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1、成绩:基 础 会 计形 成 性 考 核 册专业：_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _学号：_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _姓名：_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）基础会计作业1习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业部分账户记录如下:账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库
2、存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。习题二一、目的练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司2 0*1 年 1 2 月成立，当月发生如下经济业务(公司只生产销售一种产品一一甲产品，不考虑增值税)：(1)购入材料一批，价值2 5 0 0 0 元，材料
3、已验收入库，货款以银行存款支付。(2)赊购材料一批，价 值 1 0 0 0 0 元，材料验收入库。(3)从银行存款中提取现金5 0 0 0 元备用。(4)经理张平出差，预借差旅费2 5 0 0 元，付现金。(5)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料2 0 0 0 0 元，车间一般消耗领用材料2 5 0 0 元，企业行政管理部门领用1 0 0 0 元。(6)以银行存款1 0()0 0 元偿付赊购材料款。(7)销售甲产品，销货款5 0 0 0 0 元尚未收到。(8)用银行存款1 7 5 0 0 元，购置新设备一台。(9)收到购货单位归还前欠甲产品货款5 0 0 0 0 元，存入银行。(1
4、0)计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资1 0 0 0 0 元，车间管理人员工资1 5 0 0 元，企业行政管理人员工资4 0 0 0 元。(1 1)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1 5 0 0 元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2 1 0 0 元。(1 2)经理张平报销差旅费1 9 0 0 元，余款6 0 0 元退回现金。(1 3)月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。(1 4)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。(1 5)公司销售甲产品价值6 5 0 0 0 元，收到贷款5 0 0 0 0 元并存入银行，其 余
5、 1 5 0 0 0 元尚未收到。(1 6)用银行存款1 0 0 0 0 元支付产品广告费。(1 7)计算并结转应交纳的2 2 5 0 元销售税金。(1 8)结转已销售甲产品的实际生产成本3 2 5 0 0 元。(1 9)以现金支付违约罚款5 0 0 元。(2 0)将企业本期实现的销售收入6 5 0 0 0 元结转“本年利润”账户。(2 1)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。1 .购入材料一批2 5 0 0 0 验收入库以银行存款支付借：原材料 2 5 0 0 0贷：银行存款 2 5 0 0 0
6、2 .赊购材料1 0 0 0 0 验收入库借：原材料 1 0 0 0 0贷：应付账款 1 0 0 0 03 .从银行提取现金5 0 0 0 备用借：库存现金5 0 0 0贷：银行存款5 0 0 04 .预借差旅费2 5 0 0 付现金借：其他应收款2 5 0 0贷：库存现金2 5 0 05 .发出材料：甲产品领用2 0 0 0 0 车间2 5 0 0 管理部门1 0 0 0借：生 产 成 本 2 0 0 0 0制 造 费 用 2 5 0 0管 理 费 用 1000贷：原 材 料 235006.以银行存款10000偿付赊购材料款借:应付账款10000贷：银行存款100007.销售甲产品50000
7、尚未收到借：应收账款50000贷：主营业务收入500008.用银行存款17500购置新设备一台借：固定资产17500贷：银行存款175009.收到欠甲产品款50000存入银行借：银行存款50000贷：应收账款5000010.计算职工分配工资：生产甲商品工人工资10000,车间工资1500,管理工资4000借:生产成本10000制造费用1500管理费用4000贷：应付职工薪酬一工资1550011.计提固定资产折旧：生产车间1500管理部门2100借：制造费用1500管理费用2100贷：累计折旧360012.报销差旅费1900余款600退回现金借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款250
8、013.制造费用计入甲产品生产成本借：生产成本一甲产品5500贷：制造费用550014.生产甲产品完工验收入库结转全部生产成本借：库存商品33500贷：生产成本一甲产品3350015.销售甲产品65000收到50000存入银行 其 余 15000尚未收到借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016.用银行存款支付广告费10000借：销售费用10000贷:银 行 存 款 1000017.结转应交纳的2250销售税金借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018.结转已销售甲产品实际生产成本35500借：主营业务成本35500贷：库存商品3550019.以现金支付违约
9、金500借：营业外支出500贷：库存现金50020.将销售收入115000结转到本年利润借：主营业务收入115000贷：本年利润 11500021.将销售成本、销售费用、营业税金及附加、管理费用、营业外支出结转到本年利润借：本年利润54250贷：主营业务成本35500销售费用10000营业税金及附加2250管理费用9000营业外支出500习题三一、目的练习借贷记账法下的过账。二、资料(-)某工业公司各账户的期初余额如下：库存现金 3000元银行存款350000 元长期借款 100000元原材料2000 元固定资产 400000元实收资本655000 元(-)某工业公司根据发生的经济业务编制的会
10、计分录，见习题二答案。三、要求1.根据需要开设总分类账户（用“丁字账”形式）2.根据资料（一）在各账户登记期初余额。3 .根据资料（二）的会计分录过入各有关账户。（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借 方 库 朝 脸 贷方 借 方 银 行 战 贷方3 0 0 0 5 0 0 0 (1 9)(1 2)6 0 05 0 0 3 5 0 0 0 0 2 5 0 0 08 5 0 0 0 0 5 0 0 C(1 5)5 0 0 0 0 1 0 00 0)0栅 勖 购 额5 6 0 0 本 目5W 3O O O 1 7 5(嘛融5 6 0 0v w 1 VAAA,1 0 0 0 0 0
11、6 7 5 0 0蟒颊3 8 2 5 0 0借方醍断的 借方 厨淋斗 助娜赊额 4 0 0 0 0 0 1 7 5 0 0娜 除 额2 0 0 0 2 3 5 0 0 2 5 0 0 0 1 0 0 0 01 7 5 0 0栅5000姓 额2 3 5 0 0 做 4 1 7 5 0 0 余 额1 3 5 0 0m 借方 用 1 0 0 0 0 点)1 0 0 0 0 (1 0 1 0 0 0 0 (2 1)1 0 0 0 04 m W W 0 0 0 0 栅1 0 0 0 0 棚10000领1 0 0 0 0借方 管理费用 贷方 借 方 主 营 峥 联 贷方 1 0 0 0 (2 4 0 0
12、0(1 1 2 1 0 0(1 2)1 9 0 0)9 0 0 0 (2 0)1 1 5 0 0 0 5 0 0 0 0(1 5)6 5 0 0 01 1 5 0 0 0U 1 5 0 0 0棚9000 239000斤借方 累计W日 期 借方主营也疑林 贷;(1 1)3 6 0 0 (1 8)3 2 5 0 0 (2 1)3 2 5 0 0本期借方发生额0本4月贷方发生额3 6 0 0本期借方发生额3 2 5 0 0 本 期贷方发生额3 2 5 0 0期1借方 营业税金及附力三余额3 6 0 0口 贷 方 借 方 本年利润 贷方(1 7)2 2 5 0 (2 1)2250(2 1)5 4 2
13、5 0 (2 0)1 1 5 0 0 0本期借方发生额2 2 5 0本期贷方发生额2 2 5 0本期发生额5 4 2 5 0本期发生额1 1 5 0 0借方其他应收款贷方2500 2500本期借方发生额2 5 0 0本 期贷方发生额2500借方 制超费用 贷方 借方 生产成本 贷方 2500 1500(11)1500(135500 20000(14)35500 KXH)5500碰 发 锄5500期发生颔5500棚 发 锄35500 本 吸 领35500借 哪！蹴助借方 库礴品 贷方 50000(9)50000(14)35500(18)32500(15)15000加23500柳 !6 5 0 0
14、 0 W 5 0 0 0 0啾醐15000的W期 招 獭13500做T 应 便 捌1 觉(17)225015500栅 般 虎 酶 本m W 1 2 2 5 0W15500的9卜蜘娜 级2250助啾 余 颜 15500(19500(21)500柳 瞰 魁 额500柳 陇 侬 颐500习题四一、目的练习借贷记账法的计算平衡。二、资料某工业公司各账户资料，见习题三答案。三、要求1.分别结出各账户的本期发生额和期末余额。2 .编制发生额及余额试算表。本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司位：元单账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382
15、500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润54250115000607
16、50长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五一、目的练习会计报表的编制。二、资料某工业公司试算表，见习题四答案。三、要求1.根据试算表资料编制资产负债表。2.根据试算表资料编制利润表。资产负债表20*1年 12月 3 1 日编制单位：*工业公司 单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计1000001177
17、50固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500利润表编制单位：*工业公司 20*1年 12月 单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入115000减：营业成本32500营业税金及附加2250销售费用10000管理费用9000二、营业利润61250力 口：营业外收入减：营业外支出500三、利润总额60750减：所得税费用四、净利润60750一、实验目的第一交模拟实验通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二
18、、实验要求(-)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证:1234567894 月4 月4 月4 月4 月4 月4 月3455日,日,日,日，10 B,12日,16日，4 月 2 5 日,4 月 2 7 日，开出现金支票，从银行提取现金3600元。采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。开出转账支票，以存款3800元支付购买商品运费。将出售废品收入240元现金，存入银行。采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。报销职工市内交通费360元，以现金支付。向大华公司购货一批，共计4000元，
19、已开出转账支票付讫。10.4 月 2 8 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（二）根据下列经济业务填制转账凭证：1.5月2日，销售给红光工厂A商 品100件，每 件160元，货 款16000元尚未收到。2.5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每 件140元，款项尚未支付。3.5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。4.5月3 0日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年利润”账户。5.5月3 0日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证，付款凭
20、证、转账凭证及凭证装订材料。一、会计分录如下：1.借：库 存 现 金3600贷：银 行 存 款36003借：银行存款 13000贷：应收账款 130005借：库存商品3800贷：银行存款38007借：库存现金100贷：其他应收款-王峰1009借：库存商品 4000应交税费一应交增值税（进项税额）680贷：银行存款 4680付贷方科目:油 魅 2.借：其他应收款-王峰180（）贷：库存现金 18004借：管理费用372贷：库存现金3726借：银行存款24（）贷：库存现金2408借：管理费用 360贷：库存现金 36010借：银行存款 200000贷：实收资本 200000款I E证 加 才，一一
21、年4月.孑 S H|i 记-1 w .1.”|一 一 ，|丁./1 1，,7|Cl Utt f*T 1 1 a -,1 y t：/i：nu.r.L I 1 uU 料|m i.TJj 十 jfl 卜f P.1夕 巾w也 讪 取 u 4-.L .L儿i 收 款 凭 诞领书卷故 一 时年4月，日一.二I 1收 款 凭 证我 眼：第 _ _ _ _:：附件 张J-额 II,此联锚预t e _贷 方 科 目为（叶 叶 4 i/H总 帐 科 目明细科目干闻支阵/。0ou4h i有,证付0。加1目4ifl用:第 _ 4 0。0描格叶（二）会计分录如下:1.借：应收账款贷：主营业务收入1872016000应交
22、税费一应交增值税（销项税额）27202.借:库存商品 14000应交税费一应交增值税（进项税额）238贷：应付账款 163803.借：管理费用 1000贷：其他应收款-陈海10004借：本年利润 15200贷：管理费用 152005.借：主营业务收入贷：本年利润196000196000摘要合转帐凭证刀年S月2日逢 心 蚁总帐科目.计明细科目百十杆 字 第J 号万+87&附 件Q贷 方 金 额 卜 帐l_Q7千百角分借 方 金 就H87制泛杨描呼稽核会计主管记帐第二交模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。三、实验要求（一）华南食品公司20*年 5 月份发生下列经济业
23、务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为41200元）：1.4 日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。（银 付 1号，此为记账凭证编号，下同。现 510,此为支票号码，下同。）2.4 日开出转账支票支付大明食品厂17920元 货 款（银付2 号，转 421）。3.4 日向渡运公司销售粮果一批，价 值 100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元（银付 3 号，转 422）。4.8 日收到鸿运公司5 月 4 日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银 收 1 号）。5.8 日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4 号，现 511
24、）。6.19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2 号）。7.2 8 日以银行存款支付广告费6400元（银付5 号，转 423）。8.2 8 日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6 号）。9.2 8 日以银行存款支付水费I960元（银付7 号）。10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8 号，转 424）。（二）前进五金商店20*年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680元）：1.3 日开出现金支票，从银行提取5000元 备 用（银 付 1号）。2.3 日采购员王利预借差旅费1000元，
25、以现金支付（现 付 1 号）。3.5 日开出现金支票，从银行提取现金5 0 0 0 0 元，准备发放工资（银付2号）。4.6日以现金5 0 0 0 0 元发放工资（现付2号）。5.1 0 日采购员李虹报销差旅费，交回现金2 8 0 元（现 收 1 号）。（三）宏源百货商场2 0*年 8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下:1 .总分类账：库存商品3 1 6 1 0 元：应付账款3 6 0 0 0 元。2 .明细分类账：（I）库存商品（2）应付账款商品名称计量单位数量单价金额甲千克1 2 0 08.8 51 0 6 2 0乙千克6 0 01 0.6 56 3 9 0丙件5 0 01 5.2
26、 07 6 0 0T件2 0 03 5.0 07 0 0 0合计3 1 6 1 0单位名称金额星光公司1 9 0 0 0明华公司1 7 0 0 0合计3 6 0 0 03 .9月份发生下列经济业务：（1）3日用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计7 5 8 7 5 元。其中：甲商品5 0 0 千克，单价8.8 5元：乙商品1 0 0 0 千克，单 价 1 0.6 5 元；丙商品4 0 0 0 元，单 价 1 5.2 0 元（银 付 1 号）。（2）8日用银行存款偿还前欠星光公司货款1 9 0 0 0 元（银付9号）。（3）1 5 日由明华公司购入丁商品1 5 0 0 件，单价3 5.0
27、0 元，货款尚未支付（转字5号）。（4）1 5 日结转销售下列商品的成本：甲商品8 0 0 千克，乙商品4 0 0 千克，丙商品3 6 0 0 件，丁商品1 5 0 0件（转字6号）。（5）2 0 日用银行存款支付前欠明华公司货款5 2 5 0 0 元（银付3 0 号）。（6）2 5 日购入商品一批，共 计 1 4 1 7 5 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1 0 0 0 千克，单价8.8 5 元，向明华公司购入乙商品5 0 0 千克，单 价 1 0.6 5 元（转 字 1 0 号）。（7）2 6 日用银行存款偿还前欠明华公司货款8 0 0 0 元（银付3 7 号）。要求：1 .
28、开 设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2 .根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3 .结 算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三栏式和数量金额式）。（一）会计分录如下：1.借：库存现金 2 0 0 0贷：银行存款 2 0 0 02借：应付账款 1 7 9 2 0贷：银行存款 1 7 9 2 03.借：应收账款-鸿运公司
29、1 0 1 1 0 2贷：主营业务收入1 0 0 5 1 0银行存款5 9 24 借：银行存款1 0 1 1 0 2贷：应收账款-鸿运公司1 0 1 1 0 26借：银行存款贷：实收资本5.借:库存现金35600贷：银行存款356005000005000007借：销售费用6400贷：银行存款64008借：财务费用350贷：银行存款3509借：管理费用1960贷：银行存款I96010.借：原材料 201600贷：银行存款 201600（二）会计分录如下：1.借：库存现金 5000贷：银行存款 50002借：其他应收款-王利 1000贷：库存现金 10003借：库存现金 50000贷：银行存款 5
30、00004.借：应付职工薪酬-工资50000贷：库存现金 500005借：库存现金 280贷：其他应收款-李虹280（三）会计分录如下：1借:库存商品一甲商品 4425一乙商品 10650一丙商品 60800贷：银行存款 758753借：库存商品一丁商品 52500贷：应付账款一明华公司 525005借：应付账款一明华公司 52500贷：银行存款 525002.借：应付账款一星光公司 19000贷:银行存款 190004.借：主营业务成本 118560贷：库存商品一甲商品 7080一乙商品 4260一丙 商 品54720一丁商品 525006.借：库存商品一甲商品一乙商品88505325贷：应
31、付账款一星光公司8850-明华公司53257借：应付账款一明华公司8000贷：银行存款80003%“攵3现川山此悯丸J“依脑故，血z 山Hki&fiH_ auk i/限 训 欣XJe_*的 理 幺q如 眼停管注三偎A4M*H 在，的 明 细 帐时.抬目 星光公目M.储 备 量：X 族.最 先 A.:.*.-.#.二 二.矛*不 *金/阚麻殛 懒 曲般及曲在氤中 第I。,他 如 上船存A 单价匕夕 用 用.的 一 岁 庭86C存*藏量单件7f it3锄3热 4X 瓣/。堀 初 植即版品购入独太的计总 分 类 帐科目汇总表arlLH字-dHvl基础会计作业2习题一一、目的练习企业投入业务的会计处理
32、。二、资料电达公司20*年 2 月 2 8 日的试算平衡表如下:电达公司余额试算表20*年 2 月 2 8 日 单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000其他应收款16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款350000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800电达公
33、司20*年 3 月份发生下列经济业务：1.收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2.收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3.向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4.收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5.企业以银行存款偿还长期借款350000元。6.收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元.三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户。）答:(1)根据以上经济业务编制会计分录如下1、借：银行存款5 0 0 0 0
34、05 0 0 0 0 02、借：无形资产贷：实收资本1 0 0 0 0 0贷：实收资本1 0 0 0 0 03、借：银行存款3 0 0 0 0 04.借：固定资产5 5 0 0 0 0 0贷：短期借款3 0 0 0 0 0贷：实收资本5 5 0 0 0 0 05.借：长期借款5 3 0 0 0 06 借：原材料 7 0 0 0 0贷：银行存款5 3 0 0 0 0贷：实收资本一X X 公司7 0 0 0 0(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000期初余额1640000500000500000300000100000550000
35、0借方固定资产贷方70000期初余额18860005500000借方短期借款贷方借方无形资产贷方期初余额30000300000100000借方长期借款贷方借方原材料贷方350000期初余额350000期初余额 50000 70000习题一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年 3 月份发生下列材料采购业务：1.向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）2.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。3.向本市某单位购入丙材料1200千克，单
36、价5 元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。4.以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。5.向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。6.结转上述各种入库材料的实际成本。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5 元甲材料应分摊运杂费=50X5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100X5=500（元）甲乙
37、两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850X50+250=42750乙材料的实际采购成本=100 X 600+500=60500应交增值税:（850X50+100X600）X17%=17425借：原材料一甲材料42750一乙材料60500应交税费一应交增值税（进项税额）17425贷：应付账款 1206752 借：其他应收款3000贷：库存现金30003 借：原材料一丙材料6300应交税费一应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款73204 借：应付账款 120675贷：银行存款 1206755.借：在 途 物 资 一 甲材料 80600应交税费一应交增值税（进项税额）13600
38、贷：银行存款 94200（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税费贷方期初余额383400 7320(D17425 期初余额220012067510209420013600借方应付账款贷方借方原材料贷方120675 期初余额7500期初余额50000(D1206751032506300借方库存现金贷方期初余额6000 3000借方其他应收款贷方期初余额120003000明细分类账户借方在途物资甲材料贷方借方在途物资一一乙材料贷方4275080600427506050060500借方物资采购-一丙材料贷方63006300习题三一、目的练习
39、产品生产业务的会计处理。二、资料电达公司20*年 3 月份发生下列部分产品生产业务：1.生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲材料30000元；乙材料12000元。2.生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价 值 1000元。3.公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。4.以现金50元支付车间主任市内交通费。5.以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6.从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、
40、丑产品16800元）；车间管理人员工资8200元；公司管理人员11000元。7.车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8.以现金支付业务招待费2000元。三、要求1.根据以上经济业务编制会计分录。2.根据会计分录登记相关账户的总分类账。答:1、借：生产成本一子产品 30 000一丑产品 42 000贷：原材料一甲材料 50 000一乙材料 22 0002、借：制造费用 3 000贷：低值易耗品 3 0003,借：管理费用 3 000贷：原 材 料 一丙材料 3 0004、借：管理费用 5 850库存现金 4 150贷：其他应收款 10 0005、借：制造费用
41、 50贷：库存现金 506、借：制造费用 4 000管理费用 900贷：银行存款4 9007、借：库存现金 56 000贷：银行存款 56 000借：应付职工薪酬 56 000贷：库存现金 56 0008、分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h子产品应分提=3500X7.36=25760丑产品应分提=1500X7.36=11040借:生产成本一子产品 25 760一丑产品 11 040制造费用 8200管理费用 1100贷：应付职工薪酬56 0009、借：生产成本一子产品 3606.40一丑产品 1545.60制造费用 1148管理费用 1540贷：应付福利费 784010、
42、借：制造费用 290管理费用 560贷：库存现金 85011、借：应付福利费 1 800贷：库存现金 1 80012借：管理费用 2 000贷：库存现金 2 000(2)根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现 金贷方借方银行存款贷方期初余额6000 50期初余额383400 49004150 056000056000056000 850018002000借方低值易耗品贷方借方原材料贷方期初余额5000 3000期初余额50000 720003000借方制造费用贷方借方管理费用贷方30003000505850400090082001100011481540
43、290560290G2000借方应付职工薪酬贷方借方应付福利费贷方056000 5600001800 期初余额80007840明细分类账户借方 生产成本一一子 产 品 贷 方30000257603606.40借方 生产成本一一丑 产 品 贷 方4200011040&1545.60习题四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司2 0*年 3月份发生下列产品销售业务：1 .向恒运公司出售子产品6 0 件，单 价 1 2 0 0 元，丑产品5 0 件，单 价 1 8 0 0 元，货款通过银行收讫。2 .收到某单位前欠销货款1 2 0 0 0 元，存入银行。3 .向外地某公司出售子产品2
44、0 件，单 价 1 2 0 0 元，丑产品1 0 件，单 价 1 8 0 0 元，以银行存款支付代垫运费6 0 0 元，货款尚未收到4 .以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1 2 5 0 元。5 .以银行存款5 0 0 0 元支付电视广告费。6 .本月计算城市维护建设税6 1 2 0 元。三、要求1 .根据以上经济业务编制会计分录。2 .根据会计分录登记相关账户的总分类账户。3 .根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司2 0*年 3月份调整前试算表。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 .借：银行存款 1 8 9 5 4 0贷：主营业务收入一子产品 72 0 0 0一 丑 产 品
45、9 0 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）2 75 4 02.借:银 行 存 款 1 2 0 0 0贷：应 收 账 款 一 XX单位 1 2 0 0 03.借：应收账款 一 XX公 司 4 9 1 4 0贷：主营业务收入一子产品2 4 0 0 0一丑产品 1 8 0 0 0 0应交税费一应交增值税（销项税额）71 4 0借：应收账款 一 XX公司 6 0 0贷：银行存款 6 0 04.借：销售费用 1 2 5 0贷：库存现金 1 2 5 05.借：销售费用 5 0 0 0贷：银行存款 5 0 0 06.借：营业税金及附加 6 1 2 0贷：应交税费一应交城建税 6 1 2 0（2）根据
46、会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方库存现金贷方期初余额3 8 3 4 0 06 0 0期初余额6 0 0 01 2 5 01 8 9 5 4 05 0 0 01 2 0 0 0借方应收账款贷方借方应交税费贷方（3）公司2 0 X X 年 2月调整前试算表电达公司调整前试算表2 0 X X 年 2月 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金6 0 0 06 0 1 5 06 4 9 5 01 2 0 0银行存款3 8 3 4 0 01 0 0 1 5 4 06 3 8 6 9 574 6 2 4 5应收账款1 76 0 04 9
47、74 01 2 0 0 05 5 3 4 0其他应收款2 8 8 0 03 0 0 01 0 0 0 02 1 8 0 0原材料5 0 0 0 01 79 5 5 075 0 0 01 5 4 5 5 0周转材料5 0 0 03 0 0 02 0 0 0库存商品3 4 0 0 03 4 0 0 0固定资产1 8 8 6 0 0 05 5 0 0 0 0 073 8 6 0 0 0无形资产1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0在途物资1 9 0 1 5 01 0 9 5 5 08 0 6 0 0累计折旧2 75 0 0 02 75 0 0 0短期借款3 0 0 0 03 0 0 0 0 0
48、3 3 0 0 0 0长期借款3 5 0 0 0 03 5 0 0 0 0应付账款75 0 01 2 0 6 751 2 0 6 7575 0 0应付职工薪酬5 6 0 0 05 6 0 0 0其他应付款5 0 0 05 0 0 0应付福利费80001800784014040应交税费2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用6250
49、6250生产成本113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附加61206120合 计241880024188007812510781251087575958757595习题五一、目的练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。二、资料东方公司20*年 3 月份发生下列部分经济业务：1.以银行存款预付下半年度的门市房屋租金6000元。2.以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3.收到购货单位预付货款50000元。4.计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5.分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6.以银行
50、存款预付材料款7500元。7.以银行存款支付2 月份所欠的材料款1000元。8.本月份实现2 月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求1 .根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。2.分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答:责权发生制:权责发生制：1.借:其他应收款60004.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：应付利息4000贷：累计折旧35600贷：银行存款40005.借：销售费用1000管理费用贷：其他应收款40014006.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500