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2、拟实训项目三 会计综合模拟实训目录任务一 原始凭证的填制单击此处添加标题任务描述：掌握识别和填制各类原始凭证的基本技能。任务分析：要完成本任务，应做好以下知识准备。一、原始凭证及其分类（一）自制原始凭证 1.一次凭证 2.累计凭证 3.汇总凭证 4.记账凭证（如制造费用分配表等）（二）外来原始凭证二、原始凭证填制的要求（见教材）三、原凭证填写的方法（填写几种常见的原始凭证）1.增值税专用发票 2.收料单、入库单 3.领料单、限额领料单、出库单 4.差旅费报销单等工作步骤：现以大连防爆器材厂为例，将同学们分为若干小组，根据上知识准备的相关内容，按下列步骤完成原始凭证的填制。一、实训资料（见教材）
3、二、实训要求 根据上述资料，填写后附的相关空白原始凭证。（图式830）注意：这其中的一部分是外来的原始凭证，不需要填制，但要求会识别。任务完成：请老师将各小组同学的原始填制情况进行总结，并评定成绩。同时请思考下列问题：1.原始凭证在实际工作中是由谁来填制的？2.外来的原始凭证和自制的原始凭证有什么区别？3.你会识别各类原始凭证吗？它们的作用是什么？4.请在注意在日常生活中收集一些原始凭证。任务二 记账凭证的填制任务描述：掌握专用记账凭证、通用记账凭证和汇总记账凭证填制的基本技能。任务分析：要完成本任务，应做好以下知识准备。一、记账凭证及其分类（一）专用记账凭证（二）通用记账凭证 二、记账凭证的
4、填制要求（见教材）三、记账凭证的填制方法（见教材）工作步骤：现以大连防爆器材厂为例，根据部分原始凭证，练习“收款凭证”、“付款凭证”、“转账凭证”、“记账凭证”和”科目汇总表“的填制。请根据任务一中的经济业务，填制相关的记账凭证。任务完成：请老师将各小组同学的原始填制情况进行总结，并评定成绩。同时请思考下列问题：.记账凭证在实际工作中是由谁来填制的？.记账凭证和原始凭证的主要区别？.记账凭证与会计分录是什么关系？任务三 会计凭证的审核任务描述：掌握各种原始凭证、记账凭证审核的方法和基本技能。任务分析：要完成本任务，应做好以下知识准备。一、原始凭证的审核的要求（见教材）二、记账凭证的审核的要求（
5、见教材）工作步骤：现以大连防爆器材厂为例，练习原始凭证和记账凭证的真实性和完整性的审核。一、实训资料（见教材）二、实训要求（见教材）任务完成：请老师将各小组同学的原始填制情况进行总结，并评定成绩。同时请思考下列问题：.会计凭证审核在实际工作中是由谁来完成的？.审核记账凭证和审核原始凭证的主要区别？.为什么审核后的会计凭证才是可用的？任务四 明细账的设置与登记任务描述：掌握各种明细账的特点及适用范围、掌握各种明细账的登记方法、结账与对账基本技能。任务分析：要完成本任务，应做好以下知识准备。一、账簿设置与登记的规则二、日记账的设置与登记三、其他明细账的设置与登记 1.三栏明细账（格式见教材）2.数
6、量金额明细账（格式见教材）3.多栏明细账（格式见教材）工作步骤：现以大连防爆器材厂为例，练习各类明细账的设置与登记方法。一、实训资料（见教材）二、实训要求（见教材）任务完成：请老师将各小组同学的原始填制情况进行总结，并评定成绩。同时请思考下列问题：1.登记明细账的依据是什么？2.明细账的登记是要逐笔吗？3.在什么情况下，可以不设置明细账？任务五 总账的设置与登记任务描述：掌握总账的启用、登记和结账的方法；掌握总账与明细账对账的方法及错账更正的方法。任务分析：要完成本任务，应做好以下知识准备。一、总分类账的启用二、总分类账的登记方法及结账方法三、总分类账与明细分类账的平行登记四、错账更正的方法工
7、作步骤：现以大连防爆器材厂为例，练习各类明细账的设置与登记方法。一、实训资料（见教材）二、实训要求（见教材）任务完成：请老师将各小组同学的原始填制情况进行总结，并评定成绩。同时请思考下列问题：1.总分类账设置的依据是什么？2.总分类账的登记的方法有几种？3.企业的总分类账和明细分类账是由谁来登记的？项目三 会计综合实训任务描述：通过本任务的教学，使学生对工业企业整个会计核算过程的具体操作方法有一个全面的认识和理解。任务分析：在学完全部会计课程的基础上，在项目一、项目二进行后，通过模拟企业一个会计报告期的相关业务，将所学的会计知识融会惯通，达到知其然，并知其所以然的目的。工作步骤：现以四川省乐山
8、市家乐装饰材料有限责任公司为例，完成某年12月份的全部会计核算业务。一、企业基本情况（见教材）二、企业会计核算基本情况（见教材）三、会计资料（见教材）1.201年11月末总分类账、明细分类账余额 2.201年11月“资产负债表”、“利润表”3.201年12月相关原始凭证重、难点业务讲解：17笔业务：固定资产报废 此业务要运用“固定资产清理”账户，首先将“固定资产”和“累计折旧”减少，发生的清理收入要考虑增值税，并计入“固定资产清理”贷方，再从其借方转入“营业外收入”账户。1.借:累计折旧 20000 贷：固定资产 20000 2.借：库存现金 678 贷：应交税费应交增值税（销项税）78 贷：
9、固定资产清理 600 3.借：固定资产清理 600 贷：营业外收入 600重、难点业务讲解：26笔业务：报销差旅费 根据最新的“增值税”相关规定，2019年4月1日起，火车票、飞机票、汽车票等旅额运输发票可以抵 扣增值税，其计算方法是：进项税额=（票价+燃油附加费）（1+9%）9%此业务进项税额=722（1+9%）9%=11.89 借：管理费用 1800 借：应交税费应交增值税（进项税）11.89 贷：其他应收款钟明德 1500 贷：库存现金 311.89 重、难点业务讲解：39笔编制“发料江总表”发料汇总表领料部门及用途 原材料 周转材料基本生产木材 石蜡 地板胶 木纹纸 耐磨纸 防潮纸 黄
10、油 机油 工作服 手套 包装箱 合计强化木地板 11400 14250 2470 13561 41681中密度纤维板产品共同耗用 271445.98 9008.4 6215.3 286669.68车间一般 耗用 24026 2402617.4 72 30 119.4辅助生产企业管理部门销售机构合计 271445.98 9008.4 6215.3 11400 14250 2470 17.4 72 24026 30 13561 352496.08重、难点业务讲解：40 40笔分配工资 笔分配工资工资及 费 用分 配表2%8%项目 完工产品 单位定额 定额总量 分配率 分配金额 工会经费教育费附加合
11、 计强化地板 1140 14.4 16416 4.09 67141.44 67141.44中密度纤维板3220 12 38640 4.09 158037.6 158037.6小计 55056 225179.04制造费用 4630 4630辅助生产 10610 10610管理费用 32500 5585.78 22343.12 60428.9销售费用 6370 6370合计 279289.04 5585.78 22343.12 307217.94重、难点业务讲解：46笔计提坏账准备 期末“应收账款”余额为：391 424.60元。按其5%计算“坏账准备”余额为19 571.23元，由于期初贷方余额
12、为520元，所以本期计提19051.23元。借：信用减值损失 19051.23 贷：坏账准备 19051.23 注：2019年新增“信用减值损失”科目，用于货币性资产的减值核算，而非货币性资产的减值仍计入“资产减值损失”科目。重、难点业务讲解：48笔业务结转辅助生产费用 该企业只一个辅助生产部门，本期共发生14 853.10元，根据已知的实际劳务量分配如下：借：制造费用 13 200 管理费用 1 320 销售费用 333.1 贷：辅助生产机修 14 853.10重、难点业务讲解：49笔业务结转制造费用 该企业只有一个基本生产车间，生产两种产品：强化木地板、中密度纤维板，本月共发生制造费用 6
13、6 438.40元，按已知的定额工时分配如下：借：生产成本强化木地板 19 863.36 中密度纤维板 46 575.04 贷：制造费用 66 438.40 重、难点业务讲解：50笔业务完工产品成本结转 完工产品成本计算单直接材料 真接人工 制造费用 完工总成本 完工产量 单位成本强化 131296.04 67141.44 19863.36 218300.84 1140 191.49中密 228013.64 158037.6 46575.04 432626.28 3220 134.36359309.68 225179.04 66438.4 650927.12其中：电费12960水费17998.
14、32重、难点业务讲解：51笔业务计算税金及附加 城市维护建设税=增值税（销项与进项）60 627.777%=4 243.95元 教育费附加=增值税（销项与进项）60 627.773%=1 818.83元 借：税金及附加 6 062.78 贷：应交税费应交城市维护建设税 4 243.95 应交税费教育费附加 1 818.83重、难点业务讲解：52笔业务计算并结转本期利润 12月份利润=965 258.19-698 977.84=266 280.35元主营业务收入 957600其他业务收入 434.19投资收益 6624营业外收入 600合计 965258.19主营业务成本 550689.6税金及
15、附加 6062.78管理费用 103246.33销售费用 19177.9财务费用 750资产减值损失 19051.23合计 698977.84重、难点业务讲解：55笔业务计算所得税 全年所得税=111月份利润+12月份利润500 590+266 280.35=766 770.35元 766 770.3525%=191 692.59 元 借：所得税费用 191 692.59 贷：应交税费应交所得税 191 692.59 借：本年利润 191 692.59 贷：所得税费用 191 692.59 重、难点业务讲解：56 56笔业务利润分配 笔业务利润分配 可供分配的利润 可供分配的利润=766 77
16、0.35-=766 770.35-191 692.59=575 077.76 191 692.59=575 077.76元 元 提取法定盈余公积 提取法定盈余公积=575 077.7610%=57 507.78=575 077.7610%=57 507.78元 元 提取任意盈余公积 提取任意盈余公积=575 077.7615%=86 261.66=575 077.7615%=86 261.66元 元 借：本年利润 借：本年利润 74 587.76 74 587.76 贷：利润分配 贷：利润分配 74 587.76 74 587.76 借：利润分配 借：利润分配 提取法定盈余公积 提取法定盈余公积 57 507.78 57 507.78 提取任意盈余公积 提取任意盈余公积 86 261.66 86 261.66 贷：贷：盈余公积 盈余公积 法定盈余公积 法定盈余公积 57 507.78 57 507.78 任盈余公积 任盈余公积 86 261.66 86 261.66 重、难点业务讲解：编制会计报表 可根据以上会计分录编制“试算平衡表”（六栏式），在此基础上编制资产负债表和利润表。资产负债表期末资产总额：7 974 120.98元 利润表本期净利润：74 587.76元