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1、声明：本资料由大家论坛国际内审师考试专区收集整理，转载请注明出自更多国际内审师考试信息，考试真题，模拟题下载大家论坛，全免费公益性考试论坛，期待您的光顾！模拟试题（二）（非标准卷）一、单项选择题1.在风险评估坐标图中，风险发生的也许性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A.公司的风险偏好B.风险的类型C.应对风险措施的成本D.风险对公司产生的影响2.在 COSO内部控制框架中，内部控制的目的可分为：A.运营、财务报告及合规B.运营、信息及合规C.信息、财务报告及监控D.运营、信息及监控3.质量方案评估会由内部或外部来实行。外部评估的显著特性在于它的目的是：A.辨认能执行得更好
2、的任务B.决定内部审计服务是否符合专业标准C.提出改善建议D.提供独立确认4.以下哪项最恰本地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目的提供合理保证B.拟定这些程序是否能保证会计记录是对的和财务报表是公允的C.有助于拟定实现审计业务目的所必须的工作性质 时间安排,测试范围D.保证内部控制系统的弱点已被修正5.对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。涉及：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得
3、出结论：主任不擅于解决信息技术问题，因此不得不支持主任助理采用的所有行动。在这种情况下，审计师应当：A.审查审计方案，以保证审计能充足测试记入雇员银行账户的直接储蓄：B.继续执行审计方案，由于已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目的；C.向首席审计执行官建议开始舞弊调查；D.测试工薪变化样本，以保证其在解决前得到主任助理的审批。6.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官一方面考虑A.组织的目的B.学习内容C.预算约束D.学员的学习愿望7.根据下面资料回答问题：某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见,而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产
4、品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及协议项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种:A.逻辑错误；B.交叉求和错误；C.硬件错误；D.打字错误。8.许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运营于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据解决审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：A.通用审计软件；B.整合测试法（ITF）；C.嵌入审计数据集合；D.控制流程图。9.首席审计执行官正在复核如下组织范围风险图：影响程度
5、也许性低一般高严重的风险A风险B重要的次要的风险C风险D鉴于内部审计部门的资源有限，以下哪种风险排序是对的的？A.风险B.风险C.风险A.风险D。B.风险A.风险B.风险C.风险D。C.风险D.风险B.风险C.风险A。D.风险B.风险C.风险D.风险A。10.以下哪项是区分计算机解决和手工解决的特性：A.计算机解决通常可以减少由于手工操作导致的计算错误；B.在手工解决的条件下，发生系统错误的也许要比计算机解决条件下大；C.计算机解决的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。11.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品解决公司，作
6、为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不也许涉及A.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B.评估最近控告废品解决公司的诉讼影响C.分析公司对贷款协议的合规性和披露情况D.评估废品解决公司经营的效率性和获利能力1 2.为保证非赚钱组织能及时将所有捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A.规定向所有捐赠者进行函证，并附上负责将钞票送存银行的人员所开具的收据；B.定期对组织的钞票收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到本来的钞票收入记录;C.规定所有捐赠均以支票支付；D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。13.审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个
7、人必须并且只能分派到一个地点(地点A,B或C)开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。审计地点ABC甲$200$300$400乙$400$300$500丙$200$200$600完毕此项任务的最低成本是多少？A.700美元;B.900美元；C.1300 美元；D.11()0 美元。14.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为对的的是：A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对检定；B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制；C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易
8、；D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。15.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：A.最大限度的减少审计成本；B.遵 守 标准；C.为审计发现和建议提供健全的依据；D.消除得出不对的结论的风险。1 6.为了控制审计项目和避免时间超过预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A.在完毕初步调查后立即。B.当证实时间存在严重局限性时。C.当指派没有经验的审计人员参与审计业务时。D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。1 7.以下哪项内容按对的的时间顺序列举了这些审计环节？（）I、创建审计业务计划；II、召开撤出会议；I I L 开展现场工作；IV、
9、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。A.对的的顺序是I、IV、II、HI、V；B.对的的顺序是I、IV、III、II、V；C.对的的顺序是H、HI、I、V、IV；D.对的的顺序是I V、I、I I I、I I、V。18.根据以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在减少组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变限度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：审计业务风险减少限度成本节约改变情况1.高(3)中 档(2)低(1)2.高(3)低(1)
10、高(3)3 .低(1)高(3)中 档(2)4 .中 档(2)中 档(2)高(3)假如组织已规定首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A.审计业务2和4。B.审计业务1和2 oC.审计业务3和4。D.审计业务1和3。1 9.某大型运送商的运送部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序可以恰当评价这类信息的对的性：A.抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对B.实行程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C.实行穿行测试，比较预期结论与解决结果D.实行过程测试程序2 0.在开展经营审计时，
11、某审计师观测到，公司有大量的地面储存容器，并且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安所有门，并且审计范围不涉及环境问题。对此,最佳审计行动是：A.向本地主管部门询问储存容器的使用规定，以拟定这些容器是否已被对的归类为资产。不要对环境问题采用任何行动，由于审计师在该领域缺少训练，并且此种行动属于另一现有职能部门的责任；B.将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至涉及环境问题；C.在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，并且鉴于重点风险领域已经拟定，不应拓展现有的审计范围；D.将审计发现进行文字解决，并向环境安所有门报告。采用跟踪行动，拟定该部门是否已经采用及时措施。
12、2 1.用下列资料回答问题：某中国公司批准采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。此外，公司和增值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行,协议还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未通过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划规定本年度开展全面审计。在 EDI/EFT系统设计时审计人员最不也许提出下列哪项建议？A.数据安全措施必须编入程序，防
13、止未经授权的个人擅自篡改数据;B.批准一项电子文献的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；C.劫难的恢复计划必须建立；D.必须严禁间接接触电子数据。22.依据审计准则，内部审计人员可以不具有下列能力：A.理解管理原则：B.纯熟运用内部审计准则；C.良好的人际沟通；D.用量化方法承担培训课程的能力。23.运用下列资料回答问题：某医疗设备生产商经营所需原材料的一半左右来源于三个供货商，这三个供货商的发票直接通过与客户开发软件的电子数据切换EDI送达公司。在系统开发和完善检查中，内部审计师评估和测试了 EDI系统，结果没有发现任何重大问题，其他制造用原料通过常规购货订单程序由采购部门的采购员负责。ED
14、I供货商的原材料送至收货码头后由专门人员确认货品采购是否经授权，是否在运送途中有损坏且采用条码技术将收货记入EDI系统。从 ED I供货商处购买的原材料送到收货码头后。只在收货报告上做手工记录。这些报告备份文献送存购货部门以及记载应付账款的会计部门。年终前内部审计部门计划完毕对购货和应付账款循环的彻底审计。但由于其他一些问题影响审计的及时开展，要完毕这一计划具有很大的时间压力。下列控制中哪一项使审计人员确信在线购买请求没有通过适当的授权？A.终端登陆控制。B.无含义信息总额；C.口令规定下；D.有效性测试。2 4.某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价协议。在审计人员对协议进行复
15、核的过程中，下列哪项审计程序最为重要？A.复核协议是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款B.复核协议及所有招标程序，以拟定公司选择最低投标C.通过直接询问，拟定契约方商业信用D.特定竣工日协议复核2 5.首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却运用该信息获取了高额收益。首席审计执行官解决此事的最佳方法是：A.口头谴责内部审计师；B.立即解聘这位内部审计师，并向HA通报；C.由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采用措施；D.告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采用人事措施。2
16、6.在了解合用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A.审查合用的赠款协议B.与审计委员会讨论该事项，并询问赠款规定的性质以及审计委员会为审计业务拟定的目的C.询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D.审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员27.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，事实上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该
17、审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A.分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。2 8.某分散型生产部门运用微机来解决存货及生产记录。天天计算机系统以批解决方式将数据转移至重要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？1 .检查生产部门的灭火能力；I I .检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；H I.检查未对的入账的存货交易的错误清单；I V .检查送达中心部门的产品数据记录情况。A.仅是I V；
18、B.仅是n 和wc.仅 是 I 和 nD.仅 是 I 和1 H2 9.由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估，以下表述对的的是：I.审计委员会规定进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层规定进行的被审计事项；I I.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A.只有IB.I 和 nc.只有niD.I 和 in3 0.以下哪项内容代表了风险管理过程的对的顺序？A.资源分派、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B.风险管理度量制、有效沟通、资源分派、风险评价；C.风险评价
19、、资源分派、风险治理和报告、事后分析、反馈；D.资源分派、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。3 1.大多数大型计算机系统至少涉及三大程序：产品库（重要用于运营程序）；源代码库（保存的源代码）以及测试库（重要用于修改程序），下列有关健全计算机程序库控制的陈述中，对的的有：A.仅有程序员方可接触产品库；B.使用者应当可以接触产品库以拟定是否所有的修改均已适当完毕；C.仅允许程序库管理员对产品库作出修改；D.计算机操作员应当可以进入产品库和源代码库，以便有助于诊断计算机故障。3 2.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步调查工作的一部分？A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师
20、实行审计的报告B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动D.以上都是33.信息系统的应急计划应当包含合理的备份协议，以下哪项安排属于当重要的操作规定立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A.“冷站”协议B.“热站”协议C.使用组织中其他数据中心的额外容量D.“冷站和热站”联合协议3 4.以下哪项内部审计师的发现最有也许表白资产保护方面存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。IV、管理部门没有
21、采用对的的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A.只有I 和 IIB.只有I 和 IVc.只有n 和 illD.只有II和 IV3 5.某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实行效果，该计划已经实行了 2023而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应当：A.无论如何都实行分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。B.随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。C.不开展分析工作。D.推迟该分析工作，直至资料完整为止。3 6.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应涉及:A.
22、职位说明书和竞争性的薪水增长计划。B.既定的培训计划和章程；C 征询建议和既定的事业通道；D.连续的教育机会和业绩评价；3 7.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层规定的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要？A.与合规性审计相关的重大违规罚款的也许性B.过去一年中该分公司费用的增长C.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计D.与合规性审计相关的舞弊的也许性3 8.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，事实上是一个样板，已经完毕。针对用户提出的建议，联机系统天天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：A.无法考虑其他方法；B.
23、系统开发时间的增长；C.系统维护的困难；D.以上三项都对3 9.对组织的外部审计师独立性进行评估应当A.只有在外部审计师被指派时进行B.没有内部审计部门参与C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与D.在指派时由内部审计部门参与，并且应当定期进行4 0.为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改善方案必须涉及：A.业务经理的定期轮换；B.至少每5 年进行一次的外部评估；C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。41.分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？A.实
24、地查看设备以拟定是否有重大变化。B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。C.对存货进行实物盘点。D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便拟定原材料成本记录的准确性。42.在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目的的预算是：A.资本预算B.生产经营预算C.钞票管理预算D.战略性预算43.内部审计师要拟定是否只有通过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文献：A.发票B.验收部门的政策和验收程序C.提货单D.采购订单的复印件44.某公司的专业销售人员也许在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不也许制止这种滥用现象？
25、A.规定专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费；B.规定销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增长的手机费金额进行解释；C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字D.规定支付手机费必须通过公司电信部门经理授权。45.以下关于公司治理的陈述，哪项是不对的的？A.公司控制机制涉及内部机制和外部机制。B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。D.因员工优先认股或员工股票红利而
26、导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。4 6.某公司使用局域网(LA N)将总部与4 个地区销售处相连。涉及审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，此外总部还负责储存存货和运送。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要通过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运送、开票以及账户情况的适时证实。该公司紧张其信息的准确性和敏感性，因此实行控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都相应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这
27、些问题涉及用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。最近新增长的系统控制涉及一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处解决业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以运用。上述局域网(L A N)属于哪种LAN类型？A.星 型(Star)；B.环 型(Ring)；C.层 级 型(Hierarchical)；D.完全互相联合(Fully Interconnected)；4 7.以下哪项是审计委员会的恰当职责：A.对具体的业务安
28、排具体的内部审计人员提出建议；B.审核会计师事务所的业务记录，拟定其胜任能力；C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划；D.对组织的采购职能进行审核。4 8.在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任?A.进行设备盘点。B.硬件和软件的取得。C.终端用户运算的战略性计划。D.设备的实物安全保证。4 9.控制被描述为包含6 个要素的封闭系统。以下哪项是6 项控制要素之一：A.制定业绩标准；B.适本地可得到的数据文献；C.内部审计活动章程的批准；D.独立的内部审计活动的建立。5 0.根 据 专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪
29、项内容？A.内部审计师不偏不倚的结论；B.及时相关的信息；C.建议和结论；D.与非法行为有关的信息。5 1.通过设立战略业务单位(S B U)成功地完毕了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：A.面对外部竞争B.风险厌恶C.成为一个利润中心D.在母公司以外设立一个明确的市场52.总体存在一种特别例外的情况，假如要测定样本中至少会有一次发生这种情况的拟定性，应当用：A.变量抽样法。B.发现抽样法。C.随机抽样法。D.概率比例抽样法。53.某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项
30、措施最能满足审计委员会对独立性的关注。A.内部审计部门不应当安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。B.内部审计部门应当避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。C.内部审计部门应当避免运营并设计公司中任何一个系统的程序。D.只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应当继续设计并安装其他的计算机系统。54.在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素A.材料需求部门决定购买细节；B.反对空白订单采购某些特定类型的物品；C.购买决策也许从与本公司职工相关的供应商处采购；D.在授权的供应商之间未实现采购轮换。5 5.大型制造商都采用适时存货系统，以便最大限度
31、地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的重要薄弱点？A.材料供应协议B.计算机资源C.实行时间D.停工56.下列哪项不是内部审计主管的职责？A.向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。B.向审计委员会报告事前与C FO 会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。C.强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。D.在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。57.某中档规模内部审计组织的内部首席审计执行官紧张管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了 一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并
32、建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采用的行动。审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略悲观的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。所有审计报告的草稿都要通过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。在计算机应用的开发期，ED P内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入重要计算机应用的控制措施的审查。考虑到审计资源有限，审计经理在拟定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审
33、查的政策。为了节约时间，首席审计执行官不再规定每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。假如内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，假如认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，假如被审计单位不批准该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采用的行动中哪些因素违反了 标准的规定？I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。II、审计报告中忽略悲观审计发现。III、审计报告中强调成本节约和相关建议。A.I 和 ILB.只
34、有n i。C.只有I。D.I 和 III。5 8.某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。假如执行得适当，以下控制程序中也许防止该问题的是：I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。II、对每个产品的编号进行数字自查，并规定按产品编号输入数据。IIK 规定按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，规定接线员向客户口头确认产品种类。A.只有nB.I 和 IIIC.II 和 IIID.I 和 Ih59.以下哪项内容是对控制程序的最佳描述？A.控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目的时均可应用该方法；B
35、.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法；C.控制程序涉及旨在保证与控制目的有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动；D.控制程序创建了必要的环境，支持控制目的的实现。60.某大城市的首席审计执行官（CAE）正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安顿。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才干使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守合用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程
36、序，以保证可以遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付合法的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：A.拟定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准；B.抽取费用支出样本，拟定费用支出（1）是否恰当归类（2）是否适合于该项目（3）设计是否满足项目的目的;C.拟定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准；D.比较实际结果与预算结果，拟定偏差因素。拟定这类偏差是否已经恰当的官员批准。61.两个公司刚刚合并。审计委员会规定两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来辨认与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述对的？A.组织文
37、化的不同应当被系统的加以辨认，由于这种差异也许引起合并风险。但是辨认这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动B.公司文化不是控制环境的一部分，因此不应当在题目中的审计中考虑C.尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用D.上述答案都不对的62.管理层规定内部审计活动对某重要分部的电话营销情况开展审计，并规定其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当A.不接受该业务，由于建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；B.不接受该业务，由于审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；C.接受该业务，但是需要向管理层指出提
38、供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；D.接受该业务，由于没有损害客观性。63.以下哪项内容是有效风险减少策略的组成内容？A.内部承担所有与风险有关的成本；B.提请公司有关方面注意应对风险分析结果:C.将与风险有关的成本转嫁给第三方；D.不惜一切代价，消除公司所有风险。6 4.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责涉及：A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B.监督内部控制流程的建立；C.保持组织的治理过程；D.仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。65.以下哪种情形是一种控制缺陷？A.商店经理可以规定撤走某些商品，这样会影响个别产
39、品经理的潜在业绩评估。B.产品经理就采购价格进行谈判以及设定销售价格。C.依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩也许导致无效行为。D.单个商店未设验收职能部门。66.某机构规定其审计执行主管（CAE）对违反机构行为守则的情况进行监测和报告。那么，该审计执行主管应当：A.在负责监督行为守则的委员会发挥领导作用。B.审查并裁定所有投诉。C.以顾问身份参与旨在裁定违法行为的委员会的相关工作。D.制定具体程序，拟定公司将向所有员工明确传达行为守则内容。6 7.建立内部审计活动的重要因素是：A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制B.安全防护委托给组织的资源C.保证财务和经营信息的可靠性和完整性D
40、.评价并改善控制过程的有效性6 8.在传统的ERP系统中，客户订单的接受也许导致：1、客户跟踪订单进程。II、供应商自动补充存货。III、雇员的雇佣或重新配置。IV、产量计划的自动调节。A.只有I 和 n。B.只有II和川。C.只有III和IV。D.I、II、III和M69.最近全球发生了一些劫难，鉴于劫难也许对其组织导致破坏性影响，内部审计师应当鼓励管理者制定劫难管理程序。此种程序制定的第一步工作是A.制定应急计划B.开展风险分析C.创建管理小组D.练习对风险的反映70.在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某公司集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为
41、这一行为也许是故意的，由于贷款官员与控制该公司集团的一个重要负责人有密切关系，该审计师应当:A.将违规行为报告给法规部门，由于这构成了银行控制制度的重大缺陷。B.将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。C.扩大审计范围，拟定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。D.假如该贷款官员批准采用改正措施，则可以不报告该违规行为。7 1.某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术运用该信息预测何时、何地发出捕鱼船？A.排队论B.指数平滑法C.模拟技术D.最小二乘法7 2.某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是：A.自动控制
42、B.反馈控制C.战略控制D.前馈控制7 3.假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作：A.积极的、补充传统确认活动的作用B.管理已确认的风险C.假定风险归属D.监督作用，拟定充足、有效的流程是适当的7 4.以下哪项内容表白公司内部存在良好的控制环境？（1）在过去两个月中，三名员工由于违反公司政策而被解雇。所有员工都知道解雇事件:（2）公司已制定针对行为表现问题的综合行为守则；（3）公司根据超额完毕的销售额度向高级管理人员发放钞票奖励；（4）所有岗位都有正式岗位说明。A.只 有（1 ）和（3）是对的
43、；B.只 有（2 ）和（4）是对的；C.只 有（1 ）、（2 ）和（4 ）是对的；D.只 有（1）、（3 ）和（4 ）是对的。7 5 .某内部审计师怀疑存在付款方式的舞弊行为，即某个未知名的雇员同时提交和批准相关发票的付款。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。在提供附加证据方面以下哪个程序最有效。A.使用审计软件获得附有邮局信箱号码或其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文献，如验收报告等。B.对可代表被审计期间的验收报告进行抽样，并追踪检查以批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项。C.对上月收到的发票进行抽样检查，拟定是否具有适当的付款授权，并
44、追踪检查验收报告等支持文献。D.对年内已付款项进行抽样，检查个笔款项的审批手续。7 6 .内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列:I、计算单个产品存货周转率。I I、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。I I I、计算所有存货产品的可实现净值（NRV）（使用审计软件按照以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。I V、对存货进行记录抽样，并审查最新的购货文献（发票和验收单）来计算存货成本。A.I,I I I,I I,I VB.I V,I,I I,H IC.M I,I I I,I ID.I
45、 L I V,I I I,I77.以下原则表现出某组织结构的特点：I、监督员可以授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；I I、监督员的控制幅度不应超过7个下属级别；IIL职责应与适当的权力相相应；I V、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：A.I I 和 H I；B.I H 和 MC.I 和H I；D.I 和W；78.内部审计活动在组织道德文化方面的最小作用是：A.鉴于独立性的也许损失，避免支持道德文化的活动B.评价组织正式行为规范的有效性C.对治理过程的有效性承担责任D.成为首席道德官7 9.在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与
46、供应商联系以便核算账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：A.内部审计活动的政策与程序；B.内部审计实务专业实务标准；C.内部审计道德行为规范；D.内部审计活动的章程。80.下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不对的的是：A.风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表达的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，涉及与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。C.风险评估是一个评价并汇总有关也许对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审
47、计日程安排提供手段的系统过程。D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。81.以 下（）项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计A.预付款资金的合并；B.采购职能的合并；C.法律职能的合并；D.营销职能的合并。82.某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别：准时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、具体的费用预算、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的重要局限性，以下叙述对的的是：A.没有考虑管理当局对特定项目的审计规定B.忽视了可带来经营利益的机会C.没有涉及衡量标准和完毕任务
48、的预定日期D.忽视了完毕审计工作所规定的知识、技能和纪律。83.审计部门的年度审计计划应当重要依据以下哪项内容A.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B.公司目前的重点风险和风险水平；C.管理层对内部审计业务的态度；D.与外部审计师的审计计划进行协调。84.以下哪项公司差旅政策最不也许产生成本效益？A.追踪贷放金额，以拟定已取消的机票预定情况。B.于旅馆、航空公司和租车公司谈判公司协议。C.选择最便宜的可行航空差旅方案，但不考虑出差总时间和总距离。D.在也许的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。85.内部审计师的下列哪项行为违反IIA 的 道德规范。A.出席由被审计方对所有员工提
49、供的教育项目。B.从被审计方那里收受飞机票。C.在获知公司经营处在低迷之前，将股票解决掉。D.在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。86.评估职能领域的风险时，应考虑的因素涉及：（1）交易量（2）系统完整性限度（3）上次业务距今时间（4）管理层的重大轮换（5）处在风险中的资产价值（6）每次业务交易的平均价值（7）上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是：A（1）至（6）；B(2)(4)和(7)；C(1)(5)和(6)；D(3)(5)和(6)。8 7.为了提高审计效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作是：A.重要关注经营目的和经营活动的外部审计工作。B.按照IIA 的道德规范实
50、行的外部审计工作。C.与内部审计师配合实行的外部审计工作。D.在内部审计之后实行的外部审计工作。8 8.首席执行官想要知道采购职能部门是否恰本地实现其支出以便“在对的的时间以对的的数量采购了对的的原料“，以下哪项业务类型关注这项规定：A.经营审计与采购职能有关；B.财务审计与采购部门有关；C.合规性审计与采购职能有关；D.全面审计业务与制造业经营有关。8 9.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的建议。目前内部审计活动不会对营销部门实行审计，并且也不在计划安排中。内部审计师:A.应当拒绝这个建议，并向恰当的领导报告B.可以接受这个建议，由于没有开展或计划对营销部门