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1、国国 家家 税税 收收石石 艳艳 丽丽第一章 税收的概念重点掌握 1税收的定义及税收定义所包含的内容.2税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性.3税收三性的概述.一般了解1我国社会主义税收的性质。2税收与国债的比较。3税与费的比较。税收要素与税收分类、税法构成要素。2、征税对象的概念。重点掌握3、人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。4、税率的概念以及比率税率、累进税率、定额税率、加成等概念。5、基本税率形式的运用以及用定义法和速算法计算超额累进税率；加成的计算；起征点、免征额的计算。一般了解减税、免税、起征点、免征额等概念。税收的不同分类，以及现行税种在各种分类中分别属于
2、哪一类。税收的职能和作用重点掌握是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆的含义。一般掌握 税收职能、税收财政职能、税收经济职能的概念。一般了解 税收是如何调节经济的。税收原则一般掌握 1、代西方税收原则的代表人物 2、现代西方税收原则的主要内容。、我国税收原则的主要内容。税收负担与税负转稼重点掌握 1、税负转嫁2、税负归宿3、法定归宿4、经济归宿一般掌握、税收活动的全过程。2、广义和狭义税收负担的概念。、负转稼的方式。税负前转、后转、混转、税收资本化的方法。新中国税制的建立和发展一般了解 1994年税制重大的内容。对流转额的征税类重点掌握流转税制、流转额、商品流转额、非商品流转额的定义。增值税、
3、增值额等到概念我国增值税的征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率规定、一般纳税人和小规模纳税人的规定、专用发票的管理。计税办法。一般纳税务人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算、不含税价格、销项税和进项税额的确定和计算。消费税应纳税额的计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）营业税及其征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率形式及税率设计的特点、计税依据的一般规定和特殊规定。营业税应纳税额的计算，进口关税应纳税额的计算。对流转额的征税类一般掌握出口退税的基本概念、出口货物退免税的政策规定。我国现行流转税主要设置四个税种的目的和作用、流转税要素的设计。增值税的减免范围和征收
4、管理。消费税的减免范围与纳税人的规定、税目和税率的规定、纳税环节和期限的规定、减免税的规定。营业税减免的规定、纳税地点的规定、扣缴义务人的规定。对所得额的征税类重点掌握：企业所得税的主要征收制度：税率、法定税率、优惠税率：征税对象、国内外所得征税问题、联营企业所得征税的问题；计税依据、成本、费用的列支范围、资产的税务处理；防止关联企业之间转移利润避税；所得税会计。企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境地外所得税税款扣除限额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。外商投资企业和外国企业所得税征收制度：纳税人、外商投资企业和外国企业；税率、地方所得税税率；征税对象；计税依据、应
5、纳税所得额、成本费用的列支范围、资产的税务处理、关于防止关联企业之间转移利润避税的规定。外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。个人所得税的征收制度：纳税人、居民与非居民纳税人的划分标准、税收抵免的规定；征税对象、应税所得项目；计税依据、必要费用、生计费；税率形式和费用扣除、区别各种所得项目规定的几种不同税率。个人所得税所得额和应纳税额的计算。对所得额的征税类一般掌握所得额课税的征收制度：分类征税制和综合征税制、累进税率和比例税率。企业所得税的税收优惠和征收管理的规定。税收管辖权、国际双重征税、税收抵免与税收饶让等概念。外商投资
6、企业和外国企业所得的征税管理；税收优惠的规定。个人所得税减免税、征收管理的规定。农业税、常年应产量等概念。一般了解 企业所得税的概念对资源的征税类重点掌握资源税制、广义资源税、狭义资源税、级差资源税、一般资源税的概念。土地增值税的纳税人、计税依据的一般规定和特殊规定、税率形式、免税的规定。一般掌握资源税应纳税额的计算。土地增值税中土地增值额的计算、用超率累进税率定义法和速算法计算应纳税额。一般了解资源税的征收制度：征税范围和纳税人的规定、税率形式、对计税务局依据的具体规定、扣缴义务人的规定。耕地占用税的征税对象和纳税人、计税依据和税率、减免税的规定。土地使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税率
7、形式、税款征收方式。对财产的征税类一般掌握 房产税的应纳税额的计算。一般了解 财产税的概念。房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。车船使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税额。对行为的征税类一般掌握1、印花税应纳税额的计算。2、城市维护建设税应纳税额的计算方法。一般了解印花税概念、印花税务局征税务局对象和征税范围、印花税的缴纳、征管、违章处罚、免税。城市维护建设的纳税人、计税依据、税率。中国现行税制综述 一般了解中国现行税制体系 税收管理体制与分税制一般了解 税收管理体制的概念、税收管理权限包括的内容。分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。税收征收管理一般掌握征收管理的基本法律。税务登记对象、时间、种类。纳税申报的对象和内容。征纳双方怕法律责任。税务行政复议和诉讼的概念。税务机构设置。税务代理、税务代理人概念。