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1、山东省税务师财务与会计模拟试题 第一篇：山东省税务师财务与会计模拟试题 山东省税务师财务与会计模拟试题 一、单项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、依据车辆购置税的规定，以下说法正确的选项是_。 A最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，依据购置之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C全部非运输车辆实行法定减免 D底盘发生更换的车辆，计税根据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70 2、随汽车销售供应的汽车按揭服务和代办服务业业务应_。 A征增值税 B征增值税和征营业税
2、 C征营业税 D不征税 3、以下消费品中应纳消费税的有_。 A托付加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，托付方收回后干脆用于销售的 B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C托付非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，托付方收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D将购置的应税消费品用于非应税项目的 4、企业租用厂房、场地、饭店、宾馆、款待所等作为生产、经营场所，作为承租方的企业干脆向有关部门支付的土地运用费，计算应纳税所得额时的处理方法是_。 A可在承租方税前扣除 B不能在承租方税前扣除 C可在出租方税前扣除 D可在承租方税后扣除 5、土地增值税的税率形式是
3、_。 A全额累进税率 B超额累进税率 C超倍累进税率 D超率累进税率 6、外商投资企业取得的以下所得，可不计入应纳税所得额的有_。 A以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值，取得的收益 B兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润(股息) C将持有的人民币特种股票转让取得的净收益 D供应担保取得的担保费收入 7、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税(增值税退税率13%)和消费税(鞭炮烟火的消费税税率为15%)合计数为_。 A3500
4、0元 B33600元 C28000元 D26000元 8、坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2005年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及附加_万元。 (本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%) A222.44 B322.15 C185.14 D149.08 9、以下不属于前期过
5、失的项目是_。 A科目分类和计算错误 B漏记已完成的交易 C会计估计赖以进行的基础发生转变，导致原估计需要修订 D会计项目与递延项目期末未作调整 10、前11个月应纳税所得额为_元。 A6500 B24625 C27825 D25425 11、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。 A12048.29 B1598
6、3.16 C16081.62 D17075.79 12、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则_。 A所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣 B依据液体盐、固体盐征两道税 C依据液体盐的税额计税 D依据固体盐的税额计税 13、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款科目，贷记“科目。 A营业外收入 B资本公积 C专项应付款 D递延收益 14、按规定应缴纳契税的纳税人是_。 A出让土地运用权的国土资源管理局 B销售别墅的某房地产公司 C承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D购置花园别墅的用户 15、行政法的关系主要有_。 A行政法律关系 B监督行政法律关系 C行使主权法律 D行政法律关系和监督行政
7、法律关系 16、若投资利润总额为100万元，则风险酬劳额是_万元。 A65 B70 C75 D80 17、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购置一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该企业应纳车辆购置税_元。(小轿车排量为1.6升) A41837.61 B23739.32 C45237.61 D47478.63 18、以下关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的选项是_。 A购入的无形资产，依据实际支付的价款计价 B接受捐赠的无形资产，依据发票、账单所列金额或同类无
8、形资产的市价计价 C自行开发且依法申请注册的无形资产，依据开发过程中的实际支出计价 D企业正常条件下，商誉按评估价格入账 19、对于生产性外商投资企业兼营非生产性业务，即便是在减免税期限内，假如其当年度生产性经营收入未超过全部业务收入的_，电不能享受免税或减税。 A20% B30% C50% D60% 20、以下经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是_。 A加工、修理、修配的私营企业 B生产化妆品的集体企业 C生产、销售货物的国有企业 D从事货物批发零售的外商投资企业 21、依据现行营业税规定，以下情形中属于营业税征税范围的是_。 A在国外签订转让协议，但在境内运用的无形资产 B在国内签订转让
9、协议，但在境外运用的无形资产 C境内保险机构供应出口信誉险的保险劳务 D境内保险机构供应出口货物险的保险劳务 22、假如人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则_。 A剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算 B剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算 C剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利 D剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利 23、某企业2008年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外选购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110
10、美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金_元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元) A566700 B460484.73 C454412 D404120.73 24、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。 A2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D2002年抵免40万元，2003年抵免50万元 25、
11、某有出口经营权的外贸企业，2003年1月从A化妆品厂购进化妆品干脆出口，取得的增值税专用发票上注明销售额148000元，增值税额为25160元，支付运费5600元，离岸价格为215000元，化妆品增值税出口退税率为15%。该企业上述业务税务处理正确的选项是_。 A出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税22200元，但消费税只免税不退税 B出口化妆品增值税免税并退税，应退增值税25552元，但消费税只免税不退税 C出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税25552元，应退消费税 44400元 D出口化妆品增值税和消费税均实行免税并退税，应退增值税22200元，应退消费税 44400元
12、 二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、以下项目中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围的有_。 A国内选购的生产设备 B自行制造的用于对外出售的大型船舶 C经营性租赁租人的生产设备 D自行制造的并自用的大型生产设备 E自行建立的用于对外投资的建筑物 2、以下各项中构成不当得利的情形是_。 A诉讼时效届满以后债务的给付 B甲饲养的鸽子飞入乙的鸽棚 C营业员多找给顾客的钱 D邮递员将张家订的杂志投入李家的信箱 E养子女对生父母的赡养义务 3、某企业生产一种产品，单价8元，单位变
13、动本钱6元，固定本钱2000元，意料产销量为2000件，若想实现利润3000元，可实行的措施有_。 A固定本钱降低1000元 B单价提高到8.5元 C单位变动本钱降低至5.5元 D销量提高到2500件 E销量提高到2400件 4、甲公司20Q6年1月1日换入的无形资产的入账价值为_万元。 A220 B240 C300 D297 5、假如甲公司运用该印版私自印制增值税专用发票，但在税务机关尚未追查时，即主动将此事报告税务机关并交出，则甲公司的行为应届于_。 A犯罪自首 B犯罪既遂 C犯罪中止 D犯罪未遂 6、该企业1997年应缴纳企业所得税税额_万元。 A13.5 B27 C54 D18 7、在
14、计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的工会经费、职工福利费和职工教化经费合计是_元。 A12862 B12724 C14280 D19250 8、以下项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是_。 A生产过程中出现的报废的在产品 B校办企业生产本校教具的外购材料 C校办企业生产用于对外销售的教学仪器外购材料 D生产企业用于经营管理的办公用品 9、依据税法说明尺度不同，税法说明可分为_。 A字面说明 B数据电文说明 C限制说明 D扩大说明 E法定说明 10、以下经营活动中应按“交通运输业税目缴纳营业税的有_。 A自然气管道运输自然气 B航空运输企业从事干租业务 C铁路供应的站台票收费、送票收
15、费 D远洋运输企业从事光租业务 E铁路的邮运运费收入 11、依据现行车辆购置税的有关规定，以下说法正确的有_。 A最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B全部非运输车辆实行法定免税 C长期来华的专家购置2辆宝马轿车自用都可以免税 D购置自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税 E因质量等缘由退货的，凭经销商的退货证明办理退税手续 12、以下状况中，可享受从起先获利年度起第 1-5年免税，第6-10年减半征收所得税的状况有_。 A从事港口码头建设的中外合资经营企业，经营期15年以上的 B在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿等基础设施项目投资的外商投资企业经营期15年
16、以上的 C从事农业开发经营的外商投资企业，经营期15年以上的 D在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通建设项目投资的外商投资企业，经营期在 15年以上的 13、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。 A社会财宝支配活动 B社会剩余产品支配活动 C社会产品支配关系 D社会剩余产品支配关系 14、根据行政诉讼法规定，对_具体行政行为，人民法院可以判决变更。 A主要证据缺乏的 B适用法律、法规错误的 C违背法定程序的 D显失公正的行政惩处 15、内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤
17、530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额_万元。 A1806.20 B1921 C3402.14 D2971.26 16、以下有关房产税税收政策的表述中，正确的有_。 A在确定房产计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市税务机关在税法规定的减除幅度内自行确定 B以劳务方式抵付房租收入的，出租方
18、应根据当地同类房屋的租金水平，确定租金标准，计征房产税 C对房屋附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后要计入房产原值 D凡以房屋为载体，不行随便移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账核算，都并人房产原值，计征房产税 E融资租赁，租赁期内房产税的纳税人为房屋的出租入 17、以下所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有_。 A个体工商户对外投资取得的股息所得 B出租汽车经营单位将出租车全部权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入 C经有关部门批准，取得执照行医而取得的酬劳 D个人从事彩票代销业务而取得的所得 E出租汽车经营单位对出租车驾驶员实
19、行单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 18、纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，供应的车辆价格证明凭证是_。 A国外供应商的销售凭据 B购销合同中关于车辆价格的商定文书 C海关关税专用缴款书 D征免税证明 E进口报关单 19、某外商投资企业2003年11月选购一台符合退税条件的国产设备，并于当年投入运用，税务机关于2004年3月退还其增值税款，则应作如下分录_。 A借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：以前年度损益调整 B借：银行存款 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：管理费用 C借：银行存款 借：累计折旧 贷：补贴收入 贷：制造费用 D借：银行存款 借
20、：累计折旧 贷：生产本钱 贷：以前年度损益调整 20、以下各项属于企业间接投资的是_。 A购置上市公司的股票 B收购某一企业 C购置企业债券 D与外商合资创建企业 E购置流淌资产 21、注册税务师审核时，以下项目中属于不征税收入的有_。 A企业取得的财政部指定用处的拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C符合条件的非营利组织的收入 D国务院规定的其他不征税收入 E生产企业出口贸易退增值税 22、当事人有以下_情形时，应当担当缔约过失责任。 A不履行合同 B履行合同不符合商定 C以自己的行为说明将不履行合同 D有意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者供应虚假状况 23、根据消费
21、税现行政策的有关规定，以下说法正确的有_。 A纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价 B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税 C从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款 D纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款 E托付加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，托付方收回后干脆销售的，不再征收消费税 24、关于再投资退税的管理规定正确的有_。 A外国投资者应当自其再投资当年，持载明其投资
22、金额、投资期限的增资或出资证明，向原纳税地的税务机关申请退税 B用分得的免税利润再投资是不予退税的 C用来源于其他方面的再投资，如借款所得结算所得等，是不予退税的 D如再投资不满5年撤出的，应当缴回已退的税款 25、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，有意致人重伤，被判刑6年。根据刑法规定，对甲应撤销假释，依据数罪并罚的规定处理，在范围内适用有期徒刑。 A6年以上10年以下 B7年以上15年以下 C7年以上13年以下 D6年以上13年以下 其次篇：山东省税务师财务与会计：净现金流量模拟试题 山东省税务师财务与会计：净现金流量模拟试题 一、单项选择题共 2
23、5题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、2022年1月1日A公司取得B公司30%股权且具有重大影响，按权益法核算。取得长期股权投资时，B公司某项运用寿命不确定的无形资产的账面价值为80万元，当日公允价值为120万元，2022年12月31日，该项无形资产的可收回金额为60万元，B公司确认了20万元减值损失。2022年B公司实现净利润500万元，那么，A公司应确认的投资收益是_万元。 A150 B144 C138 D162 2、纳税人在生产经营过程中，租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能干脆作为费用扣除的是_。 A经营性租赁方式发生的租赁费 B融资性租赁人方发生的租赁费 C承租
24、方支付的手续费 D安装交付运用后产生的借款利息 3、某企业拟在3年后还清100万元债务，从如今起每年年底存入银行一笔款项，年利率为10%，每年年末应存入_万元。 A40.21 B75.13 C51.62 D30.21 4、以下所得，应按“工资、薪金所得缴纳个人所得税的是_。 A企业为股东购置车辆并将车辆全部权办到股东个人名下 B个人兼职取得的收入 C任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D出租汽车经营单位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入 5、以下各项中，应当依据工资、薪金所得项目征收个人所得税的有_。 A福利费 B独生子女
25、补贴 C差旅费津贴 D午餐补贴 6、某大型企业，其生产用房原值为9000万元，还建有一座内部医院，一个幼儿园，一个商店，房产原值分别为300万元、150万元、200万元。当地规定允许减除房产原值的25%，其应缴纳的房产税是_万元。 A81 B82.8 C86.85 D110.4 7、以下关于债权与物权区分的论述中正确的选项是_。 A物权反映的是财产归属与支配关系，债权反映的是财产流转关系；前者属于财产关系的动态形态，后者属于财产关系的静态形态 B物权和债权的权利人和义务人都是特定的 C物权的义务主体为权利人以外的一切人，债权的义务主体则是特定的，债权人只能对债务人主见权利，原则上不能对债务人以
26、外的第三人提出权利请求 D物权可以转让，但是债权不行以转让 8、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为_元。 A440 B205 C180 D240 9、企业债权人最关切的问题是_ A企业是否依法纳税 B企业的获利实力 C企业资产能否刚好变现以及偿债实力 D企业的财务状况和经营成果 10、准予行政答应确定书于_起发生法律效力。 A作出之日 B送达之日 C签发之日 D交邮之日 11、纳税人供应的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由_补征税款。 A发生地主管税务机关 B发生地或其机构所在地主管税务机关 C居住地或发生地主管税务机关 D其机构所在地或居住
27、地主管税务机关 12、评估价格为_万元。 A800 B900 C700 D750 13、第一种付款方式所付款项的现值为_元。 A259200 B240000 C220800 D279936 14、设定行政答应应当规定的项目不包括_。 A行政答应的实施机关 B行政答应的条件 C申请行政答应的主体范围 D行政答应的期限 15、某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为2元/吨，2009年11月开采50万吨原煤，已经销售38万吨，取得不含税额1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为_万元。 A0.95 B2.58 C7.75 D5.25 16、
28、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从起先获利的起，“两免三减半，按照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以接着按应纳税额减征_的企业所得税。 A10%20% B15%24% C15%30% D20%30% 17、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教化费附加合计_万元。 A2.74 B4.7 C4.2 D5.5 18、卷烟
29、的定额税率为每标准箱_。 A150元 B100元 C200元 D180元 19、某小型企业2003自行申报的收入总额为78万元，应扣除的本钱费用合计为176万元，全年利润为2万元。经其主管税务机关核查，该企业发生的本钱费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为10%。该小型企业2003应缴纳企业所得税_万元。 A5.81 B5.87 C6.45 D6.53 20、我国刑法规定的单位犯罪，其主观方面的特征表现为_。 A只有有意才能构成犯罪 B只有过失才能构成犯罪 C有意和过失都能构成犯罪 D有意和过失都不构成犯罪 21、税法特点是指税法带共性的特征，以下表述正确的选
30、项是_。 A税法的特点和其他法律的特点具有一样性，这是因为他们均属于法的范畴 B税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一样 C纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是附属性的，从总体上看是纳税人的实体权利 D税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的 22、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有_。 A实物、工业产权、土地运用权、非专利技术 B货币、工业产权、名誉权、土地运用权 C货币、实物、土地全部权、工业产权 D土地运用权、荣誉权、实物、非专利技术 23、人民法院依职权调取的证据，_。 A由法院在庭审中出示，并由当事人进行质证 B由法庭出示，并
31、可以就调取该证据的状况进行说明，听取当事人看法 C由当事人在庭审中出示，并由当事人进行质证 D无须出示也无须质证，法院可以干脆接受 24、纳税人同国家税务机关在纳税上发生争议时，_。 A应当干脆向同级人民政府提起行政复议 B在按照税务机关的纳税确定缴纳税款后可以依法申请行政复议 C可以干脆向人民法院提起行政诉讼 D若提起行政复议，在提起行政复议前必需供应相应的担保 25、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为_。 A2002年抵免3
32、0万元，2003年抵免40万元 B2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D2002年抵免40万元，2003年抵免50万元 二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分 1、以下各项所得应计算缴纳个人所得税的有_。 A职工个人以股份形式取得的仅作为分红根据，不拥有全部权的企业量化资产 B职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业支配而获得的股息 C职工个人以股份形式取得的拥有全部权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D职工个人以股份形式取
33、得的以量化资产参与企业支配而获得的红利 2、以下不属于土地增值税征税范围的是_。 A房地产开发公司代客户进行房地产开发，并收取代建收入的行为 B一方出地，一方出资，双方合作建房并出售的行为 C被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的行为 D以房地产抵债而发生房地产产权转让的 E对外出租房地产 3、李某2004年3月12日，从一汽群众北京销售公司购置宝来牌轿车一辆，供自己运用，支付含增值税价款为221000元，另支付购置工具件和零配件价款4000元，车辆豪华装饰费8000元，销售公司代收保险费等1000元，支付的各项价款均由北京销售公司开具统一发票。李某应纳车辆购置税为_元。 A20000 B186
34、94 C22100 D19083 4、关于营业税的计税根据，以下表述正确的选项是_。 A单位转让抵债所得的土地运用权，以全部收入为计税营业额 B非融资租赁业务以租金收入总额减去发生的支出后的余额为计税营业额 C试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入为计税营业额 D纳税人从事无船承运业务，按服务业计算纳税，以向托付人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费、报关费、港杂费和装卸费后的余额为计税营业额 5、车辆购置税的纳税期限为_。 A60日 B45日 C30日 D半年 6、根据中华人民共和国进出口关税条例，自2004年1月1日起，我国进口税则设有
35、_。 A最惠国税率 B协定税率 C特惠税率 D一般税率 E关税配额税率 7、本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为_。 A20000元 B25000元 C26250元 D26315.79元 8、滥用代理权的状况包括_。 A指定代理 B自己代理 C双方代理 D恶意串通的代理 E表见代理 9、依据关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。以下各项中，经海关确定可申请退税的有_。 A因海关误征，多缴纳税款的 B海关核准免验进口的货物，在完税后觉察有短缺的 C已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D已征收出口关税的货物，因故发生退货的
36、 E因纳税人计算错误，多缴纳税款的 10、该厂当月增值税销项税额为_元。 A1897225 B1993921 C1988276 D1994276 11、某运输公司与某生产企业签订一份合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税_元。 A150 B120 C250 D270 12、根据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，关于依法刚好移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有_。 A行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起3日内做出批准移送或者不批准移送确实定 B公安机关对行政执法机
37、关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在12小时内转送有管辖权的机关 C行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当附有以下材料：涉嫌犯罪移送书；涉嫌犯罪案件状况的调查报告；涉案物品清单；有关检验报告或者鉴定结论；其他有关涉嫌犯罪的材料 D专案组应当在多长时间内完成状况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，规定未作强制性规定 E专案组应当在15日内完成状况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告 13、以下有关无形资产的说法，不正确的有_。 A来源于合同性权利的无形资产在到期时假如续约，那么续约期应计入无形资产运用寿命 B通过政府补助取得的无形资产，必需按公允价值确定其本钱 C企业取得的土
38、地运用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的本钱 D为扩大商标知名度而支付的广告费应计入商标的价值 E无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算 14、以下有关企业预算的表述中，正确的有_。 A财务预算以生产预算和资本支出预算为基础 B财务预算的核心是现金预算 C销售预算是其他各项预算的主要编制根据 D利润意料是企业编制期间预算的基础 E现金预算编制的基础是意料资产负债表和意料利润表 15、以下有关追征税款的说法不正确的选项是_。 A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金 B因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机
39、关可以在10年内追征税款 C对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征 D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金 16、以下各项中，可干脆免征外资企业所得税的有_。 A外国投资者从外商投资企业取得的利润 B国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C外国银行依据实惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D为林业、牧业生产供应专用技术所取得的特许运用费 17、城镇土地运用税以纳税人实际占用土地面积为计税根据，以下应当缴纳城镇土地运用税的根据正确的选项是_。 A某商店由政府部门核发的土地运用证书所确认的土地面积 B企业厂区以外向社会开放的
40、公园用地的土地面积 C某饭店尚未取得土地运用证书，据实申报的土地面积 D某房地产公司根据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积 E某林场根据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积 18、以下各项属于筹资活动产生的现金流量的有_。 A取得债券利息收入所收到的现金 B偿还债务所支付的现金 C融资租赁所支付的租赁费 D削减注册资本所支付的现金 E支配股利支付的现金 19、纳税人有以下情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额_。 A按照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B按照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 C擅自销毁账簿或者拒不供应纳税资料的 D纳税人有特殊困难的 E纳税人申报的
41、计税根据明显偏低，又无正值理由的 20、按企业会计制度的规定，以下情形中，企业应当计算固定资产的可收回金额，以确定固定资产是否已经发生减值的有_。 A由于技术进步，使固定资产生产的产品不再符合市场的需求 B由于市场利率大幅提高，导致固定资产可收回金额大幅度降低 C由于运用不当，使固定资产发生实体损坏 D由于市场大量供应，使固定资产的市场售价大幅度下跌，并且意料恒久不行能复原 E根据生产需要，已停工进行季节性大修理 21、一般意义上的差异关税主要分为_。 A加重关税 B抵消关税 C报复关税 D反倾销关税 22、以下有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有_。 A纳税人、扣缴义务人可接受
42、邮寄申报的方式申报纳税 B纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报 C单位和个人不管当期是否发生纳税义务，都必需办理纳税申报 D纳税人因不行抗力不能按期办理纳税申报的，可在不行抗力情形消退后15日内办理 23、企业的低值易耗品，可以根据不同种类低值易耗品的特点，分别接受_进行摊销。 A一次摊销法 B分次摊销法 C二次推销法 D五五推销法 E期末摊销法 24、注册税务师代理个体工商户建立复式账簿的，应当按月编制_，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。 A利润表 B应税所得表 C留存利润表 D资产负债表 E所得税申报表 25、计算应纳税所得额时，税前允许扣除的业务款待费是_万元。 A7.5 B10.5 C12.5 D14.5 第三篇：2022年上海税务师财务与会计模拟试题 2022年上海税务师财务与会计模拟试题 一、单项选择题共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意 1、在计算以下投资决策分析指标时，没有干脆利用资本本钱信