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1、最新投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库题库及参考答案（黄金题型）第一部分 单选题(50题)1、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号北京证券交易所公司招股说明书，下列说法中，符合要求的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 2、根据上市公司收购管理办法，关于通过证券交易所的证券交易，拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%的投资者及其一致行动人，下列说法正确的有（）A.B.、C.、D.、E.、【答案】： A 3、约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】： D 4、
2、2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 5、某债券为一年付息一次的息票债券，票面面值为1000元，息票利率为8%，期限为10年，当市场利率为7%时，该债券的发行价格近似为（）元。A.1000B.1070.24C.1076D.7080【答案】： B 6、根据可转换公司
3、债券管理办法，在可转债受托管理人应当召集而未召集可转债持有人会议时，持有人有权自行召集可转债持有人会议，其单独或合计持有本期可转债总额至少为（）。A.10%B.5%C.20%D.30%E.15%【答案】： A 7、下列关于企业债券发行的说法正确的有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 8、根据上海证券交易所上市公司内部控制指引，下列关于金融衍生品交易的内部控制，说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： C 9、上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合的条件不包括（ ）。A.上市公司最近3年无重大违法违规行为B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业
4、务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的60%D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%E.上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%【答案】： C 10、受让上市公司国有股和法人股的外商；应当具备以下( )条件。 A.,B.,C.,D.,【答案】： B 11、以下属于工作底稿的有（ ）。2015年11月真题A.、B.、C.、D.、【答案】： D 12、下列属于资产支
5、持证券管理人职责的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 13、甲公司现有某种存货1000件，成本为08万元件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元件，预计销售每件产品销售费用约=01万元，变现相关税费约为01万元件，计算应计提存货跌价准备为（ ）。A.0B.100C.180D.20【答案】： B 14、根据创业板上市公司证券发行管理暂行办法，创业板上市公司非公开发行股票可自行销售的情形是（）。A.发行对象为上市公司控股股东的参股企业B.发行对象为上市公司的销售人员C.上市公司董事会决议提前确定全部发行对象D.发行对象为原前10名自然人股
6、东【答案】： B 15、主板上市公司非公开发行股票，根据上市公司证券发行管理办法和上市公司非公开发行股票实施细则，下列说法正确的有（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 16、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 17、某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75，准备发行后降到60，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）亿元。A.5B.10C.12.5D.8【答案】： B 18、下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（）。A.、B.、C
7、.、D.、【答案】： C 19、 以下属于重大事件的有（）。A.B.C.D.【答案】： D 20、 从事下列业务需要保荐业务资格的是（）。 A.B.C.D.【答案】： D 21、甲是某股份有限公司的董事，其下列行为中违法的是（ ）。A.向公司申报所持有的股份以及变动情况B.在职期间的第2年转让的股份占所持有股份总数的20C.在公司上市交易后不到1年转让其所持公司股份的3D.离职1年之后转让了其所持有的股份【答案】： C 22、投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10，并在12月2日公告了简式权
8、益变动报告书。则甲在（ ）前不可再行增持该公司股票。A.12月2日B.12月3日C.12月5日D.12月7日【答案】： C 23、债券条款中，通常会极大影响债券未来现金流模式的嵌入式期权条款有（ ）。 A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 24、中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 25、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）。A.B.C.D.【答案】： B 26、甲公司2011年销售净利率比2010年下降5，总资产周转
9、次数提高10，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（）。A.4.5B.5.5C.10D.10.5【答案】： A 27、下列影响创业板上市公司公开发行股票的是（）。A.去年盈利，前年亏损，扣除非经常性损益后最近2年盈利B.会计基础工作规范，内部控制制度健全且有效执行C.最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为5【答案】： C 28、以下关于上市公司执行内部控制规范并接受审计的说法正确的（ ）A.某会计师事务所为上市公司提供内部控制咨询服务，同时对该公司董事会编制的内部控制自我评价报告进行审计。B.某会计师
10、事务所接受上市公司委托提供年度财务报告和内部控制自我评价报告审计服务，可以分别进行，也可以整合进行。C.内部控制规范从2012年1月1日起在沪深主板和中小板上市公司实施。【答案】： B 29、以下情形中，可认定为上市公司收购方的一致行动人的有（ ）。A.、B.、C.、D.、【答案】： D 30、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于配售的说法正确的是（）。A.公募养老社保类、年金保险类有效申购不足安排数量的，发行人应中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，
11、公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺相同限售期的投资者【答案】： B 31、公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（）。A.、 B.、C.、D.、【答案】： B 32、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法中，错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 33、创业板某上市公司拟非公开发行股票，募集资金用于收购某有限公司，以下属于该上市公司应当符合的条件有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 34、甲股份有限公司2010年年度财务报告批准对外报出日为2011年3月30日，实际对外报出日为2011年4月3日。该公司20
12、11年1月1日至4月3日发生的下列事项中，应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有（）。A.B.C.ID.【答案】： C 35、受托管理人因涉嫌债券承销活动中违法违规正在接受证监会调查或出现中国证监会认定的其他不再适合担任受托管理人情形的，在变更受托管理人之前，中国证监会可以临时指定（）承担受托管理职责，直至债券持有人会议选任出新的受托管理人为止。A.中证中小投资者服务中心有限责任公司B.中国证券投资者保护基金C.中国证券金融服务股份有限公司D.监管评级不低于AA的证券公司【答案】： A 36、A公司已于2016年3月在上海证券交易所成功上市，并于2017年2月份成功发行了可转换公司债券，当
13、该公司出现下列（）情形时，应当及时向交易所报告并披露。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： B 37、甲公司只生产一种产品，变动成本率60%，盈亏临界点作业率30%，那么息税前经营利润率为（）。2016年5月真题A.18%B.28%C.54%D.12%【答案】： B 38、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格，甲企业作为中标企业，需以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户，并按高效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。2017年度
14、，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1000万元，关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的为（）。A.甲公司确认其他收益1000万元B.甲公司确认营业外收入1000万元C.甲公司确认管理费用1000万元D.甲公司确认主营业务收入1000万元E.甲公司确认递延收益1000万元【答案】： D 39、某公司某产品的单位变动成本因耗用的原材料涨价而提高了1元，该公司为抵销该变动的不利影响，决定将其单价提高1元，假定其他不变，以下各项说法中，正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】： A 40、A公司属于符合法律规定的红筹企业，近日在上交所科创板申请上市，下列表述符合法律规定的是（）。A.、B
15、.、C.、D.E.、【答案】： C 41、A上市公司新股发行申报过程中发生了重大事项，此时，A上市公司仍符合发行上市条件，则其向中国证监会报告相关情况后，应在报告日后第( )日刊登补充公告。A.1B.2C.3D.4【答案】： B 42、根据深圳证券交易所创业板股票发行上市审核规则，以下说法错误的是（）。A.上市委员会每次审议会议由五名委员参加，其中会计、法律专家至少各一名B.上市委员会进行审议时要求对发行人及其保荐人进行现场问询的，发行人代表及保荐代表人应当到会接受问询，回答委员提出的问题C.上市委员会审议时，参会委员就审核报告的内容和发行上市审核机构提出的初步审核意见发表意见，通过合议形成发
16、行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求的审议意见D.发行人存在尚待核实的重大问题，无法形成审议意见的，经会议合议，上市委员会可以对该发行人的发行上市申请暂缓审议，暂缓审议时间不超过一个月E.对发行人的同一发行上市申请，上市委员会只能暂缓审议一次【答案】： D 43、可转换公司债券可以视为普通公司债券与美式看涨期权的混合体，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： A 44、 关于金融资产的计量，下列说法中正确的有（）。A.B.C.D.【答案】： B 45、2015年1月1日，长城公司支付2360万元购入360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值10
17、0元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关交易费用20万元。长城公司将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为3%。则2016年末甲公司因该债券应确认的投资收益金额为（ ）万元。A.62.4B.71.4C.69.342D.140【答案】： C 46、甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（）A.2010年2月10日，甲公司因雪灾财产收到严重损失B.2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预
18、计负债800万元。C.2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售D.截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万的应收款无法收回。【答案】： B 47、承销商在承销记账式国债时，可以选择的分销方式有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 48、关于会计政策变更和会计估计变更，以下说法正确的是（ ）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】： A 49、根据北京证券交易所上市公司向特定对象发行可转换公司债券业务细则，以下
19、说法正确的是（ ）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： C 50、关于股份支付的计量，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】： D 第二部分 多选题(50题)1、出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）A.修改公司章程中普通股分红事宣B.一次增加注册资本超过10C.发行优先股D.公司分立【答案】： CD 2、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D.销售
20、货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】： AC 3、非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）A.公司的控股股东B.持有公司5股份的股东C.持有公司3股份的股东D.公司的董事、监事、高级管理人员E.公司的核心员工【答案】： ABCD 4、上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30目内执行B.董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事
21、依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】： ABC 5、2010年1月1日，甲公司支付600万元取得乙公司100股权，投资时乙公司可确认净资产的公允价值为500万元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的净资产增加了75万元，其中按购买日公允价值计算实现的净利润50万元，持有可供出售金融资产的公允减值增加25万元。2012年1月5日，甲公司以480万元的价格转让A公司60股权，转让后，甲公司持有A公司40的股权，当日公允价值为320万元，甲公司能对A公司实施重大影响，假定乙公司未进行过利润分配，不考虑
22、其他因素的情况下，下列说法正确的有（）A.甲公司个别报表中，由于上述交易应确认股权处置收益180万元B.甲公司合并报表中，由于上述交易应确认投资收益150万元C.转让日甲公司个别报表中持有的A公司长期股权投资账面价值为270万元D.转让曰甲公司合并报表中持有的A公司股权的账面价值为320万元【答案】： BCD 6、子公司少数股东持有的权益对企业集团重要的，企业还应当在合并财务报表附注中披露下列信息（）A.子公司少数股东的持股比例B.当期归属于子公司少数股东的损益以及向少数股东支付的股利C.子公司在当期期末累计的少数股东权益余额D.子公司的主要财务信息【答案】： ABCD 7、上市公司不得以下列
23、方式将资金直接或者间接地提供给控股股东及其他关联方使用（）A.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用；B.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款；C.委托控股股东及其他关联方进行投资活动；D.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票；E.代控股股东及他关联方偿还债务。【答案】： ABCD 8、以下哪些属于公司必须登记的事项（）A.公司名称、住所B.注册资本C.实收资本D.营业期限E.公司类型F.董事长姓名【答案】： ABD 9、甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100的股
24、权。甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元；甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。甲公司合并利润表中基本每股收益为（）A.2008年基本每股收益为0.21B.2008年扣非后基本每股收益为0.25C.2007年度基本每股收益为0.15D.2007年度扣非后基本每股收益为0.15【答案】： ABCD 10、下列关于公司财务、会计的说法
25、正确的是（）A.法定公积金达到注册资本50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损【答案】： ABCD 11、以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（）A.可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物：B.可交换公司债券交换的是上市公司已发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票C.可转换公司债券可以约定转股价向下修
26、正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款D.可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司【答案】： ABD 12、保荐代表人出现下述情形之一中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施（）A.配偶持有发行人股份B.通过从事保荐业务谋取不正当利益C.尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范D.发行保荐工作报告存在重大遗漏E.未完成或者未参加辅导工作【答案】： ABCD 13、 2012年9月，上市公司以下情形中半年度财务报表需要审计的有（）A.拟在下半年公开发行股票B.拟在下半年现金分红C.拟在下半年资本公积转增股
27、本D.拟在下半年现金分红并送红股E.拟在下半年配股【答案】： CD 14、某上市公司2010年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有（）A.甲股东为上市公司实际控制人B.乙股东用于认购的资产于2009年5月购入C.特定对象为上市公司实际控制人的关联人D.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控翻权【答案】： ABCD 15、以下不考虑其他因素，就单项事项而言，符合管理层收购上市公司规定的条件的有（）A.公司董事会共9名成员，独立董事为3名B.公司聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告C.收购经董事会非关联董事作出决议，且取得23以上的独立董事同
28、意后，提交公司股东大会审议D.监事会需对本次收购发表独立意见【答案】： BC 16、甲公司你提供2012年半年度财务报告，则2012年半年度比较财务报表包括以下哪些报表（）A.2012年6月30日的资产负债表和2011年12月31目的资产负债表B.2012年6月30目的资产负债表和2011年6月30日的资产负债表C.2012年1-6月的利润表和2011年1-6月份的利润表D.2012年4-6月的利润表和2011年4-6月份的利润表E.2012年1-6月的现金流量表和2011年1-6月份的现金流量表F.2012年4-6月的现金流量表和2011年4-6月份的现金流量表【答案】： AC 17、关于保
29、荐机构的保荐业务以下说法正确的有（ ）A.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担B.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构；C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任。D.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐
30、机构。E.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格【答案】： D 18、 下列可以在所得税前扣除的有（）A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除C.对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除D.对企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货
31、毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除E.对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔偿后的余额，作为固定资产或存货被盗损失在计算应纳税所得额时扣除【答案】： ABCD 19、以下关于租赁的说法正确的有（）A.租赁期开始日，指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额B.资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值C.担保余值，就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值D.最低租赁付款额，指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求
32、支付的款项，包括或有租金和履约成本，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值E.最低租赁收款额是指最低租赁付款额加上独立第三方对出租人担保的资产余值【答案】： BC 20、证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（ ）A.注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元B.具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；C.符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人D.具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定E.最近2年内未因重大违法违规行为受到行政处罚【答案】： BCD 21、关于报
33、告分部的确定，下列说法中正确的有（）。A.企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部B.企业应以经营分部为基础确定报告分部C.分部的分部收入占所有分部收入合计的10或者以上，应将其确定为报告分部D.分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10或者以上，应将其确定为报告分部E.分部的分部资产占所有分部资产合计额的10或者以上，应将其确定为报告分部【答案】： BCD 22、以下属于职工薪酬的有（）A.支付给职工遗属的福利B.支付给劳务中介派遣员工的福利C.支付给临时工子女的福利D.支付给职工配偶的慰问金E.临时职工薪酬【答案】： A
34、BCD 23、以下非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）A.控股股东控制的公司B.通过本次非公开发行取得上市公司控制权的C.境外战略投资者D.员工持股计划E.上市公司董事【答案】： ABCD 24、甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年3月30日，以下属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.2012年2月10日，因产品质量问题收到客户退回一批货物，该货物系2011年10月销售给该客户B.2012年3月30日董事会宣告分配现金股利C.2011年12月28号拿到发行批文，2012年2月15日发行新股1亿股D.2月8日发现2010漏记固定资产折旧0.03万【答案】： BC 25、甲公司
35、拟在中小板上市，乙公司为其控股股东，丙公司为乙公司全资子公司。李某为甲公司董事长兼总裁，下列说法正确的有（）A.李某可以兼任乙公司总经理B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事长C.李某可以兼任乙公司监事会主席D.李某可以兼任甲公司董事会秘书【答案】： BCD 26、以下关于优先股的交易及转让的说法正确的有（）A.公开发行的优先股可以在证券交易所上市交易B.境内注册境外上市的上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让C.境内上市公司非公开发行的优先股可以在证券交易所转让D.非上市公众公司非公开发行的优先股可以在全国中小企业股份转让系统转让【答案】： ACD 27、以下属于可以向证监会提出免于以要
36、约收购方式增持股份的情形有（）A.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的30【答案】： AB 28、关于股份限售期，以下说法正确的有（）A.上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月B.控股股东认购的
37、可转债无限售期C.控股股东参与增发应锁定12个月D.非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月E.上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让。但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制。【答案】： BD 29、可以将经营分部确定为报告分部的情形有（）A.该分部的资产占所有分部资产合计的10；B.该分部的利润占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的10；C.该分部亏损占所有分部利润之和或所有分部亏损之和绝对值的较高者的10；D.该分部的收入占所有分部收入合计的10。【答案】： AD 30、下列关于创业板规范运
38、作的说法符合规定的是（）A.创业板董事长可担任薪酬与考核委员会召集人：B.董事会成员6名，其中4名高管：C.董秘由财务负责人兼任：D.董事会专门委员会未设战略委员会和提名委员会：E.财务总监担任审计委员会召集人。【答案】： CD 31、个人取得保荐代表人资格后，应当持续符合保荐办法规定的相关条件，以下情形中，中国证监会可直接撤销其保荐代表人资格有（ ）A.负有数额较大到期未清偿的债务B.受到税务的行政处罚C.受到中国证监会的行政处罚D.证券业执业证书已被吊销E.未定期参加保荐代表人年度业务培训【答案】： CD 32、下列关于会计估计说法正确的是（）A.会计估计变更仅影响变更当期的，其影响数应当
39、在变更当期予以确认B.会计估计变更既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认C.企业难以对某项变更区分为会计政策变更或会计估计变更的，应当将其作为会计政策变更处理D.重要的会计估计变更采用追溯调整法，不重要的采用未来适用法【答案】： AB 33、下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有（）A.存货跌价准备B.应收账款坏账准备C.持有至到期投资减值准备D.可供出售债务工具投资减值准备【答案】： ABCD 34、下列各项中，属于应计入损益的利得的有（）A.处置固定资产产生的净收益B.重组债务形成的债务重组收益C.持有可供出售金融资产公
40、允价值增加额D.对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额【答案】： ABD 35、 以下情形，应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理的有（）A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。E.交易对方是同一方或相同多方【答案】： ABCD 36、以下关于证券登记结算机构的说法正确的有（）A.是不以盈利为目的的法人B.经国务院批准成立C.全国统一集中运营D.章程及业务规则依法制定后也应经国务院证券监督管理机构批准【答案】： ACD 37、根据证券投资者保护基金管理办法，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（）A.依法向有关责任方追偿所得B.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20纳入基金C.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入D.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发