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1、XXX行政事业单位政府采购业务内部控制制度（范本）第一条 为加强行政事业单位政府采购业务内部控制工作，规范 单位政府采购活动，提高政府采购资金使用效益，根据中华人民共 和国政府采购法、中华人民共和国招标投标法、行政事业单位内 部控制规范（试行）及有关法规制度规定，结合行政事业单位实际， 制定本制度。第二条单位使用财政性资金（预算资金、政府性基金和预算外 资金）和与之配套的单位自筹资金，采购政府集中采购目录内或者采 购限额标准以上的货物、工程和服务，应严格按照国家政府采购有关 法律、行政法规和制度规定的方式程序进行采购。货物，是指各种形态和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、 产品等。工程，是指
2、建设工程，包括建筑物和构筑物的新建、改建、扩建、 装修、拆除、修缮等。服务，是指除货物和工程以外的其他政府采购对象。第三条政府采购业务控制应当重点关注以下风险：（一）编制需求计划和采购计划风险。该环节的主要风险是需求 或采购计划不合理，不按实际需求安排采购或随意超计划采购，可能 导致采购物资过量或短缺，影响单位正常工作。（二）采购活动风险。该环节的主要风险是缺乏采购申请审批制 度，请购未经适当审批或超越授权审批，采购过程未按规定程序和要 求进行，可能造成违法违规风险。（三）采购验收风险。该环节的主要风险是验收标准不明确，验 收程序不规范，对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不 符、采购
3、物资损失风险。（四）采购业务质疑投诉答复风险。该环节的主要风险是对供应 商提出的质疑和投诉不能及时得当处理，可能出现违纪或舞弊行为, 可能引起复议、诉讼等导致单位声誉损失的风险。（五）采购业务记录风险。该环节的主要风险是应付账款核算不 准确、不及时，可能导致单位财务信息不真实、不完整；对账不及时、 付款不当，可能导致资产流失、财务信息不真实、不完整；资金支付 违反国家法律法规和行政单位内部规章制度，可能导致受到处罚，造 成资产和名誉损失。（六）采购项目安全保密风险。政府采购的标底、供应商资料、 评标人员情况等主要信息保密不当，出现泄密现象，可能将会造成供 应商之间相互串标、围标等后果，使招标活
4、动沦为形式，影响政府采 购成本和效果。第四条 单位应设置政府采购相关控制机构部门：（一）米购业务控制决策机构：单位采购工作领导小组：负责单位采购预算计划工作的决策。由 单位领导班子、采购归口管理部门、财会部门负责人组成。（二）采购业务控制执行机构：1. 采购归口管理部门：单位应指定采购业务归口管理部门，主要 负责建立、实施本单位和供应商的采购关系，编制和处理请购单、签 署采购订单或合同，并执行单位的采购程序，保证资金的合理有效使 用，主管人员或审核授权人员还要负责审核采购发票的要素是否完整、 合法，最后采购部门要对采购活动的全过程进行控制和监督。2. 预算或计划部门：一般由财会部门归口管理，主
5、要任务是编制、 汇总、实施和监控单位的采购计划和资金预算。3. 物资或劳务的使用部门：使用部门主要任务是根据部门物资或 劳务的短缺情况，及时向主管部门或采购部门上报本部门的采购申请; 按照规定的格式编制请购单据，并经过审批程序报送给有关部门；协 助采购部门进行供应商选择决策，协助或负责对购进物料或劳务进行 实际的验收工作，评价供应商的劳务或物资质量和服务等信息，监督 和及时反映采购劳务或物料使用过程中的问题和不足。4. 仓库管理部门：仓库管理部门主要负责采购商品的暂时接收、 贮存、保管和发放，实现采购商品在仓库内的安全。5. 财会部门：财会部门负责对采购付款活动的资金运动过程进行 控制，并确认
6、、计量采购业务活动的会计信息，以及进行采购资金的 结算和使用控制，相关支出、资产及应付账款入账控制。（三）监督机构部门：单位纪检监察、内部审计部门或具有审计职能的归口部门，负责 采购业务的日常监督管理工作。第五条政府采购实行集中采购和分散采购相结合。集中采购的 范围由省州或本级人民政府公布的集中采购目录及采购限额标准确 定。第六条 政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、 单一来源等采购方式。公开招标采购，是指采购机关或其委托的政府采购业务代理机构 （统称招标人）以招标公告的方式，邀请不特定的供应商（统称投标 人）投标的采购方式。邀请招标采购，是指招标人以投标邀请书的方式，邀请五个以
7、上 特定的供应商投标的采购方式。竞争性谈判采购，是指采购机关直接邀请三家以上的供应商，就 采购事宜进行谈判的采购方式。询价采购，是指对三家以上的供应商提供的报价进行比较，以确 保价格具有竞争性的采购方式。单一来源采购，是指采购机关向供应商直接购买的采购方式。第七条单位办理政府米购业务的程序是：（一）编制采购计划和预算。预算管理部门（财会部门）根据年 度预算的总体规划，确定全年采购计划，进行政府采购预算编制、申 报，并经审批后严格按采购预算执行。单位的所有采购行为都应纳入采购预算，包括集中采购和分散采 购等采购事项。（二）提出采购申请。物资或劳务的使用部门提出政府采购申请, 其中货物和工程采购报
8、资产管理部门，对采购必要性、数量和技术要 求进行审核，并经主管领导审核，审核后报预算归口管理部门。（三）审核采购计划。预算归口管理部门（财会部门）审核采购 申请是否属于年初确定采购计划范围，有无采购预算，是否超出采购 预算，资金是否到位，审核后报单位采购领导小组会议研究决定。（四）报批采购计划。单位采购领导小组会议研究同意采购后， 由采购归口管理部门报政府采购管理部门审批。（五）确定采购方式。经审批为政府集中采购方式的，委托集中 采购代理机构进行采购。采购人与集中采购代理机构应当在集中采购 开始前签订委托代理协议，按照平等自愿原则确定委托代理事项，约 定双方在编制采购文件、确定评标办法与中标标
9、准、组建评标委员会、 评标、定标等方面的权利与义务。经审批为分散采购的，由采购归口管理部门负责采购活动。（六）制定采购操作方案。采购人与集中采购代理机构应根据采 购项目技术等需求，以及协议供货或定点采购项目的具体情况，协商 制定操作方案，认真编制招标文件，明确采购货物、工程和劳务的数 量、质量、规格等要求，并详细研究招标文件中评标标准，防止形式 和过程合法，而采购货物或工程的质量和成本达不到采购要求的风险。（七）组织采购。集中采购机构应采用公开招标方式或经批准的 其他采购方式，以及经备案或审批的操作方案开展采购活动。分散采 购的，应按有关采购规定方式进行采购。（A）确定中标、成交结果。采购人应
10、与集中采购机构协商确定 中标或成交结果的处理事宜，并按相关规定发出中标或成交通知书、 发布中标或成交公告。（九）签订采购合同。自中标、成交通知书发出30日内，应由 采购归口管理部门负责按有关规定与中标、成交供应商签订采购合同, 按照招标文件和中标人的投标文件，明确采购数量、质量、交货（完 工）时间、验收、售后服务、质量保证金、付款方式等事项。合同签 订前须由财会部门对资金和款项部分内容进行审核。（十）分散采购实施与监督。根据规定和授权由单位实行分散采 购的，在取得分散采购审批后，应合理确定招投标方式，并按政府 采购非招标采购方式管理办法有关规定实施采购。单位的财会、资 产管理、纪检监察、审计等
11、相关职能部门或岗位应协同采购部门，参 与并监督分散采购的全过程，保障分散采购活动的合法性、合理性。（一）货物（完工）验收。货物或工程完工、服务完成交付使 用时，应由单位组织验收小组按招标文件要求进行验收。验收小组成 员由采购部门、财会部门、使用部门、专家代表以及相关技术人员组 成，政府采购的主要责任人不得作为验收的主要负责人。对技术复杂 的货物、工程及服务，根据需要聘请专业技术人员参与验收，或委托 专业技术公司进行验收。验收完后，应出具验收报告。（十二）付款。验收不合格的，财会部门不予支付采购资金。验 收合格的，财会部门根据验收报告、采购合同及相关资料，按合同约 定进行付款。有质量保证金条款的
12、，应由供应商或成交商将质量保证 金汇入单位账户后，按合同约定期限或方式付款。（十三）入账。财会部门应将采购货物、完工工程等支出及时入 账，对符合固定资产确认条件的，同时进行确认，并及时转送资产管 理部门登记入账。对实际已形成负债的未付采购款项，应在确认固定 资产同时，确认应付账款等相关负债。第八条单位采购相关人员应对下列事项采取保密措施：（一）供应商登记资料、采购人采购计划资料、投标供应商名单、 专家资料、采购文件档案、计算机数据。（二）严禁在开标前向供应商等透露一切未公布的采购信息及有 关评标事宜。（三）不得向他人透露已获取采购文件的潜在投标人的名称、数 量以及可能影响公平竞争的有关政府采购
13、的其他情况。（四）凡与评标情况有接触的任何人不得以任何形式将评标情况 透露给与投标有关的单位或个人。在组织谈判活动中，不得透露与谈 判有关的其他供应商技术资料、价格等信息。（五）项目采购结果在未对外公开前应当保密。（六）政府采购文件、资料等在项目采购结果公开前要妥善保管, 不能随意放置。在采购项目结束后，要按有关项目档案资料管理规定 及时归档。项目归档后，未经主管领导同意，不得对外转借、复印采 购档案。第九条内部纪检监察部门和审计部门应加强对政府采购的日 常监督检查。监督检查包括以下主要内容：（一）政府采购业务内控制度建立健全和执行情况；（二）有关政府采购的法律、法规和政策的执行情况；（三）政府采购项目预算的执行情况；（四）政府采购的采购标准、采购方式和采购程序的执行情况;（五）政府采购合同的履行情况；（六）其他应当监督检查的内容。被监督检查的单位和个人应当 如实反映情况，提供有关材料。第十条 内部纪检监察部门、审计部门对政府采购业务监督检查 发现的问题，应要求单位相关部门及责任人及时纠正与整改，发现重 大问题要写出书面报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施, 纠正和完善。第一条 单位政府采购业务应当接受财政、审计、监察等部门 以及社会的监督。任何单位和个人有权对政府采购中的违法行为进行 控告和检举。