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1、1 第二章商业银行资本 2第一节 银行资本金的构成一、股本：普通股，优先股二、盈余：资本盈余、留存盈余三、债务资本：资本票据、债券四、其他来源：储备金 3一、股本n普通股 银行普通股构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质 n优先股n兼有普通股与债券的特点 固定股息率优先股 可调整股息的优先股 可转换优先股 4二、盈余n资本盈余n资本盈余主要由投资者超缴资本所为n溢价发行n反映银行资本的增值部分n反映接受捐赠所增加的资本等。n留存盈余n尚未动用的银行累计税后利润部分5三、债务资本 n资本票据 一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，该证券的期限为7-15年不等。它可以
2、在金融市场上出售，也可向银行的客户推销。n债券可转换后期偿付债券浮动利率后期偿付债券选择性利率后期偿付债券 6四、其他来源n储备金n为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金。n包括放款与证券损失准备金和偿债基金等 7第二节 银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义二、银行资本充足性的测定8一、银行资本充足性及其意义n资本数量的充足性 银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；n资本结构的合理性 银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需增资本的具体目的。9二、银行资本充足性的测定n测定指标n资本与存款比率n资
3、本与总资产比率n资本与风险资产比率n测定方法n分类比率法、综合分析法n巴塞尔协议方法n表内风险资产n表外风险资产测算 10例题1：资本充足率的计算请按下表计算某商业银行资本充足率。1998年2000年风险资产总额82.08万元63.94万元资本总额6.2万元11.95万元11例题2 比较A、B两个银行的资产负债情况 A、B银行的资产负债表比较 单位：亿元资产A银行B银行负债和资本A银行B银行现金和应付款4030活期存款70170短期政府债券6015储蓄存款406长期政府债券6040定期存款906贷款80155可转让存单2028资本2030合计240240合计240240 A、B银行资产规模相同
4、，A的资本充足率低于B银行，但从资产的结构来看，A银行资产资产流动性强，负债稳定，B银行资产流动性弱，负债稳定性差，所以，相比而言，A银行的稳定性更高。12例题 一家银行的总资本规模为100万美元，表内总资产为1500万美元，该银行的资产负债表内和表外项目如下。请计算该银行的资本充足率。（单位：百万美元）资产负债表内项目资产负债表内项目金额金额权数权数 现金750%短期政府债券3000%国内银行存款7520%家庭住宅抵押贷款7550%企业贷款975100%资产负债表内总资产资产负债表内总资产1500资产负债表外项目资产负债表外项目 用来支持政府发行债券的备用信用证15020%（转换系数1.00
5、）对其企业的长期信贷承诺300100%（转换系数0.5）资产负债表外项目加总资产负债表外项目加总45013练习1 A商业银行2009年12月31日的表内及表外资产负债情况，如下两表所示，计算该行的资本充足率。表1 A银行资产负债表 单位：百万元权数资产项目金额负债项目金额0现金5一级资本加二级资本10短期国库券5中长期国库券10负债12020%一般责任政府债券10合计130FNMA证券1050%居民抵押贷款40100%其他贷款50合计13014表2 A银行表外项目资料 单位：百万元 其中，4年期固定浮动利率互换合约的重置成本为3百万美元，2年期远期美元/英镑外汇合约的重置成本为-1百万元（盈利
6、）。在计算与利率及汇率有关的表外资产的风险额时，一般不将盈利计算在内。转换系数相应表内项目风险权数表外项目金额50%100%对某公司的2年期贷款承诺80100%100%支持商业票据发行的备用信用证1020%100%商业信用证500.5%50%4年期固定浮动利率互换合约1005%50%2年期远期美元/英镑外汇合约4015答案该银行的资本充足率计算如下：表内风险资产=0（5+5+10）+0.2（10+10）+0.540+150 =74（百万美元）表外风险资产（非利率与汇率项目）=(800.5+101+500.2)100%=60（万美元）表外风险资产（利率与汇率项目）=(1000.005+3)+40
7、0.05 50%=2.75（万美元）资本充足率=10/(74+60+2.75)100%=7.3%16练习2表 某银行资产负债表内和表外项目（单位：美元）项目金额权数（%）资产负债表项目（资产）现金5 0000 美国国债20 0000 在国内银行的存款余额5 00020 以1-4人家庭住宅财产为第一抵押的贷款5 00050 私人公司贷款65 000100表内总资产表内总资产100 000表外项目（OBS）为发行美国市政一般义务债券做担保的备用信用证10 000 20（转换系数1.00）对私人公司的长期有约束力的信贷承诺20 000 100（转换系数0.5）表外项目总资产表外项目总资产30 000
8、17答案 若该银行总资本为6 000美元，总资产为10万美元。计算该银行表内总资产的资本充足率和资本充足率。1、表内资产的资本充足率=6 000/100 000=6%2、（1）风险权数为0%:（5 000+20 000）0%=25 0000%=0（2）风险权数为20%:5 000+(10 0001.00)20%=15 00020%=3 000（3）风险权数为50%：5 00050%=2 500（4）风险权数为100%：65 000+（20 0000.50）50%=2 500资本充足率=总资本/加权风险资产=6 000/80 500=7.45%18第三节 银行的资本管理与对策：分子对策和分母对策
9、一、分子对策二、分母对策19一、分子对策 针对巴塞尔协议中的资本计算方法，尽量地提高商业银行的资本总量，改善和优化资本结构n内源资本策略 通过内源资本补足资本金 n外源资本策略 通过发行普通股等外源资本方法来提高核心资本20例题 假设某银行的资本总额为100亿元，原有资本金为4亿元，红利分配比例为40%，未分配利润为4亿元，资本比率为8%。（1）当资产持续增长率为8%时，其它条件不变，资产收益率应为多少？（2）当资产收益率为0.99%，资本比率不变，实现12%的资产持续增长率，红利分配率应为多少？21二、分母对策n优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理
10、，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。n压缩银行的资产规模n调整资产结构22案例分析：n我国从年以来先后次降息，储蓄存款利率开始一路走低，加上利息税的因素，使得储蓄对于一般家庭失去了往日的吸引力。随着其他投资渠道的出现，越来越多的人不再把储蓄作为资金保值增值的主要途径，而选择了其他的理财产品。这些都使得银行在存款收集上面临着前所未有的难题。n为了应对这一局面，许多银行开始尝试着“组合储蓄”这样的存款创新。存款创新的根本目的在于吸引存款以保证银行的资金来源。从某种程度上说，存款创新是我国银行业为了克服储蓄资金分流带来的资金压力而进行的一种金融创新，这有点类似于年代美国银行业为了摆脱
11、Q条例的限制而推出大额可转让定期存单的创新。尽管停留在比较初级的阶段，但这还是反映出我国银行业应对市场现实做出了积极地调整，不再被动地等待存款而是主动地吸引存款。随着我国金融市场开放程度的加深和利率市场化的深入，市场竞争将使得国内银行业出现越来越多的产品创新。23第四节 银行并购决策与管理并购（M&A）泛指在市场机制作用下，企业为了获得其他企业的控制权而进行的产权交易活动。收购：企业用现金、债券和股票购买另一家企业的部分或全部资产或股 权，以获得该企业的控制权。兼并：指企业以现金、证券或其他形式（如承担债务、利润返还等）购买 其他企业产权，使其他企业丧失法人资格或改变法人实体，并取得 对这些企
12、业决策控制权的经济行为。一、银行并购的原因和影响二、银行并购的决策三、银行并购的管理24Motivations of mergernSynergy：economic of scale and scope(Teece,1980)nReducing production capacitynManagement interests:reputation,remuneration,survivalnGrowthnValuable or cheap assetnMarket sharenDiversificationnTax reduction or evasionnSpeculationnGovern
13、ment motivation25一、银行并购的原因和影响n最根本原因n追求利润和迫于竞争压力n最基本动因 n追求企业发展n追求协同效应n管理层利益驱动n银行业并购不仅仅是一种技术进步，而且也是制度的创新。26二、银行并购的决策n并购的效应分析n产品种类、营销、市场、经营管理水平和成本等并购的估价n现金流贴现法n股票交换法n支付方式：现金/股票/混合证券式（认股权证、可转换证券或期权等）n并购的效益分析27三、银行并购的管理n建立并购小组n物色并购目标n并购对象的估价和出价管理n选择并购支付方式n银行内部的人事调整n广泛与股东进行沟通n争取客户信任和扩大客户基础28思考讨论题和课后阅读29本资料来源