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1、会计学1梅世强建设工程经济之二工程财务梅世强建设工程经济之二工程财务 工程财务工程财务工程财务工程财务考试大纲考试大纲考试大纲考试大纲“目目目目”的构成：的构成：的构成：的构成：1Z102010 1Z102010 财务会计基础财务会计基础1Z102020 1Z102020 成本与费用成本与费用1Z102030 1Z102030 收入收入1Z102040 1Z102040 利润和所得税费用利润和所得税费用1Z102050 1Z102050 企业财务报表企业财务报表1Z102060 1Z102060 财务分析财务分析1Z102070 1Z102070 筹资管理筹资管理1Z102080 1Z1020
2、80 流动资产财务管理流动资产财务管理第1页/共41页3n n考核点：考核点：1Z102011 1Z102011 1Z102011 1Z102011 财务会计的职能财务会计的职能财务会计的职能财务会计的职能1Z102012 1Z102012 1Z102012 1Z102012 会计核算的原则会计核算的原则会计核算的原则会计核算的原则1Z102013 1Z102013 1Z102013 1Z102013 会计核算的基本前提会计核算的基本前提会计核算的基本前提会计核算的基本前提1Z102014 1Z102014 1Z102014 1Z102014 会计要素的组成和会计等式会计要素的组成和会计等式会
3、计要素的组成和会计等式会计要素的组成和会计等式的应用的应用的应用的应用1Z102010 1Z102010 1Z102010 1Z102010 财务会计基础（目）财务会计基础（目）财务会计基础（目）财务会计基础（目）第2页/共41页4 1 1条、财务会计的职能条、财务会计的职能条、财务会计的职能条、财务会计的职能n n掌握要点：掌握要点：（1）财务会计与管理会计的区）财务会计与管理会计的区别别（2）会计具有核算和监督两个）会计具有核算和监督两个基本职能。基本职能。第3页/共41页52 2条、会计核算的原则条、会计核算的原则条、会计核算的原则条、会计核算的原则n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌
4、握要点：会计要素的计量属性：会计要素的计量属性：会计要素的计量属性：会计要素的计量属性：（1 1）历史成本）历史成本）历史成本）历史成本（2 2）重置成本）重置成本）重置成本）重置成本（3 3）可变现净值）可变现净值）可变现净值）可变现净值（4 4）现值）现值）现值）现值（5 5）公允价值）公允价值）公允价值）公允价值第4页/共41页63条、会计核算的基本前提条、会计核算的基本前提熟悉要点：熟悉要点：n n会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计价会计分期、货
5、币计价会计分期、货币计价会计分期、货币计价n n会计主体与会计主体与会计主体与会计主体与法律主体法律主体法律主体法律主体的关系；的关系；的关系；的关系；n n会计期间分为年度和中期。会计期间分为年度和中期。会计期间分为年度和中期。会计期间分为年度和中期。会计年度可以是会计年度可以是会计年度可以是会计年度可以是日历年（我国），也可以是营业年。日历年（我国），也可以是营业年。日历年（我国），也可以是营业年。日历年（我国），也可以是营业年。n n会计核算应以人民币为会计核算应以人民币为会计核算应以人民币为会计核算应以人民币为记账本位币记账本位币记账本位币记账本位币。业务收。业务收。业务收。业务收支以
6、外币为主的，也可以一种外币为记账本支以外币为主的，也可以一种外币为记账本支以外币为主的，也可以一种外币为记账本支以外币为主的，也可以一种外币为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。位币，但编制的会计报表应当折算为人民币。n n会计基础会计基础会计基础会计基础权责发生制权责发生制权责发生制权责发生制第5页/共41页74 4条、会计要素的组成及会计等式的应用条、会计要素的组成及会计等式的应用条、会计要素的组成及会计等式的应用条、会计要素的组成及会计等式的应用n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1
7、）六大）六大）六大）六大会计要素会计要素会计要素会计要素：资产、负债、所有者权益、：资产、负债、所有者权益、：资产、负债、所有者权益、：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。收入、费用、利润。收入、费用、利润。收入、费用、利润。（2 2）反映）反映）反映）反映财务状况财务状况财务状况财务状况的要素：的要素：的要素：的要素：资产、负债和所有资产、负债和所有资产、负债和所有资产、负债和所有者权益者权益者权益者权益 。（3 3 3 3）反映）反映）反映）反映经营成果经营成果经营成果经营成果的会计要素：收入、费用和的会计要素：收入、费用和的会计要素：收入、费用和的会计要素：收入、费用和利润利润利润
8、利润 。（4 4 4 4）资产的特征及分类）资产的特征及分类）资产的特征及分类）资产的特征及分类（5 5 5 5）负债的特征及分类）负债的特征及分类）负债的特征及分类）负债的特征及分类（6 6 6 6）所有者权益的特征及分类）所有者权益的特征及分类）所有者权益的特征及分类）所有者权益的特征及分类第6页/共41页8（7 7）静态静态会计等式：会计等式：资产负债所有者权益资产负债所有者权益是会计工作中设置会计科是会计工作中设置会计科目和账户、复试记账、会计核目和账户、复试记账、会计核算和编制财务会计报告的重要算和编制财务会计报告的重要理论依据。理论依据。（8 8）动态动态会计等式：会计等式：收入费
9、用利润（或收入费用利润（或亏损）亏损）第7页/共41页91Z102020 1Z102020 1Z102020 1Z102020 成本与费用（目）成本与费用（目）成本与费用（目）成本与费用（目）n n考核点：考核点：1Z102021 1Z102021 费用与成本的关系费用与成本的关系1Z102022 1Z102022 工程成本的确认和计算方法工程成本的确认和计算方法1Z102023 1Z102023 工程成本的核算工程成本的核算1Z102024 1Z102024 期间费用的核算期间费用的核算第8页/共41页101Z102021 1Z102021 1Z102021 1Z102021 费用与成本的关
10、系费用与成本的关系费用与成本的关系费用与成本的关系n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1）费用的特征：）费用的特征：）费用的特征：）费用的特征：费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是费用是企业日常活动中发生的经济利益的流出，而不是偶发的。不是日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。日常活动发生的经济利益的流出则称为损失（营业外支出）。日常活动发生的经济利益的流出则称为损失
11、（营业外支出）。费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本费用可能表现为资产的减少，或负债的增加，或者兼而有之。费用本质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收质上是一种企业资源的流出，是资产的耗费，其目的是为了取得收入。入。入。入。费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出费用将引起所有者权益的减少，但与向企
12、业所有者分配利润时的支出费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出费用将引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润时的支出无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支无关。向企业所有者分配利润只是表明所有者权益留在企业还是支付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。付给企业所有者，而费用会导致企业所有者权益减少。费用只包括本企业经济利益的流出，
13、而不包括为第三方或客户代付的费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的费用只包括本企业经济利益的流出，而不包括为第三方或客户代付的款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。款项及偿还债务支出。并且经济利益的流出能够可靠计量。第9页/共41页11n n（2 2）成本和费用的联系）成本和费用的联系成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出成本和费用都是企业除偿债性支出和分配性支出以外的支出的构成部分
14、；的构成部分；成本和费用都是企业经济资源的耗费；成本和费用都是企业经济资源的耗费；生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将当期已销产生产费用经对象化后进入生产成本，但期末应将当期已销产品的成本结转进入当期的费用（损益核算时）。品的成本结转进入当期的费用（损益核算时）。n n（3 3）成本和费用的区别）成本和费用的区别成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；成本是对象化的费用，其所针对的是一定的成本计算对象；费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。费用则是针对一定的期间而言的。包括生产费用和期间费用。生产费用是企业在一定时期内发生的通用货币计量的耗费，生产费用是企业在
15、一定时期内发生的通用货币计量的耗费，生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。期间费用生产费用经对象化后，才可能转化为产品成本。期间费用不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。不进入产品生产成本，而直接从当期损益中扣除。第10页/共41页12（4 4）费用的分类：）费用的分类：n n按照其按照其经济用途经济用途分为分为生产成本生产成本和和期间费用期间费用 （5 5）生产成本又可以分为直接）生产成本又可以分为直接费用和间接费用。费用和间接费用。重点掌握直接费用和间接重点掌握直接费用和间接费用的内容。费用的内容。第11页/共41页131Z1020221Z102022工程成本的确认和计算工程成本
16、的确认和计算方法方法掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1 1 1）施工间接费用分配的方法）施工间接费用分配的方法）施工间接费用分配的方法）施工间接费用分配的方法（2 2）固定资产折旧：）固定资产折旧：）固定资产折旧：）固定资产折旧：n n固定资产折旧的影响因素固定资产折旧的影响因素固定资产折旧的影响因素固定资产折旧的影响因素n n折旧计算方法折旧计算方法折旧计算方法折旧计算方法 平均年限法平均年限法平均年限法平均年限法 工作量法：行驶里程法、工作台班法工作量法：行驶里程法、工作台班法工作量法：行驶里程法、工作台班法工作量法：行驶里程法、工作台班法 双倍余额递减法双倍余额递减法双倍余
17、额递减法双倍余额递减法 年数总和法年数总和法年数总和法年数总和法（3 3）无形资产无形资产无形资产无形资产n n无形资产的分类无形资产的分类无形资产的分类无形资产的分类n n无形资产摊销金额计入管理费用，摊销方法包括直线无形资产摊销金额计入管理费用，摊销方法包括直线无形资产摊销金额计入管理费用，摊销方法包括直线无形资产摊销金额计入管理费用，摊销方法包括直线法、生产总量法。法、生产总量法。法、生产总量法。法、生产总量法。第12页/共41页14（3 3）工程成本的计算方法）工程成本的计算方法 n n工程成本竣工结算法工程成本竣工结算法n n工程成本月份结算法工程成本月份结算法 n n工程成本分段结
18、算法工程成本分段结算法第13页/共41页151Z1020231Z102023工程成本的核算工程成本的核算工程成本的核算工程成本的核算n n掌握要点：掌握要点：1 1、成本核算对象的确定、成本核算对象的确定2 2、工程成本核算程序、工程成本核算程序第14页/共41页161Z102024 1Z102024 期间费用的核算期间费用的核算期间费用的核算期间费用的核算n n掌握要点：掌握要点：（1 1）施工企业的期间费用主）施工企业的期间费用主要包括：要包括：管理费用管理费用、财务费财务费用用。（2 2）期间费用于发生时直接）期间费用于发生时直接记入记入当期损益当期损益。（3 3）管理费用管理费用包括的
19、内容。包括的内容。（4 4）财务费用财务费用包括的内容。包括的内容。第15页/共41页171Z102030 收入收入n n考核点：考核点：考核点：考核点：1Z1020311Z1020311Z1020311Z102031收入的分类及确认收入的分类及确认收入的分类及确认收入的分类及确认1Z1020321Z1020321Z1020321Z102032建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算第16页/共41页181Z1020311Z102031收入的分类及确认收入的分类及确认n n掌握要点：掌握要点：（1）按营业的主次分类：主）按营业的主
20、次分类：主营业务收入和其他业务收入营业务收入和其他业务收入（3）主营业务收入：）主营业务收入：施工承施工承包合同收入包合同收入（4）其他业务收入，包括：）其他业务收入，包括：材料销售收入、机械销售收材料销售收入、机械销售收入、无形资产出租收入、固入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。定资产出租收入等。第17页/共41页191Z1020321Z1020321Z1020321Z102032建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算建造（施工）合同收入的核算n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1）掌握合同分立、合同合并的条件）掌握合同分立、合同
21、合并的条件）掌握合同分立、合同合并的条件）掌握合同分立、合同合并的条件（2 2）合同收入的内容：合同收入的内容：合同收入的内容：合同收入的内容：n n 合同中规定的初始收入；合同中规定的初始收入；合同中规定的初始收入；合同中规定的初始收入；n n 因合同变更、索赔、奖励等形成的收入因合同变更、索赔、奖励等形成的收入因合同变更、索赔、奖励等形成的收入因合同变更、索赔、奖励等形成的收入 （3 3）完工百分比法：完工百分比法：完工百分比法：完工百分比法：计算计算计算计算-当期不能完成的建造当期不能完成的建造当期不能完成的建造当期不能完成的建造合同收入的确认合同收入的确认合同收入的确认合同收入的确认工
22、程完工进度的确定方工程完工进度的确定方工程完工进度的确定方工程完工进度的确定方法法法法当期确认的合同收入（合同总收入当期确认的合同收入（合同总收入当期确认的合同收入（合同总收入当期确认的合同收入（合同总收入完工进度完工进度完工进度完工进度）以前年度累计已确认的合同收入以前年度累计已确认的合同收入以前年度累计已确认的合同收入以前年度累计已确认的合同收入第18页/共41页20 1Z102040 1Z102040 1Z102040 1Z102040 利润和所得税费用利润和所得税费用利润和所得税费用利润和所得税费用n n考核点：考核点：1Z1020411Z102041利润的计算利润的计算1Z10204
23、21Z102042所得税费用的确认所得税费用的确认第19页/共41页211Z1020411Z102041利润的计算利润的计算n n掌握要点：掌握要点：（1 1）利润的计算：计算）利润的计算：计算公式公式 营业利润营业利润 利润总额利润总额 净利润净利润（2 2）营业外收入和营业外支）营业外收入和营业外支出的内容出的内容（3 3）利润分配法定公积）利润分配法定公积金的用途金的用途第20页/共41页222 2条、掌握所得税费用的确认条、掌握所得税费用的确认n n掌握要点：掌握要点：（1）核算所得税的两种方法）核算所得税的两种方法应付税款法、纳税影响会计应付税款法、纳税影响会计法纳税影响会计法又分为
24、：法纳税影响会计法又分为：递延法和债务法债务法又递延法和债务法债务法又分为利润表债务法和分为利润表债务法和资产负债资产负债表债务法（表债务法（2006年规定采用该年规定采用该方法）。方法）。第21页/共41页231Z102050 1Z102050 企业财务报表（目）企业财务报表（目）企业财务报表（目）企业财务报表（目）n n考核点：考核点：1Z1020511Z102051财务报表的构成财务报表的构成1Z102052 1Z102052 资产负债表的内容资产负债表的内容和作用和作用1Z1020531Z102053利润表的内容和作利润表的内容和作用用1Z1020541Z102054现金流量表的内容现
25、金流量表的内容和作用和作用1Z1020551Z102055财务报表附注的内财务报表附注的内容和作用容和作用第22页/共41页241Z1020511Z102051财务报表的构成财务报表的构成n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1）了解财务报表列报的概念。）了解财务报表列报的概念。）了解财务报表列报的概念。）了解财务报表列报的概念。（2 2）了解编制财务会计列报的基本要求）了解编制财务会计列报的基本要求）了解编制财务会计列报的基本要求）了解编制财务会计列报的基本要求重要重要重要重要项目单独列报项目单独列报项目单独列报项目单独列报（3 3 3 3）财务报表的构成。）财务报表的构成。）
26、财务报表的构成。）财务报表的构成。第23页/共41页251Z102052 1Z102052 资产负债表的内容和作资产负债表的内容和作用用 掌握要点：掌握要点：（1 1）资产负债表资产负债表的概念反映的是的概念反映的是企业月末、季末、半年末、年企业月末、季末、半年末、年末的财务状况，是末的财务状况，是静态静态报表。报表。（2 2）资产负债表以）资产负债表以“资产负债资产负债所有者权益所有者权益”这一会计等式这一会计等式为编制依据。为编制依据。（3 3）了解资产负债表的结构：我）了解资产负债表的结构：我国一般采用账户式结构。国一般采用账户式结构。第24页/共41页261Z102053 1Z1020
27、53 1Z102053 1Z102053 利润表的内容和作用利润表的内容和作用利润表的内容和作用利润表的内容和作用掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1 1 1）利润表利润表利润表利润表，反映企业在一定会计期间的经，反映企业在一定会计期间的经，反映企业在一定会计期间的经，反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，是营成果的会计报表，是营成果的会计报表，是营成果的会计报表，是动态动态动态动态报表。报表。报表。报表。（2 2）利润表利润表是以是以“利润收利润收入费用入费用”这一会计等式为这一会计等式为编制依据。编制依据。第25页/共41页271Z1020541Z102054现金流量表的
28、内容和现金流量表的内容和作用作用掌握要点：掌握要点：（1 1）现金流量表的概念现金流量表的概念（2 2）编制基础以）编制基础以现金现金和和现现金等价物金等价物作为现金流量表的编作为现金流量表的编制基础。制基础。（3 3）现金流量表中的）现金流量表中的现金现金：包：包括括库存现金库存现金、可随时使用的银可随时使用的银行存款行存款及及其他货币资金其他货币资金。第26页/共41页28（4 4）现金流量表的的分）现金流量表的的分类类经营活动产生的现金经营活动产生的现金流量流量；投资活动产生的现金投资活动产生的现金流量流量；筹资活动产生的现金筹资活动产生的现金流量流量 第27页/共41页291Z1020
29、55 1Z102055 财务报表附注的内容及作用财务报表附注的内容及作用财务报表附注的内容及作用财务报表附注的内容及作用n n熟悉要点：熟悉要点：（1 1）附注的作用）附注的作用（2 2）附注的第一项：）附注的第一项：财务报财务报表的编制基础表的编制基础 第28页/共41页301Z102060 1Z102060 财务分析财务分析财务分析财务分析(目目目目)n n考核点：考核点：1Z102061财务分析方法财务分析方法1Z102062基本财务比率的计基本财务比率的计算和分析算和分析第29页/共41页311Z102061 1Z102061 1Z102061 1Z102061 财务分析方法财务分析方
30、法财务分析方法财务分析方法n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1 1 1）财务分析的方法，主要包括）财务分析的方法，主要包括）财务分析的方法，主要包括）财务分析的方法，主要包括趋势分析法趋势分析法趋势分析法趋势分析法、比率分析法比率分析法比率分析法比率分析法和和和和因素分析法因素分析法因素分析法因素分析法 （2 2）趋势分析法有定基指数和环比指数两种趋势分析法有定基指数和环比指数两种趋势分析法有定基指数和环比指数两种趋势分析法有定基指数和环比指数两种方法方法方法方法 （3 3 3 3）比率分析的形式构成比率；效率比）比率分析的形式构成比率；效率比）比率分析的形式构成比率；效率比
31、）比率分析的形式构成比率；效率比率；相关比率率；相关比率率；相关比率率；相关比率（4 4 4 4）因素分析法连环替代法；差额计算）因素分析法连环替代法；差额计算）因素分析法连环替代法；差额计算）因素分析法连环替代法；差额计算法二者的联系与区别、法二者的联系与区别、法二者的联系与区别、法二者的联系与区别、计算计算计算计算第30页/共41页321Z102062 1Z102062 1Z102062 1Z102062 基本财务比率的计算和分析基本财务比率的计算和分析基本财务比率的计算和分析基本财务比率的计算和分析n n掌握要点：掌握要点：掌握要点：掌握要点：（1 1 1 1）反映盈利能力的指标：净资产
32、收益率；总资产报）反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报）反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报）反映盈利能力的指标：净资产收益率；总资产报酬率酬率酬率酬率（2 2 2 2）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资）反映营运能力分析指标：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。产周转率、存货周转率、应收账款周转率。产周转率、存货周转率、应收账款周转率。产周转率、存货周转率、应收账款周转率。（3 3 3 3）反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；）反映偿债能力的指标：资产负债率
33、；速动比率；）反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；）反映偿债能力的指标：资产负债率；速动比率；流动比率流动比率流动比率流动比率（4 4 4 4）发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、发展能力分析指标，包括：销售（营业）增长率、资本积累率。资本积累率。资本积累率。资本积累率。（5 5）了解杜邦财务分析体系）了解杜邦财务分析体系）了解杜邦财务分析体系）了解杜邦财务分析体系第31页/共41页331Z102070 1Z102070 筹资管理（目）筹资管理（目）筹资管理（目）筹资管理（目）n n考核点：考
34、核点：考核点：考核点：1Z102071 1Z102071 资金成本的作用及资金成本的作用及其计算其计算1Z102072 1Z102072 短期筹资的特点和短期筹资的特点和方式方式1Z102073 1Z102073 长期筹资的特点和长期筹资的特点和方式方式第32页/共41页341Z102071 1Z102071 1Z102071 1Z102071 资金成本的作用及其计算资金成本的作用及其计算资金成本的作用及其计算资金成本的作用及其计算n n熟悉要点：熟悉要点：（1 1）资金成本资金成本包括包括资金筹集资金筹集费费和和资金占用费资金占用费两部分两部分内容。内容。（2 2）资金成本率的计算）资金成本
35、率的计算基本计算方法基本计算方法n n个别资金成本债务资金个别资金成本债务资金成本计算成本计算n n综合资金成本计算综合资金成本计算第33页/共41页351Z102072 1Z102072 短期筹资的特点和方式短期筹资的特点和方式短期筹资的特点和方式短期筹资的特点和方式n n熟悉要点：熟悉要点：熟悉要点：熟悉要点：（1 1 1 1）短期筹资的最主要形式商业信用；短期）短期筹资的最主要形式商业信用；短期）短期筹资的最主要形式商业信用；短期）短期筹资的最主要形式商业信用；短期借款借款借款借款（2 2 2 2）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账）商业信用的
36、形式，包括：应付账款、预收账）商业信用的形式，包括：应付账款、预收账款、应付票据等。现金折扣款、应付票据等。现金折扣款、应付票据等。现金折扣款、应付票据等。现金折扣（3 3 3 3）短期借款一般分为）短期借款一般分为）短期借款一般分为）短期借款一般分为无担保借款无担保借款无担保借款无担保借款和和和和担保借款担保借款担保借款担保借款两两两两大类。大类。大类。大类。（4 4 4 4）无担保贷款的）无担保贷款的）无担保贷款的）无担保贷款的信用条件信用条件信用条件信用条件：信贷额度、周转信：信贷额度、周转信：信贷额度、周转信：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺贷协议、补偿性余额、偿
37、还条件、其他承诺贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺贷协议、补偿性余额、偿还条件、其他承诺了解含义。了解含义。了解含义。了解含义。（5 5 5 5）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随）短期银行借款利息支付方式：收款法（利随本清法）、贴现法（实际利率计算）、加息法本清法）、贴现法（实际利率计算）、加息法本清法）、贴现法（实际利率计算）、加息法本清法）、贴现法（实际利率计算）、加息法第34页/共41页36n n 例例1Z102072-21Z102072-2：某企业从银：某企业从银行取得借款行取得借款120120万
38、元，期限万元，期限1 1年，年，年利率（即名义利率）为年利率（即名义利率）为6%6%，利息额为利息额为7.2(1206%)7.2(1206%)万元；万元；按照贴息法付息，企业实际可按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为利用的贷款为112.8112.8（120-120-7.27.2）万元，该项贷款的实际）万元，该项贷款的实际利率为利率为7.27.2（120-120-7.27.2）=6.38%=6.38%。第35页/共41页371Z1020731Z1020731Z1020731Z102073长期筹资的特点和方式长期筹资的特点和方式长期筹资的特点和方式长期筹资的特点和方式n n熟悉要点：熟悉要点：（
39、1 1）长期借款的）长期借款的保护性条款保护性条款：一般性保护条款一般性保护条款、例行性保例行性保护条款护条款、特殊性保护条款。、特殊性保护条款。（2 2）长期借款的利率，可以）长期借款的利率，可以采用采用固定利率固定利率、变动利率变动利率、浮动利率浮动利率三种。三种。第36页/共41页381Z102080 1Z102080 流动资产财务管理（目）流动资产财务管理（目）流动资产财务管理（目）流动资产财务管理（目）n n考核点：考核点：考核点：考核点：n n1Z102081 1Z102081 现金和有价证券现金和有价证券的财务管理的财务管理n n1Z102082 1Z102082 应收账款的财务
40、应收账款的财务管理管理n n1Z102083 1Z102083 存货的财务管理存货的财务管理第37页/共41页391Z102081 1Z102081 1Z102081 1Z102081 现金和有价证券的财务管理现金和有价证券的财务管理现金和有价证券的财务管理现金和有价证券的财务管理n n掌握要点：掌握要点：（1）企业置存现金的目的）企业置存现金的目的交易性需要、预防性需要、投交易性需要、预防性需要、投机性需要机性需要（2）现金管理的目标）现金管理的目标（3）最佳现金持有量的确定方）最佳现金持有量的确定方法成本分析模式、存货模法成本分析模式、存货模式、随机模式掌握成本模式、随机模式掌握成本模式计
41、算式计算（4）现金收支管理的目的、方）现金收支管理的目的、方法法第38页/共41页40掌握要点：掌握要点：（1）应收账款是）应收账款是商业信用商业信用的直的直接产物，应收账款管理的目的接产物，应收账款管理的目的（2）应收账款的成本主要包括）应收账款的成本主要包括机会成本机会成本、管理成本、管理成本、坏坏账成本账成本（3）信用条件信用期限、）信用条件信用期限、折扣期限、现金折扣折扣期限、现金折扣1Z1020821Z102082应收账款的财务管理应收账款的财务管理第39页/共41页411Z102083 存货的财务管理存货的财务管理n n掌握要点：掌握要点：（1）存货经济批量的计算）存货经济批量的计算（2）了解：存货管理的）了解：存货管理的ABC分析法分析法第40页/共41页