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1、生产厂财务分析模板制作：财务总部日期：2005年12月14日1分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析2分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十
2、一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析3、主要指标完成情况注：1、损益类累计分析数据以年初分解的累计数为基准进行分析说明，2、收入可变成本率=可变成本/（销售收入-销售折扣与折让）x100%42、影响本期经济效益的特殊情况说明：（本月及以前发生但未说明的重大事项）3、本期主要经营政策及举措：（包括品种结构变动、重大采购、本月生产节能降耗的举措及其他影响生产经营的事项）5分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主
3、要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析6财务预警指标-月度指标类别 序号 指标本期 去年同期营运能力分析1货币资金周转天数2存货周转天数3固定资产周转率4总资产周转率销售能力分析5 千升酒净收入6 千升酒销售成本7千升酒管理费用8千升酒利润控制能力分析 9销售成本偏差率 10管理费用偏差率 11净利润偏差率 资产管理能力分析12固定资产成新率13闲置固定资产比率注:、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值x100%；平均固定资产净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2；、闲置固定资产比率=期末闲置固定资产净值/期末固定资产净值x100%;注：本
4、指标按季度计算7分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品获利能力分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 盈亏平衡点及单因素变动分析8产品销售量分析 单位：千升 注：、产品品种按照各公司分析需要填写，每个品牌取销量最大的前3个填写，其余汇总放入其他，如有特殊品种需要说明，请单独列示；、第二品牌请分明细品牌填写，区域品牌请注明品牌名称。936526 32438累计销售量：千升+10%+11%+21%+13%累计销售结构分析92%95%107%36640 99%10分析
5、结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析112005 年x 月累计 2004 年x 月累计人民币(万元)元/千升 人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56 305.85 净收入 739,875 2,154 631,611 2,065可变成本 387,429 1,128 321,737 1,052可变利润 352,446 1,026 309,87
6、4 1,013固定成本 96,857 282 85,525 280毛利润 255,589 744 224,349 734销售/市场/分销费用 141,888 413 117,096 383销售利润 113,701 331 107,253 351管理费用 60,332 176 53,903 176其它经营收入/(支出)3,398 10 2,294 8经营利润 56,767 165 55,644 182补贴收入 4,737 14 4,983 16财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益 6,650 19 4,310 14所得税 14,794 43 12,939 42
7、净利润 33,029 96 28,655 94管理报告分析 累计同比12单位：万元2004 年x 月累计净利润 28,655(逆差)/顺差销量因素 38,204 收入/成本/组合 31,240 4,368 固定生产成本-11,332 销售/市场/分销费用-24,792 管理费用-6,429 其它经营收入/(支出)1,104 经营利润变动 1,123 补贴收入-246 财务费用/非经营性收支 7,692 少数股东利益-2,340 所得税-1,855 净利润变动 4,374 2005 年x 月累计净利润 33,029 因素变动分析累计同比注：、销量因素=（本年销量-去年销量）x去年单位可变利润 2
8、、收入/成本/组合=本年毛利润-去年毛利润-销量因素-固定生产成本因素132005 年x 月累计 2005 年x 月累计预算人民币(万元)元/千升 人民币(万元)元/千升销量（万千升）343.56 305.85 净收入 739,875 2,154 631,611 2,065可变成本 387,429 1,128 321,737 1,052可变利润 352,446 1,026 309,874 1,013固定成本 96,857 282 85,525 280毛利润 255,589 744 224,349 734销售/市场/分销费用 141,888 413 117,096 383销售利润 113,701
9、 331 107,253 351管理费用 60,332 176 53,903 176其它经营收入/(支出)3,398 10 2,294 8经营利润 56,767 165 55,644 182补贴收入 4,737 14 4,983 16财务费用/非经营性收支-7,031-20-14,723-48少数股东利益 6,650 19 4,310 14所得税 14,794 43 12,939 42净利润 33,029 96 28,655 94管理报告分析 累计预算14单位：万元2005 年x 月累计预算净利润 28,655(逆差)/顺差销量因素38,204 收入/成本/组合 31,240 4,368 固定
10、生产成本-11,332 销售/市场/分销费用-24,792 管理费用-6,429 其它经营收入/(支出)1,104 经营利润变动 1,123 补贴收入-246 财务费用/非经营性收支 7,692 少数股东利益-2,340 所得税-1,855 净利润变动 4,374 2005 年x 月累计净利润 33,029 因素变动分析累计预算对比15补贴收入分析 单位：万元项目本年累计 应该收到本年累计实际收到本年累计应收未收数本年 以前年度 小计增值税 122 60 67 127 62 所得税 33 33-城建税及教育费附加其 他 85 46 117 163 39 小 计 207 106 217 323
11、101 16分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析17累计各品种边际贡献分析注：1、边际贡献计算到制造成本，即单位边际贡献=单位净收入-直接材料(包括主要原材料、辅助材料、燃料动力、包装物）2、产品取本年销量最大的前4种和最小的后4种填列累计销量（千升）单位边际贡献（元）累计边际贡献总额(万元)本年本年结构比 同期 本年 同期 本年本年比重%同期
12、同期比重%产品91,409 63%70,386 411 541 3,757 53%3,808 53%产品19,138 13%20,356 236 203 452 6%413 6%产品17,147 12%14,357 1,012 852 1,735 24%1,223 17%产品9,225 6%11,547 784 845 723 10%976 14%产品7,562 5%11,432 985 1010 745 10%1,155 16%产品556 0.4%214 578 652 32 0.5%14 0%产品 产品 其他407 0.3%852 1,136 1,052 46 1%90 1%合计145,4
13、44 100%129,144491 5547,141 100%7,155 100%18累计各品种单位边际贡献对比图单位：元/千升19本年累计各品种销量、边际贡献比重分析20分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析21成本完成情况单位 本年累计 累计预算完成预算去年同期同比增幅产量 千升 25,677 21,770 118%24,000 7%生产成本
14、万元 4,042 3,231 125%3,658 10%单位生产成本元/千升 1,574 1,484 106%1,524 3%注：去年同期生产成本取去年同期实际发生金额22产量、单位成本同期比较23水电费 7%（5%）酒花 4%（5%）辅料 7%（5%）大米及糖浆 23%（21%）累计成本同比结构图燃料动力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%酿造材料 18%（20%）包装材料 59%（56%）燃料动力 4%（4%）工资及制造费用 19%（20%）麦芽 66%（69%）瓶子及瓶盖 56%（57%）纸箱及塑膜 20%（21%）折旧 31%（31%）工资及
15、福利 35%（36%）维修费 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2%（1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商标 6%（7%）24成 本 差 异 额 分 解总成本增减额=消耗因素影响成本增减额合计+价格因素影响成本增减额合计+其他因素产量因素影响成本增减额=（本年的产量-去年的产量）去年单耗去年单价消耗因素影响成本增减额=本年产量（本年的单耗-去年的单耗）去年单价价格因素影响成本增减额=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价)项目 单位消耗因素影响 价格因素影响其它因素合计2005年单耗 2004年单耗 成本降低额2005年单价(元）2004年单价（元）成本降低额 麦芽
16、 千克/千升 87.03 86.709-25.07 2.68 2.55-34.51-59.58大米 千克/千升 28.83 29.825 31.00 1.85 1.99 7.06 38.06酒花 千克/千升 0.43 0.413-2.82 15.30 14.53-4.50-7.32糖浆 千克/千升 38.24 37.880-14.45 1.62 1.70 7.41-7.04燃料动力 46.25 46.77 16.33 0.29 0.28-31.04-14.71纸箱 个/千升 51.58 50.46-5.25 1.85 1.76-7.22-12.47易拉罐 套/千升 13.99 12.03-1.
17、24 0.58 0.61 2.50 1.26瓶子 个/千升 1628.05 1615.07-15.95 0.42 0.35-221.70-237.65塑膜 千克/千升 3.60 3.75 4.81 14.56 14.06-19.90-15.09其它包装物 10.80-11.74-0.94制造费用-153.00-153.00直接工资-150.14-150.14产量影响 256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50-21.03合 计-19.82-314.19-49.64-383.6525成本影响因素分解-与上年同比增幅累计产量：xxxxx千升消耗差=本年产量（本年的单耗-去年的单
18、耗）去年单价价格差=本年产量本年的单耗（本年的单价-去年的单价)项目 消耗差 价格差 其他 合计 酒液成本 29.29 25.09 54.39包装成本 6.86 258.06 264.91动力成本-16.33 31.04 14.71废料收入-2.5-2.5单位固定费用下降影响总成本下降 52.14 52.14合计 19.82 314.19 49.64 383.6526酒液成本影响因素-与上年同期比价格差异：25.09万元消耗差异：29.29万元-1.37-102-31127.079.6514.452.82减少 增加减少 增加27包装成本影响因素-与上年同期比消耗差异：6.86万元 价格差异：2
19、58.06万元减少 增加减少 增加28动力成本影响因素-与上年同期比消耗差异：-16.33万元价格差异：31.04万元减少 增加减少 增加29制造费用项目分析单位:万元 本年累计 累计预算 完成预算 去年同期 同比增幅产量（千升）xxxxx xxxxx xx%xxxxx xx%工资 405 500 81%329 23%折旧 1,472 1,550 95%1,231 20%修理费 815 900 91%507 61%机物料消耗 215 150 143%106 103%水电费 1,342 1,200 112%1,564-14%劳务费 289 300 96%162 78%其他 426 500 85%
20、534-20%合计 4,964 5,100 97%4,433 12%30制造费用项目结构比20%23%-15%制造总额：万元 4964 4433 12%31分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析32消耗指标累计完成情况注：本表指标来源于各公司统计部门33消耗指标累计同比趋势图瓶损：标损：34消耗指标累计同比趋势图盖损：酒损：35消耗指标累计同比趋
21、势图粮耗：电耗：36消耗指标累计同比趋势图水耗：煤耗：37分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析38营业费用构成本年累计 累计预算 去年同期金额 比例千升酒费用金额 比例千升酒费用金额 比例千升酒费用市场费用 9135 40%200 10962 46%244 6875 33%182 运输装卸费用4322 19%95 4500 19%100 419
22、5 20%110 销售费用 9274 41%203 8200 35%182 9611 46%154 合计 22731 100%505 23662 100%526 20681 100%636 单位：万元3925084 22734营业费用总额：万元+10%+11%+15%+10%营业费用分析80%95%107%26100 96%40千升酒营业费用对比图千升酒费用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350 118%123%91%137%41销售折扣折让及营业费用合计分析备注：表中计算销售折扣和营业费用占销售收入比重时采用的收入口径为扣除折扣前的销售收入，以确保数据具有可比性。本期累
23、计 预算 完成预算 去年同期 增幅销售收入(万元)销售折扣折让(万元)营业费用(万元)销售折扣率营业费用率合计费用率42管理费用构成项目 本期累计 预算 完成进度 去年同期 增减幅度1、公司经费 308.01 277.62 110.95%231.13 33.26%其中：工资及福利 75.47 52.94 142.55%46.42 62.58%折旧 22.49 24.14 93.15%21.88 2.76%修理费2、劳动保险费 74.23 65.06 114.10%60.87 21.94%3、各类摊销30.1245.12 66.95%23.45 28.44%4、住房类补贴 45.77 45.77
24、 100.00%45.77 0.00%、税金、业务招待费、坏帐准备、其他 147.68 120.89 122.16%115.59 27.76%合计 575.68 509.34 113.03%453.36 26.98%4336526 32438千升酒费用：元177 176管理费用总额：万元管理费用堆积图+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650 112%105%16844分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第八章 费用分析u第九章
25、资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析45资产负债变动情况单位：万元注：1、上表中所列项目均填列净额(即扣除准备及折旧后的金额)。2、资产类数据按季度填列，以年初分解数为基准数据进行分析说明。46对于变化幅度大的数据应附加标注说明货币资金趋势分析单位：万元47单位：天货币资金周转天数分析周转天数本期 35.15去年同期 20.48增减幅度 14.67影响因素影响周转天数销售收入 0.01货币资金 14.66合计 14.6748存货的分析49存货项目结构比-10%-63%-11%存货总额：万元 834 978-15%50单位：天存货周转天数
26、分析周转天数本期 32.7去年同期 33.3增减幅度-0.6影响因素影响周转天数销售成本 0.4存货-1合计-0.651往来款项分析单位：万元 期末余额 去年同期 增长幅度 年初余额 增长幅度应收帐款内部 4,971 3,798 31%2,162 130%外部 3,162 1,575 101%1,369 131%其他应收款内部 5,246 9,434-44%4,464 18%外部 3,018 1,422 112%1,202 151%应付帐款内部 9,728 6,834 42%6,331 54%外部 4,443 4,212 5%3,599 23%其他应付款内部 6,610 6,348 4%5,8
27、93 12%外部 9,375 9,696-3%5,295 77%52往来款项内部挂账分析单位：万元挂账单位应收账款 其他应收款 应付账款 其他应付款帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额 帐龄 金额其他子公司1 6个月内 4971 其他子公司2 6个月内 5246 其他子公司3 6个月内 2856 其他子公司4 6个月内 6872 其他子公司5 1-2年 6610 合计 4971 5246 9728 661053单位：万元减值准备分析54分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指
28、标分析u第八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析55采购价格分析原材料大麦大米单位：元/吨56采购价格分析原材料酒花单位：元/吨57采购价格分析包装物瓶子纸箱单位：元/个单位：元/套58采购价格分析包装物易拉罐瓶盖单位：元/万个单位：元/套59采购价格分析包装物塑膜商标单位：元/吨单位：元/万套60采购价格分析动力煤(蒸汽、重油）单位：元/吨61分析结构u第一章 经营概况及特殊情况说明u第二章 预警指标分析u第三章 销量分析u第四章 利润分析u第五章 产品边际贡献分析u第六章 生产成本分析u第七章 消耗指标分析u第
29、八章 费用分析u第九章 资产负债表分析u第十章 主要物资采购价格分析u第十一章 盈亏平衡点、产能利用率及单因素变动分析62盈亏平衡点和敏感性分析 序号 项目 单位 数据1 一、变动费用计算 万元 297,9872 单位变动费用 元 1,4473 二、固定费用计算 万元 120,9964 三、利润计算5 净收入总额 万元 445,8996 千升酒净收入 元 2,1657 主营业务经营利润 万元 26,9168 四、盈亏平衡点销量 万千升 168.59 目前销量 万千升 205.910 盈亏平衡点%82%11 五、敏感性分析 12 1、单价的最小值 元 2,03513 2、单位变动成本的最大值 元
30、 1,57814 3、固定成本最大值 万元 147,91215 4、销售量最小值 万千升 168.563销量：万千升金额：万元固定成本16.520.9盈亏平衡点安全边际额 安全边际量变动成本利润总收入线总成本线盈利区亏损区盈亏平衡点分析图目前销量64产能利用率分析单位数据本期产能万千升16.09实际产量万千升13.6实际产能利用率%84%盈亏平衡点产量万千升12.3盈亏平衡点产能利用率%76%65单因素变动敏感性分析表利润变动 0%1%差额 倍数单价 26,916 31,375 4,459 单位变动成本 26,916 23,937 2,979 1.50固定成本 26,916 25,705 1,211 3.68销量 26,916 28,396 1,480 3.01单位：元利润影响价格倍数 单位：万元66谢谢大家！结 束 语67