的原则：规模对称原则、期限对称原则、结构对称原则。商业银行资产负债管理的方法：资金总库法、资金分配法、线性规划法、缺口管理法、比例管理法。商业银行资产负债管理工具：产品定价、金融工具。商业银行全面风险管理：全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全新的风险管理方法、全员的风险管理文化、全球的风险管理体系。宏观经济环境对商业银行的影
34、响：资产负债规模、资产质量、业务种类。金融市场环境对商业银行的影响：资产负债规模、流动性管理、资本管理与治理结构、风险管理。银行监管环境：准入监管（机构准入、业务准入、高级管理人员准入）、日常业务监管（资本、资产、管理、收益、流动性、敏感性）、应急管理与退出管理（最后贷款人制度、存款保险制度、关闭、破产）。中国商业银行体系：大型国有控股商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村的商业银行、民营银行、外资银行。第 页 10 教学目标 知识目标：了解负债业务的作用、我国商业银行负债结构分析、主动负债的意义、我国金融服务类业务的发展现状；理解表外业务迅速发展的原因；掌握负债业务的概念及构成、被动负
35、债与主动负债的种类及特点、资产业务的概念及分类、表外业务的概念及分类、商业银行财务报表各科目反映的内容。能力目标：理解商业银行业务分类的意义；理解商业银行业务创新的目的与思路；掌握商业银行业务框架与基本业务。素质目标：教学重点 负债业务的种类及特点、资产业务种类、表外业务种类 教学难点 存款创新、贷款业务分类意义、有风险的表外业务 教学手段 案例讲解 教学学时 10 教 学 内 容 与 教 学 过 程 设 计 注 释 第二部分 商业银行业务 第四章 商业银行负债业务 任务描述 本任务就是要使学生对商业银行的负债业务有一个正确认识，了解商业银行负债业务的种类与意义。任务目标 掌握商业银行被动负债
36、业务的种类；掌握商业银行主动负债业务的种类；理解商业银行被动负债业务与主动负债业务的区别；理解商业银行开展主动负债业务的意义。知识精讲 一、商业银行负债业务的概念 商业银行负债业务是指商业银行在业务经营管理过程中形成的，应该偿还而尚未偿还的经济义务，是商业银行组织资金来源的业务 二、商业银行负债业务的作用 1.第一性作用 2.基础性作用 3.决定性作用 三、商业银行被动负债业务 被动负债是指商业银行以相对较为被动的方式接受的负债，通常是指存款业务。（一）美国商业银行存款业务 存款业务是指银行接受客户存入的货币款项，存款者可随时或按约定时间支取款项的一种信用业务。1.传统存款业务 商业银行的传统
37、存款业务包括活期存款、定期存款与储蓄存款。（1）活期存款。活期存款是指无确切期限，无须事先通知，可随时存取和转让的存款，存款者可用各种方式取款。活期存款的取款方式很多，不过最传统的方式是使用支票，因此也称为支票存款。由于这种存款主要用于交易和支付用途，因而也称为交易类存款。第 页 11（2）定期存款。定期存款是具有确定的到期期限，到期凭银行签发的定期存单才能支取的存款。定期存款不能签发支票，是非交易存款。在美国，定期存款期限最短为 7 天，最长可达 5 年或 10 年。（3）储蓄存款。在美国，储蓄存款是指存款者不必按照存款契约的要求，而是按照存款机构所要求的任何时间，在实际提取日前 7 天以上
38、的时间提出书面申请提款的一种存款业务。2.存款创新（1）大额可转让定期存单账户。大额可转让定期存单是指银行发行的有固定面额、可转让流通的存款凭证。它是为了规避Q 条例由美国花旗银行创造。它的利率高于定期存款，并且在存单未到期前不能提前支取，只能在二级市场上转让。它的期限一般为 14 天到 1 年，金额较大，在美国一般为 10 万美元起。其市场主要参与者是货币市场基金、商业银行、政府和其他非金融机构投资者。（2）可转让支付命令账户。可转让支付命令账户是指一种可使用类似于支票的支付命令进行支付和提现的储蓄存款账户。可转让支付命令账户是马萨诸塞州的储贷协会于 1970 年在Q 条例导致存款大幅下降的
39、背景下创造的存款种类。（3）超级可转让支付命令账户。超级可转让支付命令账户是 1985 年推出的创新存款种类，是可转让支付命令账户的创新发展。其比可转让支付命令账户更吸引客户之处是利率更高，而且不受利率上限的管制，但相应的开设条件较为苛刻，即存款者必须使其存款最低余额保持在 2 500 美元以上，而且按月支付服务费；如果存款者的存款余额低于最低限额，银行只能按可转让支付命令账户的利率来支付利息。（4）货币市场存款账户。货币市场存款账户是美国商业银行为应对来自货币市场基金的竞争而开发出的存款品种。货币市场存款账户的特点如下：利率较高，并以市场公布的每日利率为基础随时计算，没有利率上限；存款者 1
40、0 万美元的存款可得到像商业银行吸收存款一样的存款保险公司的存款保险；存款者向第三者进行支付时，可采取开出支票或电话通知转账，但不论那种形式，每月不能超过 6 次；账户要求存款者账户中保留 2 500 美元的最低存款余额，如不足，将不予利率上的优惠，银行就只按可转让命令账户的利率来支付利息（目前已经没有法定最低存款平均余额限制）；存款者提款时必须至少提前 7 天通知银行；存款者会定期收到一份关于办理提现及转账支付的次数和数额、现有存款余额、所得利息额的结算清单。（5）自动转账服务账户。自动转账服务账户是美国商业银行于 1987 年推出的创新存款种类，是一种存款可以在储蓄存款账户和支票存款账户之
41、间按照约定自动转换的存款账户。存款者需要同时在银行开立两个账户，即有息的储蓄账户和无息的活期支票存款账户。活期支票存款账户的余额要始终保持 1 美元。银行收到存户所开出的支票需要付款时，可随时将支付款项从储蓄账户上转到活期存款账户上，以即时支付支票上的款项。开立自动转账服务账户时，存款者要支付一定的服务费。（6）协定账户。协定账户是自动转账账户的创新发展，是指款项可以在活期存款账户、可转让支付命令账户、货币市场存款账户之间自动转账的存款种类。银行与存款者达成一种协议，即存款者授权银行可将款项存在活期存款账户、可转让支付命令账户或货币市场存款账户中的任何一个账户上。协定账户对活期存款账户、可转让
42、支付命令账户都有最低余额要求，其超过最低余额的款项可由银行自动转入同一存款者的货币市场存款账户上，以便取得较高的利息；如果其余额低于最低余额要求，可由银行将同一存款者的货币市场存款账户上的一部分款项转入活期存款账户或可转让支付命令账户，以补足最低余额。（7）股金提款单账户。股金提款单账户是一种创新的储蓄存款账户。建立股金提款单账户，存户可随时开出提款单，代替支票来提现或支付转账。在未支付或提现前，属于储蓄账户，可取得利息收入；需要支付或提现时，便可开出提款单（支付命令书），通知银行付款。（8）其他存款创新种类。零续定期存款账户。零续定期存款账户是一种可以多次续存，期限在半年以上五年以 第 页
43、12 内的储蓄存款账户。这种存款账户每次存入的款项的数额可多可少，日期没有限制；存款按定期利率计算；期满前 3 个月为搁置期，既不能存也不能取。与物价指数挂钩的指数存款证。与物价指数挂钩的指数存款证是在通货膨胀下为保证客户的储蓄定期存款不贬值而推出的存款账户。个人退休金账户。个人退休金账户是美国商业银行在 1974 年创设的储蓄存款账户，所有有工资收入的个人均可开立此账户。这种账户的诱人之处是利率高且其利息所得可以免税。但也有条件限制：一是每年要保证存入 2 000 美元；二是存款者要在 60 岁以后才能动用该账户的款项，否则要根据规定支付罚金。（二）我国商业银行存款业务 1.个人存款业务（1
44、）活期存款。活期存款是指开户时不约定存期，可随时存取、存取金额不限的一种个人存款。活期存款起存金额为 1 元，个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息。（2）定期存款。定期存款是在存款开户时约定存期，一次或按期分次（在约定存期内）存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种存款方式。个人定期存款的类型可分为整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、通知存款、教育储蓄。整存整取。整存整取是指开户时约定存期，整笔存入，到期一次整笔支取本息的一种个人存款。整存整取为 50 元起存，计息按存入时的约定利率计算，存期分为 3 个月、6 个月、1 年、两年、3 年、5 年 6 个档次。零存
45、整取。零存整取是指开户时约定存期、分次每月固定存款金额（由存户自定）、到期一次支取本息的一种个人存款。一般 5 元起存，每月存入一次，如漏存，要在次月补齐。其计息按实存金额和实际存期计算。其存期分为 1 年、3 年、5 年。其利息按存款开户日挂牌零存整取利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。整存零取。整存零取是指在存款开户时约定存款期限、本金 1 次存入，固定期限分次支取本金的一种个人存款。整存零取为 1 000 元起存，支取期分 1 个月、3 个月及半年一次。其利息按存款开户日挂牌整存零取利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。其存期分
46、1 年、3 年、5 年。存本取息。存本取息是指在存款开户时约定存期、整笔一次存入，按固定期限分次支取利息，到期一次支取本金的一种个人存款。其一般是 5 000 元起存，存户可一个月或几个月取息一次，可在开户时约定的支取限额内多次支取任意金额。其利息按存款开户日挂牌存本取息利率计算，到期未支取部分或提前支取按支取日挂牌的活期利率计算利息。其存期分1 年、3 年、5 年。定活两便。定活两便是指在存款开户时不必约定存期，银行根据存户存款的实际存期按规定计息，可随时支取的一种个人存款种类。定活两便为 50 元起存，存期不足 3 个月的，利息按支取日挂牌活期利率计算；存期 3 个月以上（含 3 个月）不
47、满半年的，利息按支取日挂牌定期整存整取 3 个月存款利率 6 折计算；存期半年以上的（含半年）不满 1 年的，整个存期按支取日定期整存整取半年期存款利率 6 折计息；存期 1 年以上（含 1 年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取 1 年期存款利率 6 折计息。通知存款。通知存款是指在存入款项时不约定存期，支取时事先通知银行，约定支取存款日期和金额的一种个人存款方式。通知存款的最低起存金额为人民币 5 万元（含），外币等值 5 千美元（含）。存户在存入款项开户时即可提前通知取款日期或约定转存存款日期和金额。个人通知存款需一次性存入，可以一次或分次支取，但分次支取后账户余额不能低于
48、最低起存金额，当低于最低起存金额时银行给予清户，转为活期存款。个人通知存款按存款者选择的提前通知的期限长短分为一天通知存款和七天通知存款两个品种。其中，一天通知存款需要提前一天向银行发出支取通知，并且存期最少需一天；七天通知存款需要提前七天向银行发出支取通知，并且存期最少需七天。教育储蓄。教育储蓄是指为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积蓄 第 页 13 资金，促进教育事业发展而开办的储蓄。教育储蓄的对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生。教育储蓄存期分为 1 年、3 年和 6 年，每一账户起存 50 元，本金合计最高限额为 2万元。存户凭学校提供的正在接受非义务教育的学生身份证
49、明一次支取本金和利息时，可以享受利率优惠，并免征储蓄存款利息所得税。2.企业存款业务 企业存款业务主要包括以下几种类型：（1）单位活期存款。单位活期存款是单位客户在存入人民币、外币存款时不约定存期，随时存取使用的一种存款。单位活期存款包括人民币单位活期存款和外币单位活期存款。其中，人民币单位活期存款结息时按中国人民银行公布的活期存款利率和实存天数计息，外币单位活期存款结息时按中国银行同业公会公布的外币活期存款利率和实存天数计息。单位活期存款账户包括人民币基本存款账户、一般存款账户、临时户、专用账户，外币资本项目账户、经常项目账户。（2）单位定期存款。单位定期存款是单位客户与银行约定存款期限，将
50、暂时闲置的资金存入银行，在存款到期支取时，银行按存入日约定的利率计付利息的一种存款。单位定期存款包括人民币单位定期存款和外币单位定期存款。人民币单位定期存款的存款期限包括 3 个月、6 个月、1 年、2 年、3 年、5 年，外币单位定期存款的存款期限包括 1 个月、3 个月、6个月、1 年、2 年。人民币单位定期存款到期支取时，按存入日中国人民银行公布的定期存款相应档次利率计息，如存款到期日未支取，当期存款利息自动转入本金，并按转存日中国人民银行公布的同档次挂牌利率和原约定存期自动转存；外币单位定期存款到期支取时，按存入日中国银行同业公会公布的定期存款相应档次利率计息，如存款到期日未支取，当期