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1、2023/5/82023/5/81 1预算执行与监督预算执行与监督“十二五”国家科技计划经费管理改革培训国家科学技术部国家科学技术部2023/5/82023/5/82 2主要内容一、经费管理使用二、经费监督检查2023/5/82023/5/83 3一、经费管理使用一、经费管理使用1、建立健全与经费相关的制度、建立健全与经费相关的制度2、单独核算单独核算 专款专用专款专用3、直接费用的支出管理、直接费用的支出管理4、间接费用的支出管理、间接费用的支出管理5、经费预算的调整、经费预算的调整6、其他有关要求、其他有关要求7、通知通知与与经费管理办法经费管理办法的衔接的衔接2023/5/82023/5
2、/84 4承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制承担单位应当建立健全与专项经费管理和使用相关的制度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求：度，明确项目（课题）经费支出的审批程序和要求：制定单位领导、科研和财务部门负责人、课题负责人等方面的审核、签批流程；制定预算调整的审批流程和相关制度；单位的有关制度应与国家的保持一致。严格执行国家和单位的有关制度严格执行国家和单位的有关制度及时拨付合作单位经费及时拨付合作单位经费 按照课题预算书要求及时转拨合作单位经费，严禁以任何方式变相转拨经费。1 1、建立健全与经费相关的制度、建立健全与经费相关的制度2023/5/82023/5/85 5承
3、担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理。专款专用，承担单位应将课题经费纳入单位财务统一管理。专款专用，专项经费只能用于本课题的研究任务。专项经费只能用于本课题的研究任务。课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别课题承担单位与合作单位均应对专项经费和自筹经费分别单独核算，可通过如下方式实现单独核算，可通过如下方式实现 ：在单位会计核算系统中单独设置会计科目单独设置会计科目(分别设收入和支出科目），对专项经费及自筹经费分别进行单独核算；在单位会计核算系统中设辅助明细账，对专项经费及自筹经费分别进行单独核算。规范会计基础性工作，保证会计信息完整、真实、准确。规范会计基础性工作，保证会计信息
4、完整、真实、准确。2 2、单独核算单独核算 专款专用专款专用2023/5/82023/5/86 6设备费：设备费：设备采购应有合同，应符合国家有关规定（政府采购）；设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算；设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购；无预算批复的实验室小型基建不在支出范围；3 3、直接费用的支出管理、直接费用的支出管理2023/5/82023/5/87 7加强设备的管理 行政事业单位使用项目（课题）经费形成的设备属于国有资产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行分配；企业使用项目（课题）经费形成的设备，按照企业财务通则等相关规章制度执行；课题承担单位、合作单位应当
5、定期进行清查、盘点，做到实物与账簿相符。2023/5/82023/5/88 8材料费：材料费：大宗、贵重的材料采购应签有合同,应有完整的审批手续；采购材料应有完整的材料入库、出库手续；大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗；不得列支大量的日常办公耗材。2023/5/82023/5/89 9测试化验加工费：测试化验加工费：严格按照测试化验加工费的定义范围支出经费；大宗测试化验加工内容，应签订委托合同；测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同、等资料应当保存完整；不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费。2023/5/82023/5/81010燃料动力费：燃料动力费：用于可以单独计量的
6、仪器设备和专科学装置的相关支出；实验室日常水、电、气、暖等支出属于间接费用的开支范围，不能再重复列支或分摊。会议费：会议费：会议费支出手续要完备，要有预算单、会议通知、参加人员等；会议开支标准应严格执行国家有关标准，严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。2023/5/82023/5/81111差旅费：差旅费：出差人员应为课题组成员；出差手续要完备，要有出差审批表和报销单;出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；严格执行国家有关差旅费报销标准；严禁列支旅游费、景点门票。2023/5/82023/5/81212国际合作交流费：国际合作交流费：
7、出国人员应当为课题组成员；出国任务应当与课题任务相关；出国手续应当完备，要有邀请函、出国审批表等;要有国外行程单；严格执行国家关于出国补助标准的规定。2023/5/82023/5/81313出版文献信息传播知识产权事务费：出版文献信息传播知识产权事务费：大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复；专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同；不得列支一般办公软件、广告费、普通通信费等，如移动电话费。2023/5/82023/5/81414劳务费、专家咨询费：劳务费、专家咨询费：发放对象应当符合相关规定；只能发放给个人，其他方式不认可；发放标准应当结合课题周期和劳务人员、专家投入的工作时间；发放凭证
8、应当具备人员姓名、工作单位、职称、身份证号、工作内容、工作时间、领取人签字等信息。其他支出其他支出:严格依照预算批复的内容和金额使用。2023/5/82023/5/81515间接费用间接费用以课题为单位进行核定；以课题为单位进行核定；间间接接费费用用分分配配：课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上，根据各自承担的研究任务和经费额度进行分解，协商提出分配方案，并在课题预算（书）中明确；间接费用管理：间接费用管理：单位财务统一管理，统筹安排使用。单位财务统一管理，统筹安排使用。课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规课题承担单位与课题合作单位应当按照国家有关规定制定具体的定制定具
9、体的间接费用管理制度间接费用管理制度。4 4、间接费用的支出管理、间接费用的支出管理2023/5/82023/5/81616间接费用间接费用可以采取提取、列支、提取与列支并用的可以采取提取、列支、提取与列支并用的方式，但不得超过核定的金额；方式，但不得超过核定的金额；间接费用间接费用应按照管理办法规定的用途支出；不得在应按照管理办法规定的用途支出；不得在直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。直接费用中列支属于间接费用支付范围的费用。绩绩效效支支出出应遵循有利于提高科研人员积极性，以及公开、公平、公正的原则，由所在单位合理统筹安排所在单位合理统筹安排；课题单位应当按照国家和经费管理办法的相关
10、规定，制定绩效支出绩效支出的管理制度；绩效支出绩效支出不超过直接费用扣除设备购置费后的5%。2023/5/82023/5/81717承担单位有权调整的开支科目：承担单位有权调整的开支科目：课题总预算不变的情况下，材材料料费费、测测试试化化验验加加工工费费、燃燃料料动动力力费费、出出版版/文文献献/信信息息传传播播/知知识识产产权权事事务务费费、其其他他支支出出如需调整，项目（课题）负责人提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。5 5、经费预算的调整、经费预算的调整
11、2023/5/82023/5/81818不予调增或调整的开支科目：不予调增或调整的开支科目：设备费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、劳务费、专家咨询费预算不予调增。如需调减，可按上述程序调剂用于项目（课题）材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出。间接费用不得调整（增）。2023/5/82023/5/81919调整须按程序报批的预算内容：调整须按程序报批的预算内容：项目（课题）预算总额调整、课题承担单位变更等应当按原程序报科技部审核、财政部批准；项目（课题）总预算不变，课题合作单位之间以及增加或减少课题合作单位的预算调整，应当按原程序报科技部批准。2
12、023/5/82023/5/82020年度决算报告制度年度决算报告制度项目（课题）承担单位要按照规定的要求和程序，组织编制年度财务决算报告，并上报科技部。课题财务决算报告应由课题承担单位财务部门会同课题负责人编制，应账表一致、账实相符。年度财务决算报告将作为课题后续年度拨款、中期财务检查、结题财务验收的重要依据。6 6、其他有关要求、其他有关要求2023/5/82023/5/82121重重大事项报告制度大事项报告制度重重大大事事项项是指在项目（课题）实施期间出现课题计划任务调整、课题负责人、首席科学家变更或调动单位、项目（课题）承担单位变更、更名等影响经费预算执行的重大事项。承担单位变更为其下
13、属独立法人单位或全资、控股子公司，属于单位变更。三大计划重大事项报告程序如下：三大计划重大事项报告程序如下：973973计划计划项目首席科学家、项目承担单位应及时将重大事项报科技部；863863计划计划课题负责人、课题承担单位应及时按程序将重大事项报科技部；支支撑撑计计划划课题负责人、课题承担单位应当及时将重大事项报项目组织单位及科技部。2023/5/82023/5/822227 7、通知通知与与经费管理办法经费管理办法的衔接的衔接通知（财教2011434号）和经费管理办法都是指导科技计划经费管理的制度文件。通知针对科技界反映比较突出的问题，对经费管理办法中的若干规定进行了调整完善。2023/
14、5/82023/5/82323经费管理办法与通知不一致的内容，以通知为准。通知自发布之日起施行。经费管理的其他有关规定，仍按照经费管理办法执行。经费管理办法中涉及相关国家科技计划的定位、承担单位资质、课题组织等方面与相关国家科技计划管理办法规定不一致的内容，以最新发布的相关国家科技计划管理办法为准。2023/5/82023/5/824241、监督检查的主要目的、监督检查的主要目的2、监督检查的对象、内容、监督检查的对象、内容3、监督检查的主要方法、监督检查的主要方法4、监督检查结果的应用、监督检查结果的应用二、经费监督检查2023/5/82023/5/82525规范科技计划经费的管理和使用行为
15、；保障科技计划经费使用的安全和有效；增强法人单位和课题负责人的财经法律法规意识。1 1、监督检查的主要目的、监督检查的主要目的2023/5/82023/5/82626对象：项目（课题）经费及其使用经费的承担单位。主要内容：（1）与科技计划经费使用有关的财务制度建设及执行情况。包括对财经法规及各项科技经费管理制度、规定的贯彻落实情况，针对本单位财务工作特点制定内部财务管理制度情况，以及单位内部控制制度建设和执行情况等。2 2、监督检查的对象和主要内容监督检查的对象和主要内容2023/5/82023/5/82727（2）课题经费会计核算情况。包括单独核算情况，会计科目设置规范性，核算内容和财务报告
16、信息的真实、准确和完整性，经费开支审批程序和手续的完备性，以及相关财务资料保管情况等。（3）预算执行情况。包括按照规定的支出范围和标准经费支出情况，预算调整的规范性，合作单位预算资金拨付及监管情况，配套资金到位情况；超预算、超范围、超标准支出情况，挤占、挪用、转移经费，自行分解、擅自转拨经费等，绩效支出的管理和使用情况等。2023/5/82023/5/82828（4 4）资产管理情况。资产管理情况。包括固定资产及无形资产管理情包括固定资产及无形资产管理情况，如批复购置设备预算的执行情况，资产出入库况，如批复购置设备预算的执行情况，资产出入库管理情况，购置设备纳入单位固定资产管理情况，管理情况，
17、购置设备纳入单位固定资产管理情况，知识产权管理情况等。知识产权管理情况等。（5 5）决算和财务验收制度的执行情况。）决算和财务验收制度的执行情况。包括编报决算包括编报决算和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目和结题财务报告情况，及时清理账目、确定项目（课题）支出情况，结余经费上缴情况，以及有无（课题）支出情况，结余经费上缴情况，以及有无拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。拖延财务结账、长期挂账报销费用等问题。2023/5/82023/5/82929 按照经费管理办法及相关规定，项目（课题）经费可通过专项审计、中期财务检查、巡视检查、受理举报、绩效评价等多种方式实施监督检查。专专项项审审计
18、计：科科技技部部统统一一组组织织，委委托托会会计计师师事事务务所所对对科科技技计计划划经经费费使使用用和和管管理理的的合合法法性性、合合规规性性和和合合理理性性，以以及及财财务务收收支支信信息息的的真真实实性性和和完完整整性性等等进进行行的的审审计计。出出具具审审计计报报告告，要要求求有有关关单位根据审计意见进行整改。单位根据审计意见进行整改。3 3、监督检查的主要方法监督检查的主要方法2023/5/82023/5/83030巡巡视视检检查查：科科技技部部会会同同纪纪检检、监监察察等等部部门门，对对获获得得科科技技经费数额较大的单位进行督促检查。经费数额较大的单位进行督促检查。通通过过听听取取
19、汇汇报报、召召开开座座谈谈会会、资资料料查查验验等等多多种种方方式式，全全面面检检查查承承担担单单位位及及其其负负责责人人在在贯贯彻彻国国家家科科技技经经费费管管理理制制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。中期财务检查：中期财务检查：科技部组织有关单位、专家，或委托会科技部组织有关单位、专家，或委托会计师事务所，或联合主管部门或地方科技行政部门，对承计师事务所，或联合主管部门或地方科技行政部门，对承担单位使用和管理项目（课题）经费情况进行分析、诊断，担单位使用和管理项目（课题）经费情况进行分析、诊断，提供政策咨询和服务，为项目
20、（课题）顺利验收提供支持。提供政策咨询和服务，为项目（课题）顺利验收提供支持。2023/5/82023/5/83131受理举报：受理举报：科技部根据举报，组织相关机构、专家组或科技部根据举报，组织相关机构、专家组或社会审计机构对相关单位或个人科技经费管理、使用中的社会审计机构对相关单位或个人科技经费管理、使用中的问题开展专项调查处理工作。问题开展专项调查处理工作。绩效评价：绩效评价：科技部根据设定的绩效目标，运用科学、合科技部根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对科技计划经理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对科技计划经费支出的经济性、效率性和效益性进行客观
21、、公正的评价。费支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。2023/5/82023/5/83232信用管理信用管理逐逐步步建建立立信信用用管管理理机机制制。科科技技部部对对项项目目（课课题题）承承担担单单位位（包包括括合合作作单单位位），课课题题负负责责人人等等科科研研人人员员，评评估估机机构构和和咨咨询询专专家家在在经经费费管管理理使使用用、评评估估评评审审方方面面的的信信誉誉度度进进行行评评价价和和记记录录，作作为为承承担担单单位位、科科研研人人员员、评评估估机机构构和和咨咨询询专专家家今今后后参参加加国国家家科科技技计计划划、承承担担评评估估评评审审任务等的重要依据。任务等的重要
22、依据。4 4、监督检查结果的应用、监督检查结果的应用2023/5/82023/5/83333信息公开信息公开科科技技部部应应当当及及时时对对非非涉涉密密项项目目（课课题题）预预算算安安排排情情况况进进行行公公示示，接接受受社社会会监监督督；逐逐步步探探索索建建立立项项目目（课课题题）绩绩效效情情况况公公示示制制度度；积积极极推推进进对对违违规规使使用用科科研研经经费费的的行行为进行公开。为进行公开。项项目目（课课题题）承承担担单单位位应应当当逐逐步步建建立立项项目目（课课题题）信信息息公公开开制制度度，在在单单位位内内部部对对课课题题组组人人员员构构成成、项项目目（课课题题）设设备备购购置置、
23、预预算算调调整整、外外拨拨经经费费、间间接接费费用用使使用情况等进行公开。用情况等进行公开。2023/5/82023/5/83434处罚措施处罚措施 课课题题承承担担单单位位、课课题题负负责责人人及及课课题题组组成成员员在在预预算算执执行行过过程程中中出出现现违违规规违违纪纪行行为为的的，视视情情节节轻轻重重，限限期期整整改改、通通报报批批评评、法法人人约约谈谈、不不通通过过财财务务验验收收、终终止止项项目目（课课题题）、追追回回已已拨拨经经费费直直至至一一定定时时限限内内取取消消其其项项目目（课课题题）申报资格等。申报资格等。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。2023/5/82023/5/83535网上相关资料2023/5/82023/5/83636谢 谢！欢迎批评指正！