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1、LOGO财务管理财务管理 Financial ManagementLOGOFinance:财政、金融、财务*以国家作为理财主体：以国家作为理财主体：Public Finance：财政、财政学：财政、财政学组织收入：税收、国债、规费组织收入：税收、国债、规费安排支出：国防、科教文卫、社会保障、安排支出：国防、科教文卫、社会保障、行政管理、建设支出行政管理、建设支出不同的理财主体不同的理财主体“Finance”的含义有所不同：的含义有所不同：*以家庭作为理财主体：以家庭作为理财主体：Family Finance：家庭理财：家庭理财组织收入：组织收入：安排支出：安排支出：*以企业作为理财主体以企业作
2、为理财主体：Financial ManagementFinance is the study and practice of making dollar-denominated decisions.LOGO financial management financial management（corporate finance,managerial financecorporate finance,managerial finance）企业财务管理（公司理财学）v研究公司资源资源的取得与使用的一种管理活动。筹资活动筹资活动筹资活动筹资活动投资活动投资活动投资活动投资活动LOGOv企业的资源条件：
3、人、财、物企业的资源条件：人、财、物人力资源财力库存现金和银行存款“物”的计量各种房屋建筑物、办公用品、机器设备、原材料、产成品或商品等LOGO客观事物总是处于运动之中的客观事物总是处于运动之中的企业人的运动，构成了人员的流动企业人的运动，构成了人员的流动 v聘任聘任培训培训上岗上岗辞退辞退v在企业生产经营过程中，除了人员的流动相对独立外，在企业生产经营过程中，除了人员的流动相对独立外，v物资流动与资金运动是密不可分、相伴相随的物资流动与资金运动是密不可分、相伴相随的。LOGO企业的物的运动，构成了物资流动企业的物的运动，构成了物资流动工业企业的物资流动库存现金、银行存款原材料在产品半成品产成
4、品库存现金、银行存款商品流通企业的物资流动库存现金、银行存款库存商品库存现金、银行存款LOGOv企业的物的运动：物资流动企业的物的运动：物资流动影楼LOGOv工业企业的资金运动：工业企业的资金运动：v货币资金货币资金储备资金储备资金在产品资金在产品资金产成品资金产成品资金货币资金；货币资金；v商品流通企业的商品流通企业的 资金运动资金运动:v货币资金货币资金商品资金商品资金货币资金货币资金 v货币资金依次不断改变其形态，称为货币资金依次不断改变其形态，称为资金循环资金循环，v周而复始地不断循环，称为周而复始地不断循环，称为资金周转资金周转。企业财的运动，构成了资金的运动企业财的运动，构成了资金
5、的运动 LOGO一、会计体系及理论一、会计体系及理论1 1、会计的定义：、会计的定义：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向会计信息使用者提供会计信息，并连续、系统的核算与监督，向会计信息使用者提供会计信息，并参与经济预测和决策，以提高经济效益的一种经济管理活动。参与经济预测和决策，以提高经济效益的一种经济管理活动。2 2、会计的职能：、会计的职能：核算与监督核算与监督3 3、会计的对象：、会计的对象：资金的
6、运动资金的运动-经济主体的资金投入、资金运用经济主体的资金投入、资金运用以及资金的退出。以及资金的退出。财务管理VS会计LOGO现金现金供应商供应商材料材料部件部件技术技术人员和设备人员和设备产品和服务产品和服务顾客顾客资金运用资金运用资资资资企业所有者各债权人企业所有者各债权人偿还债务、上交税金、偿还债务、上交税金、向投资者分配利润向投资者分配利润金金投投入入金金退退出出LOGO财务管理财务管理VS会计会计v会计工作主要会计工作主要是解决三个环是解决三个环节的问题：节的问题：v会计凭会计凭证证v会计会计账账簿簿v会计报会计报表表LOGOv二、二、FM不是解决对外报告的问题，不是解决对外报告的
7、问题，v而是要解决企业而是要解决企业内部内部内部内部资金运作资金运作过程中的一系列问过程中的一系列问题，涉及到预测、决策、控制和规划。题，涉及到预测、决策、控制和规划。v财务管理所要解决的是：财务管理所要解决的是：v如何如何筹集资金筹集资金筹集资金筹集资金，筹集资金以后如何进行，筹集资金以后如何进行投资投资投资投资，项，项目投资完成以后，在经营过程当中目投资完成以后，在经营过程当中营运资本如何营运资本如何营运资本如何营运资本如何管理管理管理管理，以及最后盈利，以及最后盈利如何分配如何分配如何分配如何分配的问题，的问题，v它包括它包括筹资管理筹资管理、投资管理投资管理、v经营活动的管理经营活动的
8、管理和和v分配活动的管理分配活动的管理。财务管理财务管理VS会计会计LOGO资金分配资金筹集第第一一章章 财财务务管管理理总总论论供应投资生产资金营运生产资金营运销售资金营运资金运动图财务管理财务管理VS会计会计LOGOv会计会计主要是从主要是从核算角度核算角度讲的，称为讲的，称为会计核算会计核算会计核算会计核算。v注重记录、计算、报告注重记录、计算、报告v主要对外、核算方法、程序有严格的规定主要对外、核算方法、程序有严格的规定v财务财务则主要是从则主要是从管理角度管理角度讲的，称为讲的，称为财务管理财务管理财务管理财务管理；v注重预测、决策、计划、控制、分析、考核注重预测、决策、计划、控制、
9、分析、考核v主要对内、方法不统一主要对内、方法不统一v它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。它们之间既辩证又统一，既有区别，又有联系。v财务与会计的关系应该是平行的，财务与会计的关系应该是平行的，v会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。会计工作是财务管理的基础，也是企业管理的重要前提和基础。小会计小会计VS大财务大财务LOGO参考书目参考书目v美美 Douglas R.Emery&John D.Finnerty著，荆新、王化成、著，荆新、王化成、李焰等译李焰等译v 公司财务管理中国人民大学出版社，公司财务管理中国人民大学出版社，1999年年v美美斯蒂芬斯蒂芬A罗斯，杰弗利
10、罗斯，杰弗利F杰富著，吴世农、沈艺峰等译杰富著，吴世农、沈艺峰等译v 公司理财公司理财 机械工业出版社，机械工业出版社，2000年年 v英英理查德理查德A布雷利布雷利(Richard ABrealey)，美美斯图尔特斯图尔特C迈尔斯迈尔斯(Stewart CMyers)著，方曙红等译著，方曙红等译v 公司财务管理原理公司财务管理原理 机械工业出版社，机械工业出版社，2004年版年版 v美美阿斯瓦斯阿斯瓦斯达摩达兰著，郑振龙等译达摩达兰著，郑振龙等译v 应用公司理财机械工业出版社，应用公司理财机械工业出版社，2000年年LOGO内容介绍内容介绍v、掌握财务管理的基本原理、掌握财务管理的基本原理v
11、货币的时间价值货币的时间价值（the time value of money）v风险收益权衡（风险收益权衡（riskreturn trade-off）v现金为王现金为王（cash is king）v2、基本架构、基本架构 v筹资、投资、资金的运营和资金的分配筹资、投资、资金的运营和资金的分配v3、把握财务管理学科的动态发展、把握财务管理学科的动态发展vlearn how to learn vAbacus VS Computerv金融衍生工具、跨国公司财务金融衍生工具、跨国公司财务LOGO净营运资本长期长期投资投资管理管理营运资营运资本管理本管理长期长期筹资筹资管理管理流动资产流动负债固定资产无形资产其他资产长期负债股本留存收益投资活动投资活动筹资活动筹资活动财务管理基本内容资产负债表模式财务分配管理财务分配管理财务分配管理财务分配管理LOGO学习寄语v 我们真心羡慕你，首次远航去经济学界从事激动我们真心羡慕你，首次远航去经济学界从事激动人心的探险，这种惊心动魄的经历你一生只有一次。人心的探险，这种惊心动魄的经历你一生只有一次。v 因此，当你开始之际，我们要说祝你一帆风顺！因此，当你开始之际，我们要说祝你一帆风顺！v 保罗A萨缪尔森v 威廉D诺德毫斯