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1、重点税源管理的实务与思考江苏省国家税务局计统处 周玉海2007.06.14内容提要 以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理的基础 去年以来我省重点税源管理方面开展的主要工作和取得的成效 做好重点税源管理以及税收分析工作的几点体会一、以“双基”建设为抓手,夯实重点税源管理基础 江苏国税工作特点（1）收入总量不断扩大。2006年国税总收入2288亿元，考核收入1868亿元，次于广东、上海居全国第三位。（2）管辖纳税人及一般纳税人户数多。管辖各类纳税人120万户，其中，增值税一般纳税人27万户，约占全国六分之一。去年底，所得税纳税人25万户。（3）人员紧缺。截至2005年底，全系统有在职干部职工19
2、000人。2006年人均征税近千万元.比1993年机构分设时增加近10倍.要完成任务必须突出重点,加强重点税源管理“铁本”案件以后反思重点税源监管工作中存在的问题。税收经济分析040515谢旭人局长视察铁本案件查处讲话（录音确定）.doc 一是重点税源管理职能不明确，不可否认，计统部门重收入分析、轻监控管理，而且分析内容、分析深度都不够，基层部门重事务，轻综合管理的现象比较普遍。二是责任意识不强，存在着“疏于管理，淡化责任”的现象。事多人少，疲于应付；素质参差不齐；责任意识不强；考核不严。三是数据的准确性和应用分析不够，没有能够通过数据分析发现问题、解决问题。重点税源企业税收资料的利用率较低，
3、只满足于数据的收集和上报，而没有能够很好地分析应用，不仅浪费了大量的数据资源，也错失了发现问题的机会。要防范风险也必须抓住重点,加强重点税源管理重点税源管理工作本身存在的问题 一是对企业上报数据没有强制手段；二是监控指标口径多变，与财务报表、纳税申报表衔接性差，还有相当一部分是地税指标；三是指标过多，利用率低；四是软件问题较多；五是没有一个统一规范的管理制度。如何加强重点税源管理?首先,必须从制定规范的管理制度入手,没有规矩,不成方圆;其次,必须狠抓基础数据质量;再次,必须深化数据的分析应用.1、建章立制，为重点税源管理提供制度保障计统工作制度 重点税源监控管理办法.DOC（1）树立“二为”服
4、务观念。为组织收入服务 为加强征管服务（2）加强领导。市、县级国税局应成立重点税源监控领导小组，负责对重点税源企业的监管工作进行指导和协调。各单位应明确一名局领导担任组长，重点税源管理部门牵头，各有关业务部门派员参加。（3）扩大重点税源监控范围。税源大户 总体控制标准：各市监控的重点税源企业缴纳的税收必须占当地税源的50%以上；个体控制标准：增值税在300万元以上、消费税在100万元以上、所得税在300万元以上，销售亿元以上工业企业、2亿元以上商业企业以及盈利总额在1000万元以上的企业。风险大户 享受税收优惠政策，影响增值税链条的企业，如民政福利企业、用废企业、收购农副产品深加工企业以及增值
5、税专用发票用量较大的企业。（4）加强重点税源层级管理。提出并建立了“重点税源监控分级管理制度”，从保证上报数据质量、加强数据分析应用等方面提出四级管理、逐级考核的要求，从而确保制度落实到位,并着重强调基层分局是重点税源监控的源头，具有保证监管质量的关键性作用，要求基层分局注重审核重点企业数据信息，保证数据质量，而县以上计统部门则注重加强数据分析和处理应用。（5）强化重点税源数据的分析应用。通过用数据发现数据中的问题 按季对重点税源企业的收入情况进行总体分析 按月对特大型企业进行重点分析 每半年进行一次税负分析（6）强化重点税源监管的考核和责任追究。2.采取措施，多管齐下，切实提升重点税源数据质
6、量 建全管理制度,保证数据录入和行业维护的准确规范。（1）计统工作制度 会计信息操作规范.DOC（2）计统工作制度 增值税应税项目维护通知.DOC 加强业务培训和辅导 细化填报说明，统一数据口径。为提高报表质量，我省在总局下发的填报说明基础上，组织部分地市重点税源管理人员、税政业务人员成立业务小组，选择规模较大、门类齐全的基层单位进行实地测试，在测试基础上，对可能出现的疑难问题进行了归类整理，统一、细化了填报口径，从而避免了各地因理解不一而造成的数据差错问题。多元化数据采集，提升工作效率。利用信息化手段,基本形成三种数据采集模式。第一种是企业网上申报，数据自动比对。第二种是从征管系统自动采集数据，企业填缺补漏。第三种是企业自行填报，国税机关对部分重要征管指标进行人工审核或通过编制比对软件进行自动审核。采取多项措施，强化数据审核。表内关系，表间关系，历史数据建立会审机制