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1、第五章 工程项目投资决策阶段的成本规划与控制 第一节 工程项目投资决策阶段成本规划与控制概述第二节 工程项目投资决策阶段影响工程项目造价的 主要因素第三节 工程项目投资估算第四节 工程项目可行性研究与经济评价第一节 工程项目投资决策阶段 成本规划与控制概述n工程项目投资决策的含义n工程项目投资决策与成本规划与控制的关系 一、工程项目投资决策的含义 工程项目投资决策是选择和决定工程项目投资行动方 案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术 经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及 做出判断和决定的过程。投资决策是否正确，直接决 定了项目投资的经济效益。二、工程项目投资决策与成本规划与控
2、制的关系n正确决策是合理规划和控制工程成本的前提正确决策是合理规划和控制工程成本的前提n投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段投资决策阶段是工程项目成本计划与控制的关键阶段n投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依投资决策阶段的成本规划是投资者进行决策的主要依据据n投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制投资决策阶段的成本规划确定了工程项目的成本控制目标目标n投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程投资决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程项目成本的控制效果项目成本的控制效果第二节 工程项目投资决策阶段影响工程项目造价的主要因素 n工程项目区位的选择n项目建设方案
3、的选择n工程项目主要设备的选择n工程项目建设时机的选择n工程项目市场调查与预测n项目资金筹集方式的选择一、工程项目区位的选择n建设地区的选择建设地区的选择n建设场地的选择建设场地的选择二、项目建设方案的选择n项目定位项目定位n项目建设标准项目建设标准n项目规划设计方案策划项目规划设计方案策划n项目建设工艺流程项目建设工艺流程 三、工程项目主要设备的选择 四、工程项目建设时机的选择 五、工程项目市场调查与预测 六、项目资金筹集方式的选择n投资估算概述n投资估算的编制依据和程序n投资估算的编制方法n投资估算的审查第三节 工程项目投资估算 一、投资估算概述 1.投资估算的概念 2.投资估算的作用 n
4、项目建议书阶段的投资估算，是审批依据项目建议书阶段的投资估算，是审批依据n可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据可研阶段的投资估算，是项目决策的重要依据n投资估算对设计概算起控制作用投资估算对设计概算起控制作用n投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计投资估算是作为项目资金筹措及制定建设期贷款计划的依据划的依据3.投资估算的内容4.投资估算的阶段划分n投资机会研究或项目建议书阶段投资机会研究或项目建议书阶段 30%30%n初步可行性研究初步可行性研究 20%20%n详细可行性研究详细可行性研究 10%10%5.影响投资估算准确程度的因素n项目本身的复杂程度及其认知的程度项目本身的复杂程度
5、及其认知的程度n对项目构思和描述的详细程度对项目构思和描述的详细程度n工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度工程计价的技术经济指标的完整程度和可靠程度n项目所在地的自然环境描述的详实性项目所在地的自然环境描述的详实性n有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可有关建筑材料、设备的价格信息和预测数据的可信度信度n项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等项目投资估算人员的知识结构、经验和水平等n投资估算所采用的方法投资估算所采用的方法二、投资估算的编制依据和程序 1.编制依据n专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、专门机构发布的建设工程造价费用构成、估算指标、计算方法等有关文件计算方法
6、等有关文件n专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标专门机构发布的工程建设其他费用计算办法和费用标准，以及政府部门发布的物价指数准，以及政府部门发布的物价指数n拟建项目各单项工程的建设内容及工程量拟建项目各单项工程的建设内容及工程量2.编制程序n估算建筑工程费用估算建筑工程费用n估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用估算设备、工器具购置费用和需安装设备的安装费用n估算其他费用估算其他费用n估算流动资金估算流动资金n汇总出总投资汇总出总投资三、投资估算的编制方法 1.建设投资估算方法 拟建项目或装置拟建项目或装置的投资额的投资额已建同类型项已建同类型项目或装置的投目或装置的投资额资
7、额已建项目的生产能力已建项目的生产能力价格调整系数价格调整系数生产能力指数生产能力指数n单位生产能力估算法单位生产能力估算法n生产能力指数法 拟建项目或装置拟建项目或装置的投资额的投资额已建同类型项已建同类型项目或装置的投目或装置的投资额资额拟建项目的生产能力拟建项目的生产能力已建同类型项目已建同类型项目的生产能力的生产能力价格调整系数价格调整系数生产能力指数生产能力指数注意：n的选取是计算的关键，有时亦称为0.6因子法。n的变化范围一般为0.51。靠增大设备或装置的功能和效率扩大生产规模时，n取0.60.7；靠增加相同的设备或装置的数量扩大生产规模时，n取0.80.9；若已建类似项目或设备装
8、置的规模相差不大，生产规模比值在0.52之间，则n的取值近似于1。拟建项目与已建类似项目生产能力的比值（即x2/x1）不宜大于50，一般以在10倍以内效果较好。n系数估算法n以设备费用为基数估算拟建项目拟建项目的投资额的投资额根据设备清单按现行价根据设备清单按现行价格计算的设备费的总和格计算的设备费的总和n朗格系数法项目建设总投资项目建设总投资主要设备费用主要设备费用估算系数估算系数总估算系数总估算系数n综合指标估算法（概算指标法）n设备和工器具购置费估算设备和工器具购置费估算n安装工程费估算安装工程费估算n建筑工程费估算建筑工程费估算n其它费用估算其它费用估算n基本预备费估算基本预备费估算n
9、涨价预备费估算涨价预备费估算n资金周转率法 产品单价产品单价产品年产量产品年产量拟建项目投资拟建项目投资资金周转率资金周转率二、建设投资分类估算法 1.建筑工程费的估算 2.设备及工器具购置费估算 3.安装工程费估算 4.工程建设其他费用估算 5.流动资金估算三、投资估算的审查n投资估算编制依据的时效性、准确性n审查选用的投资估算方法的科学性、适用性n审查投资估算的编制内容与拟建项目规划要求的一致性n审查投资估算的费用项目、费用数额的真实性第四节工程项目可行性研究与经济评价n可行性研究的概念和作用n可行性研究的阶段划分n可行性研究的基本工作步骤n可行性研究报告的内容n经济评价一、可行性研究的概
10、念和作用 1.概念 2.作用n为投资决策提供依据为投资决策提供依据n为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据和基础资料和基础资料二、可行性研究的阶段划分 n机会研究机会研究 n初步可行性研究初步可行性研究 n详细可行性研究详细可行性研究三、可行性研究的基本工作步骤n签订委托协议签订委托协议n组建工作小组组建工作小组n制定工作计划制定工作计划n市场调查与预测市场调查与预测n方案编制与优化n项目评价n编写可行性研究报告n与委托单位交换意见四、可行性研究报告的内容n总论总论n市场调查与预测市场调查与预测n资源条件评价资源条件评价n建设规模与产品方案建设规模
11、与产品方案n厂址选择n技术方案、设备方案与工程方案n原材料燃料供应n总图运输与公用辅助工程n节能、节水措施n 劳动安全卫生与消防劳动安全卫生与消防n 组织机构与人力资源配置组织机构与人力资源配置n 项目实施进度项目实施进度n 投资估算投资估算n 融资方案融资方案n财务评价与国民经济评价n环境影响评价与社会评价n风险分析n研究结论和意义五、经济评价 1.财务评价内容n盈利能力分析盈利能力分析n偿债能力分析偿债能力分析n不确定性分析不确定性分析2.财务评价的基本报表n财务现金流量表财务现金流量表n损益和利润分配表损益和利润分配表n资金来源与运用表资金来源与运用表n借款偿还计划表借款偿还计划表3.评
12、价指标体系n静态指标静态指标n投资利润率投资利润率n静态投资回收期静态投资回收期n借款偿还期借款偿还期n利息备付率利息备付率n偿债备付率偿债备付率n动态指标n财务净现值财务净现值n净现值指数净现值指数n财务内部收益率财务内部收益率n动态投资回收期动态投资回收期注意：v确定基准收益率的影响因素有v加权平均资本成本率v投资的机会成本率v风险补贴率v通货膨胀率n不确定性分析 n盈亏平衡分析盈亏平衡分析n敏感性分析敏感性分析n盈亏平衡分析盈亏平衡分析n敏感性分析敏感性分析固定成本固定成本可变成本可变成本总成本费用总成本费用销售收入销售收入盈亏平衡点盈亏平衡点产量产量金额金额盈亏平衡点产量盈亏平衡点产量IRR(%)销售收入销售收入寿命期寿命期成本费用成本费用投资投资敏感性分析图敏感性分析图0