财政学3公共财政支出.ppt

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1、第三讲公共财政支出一、公共财政支出的定义与意义一、公共财政支出的定义与意义二、公共财政支出的基本原则二、公共财政支出的基本原则三、公共财政支出的分类三、公共财政支出的分类四、公共财政支出规模的衡量四、公共财政支出规模的衡量五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因六、公共财政支出增长的理论解释六、公共财政支出增长的理论解释七、公共财政支出结构：购买性支出与转移性支出七、公共财政支出结构：购买性支出与转移性支出八、公共财政支出的效益八、公共财政支出的效益九、中国财政支出的规模与结构九、中国财政支出的规模与结构一、公共财政支出的定义与意义一、公共财政支出的定义

2、与意义1、定义、定义(p.93-94)公共财政支出公共财政支出预算支出预算支出一种财政资金的分配活动一种财政资金的分配活动以国家为主体、以财政的事权为依据进行的以国家为主体、以财政的事权为依据进行的为了实现国家的各种职能为了实现国家的各种职能由财政部门按照预算计划由财政部门按照预算计划向国家有关部门和方面支付财政资金向国家有关部门和方面支付财政资金通常按财政年度计算通常按财政年度计算反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。公共财政支出的规模、结构、内容和形式的变化，主要取公共财政支出的规模、结构、内容和形式的变化，主要取决于政府职能及其范围的变化。决

3、于政府职能及其范围的变化。人口增加人口增加教育需求增加教育需求增加教育方面的公共支出增加教育方面的公共支出增加经济越发达经济越发达公共产品的需求水平越高公共产品的需求水平越高政府职能范政府职能范围越大围越大财政职能也越大财政职能也越大公共财政支出内容增加，规公共财政支出内容增加，规模扩大；模扩大；早期早期只有财政拨款，无偿性的公共财政支出，主要用只有财政拨款，无偿性的公共财政支出，主要用于国防、行政、司法、警察等非经济性支出。于国防、行政、司法、警察等非经济性支出。现代现代多样化，出现了财政贷款，有偿性的公共支出，多样化，出现了财政贷款，有偿性的公共支出，用于经济目的的支出比重明显增大。用于经

4、济目的的支出比重明显增大。（50）2、意义、意义公共财政支出公共财政支出是财政分配的重要环节是财政分配的重要环节是国家对集中起来的财政资金进行有计划的再分配的过程是国家对集中起来的财政资金进行有计划的再分配的过程是政府进行宏观调控的重要手段之一是政府进行宏观调控的重要手段之一 直接构成社会总需求，可以达到调控社会总供需关系的目标直接构成社会总需求，可以达到调控社会总供需关系的目标 对产业结构、社会经济结构的形成和变化有着重要作用对产业结构、社会经济结构的形成和变化有着重要作用 二、公共财政支出的基本原则二、公共财政支出的基本原则1、公共财政支出基本原则的含义和意义、公共财政支出基本原则的含义和

5、意义公共财政支出原则公共财政支出原则 是指人们对公共财政支出活动规律性的总结，是指导人们开是指人们对公共财政支出活动规律性的总结，是指导人们开展公共财政支出活动的准则。展公共财政支出活动的准则。为了正确处理在组织和安排公共财政支出过程中的各种矛盾为了正确处理在组织和安排公共财政支出过程中的各种矛盾正确处理公共财政支出与公共财政收入的关系正确处理公共财政支出与公共财政收入的关系正确处理公共财政支出间的合理分配关系正确处理公共财政支出间的合理分配关系解决好支出所产生的效益问题解决好支出所产生的效益问题2、西方国家公共财政支出原则理论的发展、西方国家公共财政支出原则理论的发展19世纪中叶以前世纪中叶

6、以前 自由主义思潮自由主义思潮“税收原则税收原则”是核心问题是核心问题量入为出量入为出19世纪中叶以后世纪中叶以后 国家干预思潮国家干预思潮公共支出规模迅速扩大公共支出规模迅速扩大开始探讨开始探讨19291933年大危机之后年大危机之后 公共财政收支成为重要的经济杠杆公共财政收支成为重要的经济杠杆 综合研究综合研究3、西方国家公共财政支出原则理论的基本内容、西方国家公共财政支出原则理论的基本内容公共财政的公共财政的3个基本职能个基本职能公共财政支出的公共财政支出的3个原则个原则(p.9596)A.效益原则效益原则B.公平原则公平原则C.稳定原则稳定原则4、我国安排公共支出的基本原则、我国安排公

7、共支出的基本原则A.合理定位合理定位B.厉行节约厉行节约C.促进社会资源的合理配置促进社会资源的合理配置D.兼顾公平与效率兼顾公平与效率E.量入为出和量需为出相结合量入为出和量需为出相结合F.促进经济的稳定与增长促进经济的稳定与增长三、公共财政支出的分类三、公共财政支出的分类(p100-112)按照一定的标准进行划分和归类，以显示支按照一定的标准进行划分和归类，以显示支出的方向和财政职能活动的重心。出的方向和财政职能活动的重心。必要性：必要性：1、促进社会公众对政府公共财政状况的了解、促进社会公众对政府公共财政状况的了解2、有利于促进政府预算的编制，层次分明、有利于促进政府预算的编制，层次分明

8、3、有利于对公共财政支出问题的研究、有利于对公共财政支出问题的研究（1）按具体用途分类）按具体用途分类（2）按国家职能分类）按国家职能分类（3）按经济性质分类）按经济性质分类（4）按与生产的关系分类）按与生产的关系分类（5）按资金的最终用途分类）按资金的最终用途分类（6）税收支出）税收支出直接支出直接支出间接支出间接支出（1）按具体用途分类）按具体用途分类1、各级政府购买商品和劳务的支出、各级政府购买商品和劳务的支出消费性支出消费性支出2、固定资产支出、固定资产支出投资性支出投资性支出 对经济资源的占有和消费对经济资源的占有和消费3、补贴、补贴对公共和私营企业的补助性支出对公共和私营企业的补助

9、性支出4、经常拨款、经常拨款 给予个人的款项拨付给予个人的款项拨付5、资本转移支出、资本转移支出给予国内外私营部门的无偿投资性支出给予国内外私营部门的无偿投资性支出6、债务利息支出、债务利息支出 转移性资金支付转移性资金支付7、对私营部门及国外的贷款、对私营部门及国外的贷款 金融中介的作用金融中介的作用我国公共财政支出按照用途分类，有：我国公共财政支出按照用途分类，有：基本建设费、流动资金、简易建设费、基本建设费、流动资金、简易建设费、国有企业挖潜改造和科技三项费、国有企业挖潜改造和科技三项费、地质勘探费、工交商各部门事业费、地质勘探费、工交商各部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、城

10、市维护费支援农村生产支出和各项农业事业费、城市维护费文教科卫事业费、抚恤和社会福利救济费文教科卫事业费、抚恤和社会福利救济费国防费、行政管理费、公检法费、债务支出、国防费、行政管理费、公检法费、债务支出、价格补贴支出、支援不发达地区等价格补贴支出、支援不发达地区等使使公公共共财财政政支支出出责责任任明明确确，反反映映国国家家职职能能的的侧侧重重面面，可可以以看看出国家职能的变化，及出国家职能的变化，及各国家职能间的差别各国家职能间的差别。1.经济建设支出经济建设支出 兴建企业或项目，对企业提供资金支持兴建企业或项目，对企业提供资金支持 2.文教科卫支出文教科卫支出经费、研究费、补助费经费、研究

11、费、补助费 3.行政管理支出行政管理支出用于管理社会公共事务的资金用于管理社会公共事务的资金 4.国防支出国防支出 5.债务支出债务支出 6.其他支出其他支出社会保障支出、公共财政补贴等社会保障支出、公共财政补贴等 7.双元财政双元财政（2）按国家职能分类）按国家职能分类（3）按经济性质分类）按经济性质分类以是否在经济上直接获得等价的补偿为标准以是否在经济上直接获得等价的补偿为标准1.购买性支出2.转移性支出3.这种划分的经济意义（4）按与生产的关系分类）按与生产的关系分类 生产性性支出生产性性支出 与与社社会会生生产产资资料料的的生生产产有有直直接接关关系系，能能够够增增加加生生产产性性固定

12、资产和物质资料的各项公共财政支出固定资产和物质资料的各项公共财政支出 包括：生产性的基本建设投资、增拨企业流动资金、包括：生产性的基本建设投资、增拨企业流动资金、支援农业生产支出、国家物质储备资金等支援农业生产支出、国家物质储备资金等 非生产性支出非生产性支出 与社会物质资料生产没有直接关系的支出与社会物质资料生产没有直接关系的支出 包包括括：行行政政管管理理支支出出、文文教教卫卫生生支支出出、社社会会救救济济福福利利支出等支出等（5）按资金的最终用途分类）按资金的最终用途分类补偿性支出补偿性支出 用来补偿企业生产过程中生产资料消耗的支出用来补偿企业生产过程中生产资料消耗的支出 所占比重不大，

13、主要有挖潜改造资金支出所占比重不大，主要有挖潜改造资金支出积累性支出积累性支出 用来直接增加物质财富及国家物质储备的支出用来直接增加物质财富及国家物质储备的支出 包括基本建设投资、增拨企业流动资金、城市维护等包括基本建设投资、增拨企业流动资金、城市维护等消费性支出消费性支出 用于社会共同消费方面的支出用于社会共同消费方面的支出 包括文教科卫事业、行政管理、国防、抚恤和福利等包括文教科卫事业、行政管理、国防、抚恤和福利等（6）税收支出）税收支出1、概念与性质、概念与性质2、分类、分类3、形式、形式 1973年，由美国的萨里教授正式提出年，由美国的萨里教授正式提出 是一种间接的公共支出，属于财政补

14、贴性支出是一种间接的公共支出，属于财政补贴性支出 政府不通过对当事人进行转移支付，而是通过税收的扣政府不通过对当事人进行转移支付，而是通过税收的扣除、抵免或不予计列来减少当事人的税收负担，达到与转移除、抵免或不予计列来减少当事人的税收负担，达到与转移支付同样的目的。支付同样的目的。特殊税收减免的条款项目特殊税收减免的条款项目构成构成“税收支出税收支出”目的：目的：引导、扶持某些经济活动、刺激投资意愿或补助某些引导、扶持某些经济活动、刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团财务困难的集团1、税收支出的概念与性质、税收支出的概念与性质 2、税收支出的分类、税收支出的分类 尽管税收支出都具有财政补贴性质

15、，但所发挥的作用不同尽管税收支出都具有财政补贴性质，但所发挥的作用不同 A、照顾性税收支出、照顾性税收支出 对生产经营上发生临时困难而无力纳税的纳税人所采取的照对生产经营上发生临时困难而无力纳税的纳税人所采取的照顾措施顾措施 目的是扶持国家希望发展的亏损或微利企业目的是扶持国家希望发展的亏损或微利企业 B、刺激性税收支出、刺激性税收支出 用来改善资源配置，提高经济效率的特殊减免用来改善资源配置，提高经济效率的特殊减免 目的是引导产业结构、产品结构、进出口结构，促进纳税目的是引导产业结构、产品结构、进出口结构，促进纳税人开发新产品、新技术，积极安排劳动就业等人开发新产品、新技术，积极安排劳动就业

16、等 a.针对特殊纳税人的税收支出针对特殊纳税人的税收支出 b.针对特殊纳税对象的税收支出针对特殊纳税对象的税收支出3、税收支出的形式、税收支出的形式A.税收豁免税收豁免B.税收扣除税收扣除C.税收抵免税收抵免D.优惠税率优惠税率E.延期纳税延期纳税F.盈亏相抵盈亏相抵G.加速折旧加速折旧H.退税退税四、公共财政支出规模的衡量四、公共财政支出规模的衡量(p113118)1.1.绝对量指标：绝对量指标：（往往无可比性）（往往无可比性）是以一国货币单位所表示的财政支出的实际数额，用货币数是以一国货币单位所表示的财政支出的实际数额，用货币数额来衡量公共财政支出的增长额来衡量公共财政支出的增长按当期价格

17、计算按当期价格计算按不变价格计算按不变价格计算应当注意两个问题：应当注意两个问题：1 1、币值的变动问题、币值的变动问题2 2、体制和政府级别的状况问题、体制和政府级别的状况问题2.2.相对量指标相对量指标(%)(%)：剔除了通货膨胀的因素：剔除了通货膨胀的因素v公共财政支出边际系数公共财政支出边际系数 =公共财政支出总额公共财政支出总额/GNP100/GNP100 反映在一定时期内反映在一定时期内GNPGNP中由政府集中和分配的份额中由政府集中和分配的份额 反映社会资源在市场和政府之间的配置比例反映社会资源在市场和政府之间的配置比例 体现社会财力的集散程度体现社会财力的集散程度v财政支出比率

18、财政支出比率=公共财政支出公共财政支出/GDP100/GDP100反映在反映在GDPGDP总值中由政府集中使用和支配的份额的大小总值中由政府集中使用和支配的份额的大小衡量政府经济在整个国民经济中的相对重要性衡量政府经济在整个国民经济中的相对重要性 财财政政支支出出比比率率比比财财政政收收入入比比率率更更能能反反映映公公共共财财政政活活动动规规模的实际情况：模的实际情况：1 1、公共财政支出表现为公共财政对、公共财政支出表现为公共财政对GDPGDP的实际使用和支配规模的实际使用和支配规模2 2、公公共共财财政政支支出出通通过过它它的的规规模模和和结结构构实实现现资资源源的的配配置置，直直接接影影

19、响社会再生产的规模和结构响社会再生产的规模和结构3 3、公公共共财财政政的的配配置置资资源源、调调节节收收入入及及稳稳定定和和发发展展经经济济的的职职能能都都是是直直接接通通过过公公共共财财政政支支出出执执行行的的，所所以以更更能能反反映映公公共共财财政政对对宏宏观观经济运行的实际调控能力。经济运行的实际调控能力。v公共财政支出在公共财政支出在GNPGNP中所占比例的增长中所占比例的增长是衡量财政支出相对增长的基本指标是衡量财政支出相对增长的基本指标按按照照不不同同时时期期公公共共财财政政支支出出对对GDPGDP的的比比例例进进行行比比较较，以以衡衡量量公公共共财政的相对增长。财政的相对增长。

20、应当注意应当注意：1 1、存在数量极限（公共财政支出占、存在数量极限（公共财政支出占GNPGNP的比重不可能永远提高）的比重不可能永远提高）2 2、公公共共财财政政支支出出的的绝绝对对量量可可能能增增长长，但但其其占占GNPGNP的的比比重重却却可可能能有下降趋势有下降趋势3 3、GNPGNP自身的变化也会对比值产生很大的影响自身的变化也会对比值产生很大的影响v公共财政支出在公共财政支出在GDPGDP中所占比例的增长中所占比例的增长 从从在在GDPGDP中中用用于于政政府府财财政政支支出出所所占占份份额额变变化化来来考考察察公公共共财政支出增长的趋势财政支出增长的趋势v公共财政支出弹性公共财政

21、支出弹性 =财政支出增长率财政支出增长率 /GNP/GNP增长率增长率 如果大于如果大于1 1，说明，说明GNPGNP的增长引起了公共财政支出更大幅度的增长的增长引起了公共财政支出更大幅度的增长 v 边际公共支出倾向边际公共支出倾向 =财政支出增加额财政支出增加额 /GNP/GNP增加额增加额100100在在GNPGNP的增加额中，用于增加公共财政支出部分所占份额的大小的增加额中，用于增加公共财政支出部分所占份额的大小五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因五、各国公共财政支出规模的增长趋势及原因(p.119-122)1、发达国家公共财政支出的增长、发达国家公共财政支出的增长 a.20世纪世纪

22、5070年代末，迅速增长时期年代末，迅速增长时期 b.20世纪世纪80年代开始至今，年代开始至今，公共财政支出的绝对额在增长，但在公共财政支出的绝对额在增长，但在GDP中所占的比重中所占的比重 有的持续提高：英国、德国、日本有的持续提高：英国、德国、日本 有的些许下降：美国有的些许下降：美国 2、发展中国家公共财政支出的增长、发展中国家公共财政支出的增长 从从20世纪世纪80年代起，公共财政支出呈现出明显的增长态势。年代起，公共财政支出呈现出明显的增长态势。3、全球范围看，公共财政支出的增长有如下特点：、全球范围看，公共财政支出的增长有如下特点：a.几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是相对

23、额近几几乎所有国家的财政支出，无论是绝对额还是相对额近几个世纪以来都是不断上升的。但从总体上看，个世纪以来都是不断上升的。但从总体上看，1930年以前年以前各国财政支出的相对规模上升比较缓慢，以后开始加快各国财政支出的相对规模上升比较缓慢，以后开始加快b.大多数国家公共财政支出比率呈提高趋势，大多数国家公共财政支出比率呈提高趋势，达到达到1/3以上以上c.一部分国家公共财政支出在一部分国家公共财政支出在20世纪世纪80年代后出现了下降年代后出现了下降d.经济发达国家比发展中国家的公共财政支出比重高经济发达国家比发展中国家的公共财政支出比重高4、世界各国公共财政支出规模的增长原因、世界各国公共财

24、政支出规模的增长原因（a）政治因素）政治因素（b）经济因素）经济因素（c）社会因素）社会因素（a）政治原因政治原因主要表现在主要表现在3个方面：个方面：一是政局是否稳定。遇到突发事变如战争（对内对外）一是政局是否稳定。遇到突发事变如战争（对内对外）财政支出必然增加；财政支出必然增加；二是国家职能范围的扩大。国家职能决定着政府活动二是国家职能范围的扩大。国家职能决定着政府活动的范围，因而直接决定着公共财政支出的范围和规模。的范围，因而直接决定着公共财政支出的范围和规模。三是政体结构和行政效率。若一国行政机构臃肿，人三是政体结构和行政效率。若一国行政机构臃肿，人浮于事，效率低下，经营开支必然增多。

25、浮于事，效率低下，经营开支必然增多。（b）经济原因）经济原因主要指经济发展水平、经济体制因素、价格和技术进步的影响。主要指经济发展水平、经济体制因素、价格和技术进步的影响。经经济济发发展展水水平平越越高高、城城市市化化程程度度越越高高，客客观观上上对对公公用用设设施施的的需求量越大，公共财政支出的规模就越大；需求量越大，公共财政支出的规模就越大；经经济济体体制制的的选选择择对对财财政政支支出出规规模模的的影影响响可可从从我我国国改改革革前前后后财财政政支支出出变变化化中中得得以以验验证证；一一般般而而言言，市市场场经经济济国国家家公公共共财财政政支出的规模相对于计划经济国家要小；支出的规模相对

26、于计划经济国家要小；物价上涨物价上涨公共财政收入名义上涨，推动公共财政支出增加公共财政收入名义上涨，推动公共财政支出增加单位货币购买力下降，政府购买性支出增加单位货币购买力下降，政府购买性支出增加政府会增加转移性支付，公共财政支出增加政府会增加转移性支付，公共财政支出增加技术进步技术进步经济发展经济发展税收增加税收增加公共财政支出增加公共财政支出增加（c）社会原因社会原因 指人口状态、文化背景、国际环境等因素。指人口状态、文化背景、国际环境等因素。q 发发展展中中国国家家人人口口基基数数大大，增增长长快快，相相应应的的教教育育、保保健健以及救济贫困人口的支出压力更大；以及救济贫困人口的支出压力

27、更大；q 一一些些发发达达国国家家出出现现人人口口老老龄龄化化问问题题，公公众众要要求求改改善善社社会生活质量时，也会对支出提出新的需求。会生活质量时，也会对支出提出新的需求。q国国际际环环境境，特特别别是是周周边边环环境境，会会影影响响国国防防费费用用的的规规模模，影影响响国国内内政政局局的的稳稳定定和和社社会会安安定定，进进而而对对公公共共财财政政支支出造成一定影响出造成一定影响 六、公共财政支出增长的理论解释六、公共财政支出增长的理论解释(p.122131)A.瓦格纳法则瓦格纳法则B.梯度渐进增长理论梯度渐进增长理论C.发展阶段增长论发展阶段增长论D.鲍莫尔法则鲍莫尔法则E.政府行为扩张

28、论政府行为扩张论F.官僚行为增长论官僚行为增长论G.帕金森定律帕金森定律公共财政支出的需求方面公共财政支出的需求方面公共财政支出的供给方面公共财政支出的供给方面 瓦格纳法则瓦格纳法则：19世纪德国经济学家瓦格纳提出的世纪德国经济学家瓦格纳提出的 德国财政学家阿道夫德国财政学家阿道夫瓦格纳对瓦格纳对19世纪的许多欧洲国家、日本、世纪的许多欧洲国家、日本、美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的美国的财政支出的增长情况作了考察后认为，决定财政支出增长的力量，是可以用力量，是可以用政治和经济政治和经济的因素来解释。的因素来解释。政治因素：政治因素：国家职能扩大国家职能扩大政府职能内

29、在质量提高政府职能内在质量提高支出增加支出增加 经济因素：经济因素：经济发展经济发展关系复杂关系复杂经济合同出现经济合同出现司法和行政制度司法和行政制度支出增加支出增加公共财政支出比重上升趋势的最基本原因是公共财政支出比重上升趋势的最基本原因是工业化工业化工业化导致城市化和人口密集问题工业化导致城市化和人口密集问题外溢性外溢性必须政府解决必须政府解决此外，瓦格纳认为此外，瓦格纳认为教育、娱乐、文化、保健与福利教育、娱乐、文化、保健与福利等方面的政府支等方面的政府支出水平由它们需求的出水平由它们需求的收入弹性收入弹性决定，当决定，当人均收入增加人均收入增加时，时，财政支出财政支出中用于这些方面的

30、支出中用于这些方面的支出也会大幅度增加也会大幅度增加，即随着经济中，即随着经济中人均收入的人均收入的增长，财政支出的相对规模也增长了增长，财政支出的相对规模也增长了。梯度渐进增长梯度渐进增长理论：理论：在对在对1890-19551890-1955年间英国财政支出情况进行研究的基础上年间英国财政支出情况进行研究的基础上,英国经济学家英国经济学家皮科克和皮科克和魏斯曼魏斯曼在在19611961年提出了财政支出增长的时间形态模型。年提出了财政支出增长的时间形态模型。财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的

31、过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。中不时出现一种跳跃式的发展过程。时间形态理论：时间形态理论：稳定增长稳定增长和和突发性增长突发性增长是交替进行的。是交替进行的。该理论的前提假设是：选民享受公共产品和服务的收益，但却不愿纳税。政府该理论的前提假设是：选民享受公共产品和服务的收益，但却不愿纳税。政府在决定其财政支出时，必须密切关注选民对其所隐含的税收将会作出的可能反映，在决定其财政支出时，必须密切关注选民对其所隐含的税收将会作出的可能反映，假定存在一个可以容忍的税收水平即假定存在一个可以容忍的税收水平即“税收容忍度税收容忍度”，政府安排支出时必须考虑，政府安排支出时必须考虑这个因素的约束。这个

32、因素的约束。他们认为，导致财政支出增长的因素有他们认为，导致财政支出增长的因素有内在因素内在因素与与外在因素外在因素，并认为，并认为外在因素外在因素是说明财政支出超过是说明财政支出超过GNPGNP增长的增长的主要原因主要原因。内在原因：内在原因：随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收不仅绝对随着经济增长，收入水平上升，以不变的税率征收的税收不仅绝对额会上升，其相对于额会上升，其相对于GDPGDP的相对额也会上升，于是政府支出的上升会与的相对额也会上升，于是政府支出的上升会与GDPGDP的上升的上升成正向关系成正向关系外在原因：外在原因：在非常时期，如发生经济危机、战争时，财政支出上

33、升的压力骤然在非常时期，如发生经济危机、战争时，财政支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平。增大，政府被迫提高税收水平，而公众在非常时期也会接受提高了的税收水平。通过通过3 3种效应导致财政支出增长：种效应导致财政支出增长：替代效应替代效应，审查效应审查效应，和，和集中效应集中效应 。发展阶段增长论：发展阶段增长论：该理论是由马斯格雷夫和罗斯托两人提出的。该理论是由马斯格雷夫和罗斯托两人提出的。他们两人利用经济发展阶段论来解释财政支出的增长原因。他们两人利用经济发展阶段论来解释财政支出的增长原因。把经济发展分为把经济发展分为早期阶段早期阶段、中期

34、阶段中期阶段和和成熟阶段成熟阶段。早期阶段早期阶段主要是满足人们的基本需要，对公共消费支出要求不主要是满足人们的基本需要，对公共消费支出要求不高，政府要为经济发展提供其所需要的社会基础设施、并生产某高，政府要为经济发展提供其所需要的社会基础设施、并生产某些资本品。些资本品。政府投资政府投资在投资总额中所占的比例相当高在投资总额中所占的比例相当高中期阶段中期阶段公共投资的份额不再一定占主导地位公共投资的份额不再一定占主导地位 ，用于满足教，用于满足教育、卫生、安全等项目的育、卫生、安全等项目的公共消费支出公共消费支出占社会总消费支出的比重占社会总消费支出的比重相应地提高相应地提高 成熟阶段成熟阶

35、段生活水平提高生活水平提高教育、保健、福利等教育、保健、福利等公共消费支出公共消费支出比比 重增加，重增加，转移性支出转移性支出将会大幅增加将会大幅增加 在在一一国国的的不不同同发发展展阶阶段段，公公共共财财政政支支出出的的增增长长是是必必然然的的，但但结构和速度不同。结构和速度不同。鲍鲍莫莫尔尔法法则则：1967年年提提出出，也也叫叫“相相对对价价格格效效应应”公公共共产产品品相相当当于于私私人人产产品品价价格格上上升升，如如果果对对于于公公共共部部门门活活动动的的需需求求是是无无弹弹性性的的，则则公公共共财财政政支支出出会会形形成成增增长趋势。长趋势。如如果果公公共共部部门门的的生生产产率

36、率增增长长比比其其他他经经济济部部门门的的生生产产率率增增长长慢慢，但但大大家家的的工工资资水水平平却却保保持持同同步步增增长长，那那么么在在其他条件不变的情况下，公共财政支出将会增加。其他条件不变的情况下，公共财政支出将会增加。政府行为扩张论：美国经济学家布坎南的公共选择理论，美国经济学家布坎南的公共选择理论，引发政府扩张的原因有引发政府扩张的原因有4个：个：a.社会发展社会发展公共产品的范围和数量增多公共产品的范围和数量增多政府扩张政府扩张b.在实行多数投票原则的情况下，公共选择论认为，利益集团在实行多数投票原则的情况下，公共选择论认为，利益集团的大量存在，直接促使了政府预算规模的扩张。尤

37、其是当由的大量存在，直接促使了政府预算规模的扩张。尤其是当由利益集团利益集团、官僚官僚和和被选出的代表被选出的代表（议员）所组成的（议员）所组成的“铁三角铁三角”关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。关系存在时，政府的预算规模就必然庞大。c.官员通过扩大机构来实现的官员通过扩大机构来实现的3种私人动机：种私人动机：工作不辛苦，扩大本部门规模，增加外快工作不辛苦，扩大本部门规模，增加外快c.公共活动开支的分散性和利益分配的集中性导致政府扩张公共活动开支的分散性和利益分配的集中性导致政府扩张d.财政幻觉导致政府扩张财政幻觉导致政府扩张 用选民意识不到的方法加重税负，来扩大财政支出用选民意识不到的方

38、法加重税负，来扩大财政支出官僚行为增长论：官僚行为增长论：官僚官僚负责执行通过政治制度作出的集体选择的代负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，即负责政府提供服务的部门。理人集团，即负责政府提供服务的部门。官僚和其他人一样，都是效用最大化者，其效用函官僚和其他人一样，都是效用最大化者，其效用函数变量包括：薪金、为他工作的人数及其薪金，他的公数变量包括：薪金、为他工作的人数及其薪金，他的公共声望、权利和地位，现代化的办公设施、公费活动等。共声望、权利和地位，现代化的办公设施、公费活动等。效用最大化者的官僚也会是预算最大化者。效用最大化者的官僚也会是预算最大化者。官僚在预算决策过程中绝不是

39、一个中性代理人。官僚在预算决策过程中绝不是一个中性代理人。帕金森定律帕金森定律政府机关中庸人使用的增加政府机关中庸人使用的增加,使政府机关人浮于事使政府机关人浮于事.七、公共财政支出结构七、公共财政支出结构购买性支出与转移性支出购买性支出与转移性支出1.1.1.1.公共财政支出结构的定义公共财政支出结构的定义公共财政支出结构的定义公共财政支出结构的定义2 2 2 2、购买性支出、购买性支出、购买性支出、购买性支出消费支出消费支出消费支出消费支出投资支出投资支出投资支出投资支出国防支出国防支出国防支出国防支出教育支出教育支出教育支出教育支出公共卫生保健支出公共卫生保健支出公共卫生保健支出公共卫生

40、保健支出a.a.a.a.财政投资的意义财政投资的意义财政投资的意义财政投资的意义b.b.b.b.财政投资的特点财政投资的特点财政投资的特点财政投资的特点c.c.c.c.财政投资形式财政投资形式财政投资形式财政投资形式d.d.d.d.财政投资的主要领域财政投资的主要领域财政投资的主要领域财政投资的主要领域其使用不形其使用不形成任何形式成任何形式的资产的资产当期投入将当期投入将带来未来若带来未来若干年的产出干年的产出3.3.3.3.转移性支出转移性支出转移性支出转移性支出主要表现为政府资金无主要表现为政府资金无主要表现为政府资金无主要表现为政府资金无偿的、单方面的转移。偿的、单方面的转移。偿的、单

41、方面的转移。偿的、单方面的转移。主要包括财政补贴，补主要包括财政补贴，补主要包括财政补贴，补主要包括财政补贴，补助，养老金，失业救济助，养老金，失业救济助，养老金，失业救济助，养老金，失业救济金，捐赠，债务利息支金，捐赠，债务利息支金，捐赠，债务利息支金，捐赠，债务利息支出等。其中社会保障支出等。其中社会保障支出等。其中社会保障支出等。其中社会保障支出和财政补贴是最重要出和财政补贴是最重要出和财政补贴是最重要出和财政补贴是最重要的内容。的内容。的内容。的内容。A.A.社会保障支出社会保障支出B.B.财政补贴支出财政补贴支出a.a.a.a.社会保障的特点社会保障的特点社会保障的特点社会保障的特点

42、b.b.b.b.社会保障的内容社会保障的内容社会保障的内容社会保障的内容c.c.c.c.社会保障的资金来源与筹资模式社会保障的资金来源与筹资模式社会保障的资金来源与筹资模式社会保障的资金来源与筹资模式d.d.d.d.社会保障的功能社会保障的功能社会保障的功能社会保障的功能a.a.财政补贴的性质财政补贴的性质财政补贴的性质财政补贴的性质b.b.b.b.财政补贴的分类财政补贴的分类财政补贴的分类财政补贴的分类c.c.c.c.财政补贴对经济的影响财政补贴对经济的影响财政补贴对经济的影响财政补贴对经济的影响 d.d.d.d.案例案例案例案例八、公共财政支出的效益八、公共财政支出的效益1.公共支出的效益

43、公共支出的效益(p.154)指为了满足社会共同需要，政府进行的资源配置活动与所取得指为了满足社会共同需要，政府进行的资源配置活动与所取得的社会实际效益之间的对比。的社会实际效益之间的对比。要有效益，必须满足两个条件要有效益，必须满足两个条件;1)政府支出规模在政府支出规模在GNP中所占的比例合理中所占的比例合理2)公共财政支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间的分公共财政支出在不同性质、不同类型的社会共同需要之间的分配比例合理。配比例合理。2.公共支出效益的特点公共支出效益的特点(p.154)公共支出效益与微观经济主体一样公共支出效益与微观经济主体一样,也强调也强调“所费所费”和和“所得所

44、得”的关的关系系,但仍然有其特殊性但仍然有其特殊性:1)微观主体的微观主体的“所费所费”和和“所得所得”往往是企业自身直接的、往往是企业自身直接的、有形的有形的,但公共财政的但公共财政的“所费所费”和和“所得所得”不仅要计算直接不仅要计算直接的、有形的的、有形的,“所费所费”和和“所得所得”,而且要计算长期的、间接而且要计算长期的、间接的、无形的的、无形的“所费所费”和和“所得所得”.2)微观主体追求的是自身经济效益的最大化，而公共微观主体追求的是自身经济效益的最大化，而公共财政支出主要追求的是社会效益的最大化。（局部亏财政支出主要追求的是社会效益的最大化。（局部亏损，整体有利）损，整体有利）

45、3)微观主体支出的定价的依据是市场价格微观主体支出的定价的依据是市场价格,政府支出的政府支出的决策定价不仅要依据市场价格决策定价不仅要依据市场价格,还要考虑决策定价反映还要考虑决策定价反映社会效益，其效益还可以通过政治的、社会的和文化社会效益，其效益还可以通过政治的、社会的和文化的等非价格形式表现出来。的等非价格形式表现出来。3.3.公共财政支出效益的评价方法公共财政支出效益的评价方法(p156-168)(p156-168)1)1)成本成本-效益分析法效益分析法 A.A.成本成本-效益分析法的步骤与原则效益分析法的步骤与原则 B.B.成本效益的静态分析方法成本效益的静态分析方法 首先，必须对成

46、本与效益作出首先，必须对成本与效益作出分类分类真实的真实的货币的；直接的货币的；直接的间接的；有形的间接的；有形的无形的无形的b b对成本效益成本效益进行行评估估评估注意的估注意的两个方面两个方面问题：采用影子价格采用影子价格对有形成本和效益有形成本和效益进行行评估（估（157158）“影子价格影子价格”：垄断市场、税收、经济租金、未使用的资源；：垄断市场、税收、经济租金、未使用的资源；采用采用时间价价值估估计和生命价和生命价值估估 计对社会效益社会效益进行行评估估(p158-159)在在对项目的有形成本和效益以及无形成本目的有形成本和效益以及无形成本 与效益与效益进行行评估后估后还要要注意三

47、点：注意三点：寻找找净效益最高的效益最高的项目（如表目（如表 8-1中中A的的项目）目）和互补性项目与替代性一和互补性项目与替代性一 起进行分析起进行分析 要考要考虑预算算规模条件限限制下的成本效益分析模条件限限制下的成本效益分析C.成本效益的成本效益的动态分析方法分析方法把未来某一把未来某一时间段的成本效益折算成段的成本效益折算成现值2)最低费用选择法最低费用选择法只计算成本费用，不计算效益，以费用最低为只计算成本费用，不计算效益，以费用最低为择优标准择优标准3)公共服务收费法公共服务收费法通过给公共服务定价，使其得到有效使用，以通过给公共服务定价，使其得到有效使用，以提高公共支出效益。提高

48、公共支出效益。以上的效益分析方法是从微观层面（对某一具以上的效益分析方法是从微观层面（对某一具体项目，基于一定时点）分析的方法体项目，基于一定时点）分析的方法。折算成现折算成现值值 的方法：的方法：PA/(1+r)n 按照年利率按照年利率（r）计算）计算n年的终值（年的终值（A）相当于现值（）相当于现值（p）的量）的量注意考注意考虑选择不同的不同的贴现率率对成本效益的影响成本效益的影响 4)公共支出的宏观效益分析公共支出的宏观效益分析关键是两个指标：关键是两个指标：1、单位公共支出所支持的、单位公共支出所支持的GNP总值增长的相应份额总值增长的相应份额2、公共支出的弹性、公共支出的弹性=公共支

49、出增长率公共支出增长率/GNP增长率增长率 公共支出每增加公共支出每增加1所能创造的所能创造的GNP总值的增长超过了总值的增长超过了1%，公共支出的效益是好的公共支出的效益是好的5）政府采购（制度层面）政府采购（制度层面的考察）的考察）政府以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。政府以法定的形式、方法和程序，对货物、工程和服务的购买。是采购过程、政策、程序、管理的总称。是采购过程、政策、程序、管理的总称。主要方式为：公开招标采购主要方式为：公开招标采购特点：公开性、竞争性、公平性特点：公开性、竞争性、公平性程序：招标程序：招标 投标投标 开标开标 评标评标 决标决标 授予合同授予合

50、同n政府采购制度政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务，在财政监督下以法定方式、和为公众提供公共服务，在财政监督下以法定方式、方法和程序从国内外市场上为政府部门或公共部门购方法和程序从国内外市场上为政府部门或公共部门购买商品、工程和服务的一种制度。买商品、工程和服务的一种制度。n招标、投标是其主要方式。招标、投标是其主要方式。n政府采购既是政府采购既是政府支出的一种实现方式政府支出的一种实现方式，又是，又是政府政府实施管理与宏观调控的手段实施管理与宏观调控的手段。n政府采购制度作为财政制度的一个重要组成部分，政府采购制度作为财政制度的一