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1、银行会计学银行会计学第一讲第一讲主讲教师：主讲教师：陈小怡陈小怡 一、学习银行会计学的意义 银行是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。三、本课程的学习方法 银行会计是一门实践性很强的课程，同时也有一定的难度，要求学员具备会计学、货币银行学及国际金融学的有关知识。四、教学参考书 银行会计基础知识第一节 银行会计的对象、职能和特点 二、银行会计的对象 会计的对象，就是指会计所要核算反映和监督分析的内容。举例：某一会计期间，银行贷款给甲企业1000元，到期收回本息1100元，但同时乙企业存入1000元
2、，付出利息60元。银行会计学银行会计学第二讲第二讲主讲教师：主讲教师：陈小怡陈小怡 银行会计的组织与管理二、会计机构1、总行、分行和中心支行设置的会计司、部、处、科，纯属会计工作的管理机构；2、市支行、县支行及办事处的会计科、股，多数既是会计管理机构，又是直接办理柜台业务的部门。3、分理处、储蓄所等基层营业机构，是直接办理对外业务、从事会计核算的部门。三、会计人员1、会计人员组成：凡从事会计核算和监督工作的人员都是会计人员，包括柜面业务核算、内部账务处理、财务成本管理、会计检查辅导及各级会计主管人员等。银行会计基本核算方法二、银行会计科目的分类1、按资金性质银行会计科目分四大类，即：资产类、负
3、债类、所有者权益类、损益类。前三类是资产负债表的科目，第四类是损益表的科目。银行会计科目表银行会计科目表 银行会计科目表银行会计科目表银行会计学银行会计学第三讲第三讲主讲教师：主讲教师：陈小怡陈小怡第二节 银行会计记账方法银行会计学银行会计学第四讲第四讲主讲教师：主讲教师：陈小怡陈小怡根据以上会计分录，进行试算平衡：2 000 5002 000 5002 013 5002 013 500 合 计 3 500 5 0001 992 000 贷 方 8 000.500 5 0002 000 000 贷 方2 000 000 500 借 方 余 额 5 0002 000 000 8 000 500现
4、金活期储蓄存款短期贷款活期存款营业费用 借 方 发 生 额会计科目户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 中国XX银行现金收入传票（贷）（借）现金 年 月 日铜牌或对号单第 号总字第 号 字第 号附件 张（白纸红油墨）户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 中国XX银行现金付出传票（借）（贷）现金 年 月 日铜牌或对号单第 号总字第 号 字第 号附件 张（白纸黑油墨）户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 合 计 中国XX银行转帐借方传票科目（借）年 月 日 对方科目（贷）总字第 号 字第 号附件 张（蓝纸黑油墨）户名或账号 摘 要 金 额百十万千百十元角分 合 计 中国XX银行转帐贷方传票科目（贷）年 月 日 对方科目（借）总字第 号 字第 号附件 张（浅蓝纸红油墨）一、明细核算 明细核算，是在每个会计科目下，按具体对象和单位，设立分户帐，进行详细记录和核算。其核算程序如下：会计凭证 登记分户账 余额表 总帐 或登记簿