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1、自学考试试题审计学您的姓名：填空题*一、单项选择题1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是0 单选题*A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达，正 确 的 是()单选题*A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是()单选题*A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行
2、答案)B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和()单选题*A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表（正确答案）D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不 包 括（）单选题*A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是（）
3、单选题*A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊（正确答案）7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是（）单选题*A.注册会计师B.责任方C.委 托 人 三确答案）D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）单选题*A.存在B.完整性正确答案）c .分类D.权利和义务9.下列选项中，违反“权利和义务”认 定 的 是（）单选题*A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露（正确答案）D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括（）单选题*A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主
4、观决策的错报D.已调整错报（正确答案）11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确 的 是（）单选题A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是（）单选题*A.充分且适当（正确答案）B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）单选题A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册
5、会计师才有必要进行（）单选题*A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试（正确答案）15.在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）单选题*A,被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中，正 确 的 是（）单选题*A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关
6、内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月 31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）单选题*A.审 查 12月 31日的银行对账单B.审 查12月份的支票存根 另 答案)C.审 查12月3 1日的银行存款余额调节表D.函 证12月3 1日的银行存款余额18.下列选项中，管理层违反“分类”认 定 的 是()f单选题*A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 答 案)D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.
7、沪江公司的资产负债表报告“应收账款1 0 0 0 0 0,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是()单选题*A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是1()()()()()元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述，正 确 的 是()单选题*A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关二、多项选择题21.审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有()*A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B.审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保
8、证审计C.审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计，D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计确答案）E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计22.注册会计师在下列哪些情况下实施控制测试？（）*A.风险评估程序不能识别出重大错报风险时B.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的C.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据案）D.评估的重大错报风险较高E.评估时认为内部控制无效23.下列有关审计方法的表述，正确 的 有（）*A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B.账项基础审计的重心是发现
9、和防止资产负债表错误与舞弊C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对D.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E.风险导向审计以账项基础审计为前提24.下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）*A.雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B.对其能力进行广告宣传（正确答案）C.允许其他单位以本所的名义承办业务 用答案D,以降低收费方式招揽业务E.揭露被审计单位的重大舞弊行为25.下面关于分析程序的说法，正确 的 有（）*A,可用于风险评估程序B.可用于实质性程序C.可用于对财务报表的总体复核D.可用于任何的控制测试E.是通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数
10、据之间的内在关系，对财 务 信 息 作 出 评 价 确答案）26.注册会计师可能导致承担法律责任的原因有（）*A.违约（正确答案）B.欺诈（正确答案）C.重大过失 专答案D.行政责任E.共同过失27.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（）*A.短期借款（正确答案）B.营业费用（正确答案）C.营业收入D.管理费用E.应付账款28.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（）*A.财务报表项目的金额及其波动幅度B.被审计单位及其环境的了解（正确答案）C.审计的目标（正确答案）D.财务报表各项目的性质及其相互关系 嘀答：E.被审计单位是否有国有资本29.控制活动是指有
11、助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其 包 括（）*A.职 责 分 离确答案）B.实物控制（正确答案）C.授权与业绩评价D.信息处理E.员工的胜任能力30.下列关于认定和具体审计目标的表达，正 确 的 有（）*A.如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定B.如果发生了销货交易，却没有在销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定正确答案）C.在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定案）D.在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定案）E.抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定三、名词解释31.经营审计:注册会计师为
12、了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价.填空题32.内部证据:是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据.如被审计单位的会计记录.管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面 文 件.填空题四、简答题33.威威公司系诚鑫会计师事务所的常年审计客户。2009年 11月，诚鑫会计师事务所与威威公司续签了审计业务约定书，审计威威公司2009年度的财务报表。威威公司由于财务困难，应付诚鑫会计师事务所2008年度审计费用86万元一直没有支付。经双方协商，诚鑫会计师事务所同意威威公司延期至2010年底支付。在此期间，威威公司按银行同期贷款利率支付给诚鑫会计
13、师事务所资金占用费。请问，这种情形是否会威胁诚鑫会计师事务所的独立性？填空题*(答案：诚鑫会计师事务所对威威公司对以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费.与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系.这种关系威胁独立性)34.新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额 500()万元。注册会计师在审计中发现下列问题：(1)12月 2 0 日收到一笔技术服务费 5 万元未入账，列入小金库；(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。填空题*(答案：(1)技术服务费5 万元列入小金库，金额虽然不大，但因是管理舞弊.且还
14、可能存在其他类似问题.属于性质问题.因此重要.(2)职工工资虚构2000元并占为已有，说明企业管理混乱，内部控制闪效，而且还可能不是一个月的问题，属于性质问题.因此重要.)五、论述题35.标准是用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。请论述适当的标准应当具备的特征。填空题*(答案：相关性.有助于得出结论，便于预期使用者作出决策.(2)完整性.不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素;当涉及列报时,还应包括列报的基准.(3)可靠性.能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中，对鉴证对象作出合理一致的评价或计量.(4)中立性.有助于得出无偏向的结论.不应使某一利益集团受
15、益.而使另一利益集团受损.(5)可理解性.有助于得出清晰.易于理解.不会产生重大歧义的结论.)六、案例分析题(本大题共3 小题，每小题12分，共 36分)36.资料:注册会计师林伟在对某公司2009年度财务报表进行审计时，对该公司的银行存款实施的部分审计程序为：取得2009年 12月 3 1 日银行存款余额调节表；向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；取得开户银行201()年 1月 3 1 日银行对账单。【要求】(1)请问注册会计师林伟向开户银行函证的作用有哪些？请问注册会计师林伟应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函？目的是什么？请问注册会计师林伟取得银行存款余额调节表后
16、，应检查哪些内容？(4)请问注册会计师林伟索取2010年 1月 3 1 日银行对账单，能证实2009年 12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？填空题*(答案：(1)注册会计师林伟通过开户银行函证不仅可以查明该公司的银行存款.借款存在.还可以发现企业未登记入账的存款.借款.在询证函内指明回函请直接寄往注册会计师林伟所在的会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的以注册会计师林伟的会计师事务所为回函地址的信封;注册会计师林伟直接收回开户银行询证函的目的是防止该公司截留或更改回函.(3)注册会计师林伟应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的入账情况.(4)注册会计师林伟索取2010年 1月 3 1 日银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性.)