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1、2023稽核员考试复习题库及答案试 题1稽核业务知识测试题（总 分1 0 0分）一、填空题：（3 0分，每空0.5分）1、稽核工作是农村信用社系统的重要组成部分，是农村信用社（）、（）、（）、（）、的重要手段。2、农村信用社稽核监督的主要内容可概括为（）和（）活动。3、按照责、权、利相一致的原则，稽核工作实行（），各级对稽核工作实行（）考核，建立奖惩分明的稽核工作激励制度。4、稽核工作实行报告制度。稽核工作报告分为（）、（）、（）、（）O5、实行会计电算化的信用社，（）和（）应当定期打印。6、信用社购买的国库券、金融债券，必须通过（）核算，其他未发生资金收付的有价证券，应 通 过（）核算。7、
2、农村信用社稽核按内容分类，可 分 为（）稽核、（）稽核、（）稽核、（）稽核。8、有价单证和重要空白凭证,要社同现金入柜保管，要落实（）,贯 彻“（）、”原则，一 律（）核算，确 保（）相符。9、票 据 的（）及汇票、本标、支 票 的（）、（），不得更改，否则，票据无效。1 0、利息收付除对个人存贷款利息可以（）对单位存贷款利息一 律（），不 得（）。各种利息的收付必须对外（）以备查考。1 1、任何单位和个人不得将（）转 为（）存款。1 2、票据贴现的贴现期限最长不得超过（），贴现期限为从（）起，至U （）止。1 3、拆借资金的期限最长不得超过（），拆出资金的余额与各项存款余额之比不得超过（）。
3、1 4、经存单、债券等质押的权利凭证应当办理（）或相关登记手续，需要背书的，还应当办理（）手续。1 5、会计帐务稽核的重点是（）、（）、（）、（）四个方面，从检查帐务是否真实、明确、完整、业务处理是否合法、合规。1 6、磁介质档案应一次（），实 行（），并 做 好（），防火，防尘工作。1 7、帐款核对，应 核 对（）余 额 与（）与（）。1 8、记帐过程中，纸质凭证转为电子信息，或电子信息转为纸质凭证，均不得改变（）和（）。1 9、农村信用社要健全信贷内控制度。县（市、区）联社成立贷款审查委员会，实 行（）、（）、和（）制度。二、判断题：（1 0分，每小题1分）1、因逆查法节约人力和时间，因此
4、被广泛运用在目前大型的稽核项目中，尤其是常规序时稽核。（）2、系统管理员有权对系统运行进行控制并操作，有权检查各业务柜组或柜员操作终端的情况及终端机的状况，也可处理具体业务。（）3、操作人员使用的个人密码，要严格保密并定期进行更换，防止失密。（）4、抵债资产的原价可以作为抵债资产的计价价值。5、信用社不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。（）6、临时存款帐户的使用期限是2年，单位存款帐户每年须办理年检。（）7、单位定期存款证实书可以作为质押贷款权利质物。（）8、各种会计专用章应严格按规定范围使用，业务印章使用人员临时离柜，应做到人离章收，不得私自
5、接受会计专用印章。9、企业法人的职能部门可以作为保证人。（）1 0、稽核人员在进行现场稽核时，必须坚持双人工作制，稽核人员办理稽核事项如与被稽核单位、个人或者稽核事项有利害关系的,应当回避。（）三、单项选择题：（5 分，每小题0.5 分）1、短期性档案保存期限一般为稽核报告签发后o如序时稽核档案、常规稽核档案等。A、5年B、8年C、1 0 年D、1 5 年2、信用社辖内有2 个以上网点的应配备会计辅导员，原则上每个网点配备1 名辅导员，辅导员可以兼职。A、3 个B、4个C、5 个D、6 个3、以下应列入营业成本的项目是。A、固定资产购建支出B、E没款支出C、出纳短款支出D、以上都不是4、确定重
6、要空白凭证帐实相符采用的方法是 A、实地盘点B、总分核对C、帐表核对D、帐薄核对5、无效的借款合同应从无效。A、确认时B、签订时C、起诉时D、执行时6、联行印章、密押和重要空白凭证应做到o A、印章分管B、印证分管C、印、押、证三人分管分用D、印押分管，印证分管7、存款人可以通过办理转帐和现金缴存，但不得提取现金。A、基本帐户B、一般帐户C、专用帐户D、临时帐户8、短期贷款展期期限累计不得超过。A、半年B、一年C、原贷款期限的一半D、原贷款期限9、信用社对固定资产折旧提取方法。A、工作量法B、平均年限法C、成本法D、双倍余额递减法10、担保法规定可为保证人。A、学校B、医院C、国家机关D、具有
7、代为清偿债务能力的法人四、多选题（10分，每小题1 分）1、非现场稽核是与现场稽核相对应的，具有特点。A、全面性B、连续性C、延伸性D、灵活性2、属于永久保管的会计档案。A、存贷款开销户登记薄B、挂失申请书C、股金分户帐D、会计凭证3、会计检查的内容包括。A、业务检查B、财务检查C、帐务检查D、安全检查4、农村信用社稽核具有特点。A、权威性B、独立性C、全面性D、延伸性5、以下哪些条件符合呆帐贷款认定的条件。A、自然灾害B、死亡绝户C、外出打工D、依法宣告破产6、做好储蓄核算工作，要严格执行下列规定。A、双人临柜，钱帐分管B、分线控制，互相核对C、当日帐，当日清D、凭证、公章统一保管7、信用社
8、社内往来帐务核对的要求是。A、指定专人核对B、逐笔勾对发生额C、换人复核D、互发对帐单8、下列情形中不能办理贴现业务的有。A、银行承兑汇票要素不全B、未经查询的汇票C、注有“不得转让”字样的汇票D、背书不连续9、办理大额支付交易必须进行登记和报备，下列属于大额支付交易。A、单位之间金额100万元以上的单笔转帐收付B、个人银行结算帐户之间20万元以上的款项收付C、个人银行结算帐户与单位结转帐户之间20万元以上的款项划转D、金额20万元以上的单笔现金收付10、取得抵债资产的标志A、所有权B、租赁权C、处貉权D、使用权五、简述题：（20分，每小题5 分）1、工作底稿主要内容包括哪些？2、违规工作人员
9、的处理种类有哪些？3、稽核报告编写的原则？4、如何审查借款合同的合规性和合法性？六、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，7 分,15分，参 考 答 案一、填空题1、内部控制自我监督主动防范查错除弊规避风险提高经营管理水平2、业务财务3、问责制定期4、定期报告专题报告随时报告稽核信息报告5、总帐明细帐6、表内表外7、业务财务经济效益财经纪律经济责任8、专人负责证印分管证押分管表外帐实9、金额日期收款人名称10、收付现金转帐收付现金签发利息收付通知单11、公款 储 蓄12、6个月自贴现之日到期日13、4个 月8%14、止付手续质押背书15、设帐记帐结帐对帐16、每年翻录双备份防磁防潮17
10、、总帐现金现金登记薄库存现金18、凭证基本要素内容19、审贷分离分级审批大额贷款报备咨询信贷业务责任人二、判断题1、错2、错3、对4、错5、对6、对7、错8、对9、错10、对三、单项选择题：1、C2、C3、D4、A5、B6、C7、B8、D9、B1 0、D四、多项选择题：1、A B D2、A B C3、A B C4、A B D5、A B D6、A B C7、B C D8、A B D9、A B C D1 0、A C D五、简述题1、答：（1）被稽核单位的名称；（2）稽核项目名称以及实施时间；（3）稽核过程记录，包括稽核查证的主要事实及其来源，计算和分析的结果、认定事实的依据。（4）稽核人员姓名及编
11、制日期;（5）复核者的姓名及复核日期；（6）索引号及页号。2、答：（1）经济处罚：包括罚款等；（2）纪律处分：包括警告、记过、降职、撤职、开除；（3）组织处理：包括降低薪酬系数、解 聘 职 务（称）、责令辞职、免职、待 岗（清收）、解除劳动合同；（4）其他处理：包括书面检查、限期改正、通报批评。3、答：（1）实事求是，客观公正；（2）数字准确，证据确凿；（3）抓住关键，突出重点；（4）意见具体，切合实际；（5）文字精炼，措辞得当；（6）要素完整，结构合理。4、答：（1）合同条款和内容所涉及的方面是否存在违法、违纪问题；（2）内容填写是否完整准确，是否需要补充，是否使用法人公章，法定代表人和经办
12、人员是否签字；（3）抵押贷款是否办理了抵押登记，抵押合同、保证合同是否与抵押人、保证人亲自签订，抵押物是否可以抵押，是否真实有效等。五、案例分析题1、答：分析：一是违反了 农村信用社会计基本制度处理建议：根 据 安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法试 题2一、填空题1、稽核监督部门和稽核人员开展稽核工作，办理稽核事项应当坚持原则、遵纪守法、客观公正、保守秘密。2、稽核人员对其在执行公务中知悉的行业秘密和被稽核对象的商 业 秘 密 负 有 保 密 的 义 务。3、为加强安徽省农村信用社联合社的稽核管理，规范监督检查行为，防范风险，保证省联社管理、指导、协调、服 务 职 能 的 正 确履行
13、，特 制 定 安徽省农村信用社联合社稽核管理暂行办法。4、稽核决定是指根据稽核事实对被稽核对象给予一定形式的处理决定，具有强制性。5、稽核监督委员会是省联社理事会按照 安徽省农村信用社联合社章程设立的专门议事机构，主要负责省联社内、外部审计的沟通、监督和核查工作。下设办公室作为委员会的办事机构，办公室主任由省联社稽核部总经理兼任。6、稽核检查的方法一般有（抽样）、（核对）、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。7、按照 精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（垂直管理）、（上挂下查）的内部稽核管理制度。8、省联社稽核监督检查工作由省联社理事会或经营班
14、子组织，由稽核监督委员会和（稽核部）负责实施。9、履行稽核监督职能一般采取日常监督和（稽核检查）两种方式。根据不同的稽核任务、项目和内容，可 进 行（非现场稽核）和现场稽核，常规稽核或（专项稽核），交*稽核和委托稽核。1 0、（稽核监督检查）是省联社的一种自律行为，是省联社为完成既定经营管理工作目标，加强内部控制与管理，防范经营风险的重要手段。1 1、稽核人员实行任职资格制度。按 照“上挂下查”的原则，稽核人员采取上挂一级）的聘用管理办法，稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。1 2、“稽核收缴、罚款专户”款由稽核部门管理、使用和分解,其中（收缴部分）转入损益，（罚款收入）由稽核部门统一
15、管理使用。1 3、稽核工作人员对分管稽核工作的（有效性）负责，并对工作失误及其造成的损失承担相应责任。1 4、为了有效监督被稽核单位的整改情况，稽核部门可实施（后续稽核）。对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查，确保整改工作到位。1 5、稽核监督委员会对（理事会）负责，委员会的提案提交理事会审议决定。1 6、离任、离岗稽核必须坚持被稽核人“先（离任）、（离岗），后稽核、再安排”的原则，未经离任、离岗稽核不得重新任职。1 7、根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期;选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组（组长）和主稽人。稽核检查小组至少应由（两名）成员
16、组成。18、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：（稽核准备）、现场检查、（稽核报告）、稽核处理、档案整理和后续稽核六个阶段。19、各市联社、办事处、各县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用、变动须经（上一级）稽核部门同意。20、（稽核意见）是根据稽核事实对被稽核对象提出加强内部管理与控制的整改建议。21、各级稽核人员必须参加省联社人力资源部和稽核部统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社（人力资源部门）颁发稽核上岗证，实行持证上岗。22、县级联社对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每（季度）至少一次。23
17、、各市联社、办事处对本级辖内稽核工作的（完整性）、（有效性）负责，并对稽核工作失误造成的重大损失承担相应责任。24、稽核监督部门及其稽核人员依照（稽核工作暂行办法）独立行使稽核监督权，任何单位和个人不得以任何方式进行阻挠、刁难或打击报复。25、稽核监督部门应定期和不定期地向上级主管部门报告稽核审计工作。26、县级联社对基层社的稽核可采取人员派驻、分片包干、（定期轮换）等多种形式。2 7、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等,必要时有权采取临时性（先封后查）措施。2 8、纪律处分包括警告、记过、（记大过）、降级、（撤职）、留用察看、开除等。2 9、安徽省农村信用社（离任、离岗）稽核
18、，是指被稽核人拟离开现任职务或岗位时，对其在任职期间的经营管理行为、经济责任和经营目标完成情况作出客观、公正的评价。3 0、稽核对象如对稽核报告有异议，可附文字说明在（1 5）日 内向稽核组的派出机构直至省联社稽核监督委员会提出复审的书面申请。3 1、稽核监督机构在职权范围内可以独立行使（处罚权）。二、选择题（有单选、多选，选对1 个得0.5 分，多选不得分）1、按照 精干高效、责权分明、统一管理、全面监督”的原则，全省农村信用社实行（C）的内部稽核管理制度。A、垂直管理、下查一级B、平行监督、上挂下查C、垂直管理、上挂下查D、平行监督、下查一级2、各级稽核部门在组织专项稽核检查时，应成立稽核
19、组，稽核检查小组至少应由（B）名成员组成。A、1 B、2 C、3 D、53、县级联社稽核员的稽核责任范围应根据机构的多少、业务量的大小以及道路交通的条件确定，但必须保证稽核员（C）至少对所辖信用社进行一次序时性稽核。A、每 旬 B、每 月 C、每季度D、每半年4、稽核工作人员应具备的条件：（A B C D）A、必须具有较高的政治觉悟和政策水平，坚持原则，秉公督查,不谋私利，廉洁奉公，忠于职守，保守机密；B、要精通金融业务和熟悉本社的各项业务，有较高的政策水平和业务水平，有比较丰富的实际工作经验和较强的工作能力，能够独立开展稽核监督检查工作;C、应具有大专以上学历和3 年以上金融工作经历；D、身
20、体健康，遵纪守法，无不良记录。5、各级稽核人员必须参加省联社（A C）统一组织的任职资格考试，对合格人员由省联社人力资源部门颁发稽核上岗证，实行持证上岗。A、人力资源部B、办公室C、稽 核 部 D、监察保卫部6、市联社、办事处稽核工作的主要任务：（A B D）A、贯彻落实省联社稽核工作意见和部署，并接受省联社的授权，对县级联社的稽核工作进行检查、监督和指导，组织落实省联社布置的各项专项稽核；B、对县级联社年终决算、管理费的收支情况进行常规性稽核；C、对市联社、办事处高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核；D、对县级联社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗进行常规性稽核等。7、县级联社稽
21、核工作的主要任务：（A B C D）A、贯彻落实上级联社、办事处稽核工作意见和部署；B、对信用社年终决算的稽核；C、农村信用社高管人员、重要岗位人员的离任、离岗稽核；D、对联社营业部、各职能部门、信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每季度至少一次。8、稽核监督部门根据设立的稽核项目，可采取以下稽核方式对被稽核对象进行稽核：（A B C D）A、现场稽核。稽核人员进入被稽核单位工作场所进行稽核；B、非现场稽核。被稽核单位按照要求将有关资料报送稽核部门；C、现场稽核和非现场稽核相结合的方式；D、其他方式的稽核审计。9、稽核人员实施现场稽核应遵循以下规定：（A B C）A、出示稽核证和稽核
22、通知书；B、检查现钞、金银、有价证券、重要空白凭证时，必须出示稽核单位开具的专门介绍信并执行有关的制度规定；C、稽核过程中发现案件，应及时向本级主任和上级稽核部门报告，并将有关案卷交纪检、监察等有关部门。D、对稽核报告、稽核建议通知书和稽核处理决定的执行情况及工作效果进行跟踪检查,确保整改工作到位。10、被稽核人及所在单位接到通知后，应积极做好准备工作，在稽核组进驻后须提供下列资料（A B C D）oA、被稽核人的述职报告；B、需要进行稽核的有关账、表、凭证等资料；C、内部制定的有关规章制度，相关年度的工作总结和有关会议记录等；D、稽核组需要的其他资料。11、稽核人员有下列行为之一的依照 安徽
23、省农村信用社稽核处罚暂行规定给予纪律处分和经济处罚：（A B C D）A、对违反制度和违法、失职的事实，隐瞒不报或包庇；B、因工作不实，流于形式，严重失职影响极坏；C、对发现的问题不汇报、不制止，致使造成不良后果的；D、不按计划完成领导交办的稽核工作任务的。12、（A B C）等，领用不登记，使用不销号，不按月清点结存，不进行表外核算，对责任人每项每次罚款200元。A、重要空白凭证B、有价单证C、代保管抵押品D、库存现金登记薄13、离任、离岗稽核按照干部管理权限，原则上实行（B）。A、上挂一级B、下查一级C、垂直管理D、平行监督14、稽核组一般应在下发离任、离岗稽核通知书（C）后，进驻被稽核人
24、所在单位，实施现场稽核。A、一 天B、三 天C、一 周D、一个月15、稽核报告应包括以下主要内容：（A B C D）A、实施稽核的基本情况，包括稽核内容、范围、稽核期、现场工作时间、稽核方案的执行和调整情况等；B、被稽核单位的基本情况，包括内部组织结构、经营方针、经营状况、内控状况、前一次稽核的情况等；C、稽核查出的问题事实和稽核组做出的结论；D、根据法律法规和有关规章的规定，提出拟做出的罚款处理、纪律处分、其他处理建议和工作整改意见。16、被稽核单位对稽核结论和处理意见有异议提出复审，确需复审的，复审部门应当在受理之日起（C）个工作日内作出复审决定。A、10 B、20 C、30 D、6017
25、、稽核工作人员对分管稽核工作的有效性负责，对哪些工作失误造成损失的，稽核人员应当承担连带责任。（A B C）A、凡工作不尽职，该检查不检查导致问题的发生或造成损失的。B、凡经过检查稽核人员应当发现而未能发现导致问题的发生或造成损失的。C、凡经过检查稽核人员发现但未能及时据实上报而导致问题的发生或造成损失的。D、凡经过检查稽核人员已发现问题、提出处理意见并据实上报的由于稽核部门、理事会未能及时处理导致问题发生或造成损失的。18、稽核人员有以下情形的给予精神和物质奖励：（A B C）A、出色完成领导交办的稽核工作任务。B、在预防职务犯罪以及防范和控制风险方面作出贡献的，如有建设性意见被采纳。C、受
26、到金融同业有权管理部门、监管部门和主管部门表扬的。D、工作扎实，检查不流于形式，对检查发现的问题能够及时报告。19、稽核人员（A B C）构成犯罪的，应移交司法机关依法追究刑事责任。A、滥用职权B、徇私舞弊C、玩忽职守20、（C）做出的复审决定为最终审核结果。A、省联社理事会B、省联社稽核监督部C、省联社理事会稽核监督委员会C、省联社人力资源部21、复审期间（B）原处理决定的执行。A、停 止B、不停止22、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后（A）个工作日内作出。A、5 B、10 C、15 D、2023、被稽核单位应当在收到稽核整改意见书（B）个工作日内将执行稽核整改意见书的具体落
27、实情况书面报告稽核组的派出机构稽核部门A、5B、10C、15D、20 24稽核档案整理阶段包括以下哪几项：（A B C D）A、立卷建档B、建立档案目录C、制作卷皮并立档D、稽核档案的保管25、稽核处理阶段包括以下哪几项：（A B C D E F）A、稽核报告处理B、稽核报告审定C、稽核整改意见书的做出和执行D、稽核报告下发E、稽核监督决定的做出和执行F、稽核报告复审26、稽核报告阶段包括以下哪几项：（A B C D）A、形成稽核报 告 B、稽核报告内容C、稽核报告定稿D、稽核报告时间要求27、稽核准备阶段包括以下哪几项：（A B C D）A、确里稽核立 项 B、成立稽核组C、制定稽核方案D、
28、发出稽核通知28、对吸储不入帐，被发现后能及时归还入帐的，处以总额的（D）罚款，最低不低于1000元，对情节严重的或不能追回的，建议给予纪律处分并追究法律责任。A、1%B、2%C、3%D、5%29、有以下行为之一的，给予有关责任人200元1000元罚款，情节严重的，建议给予纪律处分。（B C D）A、违反营业前进行安全检查规定的。B、违反守库管理规定的。C、违反押运管理规定的。D、违反枪支管理规定的。30、（B C）可由主任、分管主任或稽核部门负责人签发，并报送上一级稽核监督机构。A、现场稽核事实确认书B、稽核报告书C、稽核整改意见书D、稽核监督决定书三、判 断 题（正确的划“，错误的划“X”
29、）1、省联社履行稽核监督职能一般采取日常监督和稽核检查两种方式。根据不同稽核任务、项目和内容，可进行非现场稽核和现场稽核，常规稽核或专项稽核，交*稽核和委托稽核。（J）2、省联社稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、现场勘查、调查取证等。（。）3、检查被稽核单位的库存现金、有价证券、重要空白凭证等，必要时有权采取临时性先封后查措施。（V）4、在稽核检查中发现被稽核单位违反金融法律法规，造成重大经济损失或工作责任事故的单位主要负责人和直接责任人,要追究其行政责任；构成犯罪的，要移交司法机关依法追究其刑事责任。（V）5、因稽核人员玩忽职守、对重大问题失察造成严重后果或发现
30、重大问题故意隐瞒不报的，在追究当事人责任的同时，追究其有关稽核人员的责任。（V）6、离任、离岗稽核的时限，原则上为被稽核人任职期间，不可以追溯到以前年度。(X)7、根据工作需要，上级稽核部门可发出“授权稽核通知书”，授权下级稽核部门对某一单位或某一项目进行稽核。(J)8、虽然发过稽核通知书，但在现场稽核检查中，并没有发现需要处理的问题，因此不需要形成稽核报告。(X)9、稽核监督决定经稽核部门认真审议后报同级联社主任、主管主任，由同级联社主任或主管主任签发，也可授权稽核监督部门负责人签发。(J)1 0、稽核监督委员会会议应由三分之二以上的委员出席方可举行,每一名委员有一票的表决权，会议做出的决议
31、，必须经全体委员的过半数通过。(J)1 1、稽核监督部门认为被稽核单位制定的内部管理规定与有关法律、法规、制度相抵触时，有权要求被稽核单位停止执行，并同时报上一级稽核监督机构及本级主任。(V)1 2、因被稽核对象不如实提供相关材料或故意阻挠，致使无法实施稽核的，可提出对有关责任人的处理意见。(V)1 3、县级联社对营业部、各职能部门、基层信用社及业务网点的日常业务活动进行常规性稽核，每半年至少一次。(X)14、稽核部门对被稽核单位存在违反金融法律法规和上级部门制定的各项规章制度的行为有权予以制止。(J)15、实施离任、离岗稽核时，必须于稽核前一周送达稽核通知书，不可以在实施稽核审计的同时送达。
32、(X)16、稽核整改意见书应于同级联社主管主任审批稽核报告后10个工作日内作出。(X)17、稽核监督决定未公布前，可以向外泄露。(X)18、稽核档案要指定专人尽责保管，其保管时间按照有关规定执行，非经批准不得任意销毁，不得随意外借。(J)19、稽核监督委员会由3-1 1 名委员(奇数)组成，理事长或者全体理事的三分之一以上提名，并由理事会选举产生。(V)20、稽核监督委员会会议分为例会和临时会议。例会每年至少召开一次，并于会议召开前7 天通知全体委员。(V)21、内部控制制度及执行情况评价：主要是对内部控制制度的完整性、合规性进行综合评价。通常采取查询制度、询问调查和现场查勘三个步骤。(J)2
33、2、实施非现场稽核主要程序：确立稽核监督检查事项、确定报送资料和业务信息、根据检查要求进行整理分析评价、对存在疑点之处进行必要的质询核实、提出稽核报告和处理意见、及时进行信息反馈（J）。23、实施现场稽核的一般程序，是指现场稽核开始准备，经过现场实施到材料整理存档的过程。主要包括：稽核准备、现场检查、稽核报告、稽核处理、档案整理五个阶段。（X）24、没有取得稽核任职资格证书的人员可以从事稽核工作。（X）25、稽核人员在没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况下,不得随意撤换。（J）26、稽核部门对本级负责，同时对上级稽核部门负责。（J）27、市联社、办事处、县级联社（含合作银行）稽核人员的聘用
34、变动须经同级稽核部门同意。（X）28、稽核监督部门有权要求被稽核对象报送有关业务计划、资料、报表和文件；无权要求被稽核对象提供与稽核事项相关的其他单位、部门或个人的相关报表、帐目、资料。（X）29、稽核实施阶段包括进入现场、现场检查、调查取证、整理资料、核实认定、交换意见、离开稽核现场。（J）30、因违规行为受到经济处罚的单位和员工，对处罚决定有异议的，可附文字说明。在接到处罚决定后1 5日内向有权做出处罚决定的稽核监督部门直至省联社理事会稽核监督委员会提出书面复审申请。（J）四、简 答 题（1 0分）请简述农村信用社经营成果真实性检查的必要性和具体检查方法（如何剔除不真实因素）？五、论述题2
35、 0 0 6年是省联社确定的“管理年”，请论述如何充分发挥稽核审计工作在“管理年”中的作用？（金融知识）1 .通货膨胀是在货币符号流通条件下，由于货币供应量过多，使有支付能力的货币购买力大于商品可供量，从而引起货币贬值，物价上涨的经济现象。2 .信用是一种借货行为，是以偿还和支付利息为条件的价值运动的特殊形式，体现一定的社会生产关系。3.信用的内涵应该从如下两个方面来把握：一、信用是价值运动的特殊形式；二、信用是有条件的借货行为。4 .信用的三要素是债权债务关系、一定的时间间隔、信用工具。5 .现代信用的基本功能主要有四个方面，一是分配资源；二是促进投资规模的扩大；三是提高消费总效用；四是调节
36、经济生活。6 .贴现利息和实付贴现金额的计算公式为：贴现利息=贴现金额*贴现天数*（月贴现率/3 0），实付贴现金额=贴现金额-贴现利息。7 .在银行信用活动中，最主要的方式是通过存款来吸收社会闲置资金，然后再通过贷款将这些资金贷放出去。也就是说，存款和贷款是银行业务的主体内容，也是银行信用最重要的载体。8 .在商业银行负债业务中，最主要的是客户存款；此外，还有从中央银行借款、从金融市场上取得的借入款和资本金。9.储蓄存款是我国城乡居民个人把货币的使用权暂时让渡给银行的一个信用行为，是银行信贷资金的重要来源之一。银行在储蓄业务中，始终坚持“存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密 的原则。为贯
37、彻这一原则，储蓄人员应做到“四不”，即在柜子台上不议论储户存款；回家对亲友不交谈储户的数字；对外宣传时，未经本人同意不随便引用储户作典型；没有指定部门的证明手续，不向任何单位提供储户存款的材料。1 0 .贷款是指贷款人对借款人提供的并按约定的利率和期限还本付息的货币资金。按贷款的期限可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。短期贷款指贷款期限在一年以内的贷款；中期贷款是指贷款期限在一年以上（含一年）五年以下的贷款；长期贷款指贷款期限在五年（含五年）以上的贷款。按贷款保全方式，可划分为信用贷款和担保贷款。担保贷款又可分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款。1 1 .办理支付结算应遵循的三原则：即诚实、信用
38、、履约付款;谁的钱进谁的账，银行不垫款；不得损害社会公共利益。1 2.票据是出票人自己承诺或委托付款人在见票时或指定日期无条件支付一定金额，可以流通转让的有价证券。票据是国际通行的结算和信用工具，广泛使用的有支票、本票、汇票三大类。1 3 .表外业务与中间业务的最大区别在于承担的风险不同。表外业务是一种潜在的资产或负债，中间业务则主要是提供服务。1 4 .商业银行已有几百年的经展史，通常把安全性、流动性、盈利性归纳为商业银行经营管理的三大原则。（检查技能）一、判断题1、稽核方法是指稽核检查的步骤方法和操作技术。（V）2、稽核方法是稽核人员取得处理经济数据、经济事项、实施稽核监督，实现稽核目标,
39、完成稽核任务的手段、技术方法和措施。（V）3、稽核检查常用的方法有顺查法、逆查法、抽查法、选查法、详查法、全查法、盘存法和检视法等。（V）4、“查”、“核”、“验”是实施稽核的主要手段，其结果，通 过“调”落实政策、制度和办法，还原本来面目。（V）5、稽核人员在查帐之前直至全过程都要做到以下两点：一点树立谨慎的假设观念，二是要掌握了解被查单位内控制度的建立和执行情况。（V）6、在对某社质押品开包稽核时，发现有2张质押存单没有出质人签证手续，经逐户核实，2名出质人拒绝质押见证，理由是：原借给他人的存单并非为其质押贷款，也没有同信用社签订书面协议，鉴于以上情况，稽核人员做出追究办理手续相关人员责任
40、的处理决定,并督促信用社采取补救措施，完善贷款的担保手续。（V）7、固定资产帐务检查的主要内容是检查信用社固定资产管理制度的执行情况，以及固定资产增减是否真实、合规、正确、帐实是否相符。（V）8、对信用社增加的固定资产，采用盘点固定资产实物核对固定资产物、卡、帐的方法进行检查。（V）9、逾期贷款稽核应包括逾期贷款的处理程序、预警制度考核、实际总量等内容。（V）10、呆滞贷款的稽核包括检查呆滞贷款的真实性、正确性，呆滞贷款的清收、考核等内容。（V）11、抵债资产真实性的检查采取“以帐对帐、以帐核簿、以簿盘物”的方法进行检查。（V）12、采取为储户垫付提前支取的存款本金及利息，获取储户到期存款利息
41、差额的做法是一种合法行为。（V）二、选择题1、稽核基本方法又称一般方法分为（A B C D）o A、稽核分析B、稽核检查C、稽核调整D、稽核调查2、稽核具体方法又称技术方法，分 为（A B C D）o A、“查”：查询、查证、查实、查阅、函询、函证和调查等；B、“核”：核对帐证、帐帐、帐表、帐实、盘点和复核等；C、“验”：验证、验单、验算和验物；D、“调”：调整分录、科目、利率、积数、项目和规模等；3、稽核检查要从会计资料存在的异常情况中发现帐务错弊的疑点（ABCD）。A、从奇异的数字中发现疑点；B、从异常的业务发生时间发现疑点；C、从异常的业务往来单位发现疑点；D、从异常的业务内容中发现疑点
42、。4、信用社出纳帐务除了存在一般性的核算差错外，常见的错弊有以下几种（ABC）。A、现金收入不入帐，私设“小金库”；B、挪用库存现金；C、贪污公款；5、对固定资产的帐务稽核方法（ABCD）A、调阅有关文档资料或编制固定资产增减统计表，主要是检查分析固定资产减少理由；B、检查期内减少的固定资产（残值）估价是否下降；C、检查期内减少的固定资产是否按规定程序报批；D、对固定资产的减少，应逐笔进行检查，同时还应结合其他相应帐户对照检查。6、信用贷款稽核的重点是，借款人按期还本付息的能力，具体内容：（ABCD）A、检查借款人是否符合贷款的对象与贷款的条件；B、检查借款的用途及期限是否合理；C、检查借款人
43、是否具有可靠的还款能力；D、检查借款人在贷款到期时是否积极主动归还，有无贷款逾期或应收未收利息挂帐的现象，以此来判断采取信用贷款的方式是否正确。7、贷款帐务处理的稽核应着重检查以下几个方面（ABCDEFGH）A、审查贷款科目帐户B、抽查贷款帐户发生额C、核对贷款帐据余额D、抽查贷款利息计算E、检查收贷重要凭证F、检查收贷结帐G、检查贷款形态核算H、核对内外帐务8、贷款发放与收回过程中常见的问题（ABCDE）A、借款合同，契约不合法B、违背贷款程序发放贷款C、违规放款，弄 虚 作 假D、贷款帐务不相符E、挪用、贪污贷款本息9、单位存款真实性的检查方法（ABC）A资产负债同时虚增减总帐余额检查法；
44、B存放款项虚增存款检查法；C分支机构利用结帐时间差互相划转资金往来帐户检查法。三、简答题1、盘点库存现金的一般方法步骤：一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目帐确定应有库存现金余额。二是全面盘点库存（除现金外，还应包括有价单证等）并编制盘点清单，由查库人员进行登记。查库过程中，出纳员或管库员应始终在场，但不能参与清点。三是将库存现金实际盘点数与应有库存现金余额进行核对,并对存在的问题进一步审查。2、对挪用库存现金行为应采取的检查方法：一是通过盘点库存现金，检查是否白条顶库行为或亏库问题。二是检查信用社外勤人员，代办机构有关业务备用金领取和报帐的帐务记录情况，确认是否有收贷不报帐等挪用行
45、为。三是审阅“其他应收款”科目明细帐和相关的记帐凭证，检查有无用个人借款方式长期拖欠公款的问题。3、稽核人员检查时发现某社新购的运钞车是经税务局批准列入成本购置，其会计分录如下：借：固定资产7 2,0 0 0 贷：存放联社款 项 7 2,0 0 0 借：营业费用7 2,0 0 0 贷：实收资本7 2,0 0 0 请查实错误，说明原因，并进行帐务调整。（1）购车资金应列入营业费用，误将“实收资本”作为对应科目。（2）购置运钞车开支已一次性进入成本，购置的固定资产应视为一次性提足折旧列入固定资产管理，因而不涉及实收资本科目的增减。（3）调帐：冲减“实收资本”，全部转入“累计折旧”，会计分录为：借：
46、实收资本7 2,0 0 0 （红字）贷：累计折旧7 2,0 0 04、正常贷款的稽核内容及运用的方法：（1）检查借款合同，契约的合法性，主要运用审阅法。（2）检查贷款发放程序，主要运用审阅法。（3）检查借款人还款能力，主要运用分析法。（4）检查贷款展期手续，主要运用审阅法。（5）检查借款人的信誉度，主要运用审阅法。（6）检查贷款收利息帐户，主要运用分析法（7）检查贷款的增减量，主要运用分析法与比较法。5、通过下列事例说明此笔贷款的占用形态:稽核发现：某厂在某社借款500万元，借款时间为2001年 6 月21 0,期限4 年，用途为购建自动生产线。借款合同约定计息方式为按季结息，但该企业从200
47、3年 3 月份起一直无款支付贷款应付利息，致使该社表内应收利息挂帐余额31.25万元。经了解，该企业因产品销路不畅，生产线项目已于2002年 2 月份停建，资不抵债已高达 1,500万元，现已处于半停产状态，由于该社认为该笔贷款尚未到期，所以仍在正常贷款科目中核算。答:这笔贷款虽未到期，但已形成高风险，贷款事实上已经呆滞，按五级分类规定不应在正常贷款科目中核算，按五级分类规定应划为可疑类贷款。四、综合题1、详细论述经营真实性检查的内容、方法、步骤和程序。2、信用社费用管理情况稽核的内容、方法、步骤。3、储蓄业务稽核的步骤。试 题 3一、填空题1、信用社的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2、有价
48、单证要贯彻“账证分管”的原则，由管账，出纳部门管证，相互制约，相互核对。3、一般保证的保证人与债权人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起月。4、除决定外，任何单位和个人无权决定停息、减息、缓息和免息。5、贷款的展期期限加上原期限达到新的利率期限档次时,从起，贷款利息按新的期限档次利率计收。6、信用社系统干部离任审计的期限原则上离任前年，重大问题可以追溯。7、财产管理主要是指对和低值易耗品的管理。8、从事稽核工作的人员，必须取得稽核人员证书。9、票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有债权债务关系。10、信用社网点所有冲帐、调帐凭证必须经审查盖章后办理，并将错帐的日期、
49、情况、金额及冲帐、调帐的日期进行登记。11、农村信用社稽核检查程序包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核档案整理五个阶段。12、稽核查过程中，发现被稽核单位及其工作人员的违法行为已构成犯罪或有犯罪嫌疑，应向报告。13、电脑操作人员使用的，要严格保密，定期更换，防止失密。14、在调阅时，信用社应专人在场陪同，不得交给调阅人放任不管。15、信用社的会计检查主要包括三个方面，既帐务检查、业务检查、。1 6、盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公共积累资金，包括和公益金。1 7、信用社的贷款方式划分为信用贷款。1 8、银行存款帐户按资金来源性质，可分为基本存款帐户、一般存款帐户、和专用存款帐户
50、。1 9、各级稽核部门和稽核人员应根据具体情况，采取以下工作方法：序时稽核、全面稽核、专项稽核，逐步建立起事后、事中、事前的全面稽核制度。2 0、稽核组长根据稽核过程中编写的工作底稿，审核汇总形成。2 1、担保贷款可分为、抵押贷款和质押贷款。2 2、动产质押物变现值不得低于贷款额的1.5倍，权利质押凭证面值不得低于贷款额的倍。2 3、信贷合同由借款合同和组成。2 4、信用社的固定资产净值与在建工程之和占所有者权益(不含未分配利润)比例最高不得超过。2 5、银行承兑汇票单笔金额最高不得超过万元。二、判 断 题(计1 5分、每 题1分)：1、计算机打印输出的有关凭证，必须打印操作人姓名，代号及打印