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1、第六章 跟单信用证结算方式（上）张红1第六章 跟单信用证结算方式第一节第一节 跟单信用证概述跟单信用证概述第二节 跟单信用证的种类第三节 信用证的流转程序第四节 信用证项下主要当事人的法律关系2第一节 跟单信用证概述一、跟单信用证的定义二、跟单信用证的特点三、跟单信用证的作用四、跟单信用证的内容3第一节 跟单信用证概述一、跟单信用证的定义一、跟单信用证的定义Article 2 Meaning of Credit (UCP500)The expression“Documentary Credit(s)”and“Standby Letter(s)of Credit”mean any arrange
2、ment,however named or described,whereby a bank(the“issuing bank”)acting at the request and on the instructions of a customer(the“Applicant”)or on its own behalf,i.is to make a payment to or to the order of a third party(the“Beneficiary),or is to accept and pay bills of exchange drawn by the Benefici
3、ary,or ii.authorizes another bank to effect such payment,or to accept and pay such bills of exchange,or iii.authorizes another bank to negotiate,against stipulated document(s)provided that the terms and conditions of the Credit are complied with.4第一节 跟单信用证概述ICC Publication No.415:In simple terms,a l
4、etter of credit is a conditional bank written undertaking of payment.Conditional:the beneficiary presents documents which are complied with the terms and conditions of the credit within a prescribed time limit.5第一节 跟单信用证概述信用证(Letter of Credit，LC)是银行(开证行)应开证申请人(进口商)的要求，向第三者(受益人、出口商)开立的承诺在一定期限内，凭规定的单据
5、支付一定金额的书面文件。信用证的实质：银行作出的有条件付款承诺。信用证的实质：银行作出的有条件付款承诺。条条件件：受受益益人人在在规规定定期期限限内内，提提交交符符合合信信用用证证条条款的规定单据。款的规定单据。对定义应把握三点：1银行承担第一性付款责任。2银行的付款方式有三种：（1）直接付款（或承兑及付款）；（2）指定另一家银行付款（或承兑及付款）；（3）授权另一家银行议付。3银行的付款是有条件的。6第一节 跟单信用证概述 通常，出口商在觉得出口风险较大时，会要求进口商向银行申请开立信用证，有银行作出书面付款承诺，只要出口商能满足有关条件，做出付款承诺的银行就会付款，从而降低了出口商的收款风
6、险。7第一节 跟单信用证概述最早的信用证出现于12世纪欧洲。使臣出外执行任务时，由其本人出证签署公开通知书，承诺如任何一人愿意对其使臣垫款，他将无条件的偿还旅行信用证定期航线开辟，海上保险发展和提单、保险单相继成为可转让凭证后出现跟单信用证20世纪后期，跟单信用证广泛用于国际贸易8第一节 跟单信用证概述二、信用证的特点二、信用证的特点 1信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任。2信用证是一种自足文件，不依附于贸易合同而存在。3信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。9第一节 跟单信用证概述信用证的契约安排信用证的契约安排 在跟单信用证业务中存在着三方的契约安排：买卖双方（即申
7、请人和受益人）间的销售合同 开证申请人与开证行间的开证申请书，还包括开证协议、担保协议等；开证行与受益人间的信用证，若存在保兑行，则保兑行与受益人间仍存在信用证的契约安排。这三方面契约中的每一项都是独立的。首先，受益人不得利用银行与银行之间或开证行与申请人之间存在的契约关系。其次，申请人因与开证行或与受益人间的关系而产生的索偿或抗辩不得影响银行的付款承诺。10（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1 申请开证申请开证 2 寄寄信用证信用证11（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人1
8、申请开证申请开证 2 寄信用证寄信用证通知行通知行3 将信用证通知给将信用证通知给受受 益益人人125.5.凭规定的单据凭规定的单据 货运单据货运单据(1)(1)主要单据主要单据 商业发票商业发票 保险单据保险单据 原产地证书原产地证书(2)(2)附属单据附属单据 装箱单装箱单 重量单重量单 海关发票海关发票 商检证书商检证书6.6.对付款的理解对付款的理解:即期付款、对远期汇票的承兑、即期付款、对远期汇票的承兑、对延期付款提供保证和对货运对延期付款提供保证和对货运 单据的议付单据的议付（一）信用证的含义的理解（一）信用证的含义的理解注意注意:严格符合的原则严格符合的原则单单一致单单一致单证一
9、致单证一致13（二）信用证性质特点（二）信用证性质特点开证申请书开证申请书 信用证信用证开证申请人开证申请人 开证行开证行受益人受益人合同合同14（三）信用证的当事人开征申请人(Applicant for L/C)开征行(Issuing Bank)受益人(Beneficiary)通知行(Advising Bank)保兑行(Confirming Bank)付款行(Paying Bank)承兑行(Accepting Bank)议付行(Negotiating Bank)偿付行(Reimbursing Bank)索偿行(Claiming Bank)寄单行(Remitting Bank)15（四）信用证
10、格式内容（四）信用证格式内容 1 1、信开、信开2 2、电开：简电通知、电开：简电通知 全电开证全电开证 SWIFTSWIFT开证开证 161.1.信用证的类型信用证的类型2.2.信用证号码信用证号码3.3.信用证的开证日期和地点信用证的开证日期和地点4.4.有效日期和地点有效日期和地点5.5.开证申请人开证申请人 6.6.受益人受益人7.7.通知行通知行 8.8.金额金额9.9.信用证的可用性信用证的可用性 10.10.分批装运分批装运（四）（四）信用证信用证格式格式内容内容1711.11.转运转运 12.12.买方投保买方投保13.13.装运装运 14.14.货物描述货物描述15.15.规
11、定的单据规定的单据 16.16.商业发票商业发票17.17.运输单据运输单据 18.18.运输单据运输单据(特定特定)19.19.保险单据保险单据 20.20.其他单据其他单据21.21.交单期限交单期限 22.22.通知指示通知指示23.23.银行至银行的指示银行至银行的指示24.24.页数页数 25.25.签字签字 （四）（四）信用证信用证格式格式内容内容18（五）信用证的业务程序（五）信用证的业务程序开开 证证 申申 请请 人人 付款行付款行 开证行开证行受益人受益人通知行通知行 议付行议付行1234567819信用证的业务程序出口商出口商轮船公司轮船公司进口方银行进口方银行（开证行）（
12、开证行）出口方银行出口方银行（通知行）（通知行）进口商进口商买卖合同买卖合同开证申请书开证申请书开立信用证开立信用证通知通知装船取的提单装船取的提单交单交单垫付垫付寄发汇票、单据寄发汇票、单据偿付偿付付款付款赎单赎单交单提货交单提货20三、跟单信用证的作用（一）对进口商的作用对进口商来说，采用信用证方式付款，在申请开证时不用交付全部开证金额，只需交付一定比例的保证金，并且，凭开证行授予的授信额度开证，顺以避免流动资金的大量积压。通过信用证条款可以规定出口商的装货日期，使货物的销售能适合时令。通过适当的检验条款，可以保证货物在装船前的质量、数量，使进口商所收到的货物，在一定程度上能符合合同规定。
13、如果开证行履行付款义务后，进口商在筹措资金上有困难，他还可以使用信托收据等方式，要求开证行先交单据，然后再付货款。进口商在付款以后，可以立即取得代表货物的单据。21三、跟单信用证的作用（二）对出口商的作用对出口商来说，他只要收到资信较好银行的有效信用证，就可以向他的往来银行申请打包放款，或其他形式的货款。在货物出运之后，只要将符合信用证条款规定的货运单据交到往来银行或信用证指定的银行，即可由该行议付单据，取得货款，这就增加了收款保障，加速了资金周转。在实行外汇管制的国家里，开证银行开出信用证，都须经过外经委、外管局的批准，所以出口商取得信用证后，就可避免进口国家禁止进口或限制外汇转移所产生的风
14、险。另外，万能一开证行因种种原因不能付款或拒绝付款，它必须把代表货物的单据退给出口商。这样，出口商虽收不到货款，但物权仍在自己手中，损失不会太大。22三、跟单信用证的作用（三）对开证银行的作用对开证行来说，它开出信用证是贷给进口商信用，而不是资金，不占用其自身资金，还有开证手续费收入此外，贷出的信用是有保证金或担保的，而不是无条件的。当它履行付款后，还有出口商交来的货运单据作为保证，如进口商不付款，它可以处理货物，以抵补欠款。如果出售的货款不足以抵偿，仍有权利向进口商追偿其不足部分，所以风险较小。23三、跟单信用证的作用（四）对出口地银行的作用对出口地银行来说，因有开证行的保证，只要出口商交来
15、的单据符合信用证条款规定，即可垫款议付，收取手续费和贴息，然后向开证行或指定的偿付行索偿。24三、跟单信用证的作用跟单信用证的风险进口商可能遭到出口商不交货，或以坏货、假货、假单据进行诈骗的风险开证行可能遭到进口商倒闭或无理挑剔拒收单据的风险出口地银行可能遭到开证行倒闭或无理拒付的风险25四、跟单信用证的内容现在各开证行的开证格式已基本接近国际商会拟定的开立跟单信用证标准格式（国际商会第416号出版物，1986年），信用证主要包括以下项目：1、开证行名称（Issuing Bank）。一般在信用证中首先标出，应为全称加详细地址。2、信用证号码（L/C Number）。一般不可缺少。开证行的信用证
16、编号。开证行的信用证编号。3、信用证形式（Form of Credit）。一切信用证均应明确表示是可撤销还是不可撤销的，否则视为不可撤销的信用证。4、开证日期（Date of Issue）。必须标明开证日期，这是信用证是否生效的基础。5、受益人（Beneficiary）。受益人即出口商，它是惟一享有利用信用证支取款项权利的人，因此，必须标明完整的名称和详细的地址。26四、跟单信用证的内容 6、开证申请人（Applicant）。信用证为买卖合同签约双方约定的支付工具，信用证的申请人应是买卖合同中的买方（进口商），应标明完整的名称和详细地址。7、信用证金额（L/C Amount）。这是开证付款责任
17、的最高限额，应能满足买卖合同的支付。信用证金额要用大小写分别记载。应同时用大、小写表示；应同时用大、小写表示；金额前若有金额前若有about，approximately，circa等词，允许等词，允许有有10%的增减；应使用国际标准货币代码，如的增减；应使用国际标准货币代码，如USD，GBP，JPY。8、有效期限（Terms of Validity 或 Expiry Date）。即受益人向银行交单取款的最后期限，超过这一期限，开证行就不再负付款责任。9、生效地点。即交单地点，UCP 500特别规定信用证除要明确有效期外还要明确一个交单地点，一般为开证行指定的银行，通常为出口地。27四、跟单信用
18、证的内容28四、跟单信用证的内容 10、汇票出票人（Drawer）。一般是信用证的受益人，只有可转让信用证经转让后，出票人才可能不是原证受益人。11、汇票付款人（Drawee）。信用证的付款人是开立汇票的重要依据，汇票付款人须根据信用证的规定来确定。12、汇票出票条款（Drawn Clause）。主要表明汇票是根据某号信用证开出的。13、对单据的要求。信用证中一般列明需要的单据，分别说明单据的名称、份数和具体要求。最为基本和重要的单据主要是商业发票（Commercial Invoice）、运输单据（Transport Documents）、保险单据（Insurance Policy）。此外，进
19、口商还往往要求出口商提供产地证、品质证书等单据。单据的填写顺序是：单据的填写顺序是：商业发票、运输单据、保险单据、其他单据，如产地商业发票、运输单据、保险单据、其他单据，如产地证明书、包装单、重量单等。要准确说明单据名称，证明书、包装单、重量单等。要准确说明单据名称，是正本还是副本。是正本还是副本。29四、跟单信用证的内容 14、关于货物描述部分。一般包括货名、数量、单价以及包装、唛头价格条件等最主要的内容和合同号码。货物描述应简洁通俗；若有货物描述应简洁通俗；若有about，approximately，circa等词，货物数量可有等词，货物数量可有10%的增减，的增减，重量、长度、容积可有重
20、量、长度、容积可有5%的增减。的增减。15、装运地/目的地。一般情况下，信用证中关于运输的项目有装货港（Port of Loading/Shipment）、卸货港或目的地（Port of Discharge or Destination）、装运期限（Latest Date of Shipment）等。16、分装/转运。信用证还必须说明可否分批装运（Partial Shipment Pemitted/not Permitted）和可否转运（Transhipment Allowed/not Allowed）。30四、跟单信用证的内容17、开证行对有关银行的指示条款。包括对议付行、通知行、付款行的指
21、示条款（Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/Paying Bank）。借记借记我方在你方的帐户；我方贷记你方的帐户；向第三方我方在你方的帐户；我方贷记你方的帐户；向第三方银行索偿。银行索偿。18、开证行的保证条款。开证行通过保证条款（Engagement/Undertaking Clause）来表明其付款责任。19、开证行签章。即开证行代表签名（Opening Banks Name and Signature），信开本信用证必须极开证行有权签名人签字方能生效，一般情况下是采取“双签”即两人签字的办法。20、其他特别条件。其他特别条款（O
22、ther Special Condition）主要用以说明一些特别要求。21、根据UCP 500开立信用证的文句。31四、跟单信用证的内容信用证的可使用性 （a）填填写写指指定定行行名名称称和和地地点点，如如为为自自有有议议付付信信用用证证，填填any bank at（city）or in（country）；）；（b）使用方式：即期付款，延期付款、承兑汇票，或议付。）使用方式：即期付款，延期付款、承兑汇票，或议付。（c）受受益益人人的的汇汇票票：如如有有汇汇票票，标标上上“x”，在在drawn on 后后面面填填上汇票付款人的名称。即期付款或议付时，汇票可有可无。上汇票付款人的名称。即期付款或
23、议付时，汇票可有可无。UCP500第四十六条所解释的装运避避免免用用国国家家缩缩写写；避避免免用用过过于于笼笼统统的的用用语语，如如Main Ports,West European Ports,Middle East Ports；填填写写装装运运国国家家好好于于填填写写特特定定装装运运港港口口；如如货货物物从从内内陆陆发发运运，则则起起始始点点不不应应填填港港口口；不不要要规规定定货物到达日期。货物到达日期。32四、跟单信用证的内容续表续表33四、跟单信用证的内容(Advice for the Advising Bank)34四、跟单信用证的内容续表续表35四、跟单信用证的内容信用证示例信用证
24、示例36信用证示例信用证示例续表续表37信用证示例信用证示例续表续表38信用证示例信用证示例续表续表39四、跟单信用证的内容跟单信用证汇票跟单信用证汇票 1.Drawer:Beneficiary 2.Drawee:Issuing Bank or its Nominated Bank 3.Payee:Beneficiary or Negotiating Bank（Pay to the Order of XX Bank）4.汇票金额：不得超过信用证规定的最高金额，正常情况下，应为发票金额的100%。如果货款金额超过信用证金额，则应签发两张汇票：一张为跟单信用证汇票，金额为信用证最高金额；另一张汇票
25、为一般汇票，金额为超过信用证金额的余额，对此张汇票，开证行不承担付款责任，但可转递给开证申请人。40四、跟单信用证的内容 5付款期限：应根据信用证的规定填写。6出票曰期和地点：跟单信用证汇票的出票日期一般为交单、议付日期，不得迟于信用证的有效期，也不得早于其他单据的出单日期。出票地点一般为出口交单、议付地点。7出票条款：表明汇票开立的依据，包括开证行名、证号和开证日期3项内容。写法是Drawn under xxx（开证行）Letter of Credit No.xxx（证号）Dated xxx（开证日期）。不管信用证是否规定有出票条款，跟单信用证汇票必须列出该条款。41四、跟单信用证的内容跟单
26、信用证汇票跟单信用证汇票42附：跟单信用证适用的国际惯例跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例500号号 国际商会国际商会500号出版物号出版物 (UCP 500）从从 1994年年 1月月 1日日起在全球实施。起在全球实施。共共49条条 43附：跟单信用证适用的国际惯例第1条 （1）惯例的适用范围是一切跟单信用证，在一定范围内也适用备用信用证；（2）信用证上应注明：本证系根据“UCP 500”而开立的；（3）信用证有关各方均应遵守本惯例 第2条讲的是信用证的定义 第3条的精神银行只管信用证、不管买卖合约第4条又表明，在信用证业务中，银行只管货运单据不管货物。44附：跟单信用证适用的国际惯例以上
27、第3、第4两条的界定，货物为2吨木耳-信用证上“2吨黄花”，-受益人 ，照常发运木耳，然后把载明“2吨木耳”的货运单据交到银行要银行付款，银行将不予付款，进出口双方的买卖还是2吨木耳，-信用证上的商品品名也是2吨木耳，-出口方交来的货运单据上也是2吨木耳，即是说，买卖合约、信用证及货运单据上都没有错，但出口方却把货物错发成了2吨黄花，根本不是进口方所要的货。此时，按第4条的阐述，进口方就不应找银行论理，他应当找出口方交涉，因为，在信用证业务上，银行是只管货运单据正确与否，而不问具体货物是不是进口方所要的货物。45附：跟单信用证适用的国际惯例 第5条讲的是对信用证的行文措辞，切忌冗长罗嗦，要求做
28、到：简明、扼要、完整 第6条讲的是两种不同性质的信用证，即可撤销信用证和不可撤销信用证。凡信用证必分属两类中的一类，二者必居其一。而“UCP 500”却反其道而行之，就是说，凡信用证上既无此词又无那词时，应视该证为“不可撤销的信用证”。第7条讲通知行的责任。其责任是通过核对签字式样或密押，确定国外来证的真实性后，把该证转给本国的受益人。第8条实际上是对“可撤销信用证”下一定义 46附：跟单信用证适用的国际惯例 第9条讲不可撤销信用证。本条提到了具有四种用途的信用证：即期付款的信用证、迟期付款的信用证、对远期汇票承兑的信用证和对跟单汇票或货运单据议付的信用证 本条2款就信用证的保兑这一行为及保兑
29、行的概念做了精确的表述 第10条重申以上四种不同用途的信用证。简言之，开证行必须在证上指定一家在信用证受益人所在国或所在地的银行，并授权该行对受益人交来的货运单据或付款、或承兑、或议付。当然，那家被指定的银行如无意充当付款行、承兑行或议付行者也可以不充当第11条规定了“电开证”时的具体操作办法。第12条重申有关开证、改证的指示必须完整明确，否则，通知行不予负责。47附：跟单信用证适用的国际惯例第13条阐明审单标准，基本点是要求达到“单证一致”，这包括两个方面的内容：货运单据要与信用证相一致；单据之间彼此也要相一致，单单不一致就算单证不一致。本条2款对银行审单的期限作了明确的规定：自接到货运单据
30、之翌日计算，在7个银行工作日内审完单据，确定接单拒或是拒绝接单。第14条规定了对符合信用证条款规定的和不符合信用证条款规定的货运单据的处理办法和操作事宜。第15条第18条涉及银行的免责条款，诸如信息传递中的失误、天灾人祸造成银行暂停营业等无法预料的事故时，银行概不能负责。48附：跟单信用证适用的国际惯例第19条讲的是银行间的偿付办法49附：跟单信用证适用的国际惯例第20条第22条关于货运单据的规定。在原则上阐明了以下几点：第一、关于出单单位和出单人，条文规定不宜采用并冠以诸如“第一流”、“著名的”。“合格的”、“独立的”、“官方的”这样一些修饰语；第二，单据原来规定非正本不可，现在则有所放宽：
31、影印的、电脑处理的、甚至复写的也可算做正本了，等等。其中第22条涉及货运单据出单日。对于那些出单日在前的，银行也接受，但必须在信用证中和“UCP 500”中规定的有关期限内交单才行。50附：跟单信用证适用的国际惯例 第23条一第33条关于运输单据。用较大篇幅阐述运输单据，涉及海陆空货运方式，特别是对港到港的海运提单提出了详细的具体要求，因为海运提单代表着物权，是物权的凭证，又可以在海运途中转让；至于与其他运输方式相适应的运输单据，如不可转让的海运运单、租船合约提单、联合运输单据、空运运单、公路运单、铁路运单、内河运输单据及邮包收据等等，各条均做了相应的具体规定和要求。第33条涉及运输单据上有关
32、，若货物是按FOB价格成交者-运费待付若按CFR CIF价格成交者-运费已付 51附：跟单信用证适用的国际惯例 第34条保险单据。进出口贸易结算中使用的保险单据一般有三种：正式保单、保险凭证和保险声明，尤以第一种、第二种用得最广；本条3款明示由保险经纪人签发的暂保单，银行不予接受，因为暂保单不属保险契约。本条5款就货运保险的生效日不得晚于货物装运日，本条6款明确规定货物的投保金额应为货物的CIF价或CIP价加 10，第35条3款提到免赔率（免赔额）。52附：跟单信用证适用的国际惯例第41条涉及跟单信用证项下分期装货出运的具体规定。要求有关各方达成共识为：在一定时期内分若干次装货出运，如果其中某
33、一期出口方因故不能如期出运，则这一期和以下各期均不能再使用这一信用证了。第42条第47条，应认为是跟单信用证项下很重要的关于装效期的规定。具体说，信用证上有三个既相互区别又密切联系的日期、三者相辅相成，彼此制约，任一日期均不得违背。第一个日期是信用证的效期第二个日期是最迟装运期 第三个日期是最迟交单期 即在货物装运后 21天之内必须把货运单据交到银行，否则，银行将拒绝接受。53附：跟单信用证适用的国际惯例 第42条3款的规定应引起某些开证申请人和开证行的注意。信用证的效期应具体写明某年、某月、某日，这一明示表明在该年月日前该证有效，行文十分清楚。第46条3款，专门就装运期方面人们所做的欠明确的用语做了明确的解释。（约）54附：跟单信用证适用的国际惯例 第48条系本惯例中占篇幅最长的一条，专讲可转让信用证。可转让信用证是中间商作为该证的第一受益人，他把证上的授信额度全部或部分转让给作为第二受益人的真正供货人，以低买高卖的办法凭以从中赚取利润。可转让信用证的机制，简单说，就是中间商在原证中的基础上作了某些改动后才转让出去的。这些修改部分共有7个方面；信用证的金额，信用证上货物的单价，信用证的效期，信用证上规定的装期，按本惯例第43条上所规定的最迟交单期，货物投保的百分比，货物的数量。55