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1、Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support财务基本知识 2008 2008 年 年05 05 月 月Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support问题与讨论 非财务人员怕“财会”知识，是这样的吗？专业性太强，隔行如隔山“财会”历来是企业的“禁地”没有什么机会接触到“财会”运作的全过程，不知其
2、“深浅”与财务人员沟通很困难，搞不清 都是数字游戏，头晕 为什么需要了解些财务知识5/8/20232Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support基本财务知识举例存款3万房屋40万贷款20万净值？万XX 家庭 资产状况 截止：2006年12月31日我 到 底 有多少钱？5/8/20233Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,P
3、rofessional Support基本财务知识举例XX 家庭 收支情况 期间：2007年度（112月）收入、费用情况收入 7万?贷款款利息 1万?日常开支 2.5万?还贷款本金 2万?借给朋友 0.5万?净收入？万收支情况收入 7万贷款款利息 1万日常开支 2.5万还贷款本金 2万借给朋友 0.5万收支平衡了吗？$5/8/20234Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support基本财务知识举例存款?万房屋40万贷款？万净值?万XX 家庭 资
4、产状况 截止：2007年12月31日借据应收款？万唉 辛 苦1年 了，多了还是少了？5/8/20235Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support财务分析对象 公司 概念:?法人:?关联机构 母公司 子公司 分公司 办事处 会计主体 法人 法人中的某个机构 多个法人的集合5/8/20236Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner
5、,Professional Support会计主体的经济活动投入货币资金购买所需资源销售出新产品收回货币资金循环 周转资金增长 货币周转经 营 投入 经营 产出5/8/20237Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support财务管理的“语言”财务报表 财务报表是反映企业经营状况的“仪表”是日常所接触的最常用的“财会语言”。存量与流量 存量是指企业在某时可支配的货币或其他形式的财富。流量是指企业在两个时间点之间发生的财务的收与支。资产负债表与损益
6、表 资产负债表某时点的财务状态存量 损益表两个时点间财富的流动流量资产负债表截止到2006年4月1日资产负债表截止到2006年4月30日损益表时间段2006年4月1日至2006年4月30日5/8/20238Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support财务报表基本要素 资产 流动资产、固定资产、无形资产 负债 短期借款、经营性负债、长期负债 所有者权益 资本金、留存收益 损益 收入、成本、费用（税金）、利润5/8/20239Profession
7、al Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support报表逻辑 各财务要素间的逻辑关系 资产负债表资产负债？利润表收入成本费用利润 两财务报表间的关系上期末净资产本期利润本期末净资产哪些情况会打破这种平衡？5/8/202310Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support企业报表举例日期：2006年12月31日资产负债表5
8、/8/20231 1Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support企业报表举例这 1年 我 赚 了吗？期间：2006年12月损益表5/8/202312Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support 偿债能力 资产负债率 总负债/总资产100 代表企业总资产中多少是靠负债获得的 现金能够立即用于偿
9、还债务 营运资本、流动比例流动比例流动资产/流动负债100 财务状况分析总体偿债能力即期偿债能力流动性、短期偿债能力 分析结论 偿债能力 高 亦或 低？流动性 高 亦或 低？哪项因素直接决定企业是否能够生存？5/8/202313Professional Channel Partner,Professional Support Professional Channel Partner,Professional Support 赢利能力 毛利率毛利/收入100（收入成本）/收入100 净利率净利/收入100 增长率收入增长率（本年收入上年收入）/上年收入100 利润增长率（本年净利上年净利）/上年净利100 财务状况分析产品盈利公司盈利成长性 分析结论 盈利能力 高 亦或 低？成长性 高 亦或 低？5/8/202314