如何进行企业调查.pptx

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1、如何进行企业调查目录企业的背景和历史经营者情况劳务状况经营条件关系企业第1页/共51页目录经营管理银行往来行业情况营业状况财务分析第2页/共51页企业的背景与历史-成立时间历史悠久的企业较之刚成立的企业更值得信任 关注企业成立时间与企业实际运营时间，如企业股份制改造，将资产与业务注入新成立的公司第3页/共51页企业的背景与历史-经营范围和业务变迁 业务成熟的企业其经营项目变动较小 业务成熟的企业其经营项目变动较小 经营范围包罗万象的企业由于没有专营项目往往没有常规项 经营范围包罗万象的企业由于没有专营项目往往没有常规项目作保障导致风险较大 目作保障导致风险较大 例：甲、乙两施工企业 例：甲、乙

2、两施工企业2006 2006年收入同样为 年收入同样为1 1亿元，亿元，2007 2007年甲企 年甲企业利用钢材价格上涨机会通过钢材贸易增加收入之 业利用钢材价格上涨机会通过钢材贸易增加收入之3 3亿元，而 亿元，而将施工业务转包给乙企业。将施工业务转包给乙企业。2008 2008年金融危机，甲、乙两家企 年金融危机，甲、乙两家企业会如何变化 业会如何变化第4页/共51页企业的背景与历史-经营方针 考察其经营方针是否适合当前的经济形势和行 考察其经营方针是否适合当前的经济形势和行业特点 业特点 考察方法：考察方法：与其他同业的方针政策进行比较，与其他同业的方针政策进行比较，再分析该企业特具的

3、经营方针和经营态度是否 再分析该企业特具的经营方针和经营态度是否与时代潮流和经济情况相适合 与时代潮流和经济情况相适合第5页/共51页企业的背景与历史企业的背景与历史-注册资本与变迁注册资本与变迁 资本越大，表明企业的经营资本越雄厚 资本越大，表明企业的经营资本越雄厚 但，目前我国企业抽逃注册资本金现象严重。一般来说，注 但，目前我国企业抽逃注册资本金现象严重。一般来说，注册资本金的增加，表明企业业务正趋于扩大，企业发展加速，册资本金的增加，表明企业业务正趋于扩大，企业发展加速，但要关注股东结构是否变化及其影响 但要关注股东结构是否变化及其影响 例：例：A A公司自有资产（净资产）公司自有资产

4、（净资产）5000 5000万元，注册资本 万元，注册资本500 500万元；万元；B B公司自有资产（净资产）公司自有资产（净资产）5000 5000万元，注册资本 万元，注册资本20000 20000万元。万元。A A公司和 公司和B B公司有区别吗？公司有区别吗？第6页/共51页企业的背景与历史企业的背景与历史-注册资本与变迁注册资本与变迁 思考：思考：注册资本与其营业规模、资金需求、长期资产规模是否适应？第7页/共51页企业的背景与历史-股东构成 例 例1 1：张三为：张三为A A公司的实际控制人，公司的实际控制人，A A公司在工商登记注册的股 公司在工商登记注册的股东有以下情况，有何

5、不同：东有以下情况，有何不同：A.A.张三 张三75 75岁老父母 岁老父母 B.B.张三的司机 张三的司机 C.C.张三夫妇俩 张三夫妇俩 例 例2 2：下列股东结构对企业经营发展有无影响：下列股东结构对企业经营发展有无影响：A.A.夫妻股东 夫妻股东 B.B.三个无任何血缘关系的自然人股东 三个无任何血缘关系的自然人股东 C.C.国有大企业控股股东与总经理等经营层参股股东 国有大企业控股股东与总经理等经营层参股股东 D.D.自然人绝对控股股东与职工参股股东 自然人绝对控股股东与职工参股股东第8页/共51页经营者情况经营者可以决定企业的兴衰成败考察方式：直接面谈、经历调查、同业评价、社会评价

6、等经营者的学历、阅历和知识结构对起管理才能有重大影响第9页/共51页经营者情况-优秀企业家的综合素质 品格方面：品格方面：有勇气、有魅力、有远见、有抱负、有耐心、有 有勇气、有魅力、有远见、有抱负、有耐心、有责任心、有荣誉感 责任心、有荣誉感 态度方面：态度方面：公正、谦和、热情、恳切、勤劳、镇静、机敏、公正、谦和、热情、恳切、勤劳、镇静、机敏、宽容、敬业 宽容、敬业 能力方面：能力方面：组织能力、领导能力、计划能力、判断能力、贯 组织能力、领导能力、计划能力、判断能力、贯彻能力、表达能力 彻能力、表达能力 知识方面：知识方面：除掌握和了解经济学、管理学、贸易学、社会学、除掌握和了解经济学、管

7、理学、贸易学、社会学、心理学、会计学、税法、商法等方面知识外，也必须对本专 心理学、会计学、税法、商法等方面知识外，也必须对本专业的知识有深度的见解 业的知识有深度的见解第10页/共51页经营者情况 实际控制人可靠否 移动电话号码变更了吗？移动电话号码变更了吗？接听电话的频繁程度？接听电话的频繁程度？离婚了吗？与配偶年龄差距大吗？离婚了吗？与配偶年龄差距大吗？对你尊重吗？对你尊重吗？对下属信任吗？对下属信任吗？与员工的关系融洽吗？与员工的关系融洽吗？下属中、高层团队稳定吗？下属中、高层团队稳定吗？家属或亲戚在企业内部担任领导职务吗？家属或亲戚在企业内部担任领导职务吗？从事本行业时间多长？从事本

8、行业时间多长？从事投机炒作期货吗？从事投机炒作期货吗？第11页/共51页经营者情况 例：史玉柱 从巨人汉卡到巨人大厦，从脑白金到黄金搭档，史玉柱 从巨人汉卡到巨人大厦，从脑白金到黄金搭档，史玉柱-传奇的创业 传奇的创业者。者。他曾经是莘莘学子万分敬仰的创业天才，他曾经是莘莘学子万分敬仰的创业天才，5 5年时间内跻身财富榜第 年时间内跻身财富榜第8 8位；位；也曾是无数企业家引以为戒的失败典型，一夜之间负债 也曾是无数企业家引以为戒的失败典型，一夜之间负债2.5 2.5亿；亿；如今他又是一个著名的东山再起者，再次创业成为一个保健巨鳄、网 如今他又是一个著名的东山再起者，再次创业成为一个保健巨鳄、

9、网游新锐，身家数百亿的企业家。史玉柱再次崛起的故事，突显出 游新锐，身家数百亿的企业家。史玉柱再次崛起的故事，突显出“执 执著与毅力 著与毅力”的魅力。的魅力。但是，当年巨人大厦坍塌下来之时，史玉柱负债达 但是，当年巨人大厦坍塌下来之时，史玉柱负债达2 2亿元，好几个月没 亿元，好几个月没给员工发工资但核心干部竟然没有一个人因此离开。史玉柱有忠诚管 给员工发工资但核心干部竟然没有一个人因此离开。史玉柱有忠诚管理团队的支持，才有今天的东山再起 理团队的支持，才有今天的东山再起。第12页/共51页劳务状况 包括：包括：企业人员结构、薪金水平、出勤状况和工作态度等；企业人员结构、薪金水平、出勤状况和

10、工作态度等；重点考核：重点考核：劳资之间是否协调、员工总数和结构分配是否合 劳资之间是否协调、员工总数和结构分配是否合理恰当；理恰当；具体分析：具体分析：员工工作环境；员工福利；员工的工资水平是否 员工工作环境；员工福利；员工的工资水平是否超过当地平均水平；普通员工一般事项是否需要请示上级；超过当地平均水平；普通员工一般事项是否需要请示上级；员工周末是否需要经常加班；是否有公休假。员工周末是否需要经常加班；是否有公休假。考核员工工资与福利水平的 考核员工工资与福利水平的根本目的 根本目的 员工队伍稳定吗？员工队伍稳定吗？第13页/共51页经营条件 自然条件 社会条件 厂房条件 设备条件 技术条

11、件第14页/共51页经营条件-自然条件气候因素地质因素（对生产农副产品的企业影响较大）地形因素水利因素资源因素（对于特殊产业如煤矿、水泥，其资源储量可开采年限至关重要）等第15页/共51页经营条件-社会条件 能源供应 能源供应，包括电力、煤炭、燃油等生产命脉的供应，包括电力、煤炭、燃油等生产命脉的供应 交通 交通，主要指原材料供给地的远近、运费高低等，主要指原材料供给地的远近、运费高低等 原料 原料，指采购原料数量及品质的可靠性，指采购原料数量及品质的可靠性 市场 市场，工厂接近市场，对制造、销售有很大帮助，工厂接近市场，对制造、销售有很大帮助 国家政策 国家政策，有无对本行业的保护措施、奖励

12、措施、减免税措，有无对本行业的保护措施、奖励措施、减免税措施以及卫生、交通、外贸、检验、规划等方面的鼓励或限制 施以及卫生、交通、外贸、检验、规划等方面的鼓励或限制措施，及其对本行业的影响程度 措施，及其对本行业的影响程度第16页/共51页经营条件-厂房条件 工厂建筑物工厂建筑物的结构、新旧、大小、配的结构、新旧、大小、配置以及机器摆放是否合理置以及机器摆放是否合理 原料、半成品产成品原料、半成品产成品的运送方法及放的运送方法及放置是否合适等置是否合适等第17页/共51页经营条件-设备条件 种类、性能、精密程度、使用年数、种类、性能、精密程度、使用年数、修理保养状态等修理保养状态等 合理利用，

13、闲置设备比例等合理利用，闲置设备比例等第18页/共51页经营条件-技术条件技术人才技术专长技术开发（指企业技术开发上投入费用大小，占营业额比例的高低）第19页/共51页关系企业 关系企业 关系企业：指在人员、物质和资金上有密切关系的企业，：指在人员、物质和资金上有密切关系的企业，不仅仅局限与资本或股权关系 不仅仅局限与资本或股权关系 重点调查 重点调查：关系企业在资本、人员、营业、资金等各个：关系企业在资本、人员、营业、资金等各个环节的关系，判断企业关系存在的理由，再判断关系的 环节的关系，判断企业关系存在的理由，再判断关系的存续，最后分析关系企业对本企业利、弊影响 存续，最后分析关系企业对本

14、企业利、弊影响第20页/共51页关系企业-善意目的降低生产和销售成本细化业务分工加强技术合作灵活资金调度和分配扩大企业经营等目的第21页/共51页关系目的-非善意行为 将母公司产品以高价出售给子公司，借以显示其 将母公司产品以高价出售给子公司，借以显示其高收益，或为降低自身的成本，让子公司代交加 高收益，或为降低自身的成本，让子公司代交加工费用 工费用 将存货记入关系企业账面，提高自身应收账款数 将存货记入关系企业账面，提高自身应收账款数额，借以显示其高销售额和资金的高流动性 额，借以显示其高销售额和资金的高流动性 利用关系企业的信用向外融资或担保 利用关系企业的信用向外融资或担保 为达到逃税

15、目的，将盈余转嫁给有亏损的关系企 为达到逃税目的，将盈余转嫁给有亏损的关系企业 业 为隐藏滞销存货，设立销售子公司 为隐藏滞销存货，设立销售子公司 为粉饰表面资金结构，相互持有对方股份 为粉饰表面资金结构，相互持有对方股份第22页/共51页关系企业-例：法院公告 共和电子、东兴泰贸易、力豪发展、鸿宇贸易、陈建华：共和电子、东兴泰贸易、力豪发展、鸿宇贸易、陈建华：本院审理的中国农业银行厦门湖滨支行与你们金融借款合 本院审理的中国农业银行厦门湖滨支行与你们金融借款合同纠纷一案，已经审理终结 同纠纷一案，已经审理终结 判决被告共和电子向原告支 判决被告共和电子向原告支付借款本金 付借款本金1900

16、1900万元及利息，被告东兴泰、力豪发展、鸿宇 万元及利息，被告东兴泰、力豪发展、鸿宇贸易、陈建华对上述全部债务承担连带清偿责任 贸易、陈建华对上述全部债务承担连带清偿责任 福建省厦门市中级人民法院 福建省厦门市中级人民法院陈建华除控制上述企业外，还控制了厦门鸿盛集团有限公司、厦门华溢房地产开发有限公司等企业第23页/共51页关系企业-思考与关注 关系企业有进行交易吗？关系企业有进行交易吗？关系企业经营管理层相同吗？关系企业经营管理层相同吗？关系企业有独立的办公场所吗？关系企业有独立的办公场所吗？建立众多关系企业目的是什么？建立众多关系企业目的是什么？关系企业如何进行有效分工？关系企业如何进行

17、有效分工？查看关联企业方法：看名片、看接待中心、看营业执照 查看关联企业方法：看名片、看接待中心、看营业执照等。等。考察关系企业的目的 考察关系企业的目的 逃债容易吗？逃债容易吗？第24页/共51页经营管理-调查内容经营组织 计划发展 内部控制第25页/共51页经营管理-经营组织 高层组织：管理企业基本的、综合的经营活：管理企业基本的、综合的经营活动，以企业整体的立场领导和经营企业 动，以企业整体的立场领导和经营企业 调查时应对企业的公司章程，董事会的组织规程，调查时应对企业的公司章程，董事会的组织规程，构成形态、讨论事项、决议的方法等予以充分的 构成形态、讨论事项、决议的方法等予以充分的了解

18、 了解基层组织：承担着企业内部具体、细节的经：承担着企业内部具体、细节的经营管理活动 营管理活动 依据企业组织系统以及企业内部各种规章制度，依据企业组织系统以及企业内部各种规章制度，深究其部门、科室的构成，职务的规模和形态，深究其部门、科室的构成，职务的规模和形态，权限有没有明确界定，授权方式是否妥当等 权限有没有明确界定，授权方式是否妥当等第26页/共51页经营管理-计划安排应符合的要求适合企业的安定和发展 完善的企业体制确立长期经营、发展综合目标 降低生产、销售成本促进企业经营合理化 资金运筹更趋合理符合确定的经营方针计划安排的综合调整。调查时，应分析其计划是否全面、是否完善、是否妥当、是

19、否简捷易行第27页/共51页经营管理-内部控制内部控制制度预算统计制度内部检查制度第28页/共51页银行往来与银行交往疏密程度，很大程度上反映了企业经营状况的好坏银行往来主要包括存款情况和贷款情况一般来说，一个业绩出色的企业，银行为争相为其贷款第29页/共51页行业情况生产原材料销售设备存货价格行业地位和特色第30页/共51页行业情况-生产调查 观察总体观察总体：行业总生产量的变化趋势，与国内、国际总需求量进行比较，通过供求关系判断生产量不足还是过剩 分析每一种产品分析每一种产品：生产趋势，成长率以及每种产品的构成变化，发现该行业的发展法则和特质第31页/共51页行业情况-原材料调查 大部分行

20、业处于买方市场状态，原材料供应充足 大部分行业处于买方市场状态，原材料供应充足 但也有一些行业原材料相对短缺，尤其那些依靠 但也有一些行业原材料相对短缺，尤其那些依靠进口原材料的企业，其产品价格依照国外市场原 进口原材料的企业，其产品价格依照国外市场原材料价格变动而变动 材料价格变动而变动 因此，应探究资源产品的生产、储藏量、价格趋 因此，应探究资源产品的生产、储藏量、价格趋势，以及政府采取的政策变化等 势，以及政府采取的政策变化等第32页/共51页行业情况-行业销售调查 内销应观察市场变动对销售的影响，也要考察产 内销应观察市场变动对销售的影响，也要考察产品的市场寿命和新产品销售趋势等方面

21、品的市场寿命和新产品销售趋势等方面 外销产品应整体分析销售国别，各自需求，并调 外销产品应整体分析销售国别，各自需求，并调查产品在价格、品质、交易方式的国际惯例、竞 查产品在价格、品质、交易方式的国际惯例、竞争力和国际动向等 争力和国际动向等第33页/共51页行业情况-行业设备调查 设备运转能力、生产能力是否过剩设备陈旧和新颖的结构比新颖设备发展趋势和动态全体产业设备投资动向等第34页/共51页行业情况-在同业中的地位和特色 从企业的资本、设备、从业人员等方面进行比较，考察企业在同业中的地位以历年的生产、销售额基准，考察企业在同业中地位的升降第35页/共51页营业状况生产状况调查销售状况调查生

22、产与销售是否协调新产品开发生产的季节性第36页/共51页营业状况-生产状况调查 生产业绩调查：生产业绩调查：A.A.产量趋势 产量趋势 总体产量的变化趋势以及每类产品的变化趋势和原 总体产量的变化趋势以及每类产品的变化趋势和原因 因 B.B.生产方式调查 生产方式调查 区分预期生产和订货承制生产 区分预期生产和订货承制生产 原材料状况调查 原材料状况调查:A.A.存货管理调查 存货管理调查 存货过多或过少对正常经营活动影响 存货过多或过少对正常经营活动影响 B.B.采购价格 采购价格 供货商情况、原材料品质状况和支付条件等 供货商情况、原材料品质状况和支付条件等 C.C.原材料耗损率；原材料耗

23、损率；生产力状况调查：生产力状况调查：A.A.物的生产力分析 物的生产力分析 劳动量与生产产品产出量的比率 劳动量与生产产品产出量的比率 B.B.价值生产力分析 价值生产力分析 将产品以生产金额、销售收入额、附加价值 将产品以生产金额、销售收入额、附加价值额等货币单位表示，如附加价值 额等货币单位表示，如附加价值/固定资产或总资产 固定资产或总资产第37页/共51页营业状况-销售状况调查 销售量趋势：销售量趋势：总销售趋势、各部门各产品销售趋势以及行 总销售趋势、各部门各产品销售趋势以及行业总趋势 业总趋势 销售价格 销售价格：将企业销售价格与同行业其他企业进行相互比较，将企业销售价格与同行业

24、其他企业进行相互比较，分析其价格构成的依据及合理性 分析其价格构成的依据及合理性 销售对象 销售对象：销售对象在行业中的地位、信用、实力业绩；销：销售对象在行业中的地位、信用、实力业绩；销售对象分布以及主要销售对象成交金额的大小；与销售对象 售对象分布以及主要销售对象成交金额的大小；与销售对象往来的稳定性 往来的稳定性 账款回收状况 账款回收状况：考察收账时间长短和应收账款和应付账款的：考察收账时间长短和应收账款和应付账款的协调程度等 协调程度等 推销能力：推销能力：主要考察销售途径、生产商与消费者之间通过的 主要考察销售途径、生产商与消费者之间通过的中间环节以及中间环节之间资本、人物和合理性

25、等 中间环节以及中间环节之间资本、人物和合理性等 第38页/共51页营业状况-重点观察事项每月水电消耗量是否增加？工人数量是否不断增加？工厂晚上是否灯火通明？生产设备是否不断增加？出货时间仓库是否车水马龙？第39页/共51页财务分析-应关注事项分析财务指标的基础？计算财务指标基础可靠吗？财务指标比较是否可行？第40页/共51页财务分析-分析财务指标的基础独立法人口径？合并会计报表口径？实际控制人口径？承担还款义务主体口径？第41页/共51页财务分析-财务指标基础资产多少？负债多少？收入多少？利润多少？现金流多少？第42页/共51页财务分析-财务指标基础之资产 资产账面价值是否与市场价值一致资产

26、账面价值是否与市场价值一致？未来资产市场价值的变化趋势？未来资产市场价值的变化趋势？第43页/共51页财务分析-财务指标基础之负债经营负债主要采购原辅材料结算方式银行负债人行信用报告民间融资（高利贷）融资合作对象和合作条件第44页/共51页财务分析-财务指标基础之收入生产工人多少？机器设备产能多少？水、电、气消耗多少？进出厂车辆多少？第45页/共51页财务分析-财务指标基础之利润长期资产增加了吗？银行借款减少了吗？现金股利分配了吗？第46页/共51页财务分析-财务指标基础之现金流了解银行对账单和个人卡交易记录参考指标：经营活动现金流入/年平均流动负债比=全年经营活动产生的现金流入/按月度会计报表计算的全年平均流动负债 是否 2（至少应大于1）第47页/共51页财务分析-财务指标比较 如何比较？如何比较？A.根据所有企业都通用的财务指标，如资产负债率等偿债、经营现金流指标等 B.根据同行业情况进行比较的财务指标，如盈利、资产周转面指标第48页/共51页财务分析-财务指标比较 如何调整无实质意义的资产与负债金如何调整无实质意义的资产与负债金额：额：A.票据保证金与应付票据 B.国内保理业务（即应收账款融资）买断型与回购型 C.存货与股权质押贷款变现能力强弱第49页/共51页谢谢第50页/共51页感谢您的观看。第51页/共51页