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1、年度企业财务预算报表主讲人：XCXX2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表修改的基本思路n n财务预算报表体系结构 n n财务预算报表编制范围 n n财务预算报表的具体填报 n n财务预算报表编制基本要求 2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表修改的基本思路n n满足出资人财务监督需要满足出资人财务监督需要满足出资人财务监督需要满足出资人财务监督需要n n满足企业财务管理需要满足企业财务管理需要满足企业财务管理需要满足企业财务管理需要n n减轻企业编报负担减轻企业编报负担减轻企业编报负担减轻企业编报负担n n总体框架不变总体框架不变总体框架不变总体框架不变n n有序调整精简内容
2、有序调整精简内容有序调整精简内容有序调整精简内容2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表体系结构n n主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配主表：预计资产负债简表、预计利润及利润分配表、现金流量预算表表、现金流量预算表表、现金流量预算表表、现金流量预算表n n附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外附表：成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算
3、表筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表筹资及投资预算表、重大固定资产支出预算表n n主要分析指标表主要分析指标表主要分析指标表主要分析指标表 2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围n基本要求：基本要求：XXXX集团及其所属全资或控股集团及其所属全资或控股的子企业，的子企业，原则上与财务决算报表编制原则上与财务决算报表编制范围一致。范围一致。n事业单位、基建项目、金融企业、境外事业单位、基建项目、金融企业、境外子企业均要纳入编制范围。子企业均要纳入编制范围。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围n n特殊要求特殊要求n n产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动
4、的情产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情产权关系已经发生变动，财务关系尚未变动的情况，若预计况，若预计况，若预计况，若预计2005200520052005年末财务关系变动，则由受让企年末财务关系变动，则由受让企年末财务关系变动，则由受让企年末财务关系变动，则由受让企业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范业纳入预算范围，反之，由转让企业纳入合并范围。（决算：由转让企业纳入）围。（决算：由转让企业纳入）围。（决算：由转让企业纳入）围。（决算：由转让企业纳入）n n
5、对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合对于关停并转的子企业企业，原则上不应纳入合并范围。（与决算一致）并范围。（与决算一致）并范围。（与决算一致）并范围。（与决算一致）2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表编制范围n级次要求：级次要求：XX控股公司和三级以上控股公司和三级以上（包含三级）子企业都应逐户录入本（包含三级）子企业都应逐户录入本套报表，所属三级以下子企业并入第套报表，所属三级以下子企业并入第三级进行填报。三级进行填报。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n报表封面报表封面
6、n n主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算主管财务（会计）工作负责人：指分管财务预算工作的企业领导人。工作的企业领导人。工作的企业领导人。工作的企业领导人。n n财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。预算工作的专职机构的负责人。预算工作的专职机构的负责人。预算工作的专职机构的负责人。2012年度企业财务预算报表n财务预算报表具体编制n n 企业统一代
7、码企业统一代码n n各级质检部门核发的企业法人代码证书规各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的定的9 9位代码。位代码。n n本代码由本企业代码、上一级企业代码、本代码由本企业代码、上一级企业代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成集团企业（公司）总部代码三部分组成 。2012年度企业财务预算报表n财务预算报表具体编制2012年度企业财务预算报表n财务预算报表编制范围 树型结构2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n 报表类型码报表类型码报表类型码报表类型码n n在填报集团合并报表时，填列在填报集团合并报表时，填列在填报集团合并报表时，填列在填报集团合并报表时，填列“9”
8、“9”“9”“9”。n n集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列集团二级子企业在填报本企业报表时，填列“0”“0”“0”“0”；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业；集团二级子企业为金融企业、境外企业、事业单位或基建项目，分别选择填列单位或基建项目，分别选择填列单位或基建项目，分别选择填列单位或基建项目，分别选择填列“2”“2”“2”“2”、“3”“3”“3”“3”、“4”“4”“4”“4”或或或或“5”“5”“5”“5”。n n集
9、团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列集团本部视同集团二级子企业填列“0”“0”“0”“0”。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n预计资产负债简表（国资企预预计资产负债简表（国资企预预计资产负债简表（国资企预预计资产负债简表（国资企预01010101表）表）表）表）n n 反映企业反映企业反映企业反映企业2005200520052005年末资产、负债及所有者权益的预年末资产、负债及所有者权益的预年末资产、负债及所有者权益的预年末资产、负债及所有者权益的预计情况。计情况。计情况。计情况。n n编制集团合并报表，应按合并口径
10、填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。n n本套报表中所有指标本套报表中所有指标本套报表中所有指标本套报表中所有指标“上年数上年数上年数上年数”均根据均根据均根据均根据2004200420042004年度年度年度年度财务决算情况填列。财务决算情况填列。财务决算情况填列。财务决算情况填列。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据应收款项：根据“应收票据应收票据应收票据应收票据”、“应收股利应收股利应收股利应收股利”、“应收利应收利应收利应收利息息息息”、“应收
11、账款应收账款应收账款应收账款”、“其他应收款其他应收款其他应收款其他应收款”、“应收补贴款应收补贴款应收补贴款应收补贴款”、“应收出口退税应收出口退税应收出口退税应收出口退税”等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去等科目预计期末余额合计，减去“坏账准坏账准坏账准坏账准备备备备”科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。科目预计期末余额后的净额填列。n n应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据应付款项：根据“应付票据应付票据应付票据应付票据”、“应付账款应付账款应付账款应付账款”、“应付工资应付工资
12、应付工资应付工资”、“应付福利费应付福利费应付福利费应付福利费”、“应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）应付股利（应付利润）”、“应付应付应付应付利息利息利息利息”、“其他应付款其他应付款其他应付款其他应付款”科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。科目预计期末余额合计填列。n n应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据应交款项：根据“应交税金应交税金应交税金应交税金”和和和和“其他应交款其他应交款其他应交款其他应交款”科目预计期科目预计期科目预计期科目预计期末余额合计填列。末余额合计填列。末余额合计填列。末余额合计填列。2012
13、年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流其他流动资产：反映企业除以上流动资产以外的其他流动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的动资产预计期末余额。包括期货保证金、一年内到期的长期债权投资以及其他流动资产项目。长期债权投资以及其他流动资产项目。长期债权投资以及其他流动资产项目。长期债权投资以及其他流动资产项目。n n长期投资：根据长期投资
14、：根据长期投资：根据长期投资：根据“长期股权投资长期股权投资长期股权投资长期股权投资”和和和和“长期债权投资长期债权投资长期债权投资长期债权投资“科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去科目预计期末余额，减去”长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备长期投资减值准备”科目预科目预科目预科目预计期末余额的净额填列。计期末余额的净额填列。计期末余额的净额填列。计期末余额的净额填列。n n其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。其他长期资产：不包含未处理资产损失。2012年度企业财务预算报表n财务预
15、算报表具体编制n n其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一其他流动负债：包括预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。年内到期的长期负债以及其他流动负债项目。n n其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负其他长期负债：包括专项应付款和其他长期负债项目。债项目。债项目。债项目。2012年度企业财务预算报表n财务预算报表具体编制n n未处理
16、资产损失：根据财政部关于印发工业未处理资产损失：根据财政部关于印发工业未处理资产损失：根据财政部关于印发工业未处理资产损失：根据财政部关于印发工业企业执行企业执行企业执行企业执行 有关问题衔接规定有关问题衔接规定有关问题衔接规定有关问题衔接规定（财会（财会（财会（财会200320032003200331313131号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度号），反映企业按照原制度清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损清查的资产损失以及执行新制度预计的资产损失在冲减相关所有者权益后预计
17、仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年失在冲减相关所有者权益后预计仍需在以后年度处理的部分。度处理的部分。度处理的部分。度处理的部分。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n预计利润及利润分配表（国资企预预计利润及利润分配表（国资企预0202表）表）n n反映企业反映企业20201212年度预计实现利润（亏损）年度预计实现利润（亏损）及利润分配情况。及利润分配情况。n n编制集团合并报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。同时，不再不提盈余公积。同时，不再不提盈余公积。2012年度企业财务预算报表n
18、n财务预算报表具体编制n n年初未分配利润：年初未分配利润：年初未分配利润：年初未分配利润：“上年数上年数上年数上年数”按按按按2004200420042004年初数填列；年初数填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与年初数填列，应与“未分未分未分未分配利润配利润配利润配利润”的的的的“上年数上年数上年数上年数”一致。一致。一致。一致。n n未分配利润：未分配利润：未分配利润：未分配利润：“上年数上年数上年数上年数”按按按按2005200520052005年初数填列；年初数
19、填列；年初数填列；年初数填列；“本年预算数本年预算数本年预算数本年预算数”按按按按2005200520052005年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。年预计数填列。n n其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。其他转入：包括盈余公积补亏和其他调整因素。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n现金流量预算表（国资企预现金流量预算表（国资企预0303表）表）n n反映企业反映企业20201212年度现金和现金等价物预计年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。流入和流出情况。n n编制集团合并
20、报表，应按合并口径填列。编制集团合并报表，应按合并口径填列。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预成本费用预算表（国资企预04040404表）表）表）表）n n反映企业反映企业反映企业反映企业2020202012121212年度成本费用、人工成本及资产减年度成本费用、人工成本及资产减年度成本费用、人工成本及资产减年度成本费用、人工成本及资产减值准备预计情况。值准备预计情况。值准备预计情况。值准备预计情况。n n表内表内表内表内“主营业务收入主营业务收入主营业务收入主营业务收入”、“营业费用营业费用营业
21、费用营业费用”、“管理管理管理管理费用费用费用费用”、“财务费用财务费用财务费用财务费用”各项目合计数应与预计利各项目合计数应与预计利各项目合计数应与预计利各项目合计数应与预计利润及利润分配表相关指标口径对应一致。润及利润分配表相关指标口径对应一致。润及利润分配表相关指标口径对应一致。润及利润分配表相关指标口径对应一致。n n人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为人工成本：以从业人员为对象，以实际发生额为口径进行填列。口径进行填列。口径进行填列。口径进行填列。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具
22、体编制n n主要业务预算表（国资企预主要业务预算表（国资企预0505表）表）n n反映企业反映企业20201212年度各主业板块业务量、主年度各主业板块业务量、主营业务收入、主营业务成本及毛利的预计营业务收入、主营业务成本及毛利的预计情况。情况。n n主业项目：按照企业的主要业务板块分类主业项目：按照企业的主要业务板块分类填列，企业填列的主要业务合计应占企业填列，企业填列的主要业务合计应占企业主营业务收入总额的主营业务收入总额的8080以上。以上。n n编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n对外筹资及
23、投资预算表（国资企预对外筹资及投资预算表（国资企预0606表）表）n n反映企业反映企业20201212年度对集团外筹资及投资预算年度对集团外筹资及投资预算情况。情况。n n集团外是指在集团合并报表合并范围之外的集团外是指在集团合并报表合并范围之外的企业或单位。企业或单位。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n短期借款：反映企业预计借入偿还期在短期借款：反映企业预计借入偿还期在1 1年年（含（含1 1年）或者超过年）或者超过1 1年的一个营业周期内的借年的一个营业周期内的借款金额及利息偿还额。款金额及利息偿还额。n n股票筹资：反映企业通过对外发行股票的形式股票筹资：反映
24、企业通过对外发行股票的形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费等。的各种费用，如发行费等。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计债券筹资：反映企业通过对外发行债券形式预计筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种筹措资金总额及筹措资金过程中预计发生的各种费用，如发行费、利息等。费用，如发行费、利息等。费
25、用，如发行费、利息等。费用，如发行费、利息等。n n长期借款：反映企业预计借入偿还期在长期借款：反映企业预计借入偿还期在长期借款：反映企业预计借入偿还期在长期借款：反映企业预计借入偿还期在1 1 1 1年或者超年或者超年或者超年或者超过过过过1 1 1 1年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还年的一个营业周期以上的借款金额及利息偿还额。额。额。额。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n n重大固定资产支出预算表（国资企预重大固定资产支出预算表（国资企预0707表）表）n n反映企业反映企业202
26、01212年度计划新建、改扩建、购置年度计划新建、改扩建、购置及融资租入重大固定资产情况。及融资租入重大固定资产情况。n n企业填列的重大固定资产支出应占企业填列的重大固定资产支出应占20052005年固年固定资产支出定资产支出80%80%以上。以上。n n编制集团合并报表，应按汇总口径填列。编制集团合并报表，应按汇总口径填列。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n主要分析指标表（国资企预主要分析指标表（国资企预0808表）表）n n表内净资产收益率、销售（营业）增长率、表内净资产收益率、销售（营业）增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产增长率、利润增长率、总资产报酬率、资产
27、增长率、资本积累率、重大固定资产投资增长率资本积累率、重大固定资产投资增长率“上年数上年数”应根据应根据20201111年度财务决算有关指年度财务决算有关指标计算填列。标计算填列。n n其他指标可由计算机自动生成。其他指标可由计算机自动生成。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表具体编制n财务预算情况说明财务预算情况说明 n n预算工作组织情况预算工作组织情况预算工作组织情况预算工作组织情况n n预算编制基础、基本假设及采用的会计政策预算编制基础、基本假设及采用的会计政策预算编制基础、基本假设及采用的会计政策预算编制基础、基本假设及采用的会计政策n n主要预算指标分析说明主要预算指标分
28、析说明主要预算指标分析说明主要预算指标分析说明n n可能影响预算指标事项说明可能影响预算指标事项说明可能影响预算指标事项说明可能影响预算指标事项说明n n其他需说明的情况其他需说明的情况其他需说明的情况其他需说明的情况2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n企业集团企业集团企业集团企业集团纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档纸质文件和电子文档(一式四份一式四份一式四份一式四份)集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表集团财务预算合并报表 财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明财务预算情况说明 二级单位财务预算报表二级单位财务预
29、算报表二级单位财务预算报表二级单位财务预算报表电子文档电子文档电子文档电子文档(一式四份一式四份一式四份一式四份)n n所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以所有纸质文件须以“万元万元万元万元”为金额单位打印为金额单位打印为金额单位打印为金额单位打印2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n按照上下结合、分级编制、逐级汇总的编制程序，依据财务管理关系，认真组织所属子企业层层做好财务预算编制工作。n n一是上下结合合理制定预算目标，并层层分解和落实；二是严格按照要求分级编制、逐级汇总集团财务预算。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n严格按照财务预算
30、报表的编制要求，合理、全面、科学编制企业年度财务预算。n n合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。合理：符合企业自身发展水平和未来发展规划。既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。既不能过低也不能过高。既不能过高也不能过低。n n全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报全面性：一是编制范围要全面、完整；二是填报内容要全面、完整。内容要全面、完整。n n科学性：在合理编制业务预算、投资筹资预算科学性：在合理编制业务预算、投资筹资预算的基础上，以恰当的方法编制。的基础上，以恰当的方法编制。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n事业单位财务预算应当依据其经费收支的合理
31、需要编制。按照决算通知要求口径，进行科目转换后填列。n n基建项目财务预算应当依据基建支出以及零星基建合理需要和国家规定的标准编制。n n执行非企业会计制度的子企业，应当按照财务决算相关会计科目转换规定进行报表科目转换后填报本套报表。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n认认真真遵遵循循完完整整性性原原则则，全全面面、完完整整地地反反映映企企业业经经营营业业务务收收入入、成成本本费费用用、投投（筹筹）资及资金需求状况。资及资金需求状况。既既不不能能存存在在未未纳纳入入编编制制范范围围的的子子企企业业，也也不不得得存存有有未未反反映映在在财财务务预预算算中中的的重重要要财财
32、务务、会计事项。会计事项。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n认认真真遵遵循循财财务务稳稳健健性性原原则则，按按照照国国家家有有关关规规定定加加强强对对外外投投资资及及重重大大资资本本支支出出项项目目的的可行性论证。可行性论证。严严格格控控制制股股票票、期期货货、外外汇汇交交易易等等风风险险业业务预算规模。务预算规模。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n将将财财务务预预算算效效益益目目标标与与企企业业经经营营业业绩绩目目标标确确定定工工作作相相结结合合，依依据据经经核核准准后后的的目目标标利利润润和和净净资资产产收收益益率率等等预预算算控控制制数
33、数，科科学学制制订订子子企企业业年年度度预预算算考考核核目目标标，真真正正将将财财务务预算管理工作落到实处。预算管理工作落到实处。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n应当重视和抓好财务预算分析工作，对预算执行情况进行分析和评估，针对预算执行偏差，及时、充分、客观地分析产生的原因，提出相应的解决措施和建议，作为预算调整、改进内部经营管理和绩效考核的重要参考。2012年度企业财务预算报表n n财务预算报表基本要求n n国资委将从2012年起依法建立所出资企业财务预算核准工作制度，对企业财务预算编制合理性、完整性进行审核，并加强对企业财务预算执行情况的监督。XXXX控控股股公公司司将将根根据据国国资资委委的的要要求求和和自自身身实实际际情情况况建建立立相相应应预算管理体系。预算管理体系。谢谢大家！