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1、财务共享服务中心建设一、选择题1、财务共享服务依托的是（）信息技术2、财务共享服务中心经营业绩的基准目的是（）。服务水平协议3、财务共享服务中财务会计和管理睬计适当分离体现的是（）。专业分工原则4、财务共享服务的基础是（）。财务流程解决5、财务共享服务完毕财务流程的平台是（）财务共享服务中心6、打造业财一体的信息化系统不涉及（）。建立接口，充足整合各类信息系统7、打破公司的四壁，把信息集成的范围扩大到公司的上下游，管理整个供应链的是（）。ERP8、搭建财务共享服务中心的流程框架中流程的最小单位是（）。具体流程9、大抢单平台和人单酬机制的实行，解决了传统的固定法人负责制及订单需求和接单资源在时间
2、、空间上难以协同的问题，组织运营效率提高（），满足了集团高速发展的需求。12%10、共享平台的各中心及每个岗位明确界定职责及分工，按 照（）定岗定编。业务效率11、共享中心结合交易频次多、数量较大的现状，推 出（）模式。同步入账12、共享财务通过规模效率和效益实现（）转变。集约型13、海尔财务共享创建的2023间，会计交易解决效率提高了 10倍，并充足整合互联网资源，打 造（）管理模式。云+端14、海尔的财务共享将进一步第三个发展阶段，即（）。外包服务阶段15、海尔财务共享为集团奉献了的合规运营评价模型不涉及（）。助推海尔全球化运营、全球化财务管理16、将公司各种财务流程集中在一个特定的地点和
3、平台来完毕的是（）。财务共享服务17、聚焦于各类财务模型的建立，通过建流程、立标准驱动业务，并运用税务、预算等专业知识发明价值的 是（）专业财务18、目的责任法的考核范围不涉及（）。会计人员19、内部各个模块之间在各自职能分工的基础上，实现交叉合作推动业务解决流程，一同保证各项功能的实现。成 本 平 台 融 资 平 台 资 金 平 台 会计平台20、四位一体的财务管理模式中共享财务负责（）。对基础业务统解决21、统一结账、报表期间、时限，也 叫（）。会计期间 期 间 管 理 会计年度 年度管理22、为更好地推广共享服务，海尔建了（），搭建一个可视的、互动的、满足多方交流需求的信息平台。SSC门
4、户网站23、（）为战略财务中心，重要负责财务战略方向、宏观政策研究、规章制度和流程制定、投资决策、风险管理等集中管控工作。总部财务部24、下列各项不属于建设财务共享服务中心动因的是（）。财务驱动25、选择、优化、整合信息系统集中化的规定不涉及（）。预算的集中解决26、选择、优化、整合信息系统的具体规定不涉及（）。差异化27、选择、优化、整合的信息系统必须是（）。管理系统28、业务财务中心是（）。地区公司财务29、业务流程原则规定核算监督链条向（）延伸。业务前端30、以下各项中，不属于财务共享服务实行效果的是（）。信息质量和运营效率明显提高管理成本明显提高集团财务管控力度明显强化财务的服务与管理
5、作用明显加强31、中石油昆仑燃气有限公司成立的财务共享服务中心从属（）管理。财务部32、支撑并控制流程平稳运营的是（）。信息系统33、重要负责金融风险、资金运营的是（）。资金平台34、建立接口，充足链接外部电子信息系统不涉及（）。金 关 系 统 供 应 链 管 理 系 统 银企直联系统金税系统35、最高层次的流程全景是（）。流 程 场 景 具 体 流 程 流 程 区 域 流程地图二、判断题1、按业务类别将流程分为销售与收款循环，采购与付款循环，生产与存货循环等。（）错误2、财务共享服务是搭建管理睬计体系的基础支撑，管理睬计是实行财务共享服务的最终目的。（）对的3、财务共享服务减少了会计核算成本
6、，但是增长了财务管理自身的人工成本等方面的成本。（）错误4、财务共享服务涵盖会计核算、资金结算和报表管理等可以共享的重要内容，涉 及 90%的核算和监督的重要流程。（）对的5、财务共享服务中心的建设应以财务部主导，高层领导配合，但不需参与（）错误6、ERP运用计算机技术，把公司的物流、人流、资金流、信息流一起来进行管理控制，把客户需求和公司内部的生产经营活动以及供应商的资源整合在一起，为公司决策者层提供解决公司产品作业问题、提高作业效率及资金运营情况一系列问题，使之成为能完全按用户需求运营的一种行之有效的管理控制方法。（）对的7、凡集团内部公司间发生的费用结算，统一由共享中心根据双方事前约定进
7、行发票和资金同步记账、统一清算。（）对的8、分公司、子公司数量多、分布广的大型公司、公司集团应当探索运用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。（）对的9、分散式的财务核算及管理模式不仅导致财务管理效率低下，且使成本大幅增长，制约了海尔发展战略的实行。（）对的10、服务水平协议是财务共享服务中心与顾客双方“坐到一起”进行多次商讨、谈判达成的，体现了双方的意愿，属于法律文献。（）对的11、服务水平协议要在服务范围、服务标准、服务质量等方面约定双方的权利与义务。（）对的12、共享服务下，系统会根据预设规则在业务发生后自动生成会计的原始和记账凭证，但不具有校验审核功能。（）错误13、共
8、享模式的财务核算信息流并非都是财务共享必备的信息平台。（）错误14、共享财务作为后端的会计核算平台，将分散在各地的共同业务提取出来，统一放在财务共享中心。（）对的15、共享服务中心选址要和建设共享服务中心的目的或定位保持一致，不同的定位对决策结果不会产生影响。（）错误16、海 尔 S S C 的“中国特色”在很大限度上体现在海尔财务共享对集团“管理与控制”的支持上。（）对的17、加强用户及口令管理。一人一用户，一用户一口令，定期更换口令。（）对的18、建设财务共享服务中心可促进流程标准化、运作规范化，加强控制，减少风险。（）对的19、流程描述是对各环节工作的具体描述，涉及岗位责任、输入输出、工
9、具系统等。（）对的20、目的责任法的具体做法是制定一人一表，将其工作职能分解出关键任务，逐条设立工作目的和相应的计分规则，按季考核。（）错误21、双池积分法是针对参与任务池核算的会计人员以凭证积分记录工作量，积分越多获得的绩效奖励就越多。（）对的22、随着内部人才培养和知识沉淀，海尔财务共享中心逐渐成为集团财务知识中心。（）对的23、通过财务共享实现流程再造、流程优化，减少了集团整体运营成本。（）对的24、通过共享模式所实现的效率和成本优势，随着共享范围的扩大而逐步减少。（）错误25、通过数据采集、流程嵌入、信息传递和模型预测等支持预算决策，提高预算管理效率，为公司绩效管理提供支持。（）对的2
10、6、统一会计科目规定统一一级和二级科目，明细科目不做具体规定。（）错误27、信息化等技术目前还不能以单一软件环境支持多业务单位。（）错误28、信息系统必须是管理系统，做到业财一体，深度融合，并可以提供灵活的多接口。（）对的29、信息系统的选型与整合中，要充足整合各类信息系统，为了避免风险，不需要考虑链接外部电子信息系统。（）错误30、业务与财务充足集成是要实现业务发生，财报生成；业务更新，财报更新。（）对的31、由于下属地区公司以独立法人单位为主，且大多为控股公司，财务共享服务的运营无需实行服务收费制。（）错误32、中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状,以财务共享服务中心为纽带，重新搭建了三级财
11、务管理架构并进行分级职能定位。（）对的33、中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状,为便于统一协作、管理和指挥，共享服务中心机构负责人由财务部领导担任。（）对的34、中石油昆仑燃气有限公司基于自身现状,财务共享服务中心人员统一来源于公司内部，采用内部招聘的形式录用，以青年员工为主，重点强调资历和专业。（）错误35、总部财务在风险把控中可以借助共享服务平台随时随地查阅业务，这都最终为及时发现、解决问题提供了有力支持。（）错误生活服务业营改增涉税会计解决一、单选题：1、生活性服务业的成本核算的特殊性不涉及（）。提供服务的无形性提供服务的同步性提供服务的异质性提供服务的有型性2、下列各项会计不属于公司会
12、计范畴的有（）。地质勘查单位会计施工公司会计房地产公司会计保险业会计3、下列关于外币折算的所得税规定中不对的的是（）。纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1 日的人民币汇率中间价纳税人应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后12个月内不得变更纳税人应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后可根据实际情况随时变更4、下列业务属于服务性经营业务的是（）。酒店客房内的食品饮料的销售服务酒店公司附属的餐饮部门进行酒店住宿的配套服务酒店公司为了方便住客购物，开设一些消费者需要购买物品的商场旅馆的住宿、美容美发、洗涤等5、餐饮公司外卖业务的增值税解决对的
13、的是（）。按照视同销售解决按照餐饮销售解决按照混合销售解决按照商品销售解决6、酒店餐饮公司购入的下列项目的进项税额不可一次性扣除的有（）。购进食材、调料佐料购进经营用车、厨房用品房屋租赁费、维修费购进经营用房产7、酒店餐饮公司原材料的分类不涉及（）。原料及重要材料 燃料 物料用品 包装物8、某公司2 0 2 3 年 5月购进不动产不含税价款1 0 0 万元，进项税额1 1 万元，本期可抵扣的进项税额是（）万元。0 1 1 4.4 6.69,旅行社不涉及（）。组团社 接团社 本地社1 0、下列关于旅行社收入的描述不准确的是（）。劳务收入是指旅行社向其他旅行社提供本地或全程导游翻译人员所得的收入票
14、务收入是指旅行社代办国内外客票所得的收入零星服务收入是接待零散旅游者和承办委托服务事项所得的收入综合服务收入是向旅游者一次性收取的费用1 1、下列关于旅游公司直接成本的特点的描述不准确的是（）。必须有直接的认定或承担对象不存在费用的期末分摊问题成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为简朴、方便成本费用的划分、确认和核算要比其他行业更为复杂1 2、旅性社组团营业收入的核算对的的是（）。组团业务，一般都是先收款，后支付费用组团业务，一般都是同时收款和支付费用当提供旅游服务时，按季根据旅行团明细表进行结算1 3、接待旅行团过程中直接支付的代收代付费用不涉及（）。房 费 餐 费 交 通 费 导游费1
15、4、医院收入中的其他收入不涉及（）。培 训 收 入 食 堂 收 入 租 金 收 入 科教项目收入15、医疗业务成本不涉及医院开展医疗服务及其辅助活动发生的（）。人员经费耗用的药品及卫生材料费提取的医疗风险基金财政补贴收入和科教项目收入形成的固定资产折旧和无形资产摊销16、民间非营利组织的筹资费用涉及（）。为了获得捐赠资产而发生的费用为组织和管理其业务活动所发生的各项费用聘请中介机构费 应偿还的受赠资产17、高等学校会计制度规定（）。高等学校会计核算一般采用收付实现制，但部分经济业务或者事项的核算应当按照本制度的规定采用权责发生制高等学校会计核算一律采用收付实现制高等学校会计要素涉及资产、负债、
16、净资产、收入和费用18、下列关于物业管理经营收入确认的描述对的的是（）。长期工程（涉及劳务）协议，一般应根据完毕进度法或者完毕协议法合理确认营业收入长期工程（涉及劳务）协议，应在长期工程（涉及劳务）协议完毕时确认营业收入物业大修收入应当大修服务完毕时确认营业收入的实现19、物业管理公司的期间费用不涉及（）。办 公 费 通 讯 费 业 务 招 待 费 间接费用20、小规模纳税人提供劳务派遣服务的增值税解决对的的是（）。以取得的所有价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税以取得的所有价款为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税选择差额纳税，以取得的所有价款
17、扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额二、判断题：1、生活服务业经营业务的开展往往带有简朴性。体现为核算对象的单一性。（）错误2、生活服务，是指为满足城乡居民平常生活需求提供的各类服务活动。涉及文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民平常服务和其他生活服务。（）对的3、医疗收入应当在提供医疗服务（涉及发出药品）并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准计算拟定的金额确认入账。医院给予病人或其他付费方的折扣不计入医疗收入。（）对的4、旅游业一般纳税人与具有一般纳税人资格的劳务派遣公司合作，可以取得11%税
18、率的增值税专用发票进行进项税额抵扣。（）错误5、小公司，是指在中华人民共和国境内依法设立的、符 合 中小公司划型标准规定所规定的小型公司标准的公司.（）对 的 错误6、小规模纳税人就执行小公司会计准则。（）对 的 错误7、酒店餐饮公司应对商品统一进行核算。（）对 的 错误8、酒店餐饮公司除了服务外，尚有商品的加工和销售。因此，会计核算时，需根据经营业务的特点，采用不同的核算方法。（）对 的 错误9、客房业务收入确认以收到款项的时间来拟定。（）对的 错误10、纳税人兼营销售货品、劳务、服务、无形资产或者不动产，合用不同税率或者征收率的，应当分别核算合用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从
19、高合用税率。（）对 的 错误11、消费者消费餐费100元，用 10元抵值券抵减10元餐费，实际支付90元，酒店应按100元开具发票。（）对 的 错误12、酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售解决，不再计算缴纳增值税。（）对 的 错误13、一般纳税人的餐饮公司，从农民手中收购大量的蔬菜和鲜活肉、蛋，公司自行开具增值税普通发票（左上角有收购字样）可按规定扣除增值税进项税额。（）对的 错误14、酒店餐饮公司物料用品的采购方法有直接采购和预先定制两种。（）对 的 错误15、酒店餐饮公司顾客用于打包饭菜不单独计价的包装物，不必进行会计核算。（）对 的 错误16、在固定资产的增值税会计核算中应注意
20、区分动产和不动产进行固定资产的进项税额抵扣。（）对 的 错误17、合用一般计税方法的试点纳税人，取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%,次年抵扣比例为40%（）对 的 错误18、酒店餐饮部的人工费用直接计入营业成本中。（）对 的 错误19、接团社是负责根据国内外旅游者不同的规定，将旅游者组成各类旅行团，并负责旅行团在本地的游览活动。（）对 的 错误20、我国目前组织旅行团的收费方式，重要采用费用包干方式，即旅游者按照旅游路线和旅行天数向本地旅行社一次交清旅游费用。（）对 的 错误21、代收代付费用
21、是旅行社在组团或接团过程中直接用于游客完毕旅游过程的各种费用和支出直接。（）对 的 错误22、旅游公司在材料的消耗内容上是完全相同的。（）对 的 错误23、试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的所有价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游公司的旅游费用后的余额为销售额。（）对 的 错误24、旅行社的接团业务，一般都是提供服务前向组团社进行结算，也可以向组团社预收部分定金，按期结算。（）对 的 错误25、旅游服务公司的营业成本和费用核算有其自身的特点。成本项目和费用重要是按营业成本和营业费用划分的。管理费用和财
22、务费用作为当期费用单独核算，从每期的营业收入中直接扣除。（）对的 错误26、旅行社组团成本按性质区分，是由两部分组成的，即拨付支出和服务支出。（）对的 错误27、旅行社接团成本与组团直接成本有紧密的联系，组团社的拨付成本就是接团社的营业收入，所以接团成本与组团成本所包含的内容是一致的。（）对 的 错误28、财政补贴收入是医院按部门预算从属关系从非同级财政部门取得的各类财政补贴。（）对 的 错误29、其他支出涉及医院本期使用财政项目补贴及教学项目收入开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。（）对 的 错误30、民间非营利组织费用是指为开展业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济利益或者服务潜力
23、的流出。费用应当按照其功能分为业务活动成本、管理费用、财务费用和其他费用。（）对的 错误31、民间非营利组织对于各项收入应当按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。（）对 的 错误32、高等学校的财务报表由会计报表及其附注构成。会计报表涉及资产负债表、收入支出表和财政补贴收入支出表。（）对 的 错误33、物业大修收入是指物业管理公司接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位，共用设施设备进行大修等工程施工活动所取得的工程结算收入。（）对 的 错误34、物业管理公司固定成本比率较低，人工成本在成本中的比例比较低、成本中有相称部分属防止性支出。（）对 的 错误35
24、、物业管理公司的其他业务收入涉及代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。（）对 的 错误36、代管基金是指公司接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。应当专户存储，专款专用，并定期接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的检查与监督.（）对 的 错误37、物业管理公司的管理模式是管理型物业管理模式，业务范围有委托服务业务。（）对的 错误38、假如是和劳务公司签的协议派往客户单位工作，则属于人力资源外包服务；反之，假如是和
25、客户单位签的协议，只是代其员工发放工资和代缴五险一金，则属于劳务派遣服务。（）对 的 错误39、一般纳税人提供劳务派遣服务，以取得的所有价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。（）错 误 对的40、劳务派遣服务按照简易计税方法依3%差额纳税是指选择差额纳税，以取得的所有价款扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。（）错误 对的公司会计准则第16号-政府补贴一、选择题1、与公司平常经营活动无关的政府补贴，应当计入（）。营业外收入 其他业务收入 其他收益 递延收益2、与公司平常活动无关的政府补贴，应当计入（）。冲 减 相 关 成
26、本 其 他 收 益 营 业 外 收 支 冲减相关费用3、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补贴，难以区分的，应（整体归类为与收益相关的政府补贴）。4、政府补贴为非货币性资产的，应当按照（）计量。名 义 金 额 公 允 价 值 实收金额应收金额5、将政府补贴全额确认为收益的方法是（）净 额 法 总 额 法 收 入 法 支 出 法6、政府补贴的初始计量应根据具体形式，采用不同计量基础，错误的是（）。没有注明价值、且没有活跃交易市场，不能可靠取得公允价值的，按照名义金额计量，名义金额即为人民币1 元没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，根据确凿证据表白的同类或类
27、似市场交易价格作为公允价值发票、单据注明价值的，则注明的价值即为公允价值没有注明价值或注明价值与公允价值差异大，但没有活跃交易市场的，按照名义金额计量7、公司对2 0 2 3 年 1 月 1日存在的政府补贴采用（）解决。追 溯 调 整 法 未 来 合 用 法 总 额 法 净 额 法8、关于直接拨付给贷款银行的财政贴息的会计解决错误的是（）。以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费
28、用所以实际收到的借款金额通常就是借款的公允价值，公司应将相应的贴息冲减相关借款费用9、用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确 认 为（递延收益）。10、公司收到返还的增值税税额应在收届时计入（）。其 他 收 益 递 延 收 益 成 本 费 用11、政府补贴满足下列条件的，才干予以确认（）。公司可以对的核算政府补贴资金用途公司可以满足政府补贴所附条件公司可以满足政府补贴所附条件、公司可以对的核算政府补贴资金用途公司可以满足政府补贴所附条件、公司可以收到政府补贴12、政府补贴的无偿性决定了其应当最终计入（损益）。13、政府补贴为货币性资产的，应当按照（）计量。收到或应收的金额名 义 金 额
29、 市 场 价 值 公允价值14、取得的天然林等生物资产，按 照（）计量。公 允 价 值 应 收 金 额 市 场 价 值 名义金额1 元二、判断题1.按照名义金额计量的政府补贴，计入递延收益。错误2.与公司平常经营活动相关的政府补贴，应当计入其他收益，并在利润中的营业利润项目之上单独列报。对的3.与公司平常活动相关的政府补贴，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。（对的）4.与公司平常活动无关的政府补贴，应当计入其他业务收支。（错误）5.对于公司收到的来源于其他方的补贴，即使有确凿证据表白政府是补贴的实际拨付者，该项补贴也不属于来源于政府的经济资源。（错误）6.递延收益分派的终点
30、是“资产使用寿命结束或资产被处置时”熟早。对的。7.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。（对的）8.公司取得政策性优惠贷款贴息的，应区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给公司两种情况。（对的）9.公司应当在利润表中的“营业利润”项目之上单独列报“其他收益”项目，计入其他收益的政府补贴在该项目中反映。（对的）10.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补贴，应作为与资产相关的政府补贴进行会计解决。（错 误）11.政府与公司之间双向、互惠的交易不属于政府补贴。（对的）13.相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应
31、当将尚未分派的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。（对的）14.政府补贴，是指公司从政府无偿取得货币性资产，不涉及非货币性资产。（错误）15、净额法，将政府补贴作为相关成本费用的扣减。（）错 误 对的金融业营改增税收政策解读一、选择题1、财税 2023第3 6号文献明确了融资性售后回租取得的利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（）前签订的有形动产融资性售后回租协议，协议到期前提供的有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。2023年3月2 4日2023年5月1日2023年5月3 1日 2023年4月30 H2、2023年5月1日起，下列各项中不是金融服务业增值税
32、纳税义务人的是（）。提供财产险的保险公司向境外贷款的银行营改增前签订协议的提供有形动产融资性售后回租服务的公司从事金融商品买卖的个人3、按照简易征收办法征税的一般纳税人的合用征收率为（）。3%4%6%11%4、属于一般增值税纳税人的金融公司的贷款服务的税率是（）。5%6%11%3%5、某商业银行与某客户于2023年5月4日签订一份债券转让协议，约定该债券于2023年6月1日转让客户，客户应在2023年5月3 1日付款，银行在2023年6月2日开发票，则该银行金融商品转让的纳税义务发生时间为（）。2023年5月4日2023年6月1日2023年5月3 1日2023年6月2日6、为推动我国第二和第三
33、产业融合，哺育经济新动力，我国将增值税制度引入（）。服 务 业 领 域 农产品领域加工劳务领域货品生产领域7、经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）的部分实行增值税即征即退政策。1%2%3%5%8、1994年税制改革以后，我国的增值税属于（）。成 本 型 增 值 税 消 费 型 增 值 税 收 入 型 增 值 税 生产型增值税9、保险业的免税规定延续了营业税的免税规定，不 涉 及（）。再 保 险 一年期以上健康保险为出口货品保险一年期以上人身险10、1994年税制改革以后，我国
34、的第一大税种是（）。个人所得税 公司所得税 增值税 营业税1 1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可选择合用简易计税方法计税，一经选择，（）个月内不得变更。6 2 4 3 6 1 21 2、新认定为一般纳税人的小型商贸公司，实行纳税辅导管理期（）。1 2 个 月 6 个 月 3个 月 1 个月1 3、一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为1 0 0 万元，营改增后税负（）。增长 2.1 万元 减少2.1 万元 增长2万元 减少2万元1 4、某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。2 0 2 3 年 5月，该机构购进5 0 0 0 元办公用品用于办公，取得
35、发票，该笔支出能抵扣多少元的进项税（）。1 5 0 0 2 5 0 3 0 01 5、一般纳税人提供有形动产租赁服务的合用税率是（）。3%6%1 1%1 7%1 6、境内的单位和个人为出口货品提供的保险服务，涉及出口货品保险和出口（）保险。信 用 服 务 增 值 维 修1 7、甲与乙签订一项销售服务的协议，协议里没有约定付款日期，则销售服务的纳税义务发生时间是（）o服 务 中 止 时 服 务 完 毕 时 服务开始时服务进行一半时1 8、某金融机构选择按小规模纳税人缴纳增值税。当月买卖债券，购入原价2 0 万元，售出债券原价为2 1万元，同时，发生贷款服务向客户收取利息4 0 万元，价款均含税，
36、则该金融机构两笔业务共应缴纳的增值 税 为（）万元。1.2 3 2.0 5 1.83 3.0 51 9、纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间是（）。协议签订日 款项收取日 所有权转让日 协议约定日2 0、1 994 年税制改革以后，我国的第一大税种是（）。个人所得税 公司所得税 营业税 增值税2 1、一般纳税人提供金融服务的合用税率是（）.3%1 1%1 7%6%2 2、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选 择 后（）个月内不得变更。1 2 2 4 3 6 62 3、一家被认定为小规模纳税人的小型广告策划公司年含税营业额为1 0 0 万元，营改增之前缴
37、纳的营业税为（）。2.9万元 3万元 4.76 万元 5万元2 4、某银行属于一般增值税纳税人，当月买卖债券，购入原价2 0 0 万元，售出债券原价为2 1 0 万元，价款均不含税，则该金融机构此项业务应缴纳的增值税为（）万元。1 2.6 0.3 0.5 0.62 5、某人寿保险公司被认定为一般纳税人，2 0 2 3 年 6-1 2 月取得保费收入共计2 0 2 3 万 元（含税），其中普通寿险1 0 0 0 万元，一年期以上的健康险80 0 万元，其余为短期意外险保费收入。2 0 2 3 年 6-1 2 月应缴纳的销项税为（）。5 6.6 万元 1 2 万元 6 0 万 1 1.3 2 万元
38、2 6、平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率的（）的中小公司信用担保或再担保业务收入免征增值税。3 0%4 0%5 0%6 0%2 7、2 0 2 3 年 7 月 1日，我国率先进行增值税转型的地区是（）。重庆 东北地区 上海 北京2 8、金融机构不涉及（）。信用合作社 审计公司 证券公司 财务公司2 9、金融公司发放贷款后，自结息日起（）天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税。6 0 90 1 80 3 03 0、符合条件的担保机构应到所在地县（市）主管税务机关和同级中小公司管理部门履行规定的备案手续，自完毕备案手续之日起，享 受（）年免征增值税政策。1 2 3 43 1、在 2 9
39、 9 4 年税制改革中，对无形资产和不动产征收（）。消费税 增值税 营业税 所得税二、判断题1、小规模纳税人提供应税服务，合用简易计税方法计税，税率为4 机（）错误2、纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。（）对的3、营改增试点的增值税纳税义务人年应税销售额为5 0 0 万，应当划为增值税小规模纳税人。（）对的4、金融同业往来利息收入属于增值税免税项目。（）对的5、电信业合用的增值税税率为l l%o （）错误6、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务的，其纳税义务发生时间为金融服务完毕的 当 天-4）错误7、金融商品转让的销售额是收到的所有价款和价外
40、费用（）错误8、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。（）错误9、作为一般销售税，增值税具有单一税率的税收属性，以有效避免计算和征管差错率并简化出口，而在四档税率基础上，增长税率档次具有不可行性。（）对的1 0、我国成为全球制造大国，增值税制度的建立起到了不可替代的作用。（）对的1 1、金融商品转让可以开具增值税专用发票。（）错误1 2、纳税人合用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当冲销当时销售业务的销售额。（）错误1 3、除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（）对的1 4、已取得监管部门颁
41、发的融资性担保机构经营许可证，依法登记注册为企（事）业法人，实收资本超过1 0 0 0万元的对中小公司信用担保或再担保业务收入可以免征增值税。（）错误1 5、贷款服务的销售额是以提供贷款服务取得的所有利息及利息性质的收入为销售额。（）对 的1 6、纳税人的交际应酬消费可以从销项税额中抵扣。（）错误1 7、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（）错误1 8、针对货品劳务税改革，与解决改革的深度问题相比，解决改革的广度问题更为紧迫。（）对的1 9、提供不动产租赁服务合用的税率是1 1%。（）对的2 0、境外单位或者个人向境内单位或者个
42、人销售完全在境外发生的金融服务属于在境内提供服务。（）错误2 1、纳税人发生视同销售情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完毕的当天或者不动产权属变更的当天。（）对的2 2、纳税人合用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额导致多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（）对的2 3、营改增后，被保险人获得的保险赔付应当缴纳增值税。（）错误2 4、统借统还业务中，公司集团或公司集团中的核心公司以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向公司集团或者集团内下属单位收取的利息
43、，免征增值税。（）对的2 5、小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可直接根据合计金额计算应纳税额。（）错误2 6、小规模纳税人和采用简易征收率的一般纳税人提供金融服务的合用征收率都是3%。（）对的2 7、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（）对的2 8、单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供金融服务用于公益事业或者以社会公众为对象，视同销售服务。（）错误2 9、金融公司发放贷款后，自结息日起9 0 天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起9 0 天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税
44、，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。（）对的3 0、为了记录纳税人在合用不同税率时己购投入品所缴纳的税额，增值税制度必然采用发票扣税法，在该方法下可以设立多档税率。（）错误3 1、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。（）对的3 2、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁协议可选择合用简易计税方法计税。（）对的3 3、按照简易计税方法计算的增值税额，不得抵扣进项税额。（）对的3 4、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。（）对 的3 3、营改增政策相应税行为的定义不以纳税人从事的
45、行业性质来判断，而是以纳税人发生的具体应税行为来判断纳税义务。（）对的公司会计准则第23号一金融资产转移一、选择题1、根据金融资产转移的定义，其让与或交付的对象是（）。该金融资产发行方该金融资产持有方之外的另一方该金融资产发行方之外的另一方该金融资产持有方2、公司保存了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，则应进行的是（）。终止确认该金融资产依据其他条件进行判断确认该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债按照继续涉入被转移金融资产的限度确认该被转移金融资产并相应确认相关负债3、公司既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，同时保存了对该金融资产的控制，则应进行的是（）。依据其他
46、条件进行判断确认该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债终止确认该金融资产按照继续涉入被转移金融资产的限度确认该被转移金融资产并相应确认相关负债4、公司既没有转移也没有保存金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，同时也未保存对该金融资产控制，则应进行的是（）。依据其他条件进行判断按照继续涉入被转移金融资产的限度确认该被转移金融资产并相应确认相关负债终止确认该金融资产确认该金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债5、金融资产终止确认判断流程的最后环节是（）。公司是否保存了对金融资产的控制公司是否转移了对金融资产的控制协议权利是否转移协议权利是否保存二、判断题1、将金融资产转移给其他方，但保存收
47、取金融资产钞票流量的权利，并承担将收取的钞票流量支付给最终收款方的义务，即视为金融资产转移。（）错误2、在修订的C A S 2 3 中，金融资产转移及其终止确认的判断原则发生了改变。（）错误3,在境外上市并采用国际财务报告准则和公司会计准则编制财务报告的公司合用施行修订C A S 2 4。（）对的4、在修订的C A S 2 3 施行日，公司仍继续涉入被转移金融资产的，应当按照相关规定进行追溯调整。（）对的5、收取金融资产钞票流量的协议权利已终止，则终止确认该金融资产。（）对的建筑施工公司营改增一、选择题1.有线电视经营者向用户收取的初装费，按 照（）缴纳增值税。也信服务 销售货品 安装服务 其
48、他生活服务2、下列各项中可以进项税额抵扣的是（）。餐 饮 服 务 非 正 常 损 失 简 易 计 税 项 目 农产品3、以下各项中建筑施工公司不可以抵扣进项税额的是（）。一般纳税人支付的收费公路通行费 原一般纳税人购进货品或接受加工修理修配劳务用途没有改变的固定资产、无形资产、不动产 取得不动产或不动产在建工程4、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，合用简易计税方法计税的，说法对的的是（）以取得的所有价款和价外费用，按照3%的预征率计算应预缴税款以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款以取得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征
49、率计算应预缴税款以取得的所有价款和价外费用，按照2 置的预征率计算应预缴税款5、增值税一般纳税人当期销项税额为（）。不含税销售额*合用税率 含税销售额*合用税率 不含税销售额/（1+合用税率）*合用税率 不含税销售额/（1-合用税率）*合用税率6、根据调查结果，建筑公司各级机关发生的管理费用中能取得进项税票的费用占总管理费用一般局限性（）。5%6%1 0%1 5%7、某施工单位三月份从林场手中购入苗木一批，用于工程绿化，收购价为1 0 0 万元。该施工单位当月申报抵扣的进项税额1 3 万元，计入材料成本的价格为8 7 万元。四月份施工单位将苗木用于简易计税的工程项目。苗木进项转出金额为（）。1
50、 1 3 万 元 1 0 0 万 元 8 7 万 元 1 3 万元8、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货品、设计服务和建筑服务，下列说法错误的是（）。可以在计算公司所得税税前列支其待抵扣进项税额不得抵扣其待抵扣进项税额可以继续抵扣已抵扣的进项税额应于当期所有转出9、2 0 2 3 年 7月 1日起，征收率统一调整为（）。1 1%3%5%6%1 0、纳税人应当在事先拟定采用何种折合率，拟定后不得变更的时间为（）。3 6 个 月 内 2 4 个 月 内 1 2 个 月 内 6个月内1 1、境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额（）。购买方支付