《初级会计职称考试《初级会计实务》临考冲刺卷二.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计职称考试《初级会计实务》临考冲刺卷二.pdf（18页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、初级会计职称考试 初级会计实务临考冲刺卷二1 单选题（江南博哥）下列各项中，不属于会计信息质量要求的是（）。A.会计核算方法一经确定不得随意变更B.会计核算应当注重交易和事项的实质C.会计核算应当以权责发生制为基础D.会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据正确答案：C参考解析：选项A,体现的是可比性要求；选项B,体现的是实质重于形式要求；选项C,属于会计基础，不属于反映会计信息质量的要求；选项D,体现的是可靠性要求。2 单选题下列各项税费，应记入“税金及附加”科目的是（）。A.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税B.出售固定资产应交的增值税C.增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D.委托加
2、工物资收回后用于连续生产应税消费品由受托方代扣代缴的消费税正确答案：A参考解析：选项BC,增值税是价外税，通过“应交税费”核算；选项D,应记入“应交税费一一应交消费税”科目的借方。3 单选题某企业2021年 1 月 1 日所有者权益构成情况如下：实收资本1000万元，资本公积600万元，盈余公积300万元，未分配利润200万元。本年实现净利润1000万元，按 10%计提法定盈余公积，按 5%计提任意盈余公积，宣告发放现金股利80万元，资本公积转增资本100万元。下列有关所有者权益表述正确的是（）。A.2021年 12月 3 1 日可供分配利润为1000万元B.2021年 12月 31日资本公积
3、为700万元C.2021年 12月 3 1 日未分配利润为970万元D.2021年 12月 31日留存收益总额为970万元正确答案：C参考解析：2021年 12月 31日可供分配利润=年初未分配利润+当年实现的净利润+其他转入（即盈余公积补亏）=200+1000=1200（万元）；2021年 12月 31日资本公积=600-100=500（万元）；2021 年 12 月 31 日未分配利润=（200+1000-1000X 10%-1000X5%-80）=970（万元）；2021 年 12 月 31 日留存收益总额=300+（1000X 10%+1000 X 5%）+970=1420（万元）。4
4、 单选题有限责任公司增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的在注册资本中所占的份额部分，应 记 入 的 科 目 是()。A.资本公积B.实收资本C.盈余公积D.营业外收入正确答案：A参考解析：有限责任公司增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的在注册资本中所占的份额部分应记入“资本公积一一资本溢价”。5 单选题2 0 2 1年9月1日，A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙两项商品，合同价款为2 0 0 0 0元。假定甲商品和乙商品分别构成单项履约义务，甲商品的单独售价为6 0 0 0元，乙商品的单独售价为2 4 0 0 0元。假定不考虑相关税费影响。甲商品和乙商
5、品应分摊的交易价格分别是()。A.1 0 0 0 0 元和 1 0 0 0 0 元B.4 0 0 0 元和 1 6 0 0 0 元C.6 0 0 0 元和 2 4 0 0 0 元D.5 0 0 0 元和 1 5 0 0 0 元正确答案：B参考解析：交易价格应按各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例进行分摊。所以，甲商品应分摊的交易价格为4 0 0 0元(6 0 0 0/3 0 0 0 0 X 2 0 0 0 0),乙商品应当分摊的交易价格为1 6 0 0 0元(2 4 0 0 0/3 0 0 0 0义2 0 0 0 0)。6 单选题甲公司为增值税一般纳税人，于2 0 2 2年1月1日购入
6、一幢建筑物并于当日对外出租，取得增值税专用发票上注明的价款为1 0 0万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的谈判费用为0.2万元，差旅费为0.3万元。该投资性房地产的入账价值为()万元。A.1 0 0B.1 0 0.2C.1 0 0.3D.1 0 0.5正确答案：A参考解析：外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出。本题中，支付的价款计入投资性房地产的成本，谈判费用和差旅费计入当期的管理费用。7 单选题下列资产负债表项目中，应根据总账科目余额直接填列的是()oA.货币资金B.固定资产C.短期借款D.应付账款正确答案：c参考解加：选项A,根据各总账科目余
7、额计算填列；选项B,根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列；选项D,根据有关明细账科目余额计算填列。8 单选题甲公司2 0 2 1 年 7 月 1日购入乙公司2 0 2 1 年 1 月 1日发行的债券，支付价款为1 1 0 0 万元，另支付交易费用1 0 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6 万元。该债券面值为1 0 0 0 万元，票面年利率为4%,每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。则甲公司2 0 2 1 年度因该项交易性金融资产确认的投资收益为（）万元。A.-1 0B.1 0C.3 0D.2 0正确答案：B参考解析：2 0 2 1 年 7 月 1日（金额
8、单位为万元）：借：交易性金融资产成 本 1 1 0 0投资收益1 0应交税费一一应交增值税（进项税额）0.6贷：其他货币资金1 1 1 0.6借:应收利息2 0（1 0 0 0 X 4%*6/1 2）贷：投资收益2 0借：其他货币资金2 0贷：应收利息2 02 0 2 1 年度该项交易性金融资产应确认的投资收益=-1 0+2 0=1 0（万元）。9 单选题某企业“应付账款”科目月末贷方余额为4 0 0 0 0 元，其中：”应付账款一一甲公司”明细科目贷方余额3 5 0 0 0 元，“应付账款一一乙公司”明细科目贷方余额5 0 0 0 元；“预付账款”科目月末贷方余额3 0 0 0 0 元，其中
9、：“预付账款一一A工厂”明细科目贷方余额5 0 0 0 0 元，“预付账款一一B 工厂”明细科目借方余额2 0 0 0 0 元；“应付票据”科目的月末余额为5 0 0 0 元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的期末余额为（）元。A.9 0 0 0 0B.3 0 0 0 0C.4 0 0 0 0D.7 5 0 0 0正确答案：A参考解析：资产负债表中的“应付账款”项目应根据应付账款所属明细账贷方余额和预付账款所属明细账贷方余额之和填列。因此，月末资产负债表中“应付账款”项目的期末余额=3 5 0 0 0+5 0 0 0+5 0 0 0 0=9 0 0 0 0 （元）。1 0 单选题下列各项
10、中，有关原始凭证的审核表述不正确的是（）。A.对外来原始凭证，必须填制单位公章或财务专用章和填制人员签章B.小写金额前要标明“人民币”字样，中间不能留有空位C.原始凭证有非金额错误的，可以在原始凭证上更正，并加盖出具单位公章或财务专用章D.阿拉伯数字应分位填写，不得连写正确答案：B参考解析：小写金额前要标明“”（使用外币时填写相应符号），中间不能留有空位。1 1 单选题A公司2 02 1 年年初所有者权益总额为2 5 00万元，当年实现净利润1 3 8 0万元，提取盈余公积4 5 0万元，向投资者分配现金股利3 00万元，本年内以盈余公积转增资本1 5 0万元，以盈余公积分配现金股利5 0万元
11、，投资者追加现金投资4 5 0万元，回购本公司股票2 00万元（暂时不作注销及其他处理）。A公司年末所有者权益总额为（）万元。A.3 8 3 0B.3 7 8 0C.3 9 8 0D.3 9 3 0正确答案：B参考解析：提取盈余公积4 5 0万元和本年内以盈余公积转增资本1 5 0万，均属于所有者权益内部变化；回购本公司股票2 00万元（暂时不作注销及其他处理），导致库存股增加2 00万元，即所有者权益减少2 00万元。所以A公司年末所有者权益总额=2 5 00+1 3 8 0-3 00-5 0+4 5 0-2 00=3 7 8 0（万元）。1 2 单选题下列各项中，按现行收入准则，属于收入确
12、认原则的是（）oA.销售方发出商品时确认收入B.在客户取得相关商品控制权时确认收入C.将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入D.客户收到商品时确认收入正确答案：B参考解析：企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入，选项B正确。1 3 单选题 A公司2 02 2 年 1 月取得B公司7 5%的有表决权股份，A公司能够控制 B公司，对其采用成本法后续计量。2 02 2 年 5 月4日，B 公司宣告发放年现金股利4 00万元。2 02 2 年 B公司实现净利润5 000万元。不考虑其他因素，则A公司 2 02 2 年应确认投资收益为（）万元。A.0B.3
13、00C.7 5 0D.4 05 0正确答案：B参考解析：2 02 2 年 A公司因宣告现金股利应确认的投资收益=4 00 x 7 5%=3 00（万元）；借：应收股利3 00贷:投资收益3 00成本法下，被投资方实现净利润时，投资方无需账务处理。1 4 单选题某企业为增值税一般纳税人，2 02 1 年 9 月购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为5 0万元，增值税税额为6.5 万元，款项已经支付。入库可发生挑选整理费0.2 万元。不考虑其他因素。该批原材料的入账成本为（）万元。A.5 0B.5 6.5C.5 6.7D.5 0.2正确答案：D参考解析：增值税一般纳税人取得专用发票注明的增值
14、税可以抵扣，不计入原材料成本，所以原材料的入账成本=5 0+0.2=5 0.2 （万元）。借:原材料 5 0.2应交税费-应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款 5 6.71 5 单选题2 02 2 年 1 1 月，甲公司向证券公司划出投资款，用于购入上市公司乙公司的股票。1 1 月末甲公司收到乙公司1 1 月应分配的现金股利，甲公司在进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.应收股利D.投资收益正确答案：B参考解析：企业通过证券公司购入上市公司股票所形成的现金股利，收到时，应 借 记“其他货币资金-存出投资款”科目，贷 记“应收股利”科目。宣告时：借：应收股利
15、贷：投资收益发放时：借：其他货币资金一存出投资款贷：应收股利1 6 单选题 甲公司一项无形资产的账面原值为1 600万元，摊销年限为1 0年,预计净残值为0,采用直线法摊销，截 至2 02 1年1 2月3 1日已摊销5年。2 02 1年1 2月3 1日经减值测试，该无形资产的可收回金额为7 5 0万元。假设不考虑其他因素，2 0 2 1年1 2月3 1日 该 项 无 形资产应计提的减值准备为()万元。A.80 0B.50C.750D.1 550正确答案：B参考解析：计提的无形资产减值准备=(1 60 0-1 60 0 /1 0 X 5)-750=50(万元)。1 7 单选题下列各项中，不属于投
16、资性房地产的是()oA,已出租的土地使用权B.按照国家有关规定认定的闲置土地C.持有并准备增值后转让的土地使用权D.已出租的建筑物正确答案：B参考解析：按照国家有关规定认定的闲置土地，不属于持有并准备增值后转让的土地使用权，因此不属于投资性房地产。1 8 单选题2 0 2 1年1 2月3 1日,某 企 业“应付票据”“应付账款”和“其他应付款”相关明细科目期末贷方余额分别列示如下：商业承兑汇票60万元，应付账 款1 5万元，其他应付款5万元。不考虑其他因素，该企业2 0 2 1年1 2月3 1日资产负债表中“应付账款”项目的期末余额为()万元。A.65B.1 5C.75D.80正确答案：B参考
17、解析：资产负债表中“应付账款”项目期末余额=”应付账款”明细科目贷方余额+“预付账款”明细科目贷方余额=1 5+0=1 5(万元)。1 9 单选题某企业一笔长期借款将于2 0 2 1 年 7 月 1日到期，下列各项中，该笔长期借款应列于企业2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日资产负债表的项目是()oA.一年内到期的非流动负债B.其他非流动资产C.短期借款D.长期借款正确答案：A参考解析：“长期借款”项目，需要 根 据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。“长期借款”科目所属的明细科
18、目中将在资产负债表日起一年内到期的长期借款的金额应列入“一年内到期的非流动负债”项目。2 0 单选题下列各项中，应 通 过“应收票据”科 目 核 算 的 是()。A.销售商品收到的商业汇票B.赊购原材料开具的商业承兑汇票C.销售商品取得的转账支票D.企业购买设备开出的银行承兑汇票正确答案：A参考解析：根据承兑人不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。选项 A通 过“应收票据”科目核算；选 项 B D 通 过“应付票据”科目核算；选 项C通 过“银行存款”科目核算。2 1 多选题下列各项属于生产性生物资产的有()oA.经济林B.薪炭林C.产畜D.用材林正确答案:A,B,C参 考 解 扁 性
19、 生 物 资 产，是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。选 项 D,属于消耗性生物资产。2 2 多选题下列各项中，最终会导致所有者权益总额发生增减变动的有（）。A.计提盈余公积B.无法查明原因的现金短缺C.被投资方宣告发放现金股利D.盈余公积转增资本正确答案：B,C参考解析：选项A D,属于所有者权益的内部变动，不影响所有者权益的总额。选项B计入管理费用，选项C计入投资收益。2 3 多选题下列各项中，不应计入相关资产成本的有（）0A.按规定计算交纳的房产税B.按规定计算交纳的城镇土地使用税C.自产自用应税产品应交纳的资源税D.委托加工应税消费
20、品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税正确答案：A.B参考解析：按规定计算交纳的房产税、城镇土地使用税应记入“税金及附加”科目；自产自用应税产品应交纳的资源税应记入“生产成本”“制造费用”等科目；委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本。2 4 多选题下列有关交易性金融资产初始计量的说法中，正确的有（）。A.交易性金融资产应按照取得时的公允价值与相关交易费用之和作为初始确认金额B.交易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认金额C.取得交易性金融资产时一，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利记入“应收股利”科目D.取得交易性
21、金融资产时，支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利记入“交易性金融资产”科目正确答案:B,C参考解加：主易性金融资产应按照取得时的公允价值作为初始确认金额，交易费用记入“投资收益”科目的借方。2 5 多选题下列会计科目中，属于损益类科目的有（）。A.待处理财产损溢B.投资收益C.税金及附加D.所得税费用正确答案:B,C,D参考解析：“待处理财产损溢”属于资产类科目。2 6 多选题下列各项税金中，应计入相关资产成本的有（）。A.销售应税矿产品应交的资源税B.增值税小规模纳税企业购入原材料的增值税C.进口应税物资应交的消费税D.增值税一般纳税企业购入一台生产用设备的增值税正确答案：B,C参
22、考解扁症项A,销售应税矿产品应交的资源税应记入“税金及附加”科目中；选项B,小规模纳税企业购入原材料的增值税是不能抵扣的，应计入购进原材料的成本；选项C,进口应税物资应交的消费税应计入物资的成本；选项D,一般纳税人购入生产用设备的增值税进项税额可以抵扣，记入“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目中。2 7 多选题2 0 2 1年1月1日，某股份有限公司未分配利润为1 0 0万元，2 0 2 1年度实现净利润2 0 0万元，法定盈余公积的提取比例为1 0%,不考虑其他因素,下列关于账务处理的表述正确的有（）oA.借记“利润分配一提取法定盈余公积”科目2 0万元B.贷 记“盈余公积一法定盈余公
23、积”科目2 0万元C.借记“利润分配一提取法定盈余公积”科目3 0万元D.贷 记“盈余公积一法定盈余公积”科目3 0万元正确答案：A.B参考解析：如果以前年度未分配利润有盈余（即年初未分配利润余额为正数），在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润，所以2 0 2 1年提取法定盈余公积的金额=2 0 0 X 1 0%=2 0（万元）。企业按规定提取盈余公积时，借记“利润分配一提取法定盈余公积”科目，贷记“盈余公积一法定盈余公积”科目。2 8 多选题实收资本增加的途径主要包括（）oA.接受投资者追加投资B.资本公积转增资本C.盈余公积转增资本D.当期实现净利润正确答案:A,B,C参考
24、解布：当期实现净利润增加未分配利润，不会增加实收资本。2 9 多选题下列科目中，在所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字应根据其发生额分析填列的有()。A.利润分配B.库存股C.盈余公积D.以前年度损益调整正确答案：A,B,C,D参考解析：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本(或股本)”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。30 多选题下列各项中，应计入应收账款的有()oA.预付职工差旅费B.代购货单位垫付的运杂费C.销售产品应收取的款项D.对外提供服务应收取的款项正确答案:
25、B,C,D参考解析：预付职工差旅费通过“其他应收款”科目核算。31 判断题会计职业道德的核心是客观公正。()A.-JB.X正确答案：错参考解南：会计职业道德的核心是诚实守信。32 判断题消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回。转回的金额计入当期损益。()A.JB.X正确答案：对参考解析：题干表述正确。33 判断题预期信用损失的估计需要考虑的因素众多，且有部分估计因素带有一定的主观性，对会计职业判断的要求较高，可能导致预期信用损失的确定不够准确、客观。()A.JB.X正确答案：对参考解析：题干表述正确。34 判断题离职后福利是指企业在职工提
26、供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。（）A.JB.X正确答案：错参考解析：离职后福利是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。35 判断题发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，若是溢价发行股票的,应从溢价中抵扣，冲 减“资本公积一股本溢价”科目；金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分直接计入当期损益。（）A.JB.X正确答案：错参考解析：发行股票相关的手续费、佣金等交易费用，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价）；无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部
27、分冲减盈余公积，盈余公积不足抵扣的冲减未分配利润。36 判断题内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）A.JB.X正确答案：对参考解析：内部控制，是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制通过对企业生产经营管理过程中各种资源、权力和活动的掌握、支配和牵制，使控制对象的各项活动不超出一定的控制目标范围。37 判断题审核原始凭证发现金额错误的，应当由出具单位更正并在更正处加盖出具单位公章或财务专用章。（）A.JB.X正确答案：错参考解析：审核原始凭证发现金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。38
28、 判断题企业计提的印花税、土地增值税均通过“应交税费”科目核算。()A.JB.X正确答案：错参考解析：印花税不需要预计应交数，不 通 过“应交税费”科目核算，在实际缴纳的时候，借 记“税金及附加”科目，贷 记“银行存款”等科目。39 判断题已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧。()A.JB.X正确答案：错参考解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧。40 判断题低值易耗品金额较小的，可在领用时一次计入成本费用。()A.1B.X正确答案：对参考解析：金额较小的，可在领用时一次计入成本费用，但为加强实物管理,应当在备查簿
29、中进行登记。材料题根据以下材料，回答41-45题甲公司为制造业企业，是增值税一般纳税人，2021年11月发生有关收入的经济业务如下：(1)3日，销售一批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为2600元，材料已发出，并向银行办妥托收手续。该批原材料的实际成本为18000元。(2)6日，随销售商品出售单独计价包装物的实际成本为20000元，开具的增值税专用发票上注明的价款为24000元，增值税税额为3120元，款项已收到并存入银行。(3)30日，收到乙公司通过银行转入的本月专利权使用费，甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为30000元，增值税税额为1800元。该专
30、利权每月计提摊销金额为2000元。（4）2 1 S,与丙公司签订了一项为期5个月的设备安装任务，此业务属于甲公司销售产品以外的其他经营活动。合同不含税总价款为3 2 0 0 0 元，当日收到总价款的 3 0%。截至月末，该安装业务实际发生安装费用5 0 0 0 元，估计还将发生安装费 用 1 5 0 0 0 元，假定甲公司按照已发生的成本占估计总成本的比例确定安装的履约进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4 1 不定项选择题根据资料（1）,下列各项中，关于甲公司销售原材料相关科目会计处理结果正确的是（）。A.取得原材料销售收入时，贷 记“其他业务收入”科 目 2 2 6
31、 0 0 元B.向银行办妥托收手续时，借 记“银行存款”科 目 2 0 0 0 0 元C.结转已销原材料成本时，借 记“其他业务成本”科 目 1 8 0 0 0 元D.确认销售原材料应缴纳的税费时，贷 记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科 目 2 6 0 0 元正确答案：C.D参考解析：销售原材料的会计分录：借:应收账款 2 2 6 0 0贷：其他业务收入 2 0 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）2 6 0 0借：其他业务成本 1 8 0 0 0贷：原材料 1 8 0 0 0故选项C D 正确。独计价的包装物会计处理正确的是（）。4 2 不定项选择题根据资料（2）,下列各项中，关
32、于甲公司随销售商品出售单A.借：银行存款2 7 1 2 0贷：其他业务收入2 4 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）3 1 2 0B.借：银行存款2 3 1 2 0贷：营业外收入2 0 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）3 1 2 0C.借：其他业务成本2 0 0 0 0贷：周转材料一包装物2 0 0 0 0D.借：销售费用2 0 0 0 0贷：周转材料一包装物2 0 0 0 0正确答案：A,C参考解析：发出随销售商品出售单独计价的包装物的会计分录:借：银行存款 2 7 1 2 0贷：其他业务收入 2 4 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）3 1 2 0借：其他业务成本
33、 2 0 0 0 0贷：周转材料一包装物 2 0 0 0 0故选项A C正确。4 3 不定项选择题根据资料（3）,下列各项中，关于甲公司收到专利权使用费的会计处理结果正确的是（）oA.其他业务收入增加3 0 0 0 0元B.主营业务收入增加3 0 0 0 0元C.银行存款增加3 1 8 0 0元D.应收账款增加3 1 8 0 0元正确答案:A,C参考解析：收到专利权使用费确认收入的会计分录：借：银行存款 3 1 8 0 0贷：其他业务收入 3 0 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）1 8 0 0故选项A C正确。4 4 不定项选择题根据资料（4）,下列各项中，关于甲公司对外提供安装劳务
34、会计处理表述正确的是（）oA.1 1月末履约进度为2 5%B.1 1月末应确认收入为8 0 0 0元C.1 1月末应确认收入为9 6 0 0元D.结转劳务成本时应借记“其他业务成本”科目，贷 记“合同履约成本”科目正确答案：A,B,D参考解析：1 1月末履约进度=5 0 0 0 /（5 0 0 0+1 5 0 0 0）X 1 0 0%=2 5%,1 1月末应确认收入=3 2 0 0 0 X 2 5%=8 0 0 0（元），故选项A B正确，选 项C错误。此业务属于甲公司销售产品以外的其他经营活动，因此确认安装劳务收入应记入“其他业务收入”科目，结转劳务成本时，应 借 记“其他业务成本”科目，贷
35、 记“合同履约成本”科目，故选项D正确。4 5 不定项选择题根据资料至（4）,甲公司2 0 2 1年1 1月实现其他业务收入的金额是（）元。A.8 2 0 0 0B.5 0 0 0 0C.7 4 0 0 0D.8 3 6 0 0正确答案：A参考解析：甲公司2 0 2 1年1 1月实现其他业务收入的金额=2 0 0 0 0+2 4 0 0 0+3 0 0 0 0+8 0 0 0=8 2 0 0 0 （元），故选项 A 正确。材料题根据以下材料，回答4 6-5 0 题某制造业企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年至2 0 2 0 年发生相关经济业务如下：(1)2 0 1 9 年 6 月 1日，
36、购进一台设备并交付管理部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为9 5 万元，增值税税额为1 2.3 5 万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为1 0 年，预计净残值为 5 万元，采用直线法计提折旧。2 0 2 0 年 1 月至6 月，企业将该设备出租,每月取得不含税租金收入0.5 万元，增值税税额为0.0 6 5 万元，款项以银行存款收讫。(3)2 0 2 0 年 8 月，企业对该设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5 万元。(4)2 0 2 0 年 1 2 月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1 万元,经保险公司核定应赔偿
37、损失3 0 万元。该设备已计提累计折旧1 3.5 万元，不存在减值迹象；至当年末，设备尚未清理完毕。4 6,不定项选择题根据资料(1),2 01 9 年 6 月 1 日购进设备的入账成本是()万元。A.9 5B.1 07.3 5C.1 2.3 5D.9 0正确答案：A参考解析：购进设备相关会计分录为：借：固定资产 9 5应交税费一应交增值税(进项税额)1 2.3 5贷：银行存款 1 07.3 54 7 不定项选择题根据资料(1),下列关于该设备折旧的表述中，正确的是()。A.2 01 9 年 6 月开始计提折旧B.该设备月折旧额为0.7 5 万元C.2 01 9 年 7 月开始计提折旧D.该设
38、备应计提折旧总额为9 5 万元正确答案：B,C参考解析：该设备从7 月份开始折旧，月折旧额=(9 5-5)/1 0/1 2=0.7 5(万元),选项B C 正确。4 8 不定项选择题根据资料（1）和（2）,下列各项中，关于该设备出租的相关会计处理正确的是（）。A.收到租金收入时：借：银行存款 0.5 6 5 贷：营业外收入 0.5 应交税费一应交增值税（销项税额）0.06 5B.收到租金收入时：借：银行存款 0.5 6 5 贷：其他业务收入 0.5 应交税费一应交增值税（销项税额）0.06 5C.设备按月计提折旧时：借：其他业务成本 0.7 5 贷：累计折旧 0.7 5D.设备按月计提折旧时：
39、借：管理费用 0.7 5 贷：累计折旧 0.7 5正确答案:B,C参考解析：租金收入计入其他业务收入，折旧计入其他业务成本，选项B C 正确。4 9 不定项选择题根据资料（3）,下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（）oA.生产成本B.其他业务成本C.制造费用D.管理费用正确答案：D参考解析：管理部门的设备日常维修费计入管理费用，选项D正确。5 0 不定项选择题根据资料（1）和（4）,下列各项中，不考虑其他因素，关于企业处置该设备会计处理结果的表述正确的是（）。A.处置该设备时，按其账面价值借记“固定资产清理”科目8 1.5 万元B.按应收保险公司赔款借记“固定资产清理
40、”科目3 0万元C.按支付的清理费借记“固定资产清理”科目1 万元D.2 02 0年 1 2 月 3 1 日，资产负债表中“固定资产”项目期末余额为5 2.5 万元正确答案:A,C,D参考解雇虚而A正确：处置该设备时，其账面价值=9 5-该设备已计提累计折旧 1 3.5=8 1.5 万元；按应收保险公司赔款借记“其他应收款”科目，贷记“固定资产清理”科目，选项B 错误。“固定资产”项目期末金额（固定资产清理科目余额）=8 1.5+1-3 0=5 2.5（万元）。材料题根据以下材料，回答5 1-5 5 题某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 3%。2 02 1 年 9 月发生有关经济业
41、务如下：（1）5日，购入原材料一批并验收入库，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为1 00万元，增值税税额为1 3 万元；另支付材料运输费，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的运输费为2 万元，增值税税额为0.1 8 万元。（2）1 3 0,上月购进的一批库存原材料因管理不善造成霉烂变质，全部毁损无法使用。该批材料的实际成本为1 0万元（之前未计提存货跌价准备），相关增值税专用发票上注明的增值税税额为1.3 万元（取得时已通过税务机关认证并在当月已抵扣）。（3）2 1 日，销售应交消费税产品一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为2 5 0万元，增值税税额
42、为3 2.5 万元。该产品适用的消费税税率为3 0%。（4）3 0 S,根据税法规定，企业计算本期应交纳的城市维护建设税、教育费附加和房产税分别为6.6 9 3 4 万元、2.8 6 8 6 万元和4万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。5 1 不定项选择题根据资料（1）,该企业入库原材料的实际成本是（）万元。A.1 00B.1 02C.1 02.1 8D.1 1 5.1 8正确答案：B 参考解析：入库原材料的实际成本=1 00+2=1 02（万元），故选项B正确。企业外购存货成本包括购买价款、相关税费（不包含按照规定可以抵扣的增值税进项税额）、运输费、装卸费、保险费以及
43、其他可归属于存货采购成本的费用。（如仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等）5 2 不定项选择题根据资料（2）,下列各项中，关于该企业材料毁损相关会计处理结果正确的是（）。A.营业外支出增加1 0 万元B.管理费用增加1 1.3 万元C.原材料减少1 0 万元D.贷 记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目1.3 万元正确答案:B,C,D参考解析：材料毁损报经批准前会计分录：借：待处理财产损溢 1 1.3贷：原材料 1 0应交税费一应交增值税（进项税额转出）1.3材料毁损报经批准后会计分录：借:管理费用 1 1.3贷：待处理财产损溢 1 1.3故选项B C D正确。5
44、 3,不定项选择题根据资料至（3）,该企业本月应缴纳增值税金额是（）万元。A.1 8.0 2B.1 8.2C.2 0.6 2D.2 0.8正确答案：C参考解析：本月应缴纳增值税金额=3 2.5-1 3-0.1 8+1.3=2 0.6 2（万元），故选项C正确。5 4 不定项选择题根据资料（4）,下列各项中，关于该企业计算本期应交房产税会计处理结果正确的是（）A.管理费用增加4万元B.固定资产减少4万元C.税金及附加增加4万元D.应交税费增加4万元正确答案：C,D参考解析：计算本期应交房产税会计分录：借：税金及附加 4贷：应交税费一应交房产税 4故选项C D正确。5 5 不定项选择题根据资料至（4）,该企业2 0 2 1年9月利润表“税金及附加”项目的本期金额是（）万元。A.7 9B.8 8.5 6 2C.8 4.5 6 2D.7 5正确答案：B参考解析：“税金及附加”项目的本期金额=2 5 0 X 3 0%+6.6 9 3 4+2.8 6 8 6+4=8 8.5 6 2 （万元），故选项 B 正确。