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1、商业银行实用商业银行实用金融体系金融体系是指在一定的历史时期和社会是指在一定的历史时期和社会经济条件下，金融市场与主体经济条件下，金融市场与主体和各主体之间的相互关系。和各主体之间的相互关系。第1页/共39页银行财务报表银行财务报表包括银行的资产负债表、损益表、包括银行的资产负债表、损益表、现金流量表和表外项目报告表，现金流量表和表外项目报告表，反映银行在一定时期的业务状况、反映银行在一定时期的业务状况、盈利状况和运营状况盈利状况和运营状况。第2页/共39页资产负债表资产负债表银行最主要的财务报表，反应银行最主要的财务报表，反应特定时点（如：某天、月末、特定时点（如：某天、月末、年末）上银行的
2、业务规模和结年末）上银行的业务规模和结构构第3页/共39页银行损益表银行损益表也称为利润表，是反映银行在一也称为利润表，是反映银行在一段时期内各项业务收入和支出情段时期内各项业务收入和支出情况的财务报表，体现了银行的经况的财务报表，体现了银行的经营效率、管理效率和盈利能力。营效率、管理效率和盈利能力。第4页/共39页现金流量表现金流量表现金流量表也称资金流量表，现金流量表也称资金流量表，反应一定时期银行资金来源和反应一定时期银行资金来源和运用变化情况的财务报表。运用变化情况的财务报表。第5页/共39页可转让定期存单可转让定期存单可转让定期存单是一种固定期可转让定期存单是一种固定期限、固定利率的
3、、可在市场限、固定利率的、可在市场上转让的银行存单；上转让的银行存单；第6页/共39页通知存款账户通知存款账户个人通知存款是指客户存款时不个人通知存款是指客户存款时不必约定存期，支取时需提前通知必约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额银行，约定支取存款日期和金额方能支取的一种存款品种。方能支取的一种存款品种。第7页/共39页可转让支付命令账户可转让支付命令账户可转让支付命令账户是一种对个可转让支付命令账户是一种对个人和非盈利机构开立的、计算利人和非盈利机构开立的、计算利息的支票账户，也称为付息的活息的支票账户，也称为付息的活期存款。期存款。第8页/共39页同业借款同业借款是指金
4、融机构之间的短期资金是指金融机构之间的短期资金融通活动，主要有银行同业拆融通活动，主要有银行同业拆借、转贴现和转抵押。借、转贴现和转抵押。第9页/共39页同业拆借同业拆借即银行相互之间的短期借款，主即银行相互之间的短期借款，主要用于临时性调剂资金头寸的需要用于临时性调剂资金头寸的需要，支持商业银行日常性的资金要，支持商业银行日常性的资金周转周转。第10页/共39页转贴现借款转贴现借款指商业银行在资金紧张、周转不畅的指商业银行在资金紧张、周转不畅的情况下，将已经贴现、但仍未到期的情况下，将已经贴现、但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构票据，交给其他商业银行或贴现机构进行转贴现以取得借款的
5、方法。进行转贴现以取得借款的方法。第11页/共39页回购协议回购协议指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式，实际上是一以获得即时可用资金的交易方式，实际上是一种用出售金融资产的形式取得短期资金的行为。种用出售金融资产的形式取得短期资金的行为。第12页/共39页欧洲货币市场欧洲货币市场是指银行在欧洲货币市场借是指银行在欧洲货币市场借入欧洲美元或其他国家货币入欧洲美元或其他国家货币的融资行为。的融资行为。第13页/共39页银行流动性银行流动性是指
6、银行满足存款者提取存款，是指银行满足存款者提取存款，支付结算需求的能力，或者是满支付结算需求的能力，或者是满足合格借款人贷款需求的能力。足合格借款人贷款需求的能力。第14页/共39页同业拆借利率同业拆借利率是指在金融机构之间相互进行是指在金融机构之间相互进行短期资金融通过程中形成的利短期资金融通过程中形成的利率。率。第15页/共39页再贴现利率再贴现利率是指中央银行向商业银行和其是指中央银行向商业银行和其他金融机构给予资金融通是采他金融机构给予资金融通是采用的利率。用的利率。第16页/共39页债券利率债券利率是债券发行者向债券购买者支付是债券发行者向债券购买者支付的利率，它要受到其他利率，特的
7、利率，它要受到其他利率，特别是银行存贷款利率的影响。别是银行存贷款利率的影响。第17页/共39页基准利率基准利率是指在多种利率并存的条件下起决定是指在多种利率并存的条件下起决定作用的利率。这里的作用的利率。这里的“起决定作用起决定作用”是指这种利率变动时，其他众多利率是指这种利率变动时，其他众多利率也随之相应调整或变动。也随之相应调整或变动。第18页/共39页补偿余额补偿余额补偿余额是应银行要求，借款补偿余额是应银行要求，借款人保持在银行的一定数量的活人保持在银行的一定数量的活期存款和低利率定期存款。期存款和低利率定期存款。第19页/共39页速动比率速动比率速动比率速动比率速动比率速动比率=（
8、流动资产（流动资产（流动资产（流动资产-存货）存货）存货）存货）/流动负债流动负债流动负债流动负债 =速动资产速动资产速动资产速动资产/流动负债流动负债流动负债流动负债速动资产是指那些可以迅速变现用来偿付流动负债的速动资产是指那些可以迅速变现用来偿付流动负债的速动资产是指那些可以迅速变现用来偿付流动负债的速动资产是指那些可以迅速变现用来偿付流动负债的那部分流动资产，由现金、有价证券和应收款组成。那部分流动资产，由现金、有价证券和应收款组成。那部分流动资产，由现金、有价证券和应收款组成。那部分流动资产，由现金、有价证券和应收款组成。该比率更加准确地反映了企业的短期偿债能力，一般该比率更加准确地反
9、映了企业的短期偿债能力，一般该比率更加准确地反映了企业的短期偿债能力，一般该比率更加准确地反映了企业的短期偿债能力，一般保持在保持在保持在保持在1 1 1 1以上。以上。以上。以上。第20页/共39页消费贷款消费贷款是指商业银行直接发放、或者通过商是指商业银行直接发放、或者通过商品零售商发放给个人或其家庭的，用品零售商发放给个人或其家庭的，用于购买汽车、住宅、大宗消费品；或于购买汽车、住宅、大宗消费品；或支付医疗费用、教育费用等开支的贷支付医疗费用、教育费用等开支的贷款。款。第21页/共39页住房按揭贷款住房按揭贷款特指借款人将资产抵押特指借款人将资产抵押给银行，获得银行贷款的给银行，获得银行
10、贷款的借款方式。借款方式。第22页/共39页汽车按揭贷款汽车按揭贷款是指家庭或个人向银行是指家庭或个人向银行申请的，用于购买新车或申请的，用于购买新车或二手车的贷款。二手车的贷款。第23页/共39页抵押率抵押率第24页/共39页参考案例参考案例参考案例参考案例企业用价值企业用价值企业用价值企业用价值100100万元的土地作抵押，向银行贷万元的土地作抵押，向银行贷万元的土地作抵押，向银行贷万元的土地作抵押，向银行贷款。如果银行同意发放款。如果银行同意发放款。如果银行同意发放款。如果银行同意发放5050万元贷款给企业，一万元贷款给企业，一万元贷款给企业，一万元贷款给企业，一年期限，贷款利率是年期限
11、，贷款利率是年期限，贷款利率是年期限，贷款利率是5.58%5.58%。问这笔贷款实际。问这笔贷款实际。问这笔贷款实际。问这笔贷款实际的抵押率是多少？的抵押率是多少？的抵押率是多少？的抵押率是多少？解：解：解：解：贷款实际的抵押率贷款实际的抵押率贷款实际的抵押率贷款实际的抵押率=50=50（1+5.58%1+5.58%）/100/100 =52.79%=52.79%第25页/共39页参考案例参考案例参考案例参考案例中国工商银行某行中国工商银行某行中国工商银行某行中国工商银行某行20072007年年年年4 4月月月月1515日以银行承兑汇票日以银行承兑汇票日以银行承兑汇票日以银行承兑汇票向同级人民
12、银行申请再贴现放款向同级人民银行申请再贴现放款向同级人民银行申请再贴现放款向同级人民银行申请再贴现放款800800万元。该票据万元。该票据万元。该票据万元。该票据同年同年同年同年4 4月月月月1010日承兑，日承兑，日承兑，日承兑，4 4月月月月1212日贴现，日贴现，日贴现，日贴现，8 8月月月月1515日到期，日到期，日到期，日到期，若再贴现率为若再贴现率为若再贴现率为若再贴现率为6%6%，要求计算商业银行实收再贴现，要求计算商业银行实收再贴现，要求计算商业银行实收再贴现，要求计算商业银行实收再贴现额。额。额。额。答：答：答：答：再贴现额再贴现额再贴现额再贴现额=票面金额票面金额票面金额票
13、面金额（1 1再贴现率再贴现率再贴现率再贴现率 未到期期限）未到期期限）未到期期限）未到期期限）即：即：即：即：商业银行实收再贴现额商业银行实收再贴现额商业银行实收再贴现额商业银行实收再贴现额=800=800（1 16%4/126%4/12）=800=800（1 10.020.02）=8000.98=8000.98 =784 =784（万元）（万元）（万元）（万元）第26页/共39页基础头寸基础头寸是指商业银行的库存现金与是指商业银行的库存现金与在中央银行的超额准备金之在中央银行的超额准备金之和。和。第27页/共39页存款准备金存款准备金商业银行现金资产的主要构成部分商业银行现金资产的主要构成
14、部分,包括包括两个部分：两个部分：一是按照中央银行规定的比例一是按照中央银行规定的比例上交的法定存款准备金上交的法定存款准备金;二是准备金账户二是准备金账户中超过了法定存款准备金的超额准备金。中超过了法定存款准备金的超额准备金。第28页/共39页法定存款准备金法定存款准备金是按照法定准备率向中央银是按照法定准备率向中央银行缴存的存款准备金。行缴存的存款准备金。第29页/共39页超额准备金超额准备金广广义义：是是指指商商业业银银行行吸吸收收的的存存款款中中扣扣除除法法定定存存款款准准备备金金以以后后的的余余额额，即即商商业业银银行行可可用用资资金；金；狭狭义义：是是指指在在存存款款准准备备金金账
15、账户户中中，超超过过了了法法定存款准备金的那部分存款。定存款准备金的那部分存款。第30页/共39页货币发行货币发行中国人民银行中国人民银行发行库发行库商业银行商业银行业务库业务库存户存户储户储户发行基金发行基金库存现金库存现金现金流量现金流量货币发行与回笼过程货币发行与回笼过程货币回笼货币回笼现金投放现金投放现金回笼现金回笼第31页/共39页中间业务商业银行的中间业务是指商业银行在一般不需商业银行的中间业务是指商业银行在一般不需要动用自己或较少动用自己的资金的情况下，要动用自己或较少动用自己的资金的情况下，不以业务中的债权或债务人身份，而是以中间不以业务中的债权或债务人身份，而是以中间人的身份
16、参与业务，替客户办理收付或其他委人的身份参与业务，替客户办理收付或其他委托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续托事项，为客户提供各类金融服务并收取手续费的业务。费的业务。第32页/共39页表外业务表外业务是指商业银行所从事的按通行的会计是指商业银行所从事的按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。益，改变银行资产报酬率的经营活动。第33页/共39页票据发行便利票据发行便利票据发行便利票据发行便利是一种中期的（一般期限为是一种中期的（一般期限为3 37 7年）具有
17、年）具有法律约束力的循环融资承诺。根据这种承法律约束力的循环融资承诺。根据这种承诺，有关银行与借款人签订协议，约定在诺，有关银行与借款人签订协议，约定在未来的一段时间内，借款人根据具有法律未来的一段时间内，借款人根据具有法律约束力的融资承诺，由银行购买其连续发约束力的融资承诺，由银行购买其连续发行的一系列短期票据并以最高利率成本在行的一系列短期票据并以最高利率成本在二级市场上全部出售，否则由包销银行提二级市场上全部出售，否则由包销银行提供等额贷款以满足借款人筹措中期资金的供等额贷款以满足借款人筹措中期资金的一种融资创新活动。一种融资创新活动。第34页/共39页保付代理业务保付代理业务保付代理（
18、保付代理（factoringfactoring）业务简称保理，是指）业务简称保理，是指商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计各项服务，如信用分析、催收账款、代办会计处理手续、承担倒账风险等。处理手续、承担倒账风险等。第35页/共39页票据买卖（福费廷）业务票据买卖（福费廷）业务票据买卖（福费廷）业务票据买卖（福费廷）业务是指银行无追索权地买断未是指银行无追索权地买断未到期的国际贸易应收账款，到期的国际贸易应收账款，为出口商进行融资的行
19、为。为出口商进行融资的行为。第36页/共39页资金缺口利率敏感性资金利率敏感性资金利率敏感性资金利率敏感性资金:又称浮动利率或可变利率资金，包又称浮动利率或可变利率资金，包又称浮动利率或可变利率资金，包又称浮动利率或可变利率资金，包括两部分：利率敏感资产和利率敏感负债是指在一括两部分：利率敏感资产和利率敏感负债是指在一括两部分：利率敏感资产和利率敏感负债是指在一括两部分：利率敏感资产和利率敏感负债是指在一定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债。资
20、金缺口用于衡量银行净利息收入的资产或负债。资金缺口用于衡量银行净利息收入的资产或负债。资金缺口用于衡量银行净利息收入的资产或负债。资金缺口用于衡量银行净利息收入（即利息总收入和总支出之间的差额）对市场利率（即利息总收入和总支出之间的差额）对市场利率（即利息总收入和总支出之间的差额）对市场利率（即利息总收入和总支出之间的差额）对市场利率的敏感程度。的敏感程度。的敏感程度。的敏感程度。第37页/共39页商业银行经营管理理论的演变商业银行经营管理理论的演变商业银行经营管理理论的演变商业银行经营管理理论的演变西方商业银行的经营（或者说信贷）管理理论有较长的发展历史,从最初起源于亚当斯密的资产风险管理理论资产风险管理理论,到20世纪60年代的负债风险管理理论负债风险管理理论、70年代的资产负债风险管理理论、80年代的资产负债表外风资产负债表外风险管理理论险管理理论,及近年兴起的金融工程学,全面全面风险管理理论风险管理理论,截止到目前信贷风险管理理信贷风险管理理论论已经发展为一个较为完整的体系。第38页/共39页