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1、2022年初级会计职称考试-经济法基础模拟试题5姓名 年级 学号题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分得分评卷人得分一、单项选择题L下列各项中，属于法律事实中的相对事件范围的是（）。A.台风B.战争 JC.签订合同D.发行公司债券解析：法律事件包括绝对事件（自然现象）和 相 对 事 件（社会现象），选项A,属于绝对事件；选项B,属于相对事件；选项C D,属于法律行为。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以开具增值税专用发票的是（）OA.药店销售免税药品B.化妆品商店零售化妆品C.食品店向消费者个人销售食品D.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车 V解析：选项A,销售货物
2、或者应税劳务适用免税规定的，不得开具增值税专用发票；选项B,商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；选项C,向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的，不得开具增值税专用发票。3.根据关税法律制度的规定，下列选项中，不属于法定减免关税的进口货物的是（）。A.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的物资 VB.因故退还的中国出口货物C.无商业价值的广告品和货样D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资解析：选项A,属于酌情减免税的情形。4.某人获得奖励住宅一套，市场价格1 0 0万元。随后该人以1 50万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%
3、,该纳税人应缴纳的契税税额的下列计算中正确的是（）。A.1 0 0 X3%=3 （万元）VB.（1 50-1 0 0）X3%=1.5（万元）C.1 50 X3%=4.5（万元）D.0解析：（1）以获奖方式承受房屋权属的，属于契税的征税范围，并由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定征收；（2）契税属于买方税，出售房屋的一方不缴纳契税；（3）应纳税额=1 0 0 X3%=3 （万元）。5.根据支付结算法律制度的规定，持票人对支票出票人的权利时效是（）。A.出票日起6个月 VB.票据到期日起3个月C.被拒绝付款之日起6个月D.提示付款之日起3个月解析：持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。6.下
4、列关于国内信用证的说法中，错 误 的 是（）。A,信用证可以部分转为可由第二受益人兑用B.信用证未明示可议付，任何银行不得办理议付C,受益人提交了相符单据时申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行不予付款 VD.信用证付款期限最长不超过1年解析：若受益人提交了相符单据或开证行已发出付款承诺，即使申请人交存的保证金及其存款账户余额不足支付，开证行仍应在规定的时间内付款。7.某企业2 0 1 9年税前会计利润为1 5 0万元，当年8月某地发生地震，该企业通过国家机关向灾区捐款3 0万元已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为2 5%,假设无其他纳税调整事项。则该企业2
5、 0 1 9 年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1 5 0-3 0）X 2 5%=3 0 （万元）B.1 5 0 X 2 5%=3 7.5 （万元）C.L 1 5 0+（3 0-1 5 0 X 1 2%）X 2 5%=4 0.5 （万元）VD.（1 5 0+3 0）X 2 5%=4 5 （万元）解析：公益性捐赠的扣除限额=1 5 0 X 1 2%=1 8 （万元）小于实际发生额3 0 万元，准予在税前扣除的捐赠支出为1 8 万元，应当纳税调增3 0-1 8=1 2 （万元），应纳税额=（1 5 0+1 2）X 2 5%=4 0.5 0 （万元）。8 .甲公司与赵某约定离职之日起
6、2年内，不得在同类行业从事相关工作，但未约定经济补偿，赵某离职后半年，因不能从事本行业工作，一直待业在家，后经学习“经济法基础”，掌握了一定 劳动合同法的知识，发现自己的权益遭到侵害，遂诉至法院，要求原单位向自己支付竞业限制补偿金，则赵某可以要 求（）。A.按照自己在劳动合同终止前1 2 个月平均工资按月支付经济补偿B,按照本市上年度职工月平均工资按月支付经济补偿C.按照自己在劳动合同终止前1 2 个月平均工资的5 0%按月支付经济补偿D.按照自己在劳动合同终止前1 2 个月平均工资的3 0%按月支付经济补偿 J解析：当事人在劳动合同中约定了竞业限制，但“未约定经济补偿”，劳动者“履行了”竞业
7、限制义务，要求用人单位按照劳动者在劳动合同终止前1 2 个月平均工资的3 0%按月支付经济补偿的，人民法院应予支持。9 .甲企业为符合条件的小型微利企业。2 0 1 9 年甲企业的应纳税所得额为1 5 0 万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（）。A.1 5 0 X 2 0%=3 0 （万元）B.1 5 0 X 5 0%X 2 0%=1 5 （万元）C.1 0 0 X 2 5%X 2 0%+5 0 X 5 0%X 2 0%=1 0 （万元）JD.1 5 0 X 2 5%X 2 0%=7.5 （万元）解析：小型微利企业适用的所得税税率为2 0%；年应纳税所得额不超过1 0
8、0 万元的部分，减按2 5%计入应纳税所得额；超过1 0 0 万元但不超过3 0 0 万元的部分，减按5 0%计入应纳税所得额。1 0.某保险代理人郑某2 0 1 9 年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励赛收入1 万元。下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税B.郑某取得的奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税C.郑某的佣金收入应按照“劳务报酬所得”计算征税 VD.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的4 0%解析：选项A C,保险代理人从保险公司取得的佣金收入，按 照“
9、劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税；选项B,个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入（不含增值税）减去地方税费附加及展业成本，按照规定计算个人所得税；选项D,展业成本为佣金收入扣除2 5%。1 1.甲公司从境外的乙公司进口一批木材，合同约定的商品价格为8 0 0 万元，由乙公司负责运输，甲公司于2月 1 5 日前支付定金1 6 0 万元，乙公司于2 0 1 8 年3月8日前发货。后甲公司如约交付定金，但由于乙公司原因，导致该木材于3月2 0 日才发出，后经双方协商，由乙公司向甲公司赔偿违约金5 0 万元，由甲公司向乙公司支付剩余货款5 9 0 万元，则该批进口木材的关税完税价格是（）
10、OA.8 0 0 万元 VB.7 5 0 万元C.5 9 0 万元D.1 6 0 万元解析：应计入完税价格的项目包括进口货物的买方为购买该项货物向卖方实际支付或应当支付的价格；卖方违反合同规定延期交货的违约金，卖方在货价中冲减时，该违约金不能从成交价格中扣除。1 2.郭某和梁某因房屋所有权纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是（）OA.郭某住所地法院B.梁某住所地法院C.房屋所在地法院 VD.郭某和梁某协议的法院解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。1 3.下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.默不申报 V解析：纳税申报方式包
11、括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报和简并征期等。1 4 .甲公司异地临时机构因需要在P 银行开立了临时存款账户，该账户的有效期最长不得超过（）。A.6 个月B.1 年C.2 年 VD.5 年解析：临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过2年。1 5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是（）。A.允许抵扣的增值税 VB.消费税C.城市维护建设税D.土地增值税解析：选项A,属于价外税，不记入收入总额，在计算应纳税所得额时不得扣除；选项BC D,记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。1 6.属
12、于会计工作政府监督的范畴的是（）。A.注册会计师依法对委托单位的会计资料进行审计B.税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查 VC.单位和个人检举违反会计法和国家统一会计制度的行为D.单位内部依法开展会计核算和监督解析：税务部门对有关单位的会计资料实行监督检查属于会计工作政府监督的范畴。选项A C 属于社会监督；选项D属于单位内部监督。1 7.某公司将税务机关确定的最晚应于2 0 1 9 年 1 1 月5日缴纳的税款3 0 万元拖至2 0 1 9 年 1 1 月 1 5 日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A.1 5 0B.1 5 0 0
13、JC.1 0 0 0D.2 2 5 0解析：（1）加收滞纳金的起止时间为按规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（1 1月6日1 1月1 5日）；（2）应加收滞纳金=3 0 X 1 0 0 0 0 X 0.5%0X 1 0=1 5 0 0 （元）。1 8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不 按 照“建筑服务”缴纳增值税的 是（）。A.园林绿化B.搭脚手架C.市容市政管理 VD.表面附着物剥离解析：选项C,市容市政管理按照 生活服务一一居民日常服务”缴纳增值税。1 9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保情形的是（）OA.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者
14、其法定代表人需要出境的 VB.从事生产经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的C,纳税人同税务机关在罚款上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.纳税人为他人开具与实际经营情况不符的发票解析：选项B,税务机关可以采取税收强制执行措施；选项C,纳税人因“罚款”争议，无需提供担保，可以直接申请行政复议或直接提起行政诉讼；选项D,属于虚开发票的情形，应对纳税人处以行政处罚，情节严重应追究其刑事责任。2 0.甲省乙市市场监督管理局工作人员赵某因上班时屡次长时间进行手机游戏。被该乙市市场监督管理局开除，赵某遂向省市场监督管理局申请行政复议。则下列说法中正确的是（）。A,
15、甲省市场监督管理局应予受理B.甲省市场监督管理局应不予受理 VC.赵某可向乙市人民法院提起行政诉讼D.赵某可以提起仲裁解析：不服行政机关作出的“行政处分”或者其他“人事处理决定”不能申请行政复议，可依法进行申诉。2 1.某公司2 0 1 9年5月2 0日购买一辆乘用车，价 格3 0万元。7月1 5日又购进一辆商用货车，价格2 5万元，整备质量1 8吨。已知：乘用车适用年基准税额540元：商用货车适用年基准税额60元/吨。则该公司2 0 1 9年应缴纳的车船税税额的下列计算中。正 确 的 是（）。A.1 X 540 X 64-1 2+1 8 X 60 X 54-1 2-7 2 0 （元）B.1
16、X 540 X 7 4-1 2+1 8 X 60 X 64-1 2=8 55（元）C.1 X 540 X 8 4-1 2+1 8 X 60 X 64-1 2=9 0 0（7 C）JD.1 X 540+1 8 X 60=1 62 0 （元）解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算；应缴纳的车船税税额=1 X 540 X 8 +1 2+1 8 X 60 X 6+1 2=9 0 0 （元）。2 2.工人李某在加工一批零件时因疏忽致使所加工产品全部报废，给工厂造成经济损失60 0 0元。工厂要求李某赔偿经济损失，从其每月工资中扣除，已知李某每月工资收入1 1 0 0元，当地
17、月最低工资标准9 0 0元。该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额为（）元。A.50 0B.2 2 0C.2 0 0 JD.1 1 0解析：李某月工资的8 0%为8 8 0元小于当地月最低工资标准9 0 0元，该工厂最多可以从李某的工资中扣除=1 1 0 0-9 0 0=2 0 0 （元）。2 3.根据增值税法律制度的规定，下列选项中，应缴纳增值税的是（）。A.企业销售自建自用住房 JB.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入C.金融同业往来利息收入D.个人销售自建自用住房解析：选项A D,企业销售自建自用住房不免税，个人销售自建自用住房免征增值税：选项B C,保险公司开办的一年期
18、以上人身保险产品取得的保费收入、金融同业往来利息收入免征增值税。2 4.上海市某公司专门从事商业咨询服务。2 0 1 9年1 0月1 5日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额5 5万元；1 0月2 0日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额3 1.8万元；1 0月2 5日，购进办公用品，支付含税价款2.2 6万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为1 3%,“现代服务一一鉴证咨询服务”税率为6%,则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正 确 的 是（）。A.（5 5+3 1.8）-T-（1+6%）X 6%-2.2 6 4-（1+1 3%）X 1 3
19、%=4.6 5 （万元）VB.554-（1+6%）X6%+31.84-（1+3%）X3%-2.264-（1+13%）X13%=3.78（万元）C.55X6%+31.84-（1+3%）X3%-2.264-（1+13%）X13%=3.97（万元）D.（55+31.8）4-（1+3%）X3%=2.53（万元）解析：（1）向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55（1+6%）X6%=3.11（万元）；（2）向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31.84-（1+6%）X6%=1.8（万元）；（3）购进办公用品进项税额=2.26+（1+13%）X13%=0.26（万元）；（4）应纳税额=3.1
20、1+1.8-0.26=4.65（万元）。二、多项选择题25.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有（）OA.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人 VC.保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任 VD.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权 V解析：选项A,保证人未记载“保证日期”的，出票日期为保证日期。26.根据 仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）A.当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议的，双方可以向任
21、意仲裁机构申请仲裁B.当事人双方没有订立仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理 VC.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力 VD.仲裁协议可以采用书面形式，也可以采用口头形式解析：选项A,当事人在仲裁协议中，对选定的仲裁委员会没有约定的，可以达成补充协议，达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项D,仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。27.根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证的说法中，错误的有（）。A.因简化会计核算的需要，经会计机构负责人批准，可以将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上 VB.记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数
22、 VC.填制记账凭证时发生错误.可以采用划线更正法更正 VD.收款凭证、付款凭证应当由出纳人员签名或者盖章解析：选项A,不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上：选项B,除“结账、更正错误”外，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数；选项C,填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。28.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有（）。A.资源税B.关税 VC.进口增值税 VD.船舶吨税 V解析：海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税，选 项B C D正确。29.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出可以在计算应纳
23、税所得额时直接据实扣除的有（）。A.已计入固定资产中的手续费和佣金支出B.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护的专项资金 VC.企业发生的合理的劳动保护支出 VD,企业按规定缴纳的财产保险费 V解析：选项A,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。3 0.根据增值税法律制度的规定，20 1 9年4月1日以后。一般纳税人销售下列货物应当按照9%的税率征收增值税的有（）。A.食用植物油 VB.杂志 JC.天然气 VD.食用盐 V解析：销售或者进口下列货物，税率为9%：（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲
24、醴、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物。3 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育每个子女每月可以扣除1 0 0 0元 VB.专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的年度，按 照4 8 0 0元定额扣除C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除 VD.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出。婚后可以继续由双方分别作为首套住房贷款利息支出扣除解析：选项B,专业技术人员职业资格继续教育支出按照3 6 0 0元
25、定额扣除；选项D。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后 可 以“选择其中一套”购买的住房，由购买方按扣除标准的1 0 0%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的5 0%扣除。3 2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税 的 有（）。A.优质费 VB.包装物的租金 VC.包装物的押金 VD.品牌使用费 V解析：（1）纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。（2）白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的
26、销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。（3）白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。3 3.下列关于会计专业技术人员参加继续教育的说法中，正 确 的 有（）。A.用人单位的会计专业技术人员应当接受继续教育 VB.具有会计专业技术资格的人员自取得会计专业技术资格的当年开始参加继续教育C.会计专业技术人员参加继续教育每年应取得不少于9 0学分 VD.继续教育学分全国范围内有效，多余学分可以结转以后年度解析：选项B,具有会计专业技术资格的人员自取得会计专业技术资格的次年开始参加继续教育；选项D,继续教
27、育学分全国范围内，当年度有效，不得结转以后年度。3 4.下列收入中，按 照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）。A.提供商标权收入 VB.转让专利权收入 VC.转让著作权收入 VD.提供工艺设计收入解析：选项D,按 照“劳务报酬”税目缴纳个人所得税。3 5.甲公司在召开的2 0 1 9 年工作会议上，作出如下决定，其中符合会计法律制度要求的有（）。A.为保证不相容职务相分离，进一步明确记账人员与财物保管人员不得由一人兼任 VB.为提升投资效率，决定重大对外投资经董事长批准即可执行C.为加强公司财产监管，进一步明确了财产清查的范围 VD.为加强财务工作，设置1 名总会计师和2名副总会计
28、师全面主抓公司的会计工作解析：选项B,重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；选项D,凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设与总会计师职权重叠的副职。3 6 .根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 VC.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 VD.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现 V解析：选项A,按照合同约定的付款日期确认收入的实现。3
29、7 .下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。A.商用货车以辆数为计税依据B.商用客车以辆数为计税依据 JC.机动船舶以净吨位数为计税依据 JD.游艇以艇身长度为计税依据 V解析：选项A,商用货车计税依据为“整备质量每吨“。3 8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的说法中，正确的 有（）。A.通过网上银行受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I 类户或I I 类户B.I I 类户存入现金日累计限额合计为1 万元 JC.H I 类账户任一时点账户余额不得超过1 0 0 0 元D.in 类户可以办理限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务 v解析：选项A,通过
30、网上银行受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立n类户或in 类户：选项c,in 类账户任一时点账户余额不得超过2 0 0 0 元。3 9.根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的有（）0A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长1 0日B.银行汇票的提示付款期限自出票日起1 0 0C.商业汇票的提示付款期限自到期日起1 0 0 JD.支票的提示付款期限自出票日起1 0日V解析：（1）选项A：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月；（2）选项B：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。三、不定项选择题4 0.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产
31、和销售业务，2 0 1 9年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 5 0 0元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 2 0 0元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0元。（2）销售袋装食品取得含税价款6 7 8 0 0 0元，另收取合同违约金5 6 5 0 0元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款1 1 30 0 0元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款4 5 2 0 0元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 2 6
32、0元，同类乳制品含税价款339 0元。已知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为1 3%,成本利润率为1 0%。下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.购进办公设备的进项税额8 5 0 0元 VB.购进用于集体福利的食用油的进项税额2 6 0 0元C.购进生产用原材料的进项税额2 6 0 0 0元 VD.支付产品包装设计费的进项税额1 2 0 0元 V解析：选 项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。4 1.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品
33、的生产和销售业务，2 0 1 9年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 5 0 0元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 2 0 0元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0元。（2）销售袋装食品取得含税价款6 7 8 0 0 0元，另收取合同违约金5 6 5 0 0元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款1 1 30 0 0元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款4 5 2 0 0元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 2
34、 6 0元，同类乳制品含税价款339 0元。已知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为1 3%,成本利润率为1 0%。甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正 确 的 是（）。A.6 7 8 0 0 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=7 8 0 0 0 （元）B.（6 7 8 0 0 0+5 6 5 0 0）X 1 3%=9 5 4 8 5 （元）C.（6 7 8 0 0 0+5 6 5 0 0）4-（1+1 3%）X 1 3%=8 4 5 0 0 （元）VD.6 7 8 0 0 0+5 6 5 0 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=9
35、 4 6 4 0 （元）解析：（1）销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。（2）本 题“6 7 8 0 0 0元”按题目交代属于含税价款，价外费用“5 6 5 0 0元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选 项D仅对“5 6 5 0 0元”作价税分离处理，错误。4 2.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2 0 1 9年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 5 0 0
36、元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1 2 0 0元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0元。（2）销售袋装食品取得含税价款6 7 8 0 0 0元，另收取合同违约金5 6 5 0 0元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款1 1 30 0 0元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款4 5 2 0 0元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 2 6 0元，同类乳制品含税价款339 0元。已知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为1 3%,成本利润率为1 0%。甲食品厂当月销售饮料增值税销
37、项税额的下列计算列式中，正 确 的 是（）。A.4 5 2 0 0 X 1 3%=5 8 7 6 （元）B.4 5 2 0 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=5 2 0 0 （元）JC.1 1 30 0 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=1 30 0 0 （元）D.1 1 30 0 0 X 1 3%=1 4 6 9 0 （元）解析：（1）采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天；在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项4 5 2 0 0元，排除选项C D。（2）题目明确交代“4 5 2 0 0元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正
38、确。选项A错误。4 3.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2 0 1 9年9月有关经济业务如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0 0元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8 5 0 0元；支付产品包装设计赛取得增值税专用发票注明税额1 2 0 0元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2 6 0 0元。（2）销售袋装食品取得含税价款6 7 8 0 0 0元，另收取合同违约金5 6 5 0 0 元。（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 1 1 30 0 0 元，合同约定分3 个月收取货款，本月应收取含税价款4 5 2
39、0 0 元。（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2 2 6 0 元，同类乳制品含税价款339 0 元。已知：除了食用油适用9%税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为1 3%,成本利润率为1 0%。甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.2 2 6 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=2 6 0 （元）B.339 0 4-（1+1 3%）X 1 3%=39 0 （元）VC.2 2 6 0 X （1+1 0%）X 1 3%=32 3.1 8 （元）D.339 0 X 1 3%=4 4 0.7 （元）解析：（1）将自产的货物用
40、于赠送，应当视同销售货物处理。（2）由于该项业务无销售额，应核定销售额。（3）核定销售额时，应按下列顺序进行：按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算（选项A C 错误）；另外，题目明确交代“339 0 元”为含税价款，应当作价税分离处理（选项D错误）。4 4.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2 0 1 9 年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4 30 0 万元、理财产品收益30 万元、从其直接投资的未上市居民企
41、业分回股息收入2 7 0 万元、出售闲置厂房收入4 0 0 万元。（2）提取折旧费用1 8 0 万元，其中已投入使用的机器设备折旧费5 0 万元、已投入使用的运输设备折旧费4 0 万元、未投入使用的厂房折旧费8 0 万元、未投入使用的机械设备折旧费1 0 万元。（3）发生业务招待费3 0 万元、公益性捐赠支出5 0 万元，全年实现会计利润60 0 万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；公益性捐赠支出不超过年度利润总额1 2%以内的部分，准予扣除。甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.出
42、售厂房收入4 0 0 万 元 VB.理财产品收益3 0 万元JC.股息收入2 7 0 万元D.销售货物收入4 3 0 0 万 元 V解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。4 5.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2 0 1 9年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4 3 0 0万元、理财产品收益3 0万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入2 7 0万元、出售闲置厂房收入4 0 0万元。（2）提取折旧赛用1 8 0万元，其中已投入使用的机器设
43、备折旧费5 0万元、已投入使用的运输设备折旧费4 0万元、未投入使用的厂房折旧费8 0万元、未投入使用的机械设备折旧费1 0万元。（3）发生业务招待费3 0万元、公益性捐赠支出5 0万元，全年实现会计利润60 0万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；公益性捐赠支出不超过年度利润总额1 2%以内的部分，准予扣除。甲公司的下列折旧费用中，在计算2 0 1 9年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.已投入使用的运输设备折旧费4 0万 元VB.未投入使用的机械设备折旧费1 0万元C.已投入使用的机器设备
44、折旧费5 0万 元VD.未投入使用的厂房折旧费8 0万 元V解析：（1）不论是机器设备、运输设备还是机械设备，已投入使用且未提足折旧的，按照税法规定提取的折旧费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（2）厂房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费用在企业所得税税前扣除。4 6.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2 0 1 9年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4 3 0 0万元、理财产品收益3 0万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入2 7 0万元、出售闲置厂房收入4 0 0万元。（2）提取折旧费用1 8 0万元，其中已投入使用的机器设备折旧费5 0万元、已投入
45、使用的运输设备折旧费4 0万元、未投入使用的厂房折旧费8 0万元、未投入使用的机械设备折旧费1 0万元。（3）发生业务招待费3 0万元、公益性捐赠支出5 0万元，全年实现会计利润60 0万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；公益性捐赠支出不超过年度利润总额1 2%以内的部分，准予扣除。甲公司在计算2 0 1 9年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待 费 是（）。A.2 3.5万元B.2 1.5万元C.3 0万元D.1 8万 元V解析：（1）销 售（营业）收入为4 3 0 0万元；（2）限 额l=3
46、 0 X 60%=1 8 （万元），限额2=4 3 0 0 X 5%=2 1.5 （万元），限 额1小于限额2,税前准予按限额1扣 除1 8万元。4 7.甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2 0 1 9年有关收支情况如下：（1）取得销售货物收入4 3 0 0万元、理财产品收益3 0万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入2 7 0万元、出售闲置厂房收入4 0 0万元。（2）提取折旧费用1 8 0万元，其中已投入使用的机器设备折旧费5 0万元、已投入使用的运输设备折旧费4 0万元、未投入使用的厂房折旧费8 0万元、未投入使用的机械设备折旧费1 0万元。（3）发生业务招待费3 0万元
47、、公益性捐赠支出5 0万元，全年实现会计利润60 0万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。；公益性捐赠支出不超过年度利润总额1 2%以内的部分，准予扣除。甲公司在计算2 0 1 9年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.7 8万元B.66万元C.7 2万元D.5 0万 元V解析：（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=60 0 X 1 2%=7 2 （万元）；（2）实际捐赠支出5 0万元没有超过该限额，在计算2 0 1 9年度企业所得税应纳税所得额时可以全额扣除。4 8.2 0 1 5年1
48、月1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘某为临时校对员（非全日制用工），工作时间为每天9点 至1 2点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为8 0元/小 时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自2 0 1 6年1月1日至2 0 1 7年1 2月3 1日，月工资为5 5 0 0元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2 0 1 7年8月1 5日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，
49、通知刘某解除劳动合同。2 0 1 7年9月1日，刘某向所在市劳动争议仲裁委员会申请仲裁。有 关2 0 1 5年1月1日至2 0 1 5年1 2月3 1日期间刘某与甲日报社的关系，下列说法正确的是（）。A.甲日报社与刘某的关系适用 劳动合同法的 规 定VB.甲日报社与刘某的关系不适用 劳动合同法的规定C.甲日报社未与刘某签订书面合同的行为不合法D.甲日报社与刘某达成口头协议的行为合法V解析：（1）选项A B：非全日制用工合同也是劳动合同，适 用 劳动合同法的规定；（2）选项C D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。4 9.2 0 1 5 年 1 月 1日，甲日报社与刘某达成口头协议，聘用刘
50、某为临时校对员（非全日制用工），工作时间为每天9 点至1 2 点，提前完成工作任务可以提前离开，工资为8 0 元/小时。因刘某表现优秀，经甲日报社人事部门多次与刘某协商后，双方达成口头协议，将刘某转为全日制正式校对员，劳动合同期限自2 0 1 6 年 1 月 1日至2 0 1 7 年 1 2 月3 1 日，月工资为5 5 0 0 元。因刘某并非新入职员工，人事部门未与其订立书面劳动合同。2 0 1 7 年8月 1 5 日，刘某未经编辑、值班主任及值班总编的同意，应记者个人要求，在值班总编已盖章签发的上栏稿件中加入新内容；次日，甲日报社以刘某严重违反本单位有关出版管理的规定为由，通知刘某解除劳动