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1、社保基金风险防控的思考三篇社保基金风险防控的思考一篇社会保障是社会经济不断发展的必然产物，社会保障通过社会财富的再分配，维护了社会公平。中国社会保障理论主要依靠西方社会保障理论和科学社会主义理论。西方国家中对社会保障的研究探讨由来已久，其中关于社会保障经济方面的比较经典的一些理论是：认为社会保障应通过市场经济自动调节以提供给生活困难人士福利的“社会福利学”；以及与该两种理论不同，认为社会保障应该由政府干预，实施社会财富再次分配来提供给有社会保障需求人士的“凯恩斯主义经济理论”。西方福利学的核心观点是以社会性为前提条件，充分实现社会经济利益的最大化，从而提高社会福利水平。社会福利水平主要衡量指标
2、通过总体经济的总量和个体的收入均分水平。一般所指的社会福利水平的提高，就是总体收入均分后个体收入水平的提高。在社会福利学之后，凯恩斯主义又提出了带有政府干预性质的社会保障经济理论，他认为市场自发的调节并不能很好的满足社会保障需求，政府需要采取一定干预的措施。例如通过制定财政政策，更好的发挥分配社会财富的作用。而后，随着理论的不断发展，以指导福利型的社会保障制度的确立标志着社会保障理论的形成。而在科学社会主义理论中，马克思认为无论一个国家处于资本主义还是社会主义，它的社会经济发展离不开社会保障。他认为社会保障制度的物质来源是社会剩余劳动中所产生的剩余价值。并且他认为一个国际的社会保障基金规模与实
3、际生产力呈正相关。中国近几十年来社会保障制度的取得发展，也得益于学习了上述西方国家以及马克思主义的优秀经验理论。投资组合理论是由经济学家马科维茨于20世纪50年代提出，这个理论发现投资者总是偏向获取高收益，而对于未来收益不确定性特别是可能遭遇损失的可能性感到排斥。在收益目标给定的情况下，投资者希望尽可能降低风险。于是，他提出要通过构建投资组合即一个不同投资工具的集合产品，来做到最大程度规避风险和获取收益的目的。而后，马科维茨提出利用均值-方差模型，其中方差用于衡量收益的不确定性，代表的是未来投资的风险性。该指标使整个模型达到量化风险的目的，并给投资者一些参考。通过该模型，在投资者的收益率目标给
4、定时，选择合适的金融工具构建组合后，在收益率一定情况下，以组合比例为求解对象，求出组合的最优解获得组合最优化后的比例，最终整个投资组合的风险数值达到最小，充分满足投资者避险的目的。夏普和莫森等人在马科维茨提出的理论基础上，提出了资本资产定价模型。资本资产模型的提出，使得投资组合更加适用于实际应用。现代资产组合理论主要是研究在投资过程中，如何通过资产的有效配置，得到投资者所能接受的收益和风险平衡的投资组合的系统方法。社保基金可以借助现代投资组合理论构建最优化的投资组合，进而分散组合的投资风险，达到风险最小化和投资最大化的目标。马科维茨建立的模型提出了用方差分析投资组合的风险，但由于其假定条件往往
5、与实际情况不符，但这种方式得到的风险并不准确。近年来西方投资机构及专业研究者一直致力于探索规避投资中种种风险的有效途径，VaR首先由著名的投资管理公司摩根公司提出，因其为广大投资机构和监管者提供了科学、准确测度风险的方法，迅速成为业内衡量风险的一种标准。风险价值即（ValueatRisk，缩写VaR）是指市场正常波动下，在假定的置信度和展望期内，投资者将面临的某一持有的投资组合的最大损失值。这种VaR值是以获取投资组合市值、设定时间区间和置信度，分析得到收益的分布概率等数据信息综合计算而得。社会保障基金投资将风险评估中纳入VaR作为指标，优点在于：其一，VaR具有前瞻性，可以预估未来的损失，为
6、投资者进一步投资提供有效参考；其二，VaR方法依据严谨的概率学理论，将市场风险表示为一个具体的数值，使风险评估更为直观可靠。将VaR方法用于社保基金投资的风险防范中，对进一步加强社保基金投资的科学、规范化管理大有裨益。近年来，国内一些学者在研究中指出由于简单的静态VaR模型并不能很好刻画出社保基金投资时收益率作为金融时间序列的一些特性，例如时间序列高峰厚尾和波动集聚性的特点，因而对社保基金投资风险的测度并不理想。基于对VaR方法的改进和完善，提出引入GARCH模型来描述金融序列的特征，进而计算VaR值。社保基金风险防控的思考二篇社保基金是为了保障职工的社保待遇，按照国家有关法律、法规，由单位和
7、个人分别按缴费基数的一定比例缴纳的资金。它是职工的养老钱、救命钱。它的安全完整，关系着职工的切身利益和社会的稳定。而风险防控能够切实防范和化解基金管理风险，有效规避基金管理漏洞，从根本上遏制社保腐败事件的发生，最终实现社保基金安全和社保制度的不断完善。一、社保基金风险防控管理模式（1）建立风险防控责任机制，层层划分责任。成立风险防控工作领导小组，坚持把风险防控工作和社保基金管理工作同研究、同部署、同落实。把养老、医疗、工伤等各项基金风险防控工作任务进行了层层分解，责任落实到人。（2）建立风险防控制度机制，加强制度监管。一是建立健全各项内控制度，做到用制度规范业务运行，实现内审监督常态化。二是建
8、立岗位风险防控制度，做到风险岗位3年轮岗，确保社保基金安全责任体系的建立健全。三是严格执行社保基金对账制度。按照各自的职责分工，安排专人做好社保基金的日对账和月对账工作，并建立相关台账进行管理，严禁基金延压，确保在同一口径下财务与业务数据的一致性。（3）建立风险防控管理机制，强化内部规范。以开展社保基金办理窗口服务规范建设为契机，针对社保基金的征缴、拨付、管理等环节，严格规范基金运行操作规程，理清了社保基金各经办股室以及工作人员的职责、权限界定。通过自查、互查等方式认真查找风险点，并对排查出的风险点实行分级管理、分级负责，有效管控了风险。（4）建立风险防控教育机制，筑牢防范根基。一是开展警示教
9、育。通过举办廉政讲座、收看警示片等形式加强经办人员廉政教育，增强他们廉洁审批、廉洁监管、主动作为的自觉性和内控力。二是开展素质教育。采取集中培训、经验交流、书面考试等多种形式组织基金经办人员学习培训，重点加强社保法、基金监管、廉洁办理等业务知识及相关法律法规的学习教育，提高经办人员依法审批、依法监管的业务技能水平。二、社保基金风险防控管理存在的问题社保基金风险防控主要是针对社保基金运行流程实施的风险监管，缺乏对每个环节变换风险的监管。因为在社保基金的筹集、拨付、管理环节中，社保基金的形态在发生不同的变化，基金风险防控的具体内容、重点、监管重心也应随之转移。缺乏对每个环节重心转移的具体监管，必然
10、导致不能觉察社保基金运行中的变化和可能引发的风险，也就难以实施有针对性的风险监管，势必造成事中监管缺位。三、社保基金风险防控管理的对策（1）加强社保基金风险防控管理的队伍建设。在队伍建设方面应实行关口前置，进一步明确细化岗位职责，着力构建社保基金管理的责任网、监督网、评估改进网。采取定期与不定期相结合的办法，对社保基金监管人员、业务人员、财务人员实施专业知识、综合素质培训，并进行各项技术考核，使他们熟知社保基金管理工作的方式方法及各项业务工作流程、风险点、防控措施。通过信息控制的方式，对风险点实行分级、分层管理和防范，不断增强他们对掌握和运用信息技术进行风险防范的能力。（2）加强社保基金风险防
11、控管理的内控制度建设。一要建立分级审核制度。基金管理人员与经办人员要职务、岗位分离，经办人员与审核人员也要岗位分离，避免由一人承担全部工作。办理社保基金业务时，要严格按照职责、权限分级审核，完善授权批准手续，杜绝越权审批、审核行为。二要建立流程控制制度。根据岗位、责任制制订社保基金收缴、支付等具体业务流程，流程要符合社保基金管理的相关规定，如实反映社保基金业务状况，突出对重点业务风险环节的动态防控。三要建立检查制度。对社保基金业务办理实行双岗双查，严格做到谁经办谁签字谁负责，谁检查谁负责谁签字。（3）加强社保基金风险防控管理的监督惩处机制建设。一要强化内部监督。采取定期自查和专项检查、抽查等手
12、段，对业务人员从职责履行、权力运行方面实施动态监控，变“阶段监督”为“全程监督”；通过基金监管系统对后台数据与原始资料进行比对检查，实现对风险点的有效监控；运用现场、非现场监督手段，对涉及社保基金管理的相关股室实行动态监控、考核评估，对违规行为进行严惩。二要强化外部监督。建立举报奖励制度，公布举报电话和投诉渠道，对举报他人冒领养老金、骗取医疗和工伤保险的，一经查实，给予举报人相应的奖励，同时对冒领者、骗保者加大处罚力度。加强与公安、民政部门的信息共享，定期比对死亡信息，查处欺诈冒领行为，不断增强监督工作的全面性。社保基金风险防控管理工作不是一朝一夕的事，只有将风险防控管理关口前置，不断构建前期
13、预防、中期监控、后期处置的三道防线，真正筑起管理有标准、设置有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监管、事后有考核的风险防控立体“防火墙”，把风险消灭在萌芽状态，才能确保基金的安全完整和社会稳定。社保基金风险防控的思考三篇一、社会保险基金管理存在风险的原因分析(一)内部管理机构监管不力由于参保人数数量逐年增发，基金数额也越来越大，其中涉及的基金流动链条也越来越长，不可避的会引起开展缴纳基金工作变得越来越繁琐，而如果内部管理机构监管力度不够，会出现一些新的状况。其一体现在社会保险征缴征收上，仍然存在有关人员和单位拖欠、拒绝缴纳社会保险基金的现象;其二体现在管理机构缺乏征缴的一致性，一些地方在参保
14、人数和缴纳数量上存在漏报和隐报的不良情况，这可以由社会保险基金以所有职工工资为基数的征缴率偏低、社保基金的不合理流失等具体数据推断出。其三，由于政策法规调整存在滞后的情况，管理监督不到位，部分内部工作人员利用内部流程和管理的漏洞进行违规操作。例如，私自改动参保信息、伪造档案、盗用他人工号及密码等。以上现象出现的最根本原因，是与社会保险基金有关的管理机构没有明确自己应该做什么，承担着什么样的责任，面对欠缴的单位没有及时采取强有力的管理措施，从而存在着资金流失的风险。更进一步说，管理中心机构拥有了能够支配基金的绝对权力，却又缺乏自我约束的能力，监管能力不够，才会导致社会保险基金存在极大的风险。(二
15、)信息化建设不够规范从全国的社会保险信息化软件管理系统的建设情况来看，尽管经过数年的探索，在硬件配置和相应的支持应用软件开发方面，已经有了相当坚实的基础，但由于各地区存在网络建设的差异性，在各地内部实现部门之间的联网是比较容易的，建立起一个省甚至是一个国家的信息统一化网络仍然存在着很大的困难。而各地自行自主开发运行信息化软件管理系统，存在很大的资源浪费，即浪费了很多不必要的人力、物力和财力;另一方面，由于在不同地区由不同的开发商进行开发建设，其管理系统进行自行运行，在这种情况下，容易造成统计数据的可信度差、社会保险费征缴管理信息网络建设滞后、地方征税和社会保险之间的信息交流和业务来往效率不高的
16、后果。由此可以看出，信息系统的标准化、规范化建设是保障社保系统高效平稳、运行和安全运行的重要环节，因此，结合实际，编制信息系统建设的长远计划，合理的作用运用人力、物力、财力，才能使社会保险基金的管理风险大大降低。(三)基金运行效益不高当前社会保险基金的用途较单一，局限于购买国债和存入银行，导致基金很难发挥出本应有的巨大效益。现在的情况是积累的基本养老保险基金所获得的收益要远远比计入养老保险个人信息账户利息要低。另一个方面，由于物价上涨，生活水平的不断提高，养老保险的待遇福利也不断提高，但积累的养老基金不仅不会增值，反而会存在贬值的情况。其次由于数量庞大的社保基金对银行有着极大的吸引力，各大银行
17、争相竞争，导致社保基金存储分散，储蓄期短，收益不明显。(四)实施监督力度不够目前，在人口老龄化速度不断加快，人口抚养比不断降低，养老待遇不断上调的背景下，扩大基本养老基金投资规模和划转国有资本，社会保险基金收支、投资运行等事项的日渐增多。但是，审计和财政在一般的公共预算中的专项资金监督调查比例较大，而在社会保险基金的监督调查比例却很小。其一是存在监督主体缺位，监管难见成效的问题。上级社会保障监督机构在监督下级社会保障经办机构时，存在较大困难，几乎毫无存在感，是由于监管机构主体行政级别较低，监督的职权也有限，再加上监督经费不足、监督人员素质不高和监督方式落后等原因，导致监督效率低。其二是存在多层
18、次、多头管理导致监督难度大大增加的问题。很多省市的社会保险基金统筹层次较多，并且管理机构较为分散。其中还存在管理不规范、信息展示制度不健全、不公开透明化等现象，特别是有些小规模的基金，超出了监管机构的监督管理能力，造成了监督实施力度不够和分散的后果。其三是缺少社会监督的有效实施机制。由于社会保险基金管理和经办机构掌握着社会保险基金管理中的所有信息，而尽管赋予了公众监督的权利，公众的单个能力还是显得非常的薄弱。在这种信息的不对等的背景下，如果没有有效的监督实施机制的出现，社会监督就无法发挥出真正的作用。二、社会保险基金风险防控的措施(一)开源节流抓基金管理在上面笔者的分析中，可以得出社会保险基金
19、的风险主要存在于基金管理中，其中重要的一个部分是征收力度不够。要达到加强基金收支管理的目的，首先要求地方税收部门要切实履行征收基金任务，在遵守有关法律文件规定下，征收部门可以在特定情况下用不同的方式进行强制缴纳，按时按量的完成收缴基金任务;社会保险基金管理工作人员，要明确自身责任，提高风险意识，严格把控基金支出流向;在社会保险基金管理机构内部人员中，要建立相对集中的人员管理制度，避免有投机分子出现，出现基金挪用和贪污的情况。此外，国家规定社会保险基金只能流向国债和银行储蓄，在基金保值能力越来越底下的情况下，基金管理人员可以通过两个方式来缓解状况：第一是在加强基金管理的基础上，将一些活期储存变为
20、死期储存，用增大利率的方式来增大基金收益;第二是扩大社会保障基金的渠道，可以与人寿保险等商业机构达成合作，达到对社会保险基金的有效管理的目的。(二)强化监管，确保社保安全增值强化监管，确保社会保险基金安全增值。关键在于完善监督管理制度、加大管理力度。其一是各有关部分要各司其职，协同合作，在社会保险基金的征收、支付、管理和监督方面要认真落实行动。其二是在内部操作中实行严格的监督制度，互相制约，促进社会保险基金的良好的运行。其三是实行基金管理使用公开透明制度，社会保险管理中心机构要定期通过公布栏和媒体等方式公布征收、管理、使用和运作的实际情况，不可空虚作假，欺骗公众，接受社会公众的监督。(三)加快规范，提高社会保障信息化水平一是要加快完成建设全省统一的社会保险信息管理系统的任务，同时，加强对部分地区的社会保险信息管理系统的指导和规范。其二是建立社会保险基金管理各部门之间的共享机制，加强各部门之间对社会保险信息的交流与沟通，及时互相交换重点监督检查事项的政策文件、案例专报等文件资料，确保基金的监督制度顺利进行。三是要增大对社会保险信息化的建设的资金投入，确保能在社会保险信息的整合和处理提供有力的技术支持，以求能够大大提高工作效率。三、结语综上所述，社会保险是人们的非常重要的保障，对其进行有效的管理可以大大降低风险指数，从而可以达到社会保险更好的为人们服务的结论。