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1、2022年税务师之税法一题库包过题库含答案【黄金题型】第一部分 单选题(50题)1、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.5.54C.6.375D.7.5【答案】： D 2、增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（ ）。A.将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目B.因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务C.因招待客户购入的餐饮服务D.租入一处房产作为员工宿舍【答案】： A 3、达那唑A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】： A 4、某生产企业为增值税一般
2、纳税人，生产销售货物适用税率 9%。2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（ ）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】： D 5、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.19578B.20142C.20178D.20478【答案】： C 6、某建筑企业为增值税一般纳
3、税人，位于A市市区，2019年10月发生如下业务：A.0B.3.00C.3.07D.4.58【答案】： C 7、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】： A 8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.0B.65.48C.6
4、6.00D.96.00【答案】： A 9、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】： D 10、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。A.36个月B.12个月
5、C.48个月D.6个月【答案】： A 11、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务： A.6.01B.6.61C.7.01D.7.27【答案】： C 12、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（ ）。A.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】： C 13、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】： B 14、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额
6、为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（ ）万元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】： B 15、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】： D 16、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。A.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】： B 17、某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为
7、30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%） A.8.44B.7.03C.7.68D.9.50【答案】： A 18、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】： B 19、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务
8、，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】： C 20、某金店为增值税一般纳税人，2011年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元，其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元，该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。2011年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】： A 21、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】： D 22、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国
9、经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为( )。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】： D 23、（2016年）下列消费品，属于消费税征税范围的是（ ）。A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】： C 24、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的资源税税额为（ ）万元。 A.24000B.23700C.22
10、800D.22500【答案】： D 25、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020 年 7 月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为 88 万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂 7 月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（ ）万元。A.8.80B.17.15C.13.73D.11.44【答案】： A 26、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率15%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。A.3105B.13455C.17442D.18360【答案】： B 27、生产酒类产品的甲企业为增值税一
11、般纳税人，2019年12月份发生下列业务： A.36B.39C.41.4D.45【答案】： C 28、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019 年3月发生下列业务。A.427.49B.490.00C.471.62D.676.65【答案】： A 29、甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.14.77B.12.76C.1
12、4.29D.8.74【答案】： D 30、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（ ）对房地产项目进行清算。A.10B.2C.5D.15【答案】： C 31、由某中确定的原因引起的误差A.绝对误差B.相关C.系统误差D.偶然误差E.相对误差【答案】： C 32、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】： D 33、关于税务部门规章，下列表述错误的是（ ）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法
13、权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】： D 34、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】： C 35、某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税
14、，2018年7月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具.修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税()万元。A.5.01B.3.16C.4.38D.3.95【答案】： C 36、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.1.31B.1.28C.1.30D.0【答案】： C 37、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
15、A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】： B 38、税务师事务所属增值税一般纳税人，2019年2月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元;销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收人5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税( )。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】： B 39、下列关于资源税的表述中，不正确是（）。A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、钨、钼资源税实行从价征收【答案】： B 40、下列关于关税
16、税率的说法中，正确的是（）。A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】： A 41、某化妆品生产企业从法国进口香水精，关税完税价格30万元，关税税率20%，海关已代征增值税、消费税。2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品，本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元。该企业
17、当月应缴纳消费税（）万元。A.55.95B.54.28C.60.00D.53.65【答案】： B 42、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。A.30B.50C.100D.200【答案】： C 43、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1 400元/吨，最近时期同类原油的A.174.24B.0C.168D.168.24【答案】： C 44、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.147.62B.77.00C.13
18、.90D.73.33【答案】： D 45、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】： C 46、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
19、【答案】： D 47、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（ ）。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】： D 48、某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。（旗袍的出口退税率为10%）A.36545.46B.40200C.29090.91D.32000【答案】： D 49、某金融机构为增值税一般纳税人
20、，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】： A 50、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（ ）万元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】： D 第二部分 多选题(50题)1、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（ ）。A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或
21、居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地【答案】： ABC 2、下列关于税收民事司法的表述，正确的有（）。 A.税法与民法的关系，在一定程度上体现出公法与私法的关系B.税收的优先权、代位权、撤销权制度等，都是有关税收债权的重要保护制度C.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外D.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照规定行使代位权E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，税务机关不可
22、以依照规定行使撤销权【答案】： ABCD 3、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】： AD 4、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。A.企业采取预收款方式销售成品油，2021年5月收到购货方的预付款，2021年6月发货，纳税义务发生时间为2021年6
23、月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2021年1月，实际收款为2021年2月，纳税义务发生时间为2021年2月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021年8月提货，2021年9月付款，纳税义务发生的时间为2021年9月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2021年7月，办妥托收承付手续的日期为2021年9月，纳税义务发生时间为2021年9月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2021年11月，实际收款日期为2021年12月，纳税义务发生时间为2021年11月【答案】： AD 5、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的
24、说法，正确的有（）。 A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】： ACD 6、下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、
25、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款【答案】： AC 7、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税B.“营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额C.“营业外收入逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额D.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额E.“其他应付款白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额【答案】： D 8、下列各项业务应当征收增值税
26、的有（）。A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】： BD 9、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（ ）。A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】： ACD 10、下列货物的
27、出口，适用增值税征税政策的有（ ）。A.以旅游购物贸易方式报关出口的货物B.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物C.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具D.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物E.以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的【答案】： CD 11、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全
28、部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】： ABCD 12、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（ ）。A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】： AC 13、下列行为中，不享受车辆购置税免税优惠政策的有（）。A.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用进口小汽车B.2018年1月1日至2020年12月31日，购置的新能源汽车
29、C.购置的排气量超过150毫升的摩托车D.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】： AC 14、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】： BC
30、15、依据有关增值税的规定，下列项目属于混合销售行为的有（ ）。A.零售商店销售家电并负责送货上门B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.电视机制造厂销售电视机同时负责运输E.某企业销售林木并同时提供林木管护服务【答案】： ACD 16、境外单位和个人的下列业务中，应在我国缴纳增值税的是（ ）。A.转让位于境内的写字楼B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务C.向境内单位转让商标，该商标同时在境内外使用D.向境内考察团在境外提供住宿服务E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用【答案】： ABC 17、关于增值税减免税规定的说法，正确的有( )。A.咨
31、询公司向海关特殊监管区内的单位提供咨询服务免征增值税B.纳税人销售货物适用免税规定的，可以选择放弃免税权C.影视公司转让著作权免征增值税D.农业生产者销售自产农产品免征增值税E.纳税人兼营免税、减税项目的，应分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算的不予免税、减税【答案】： BD 18、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务： A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取
32、商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】： AD 19、1950年颁布的全国税政实施要则中设置但没有实际征收的税种有( )。A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】： BD 20、下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。A.代理报关服务B.广告代理C.场所住宅保安服务D.认证服务E.货物运输代理服务【答案】： AC 21、下列服务免征增值税的有()。A.境内单位为出口货物提供的邮政服务B.境外单位在境内提供的有形动产租赁服务C.境内单位提供会议展览地点在境外的会议展览服务D.境内单位提供存储地点在境外的仓储服务
33、E.境内单位为境外工程提供勘察勘探服务【答案】： ACD 22、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务： A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减【答案】： AD 23、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资
34、产的有（ ）。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】： AC 24、（2016年真题）增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（ ）。A.销售2016年4月30日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通运输服务D.销售2016年4月30日前购进的钢材E.装卸搬运服务【
35、答案】： AC 25、某煤矿下列业务，应缴纳资源税的有（ ）。A.销售自采原煤B.将自采原煤用于投资C.将自采原煤加工的洗选煤用于冬季取暖D.将自采原煤用于加工洗煤E.将外购原煤用于销售【答案】： ABC 26、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： A.应缴纳进口关税 7.7 万元B.应缴纳进口增值税 2.79 万元C.应缴纳进口消费税 1.63 万元D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元【答案】： BD 27、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（ ）。A.将开发产品用于奖
36、励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】： ABC 28、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（ ）。A.允许退还的增量留抵税额增量留抵税额进项构成比例B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用
37、于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】： BC 29、关于中国铁路总公司（现称国家铁路集团）汇总缴纳增值税，下列说法正确的有（ ）。A.所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税额，不得抵扣进项税额B.总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额E.总公司的增值税纳税期限为1个季度【答案】： BD 30、生产企业出口的视同自产货物，可以实行免、抵、退税管理办法。下列货物视同自产货物的有( )。
38、A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口，不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品，并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口，出口给进口本企业自产货物外商的，用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的产品名称、性能不同的产品，出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物，出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】： ABC 31、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（
39、）。A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】： AD 32、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（ ）。A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】： ABD 33、按照土地增值税相关规定，从事房地产开发的纳税人加计扣除项目的基数有（） 。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.取得
40、土地使用权所支付的金额D.转让房地产的税金E.房价之外收取的代收费用【答案】： AC 34、下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（ ）。A.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆减半征收车辆购置税D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免征车辆购置税E.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税【答案】： ABD 35、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭
41、证E.农产品收购发票【答案】： ABCD 36、下列各项中，属于消费税特点的有（ ）。A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】： BD 37、关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（ ）。A.航空运输服务，代收的机场建设费不计入计税销售额B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额C.客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额D.贷款服务以实收和应收未收利息之和为计税销售额E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除【答案】： AB 38、关于教育费附加的说法正确的有( )。A.教育费附
42、加实行地区差额征收率B.出口产品退还的增值税、消费税，同时退还教育费附加C.下岗失业人员从事建筑业的个体户，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加D.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计算基数E.对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加【答案】： D 39、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述正确的有（ ）。A.进口自用的应税车辆，以组成计税价格为计税依据B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；没有同类应税车辆销售价格的，按组成计税价格确定C.进口应税车辆组成计税价格（关税完税价格关税）（1消费税税率）D.纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款E.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆，计税依据为同类型新车的最低计税价格【答案】： ABCD 40、某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有( )。A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备