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1、出纳岗位实务 库存现金的管理技能收付合法原则 来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则 收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则2.1 验钞技能2.1.1 人民币防伪特征 四大特点v1、社会性 v出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济
2、关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。v 2、专业性 v出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具，做一个合格的出纳人员。v 3、政策性 v出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法
3、进行。会计法、会计基础工作规范等法规都把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。v4、时间性 v出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单，等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。库存现金的管理技能收付合法原则 来源、使用、收付范围合法钱账分管原则现金管理收入、支出、债权债务账簿的登记；稽核；保管会计档案不得兼管收付两清原则 收付现金要当面点清，并复核日清月结原则当日的现金收付业务都计入现金日记账，每日结
4、出账面余额，并与实存数核对相符现金日记账每月至少结一次账，并与其他有关账核对，看账账是否相符现金管理的原则v银行本票银行汇票 银行汇票必须记载事项 注意：银行本票和银行汇票的区别v 本票是其签发者的付款承诺v 汇票是其签发者的支付命令v 汇票是出票人要求他人付款的委托或指示。因此，汇票有三个当事人，即出票人、付款人与收款人v 本票只有两个当事人，即出票人(同时也是付款人)与收款人v 本票同城使用v 汇票异地使用第2章 出纳员基本技能【学习目标】熟悉人民币防伪特征与鉴定方法掌握点钞基本方法与要领了解破损人民币处理方法了解保险柜管理要求2.2 点钞技能2.2.1 人工点钞法2.2.1.1 人工点钞
5、的基本步骤（1）拆把：把待点钞票按照不同点钞方法的要求拿在手中，然后脱去扎钞纸带，为点数做好准备。（2）点数：做手持钞，右手点钞，眼睛紧盯过数的钞票，同时记数。（3）扎把：把整点准确的百张钞票码放整齐，用扎把纸带捆扎牢固。（4）盖章：在捆扎钞票的纸带上加盖点钞人员的名章，以明确责任。2.2 点钞技能2.2.1.2 人工点钞基本方法【做中学】（1）手持式单指单张点钞法。拆把。2.2 点钞技能持钞。2.2 点钞技能清点。2.2 点钞技能记数。挑残破票。扎把。盖章。2.2 点钞技能（2）多指多张点钞法。持票。清点。记数。（3）硬币清点方法2.2 点钞技能2.2.2 点钞机的使用2.2 点钞技能点钞机
6、基本功能键包括：(1)启动键(2)清零键(3)光检键(或光检指示灯)(4)磁检键(或磁检指示灯)(5)数码键(或数码指示灯)(6)累加键(7)预置键2.2 点钞技能2.2.3 破损人民币的处理2.2.3.1 挑剔破损人民币 破损人民币是指人民币在流通中因自然磨损，保管不善或其他原因引起的，损坏了其票面完整性的票币。出纳人员在日常工作中应挑剔如下破损人民币：（1）行名、花边、字头、号码、国徽等有破损的；（2）票面裂口超过1/3或损及花边、图案的；（3）票面纸质较旧，四周或中间有裂缝，或断开而粘补的；（4）票面脏污面积较大或涂写痕迹过多，妨碍票面整洁的；（5）票面变色严重影响图案清晰的；（6）硬币
7、残缺、穿孔、变形、磨损、氧化损坏花纹的。2.2 点钞技能2.2.3 破损人民币的处理2.2.3.2 处理破损、残缺人民币（1）凡残缺人民币属于下列情形之一者，出纳人员可向中国人民银行全全额兑换：票面残缺不超过五分之一，剩余部分的图案、文字完好的；票面污损、熏焦、水浸、变色，但能识别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部分的图案、文字能照原样连接的。（2）票面残缺五分之一以上到二分之一，其余部分的图案文字能照原样连接的，可向中国人民银行按原面额半额兑换，但不得流通使用。2.2 点钞技能（3）凡残缺人民币属于下列情况之一者，银行不预兑换，因此，出纳人员在工作中应重点注意以下情况：票面残缺二
8、分之一以上的；票面污损、熏焦、水浸、油浸、变色，不能辨别真假的；故意挖补、涂改、剪贴、拼凑，揭去一面的。2.2 点钞技能（4）对于不预兑换的人民币，一般作如下处理：不予兑换的残缺人民币由中国人民银行打洞作废，不得流通使用；不予兑换的破损人民币由银行加盖“作废”戳记或打洞作废，不得流通使用；出纳人员可向银行申请退还给本企业不予兑换的票券或硬币。第4章 银行存款业务 出纳岗位实务 徐俊 主编【学习目标】了解银行结算纪律与结算原则掌握常见银行结算方式和知识要点会办理支票、银行汇票等常见结算方式能正确处理银行结算业务出纳账务4.1 银行结算原则与结算纪律 出纳岗位实务 徐俊 主编4.1.1 银行结算原
9、则4.1.1.1 恪守信用，履约付款。4.1.1.2 谁的钱进谁的账，由谁支配。4.1.1.3 银行不得垫款4.1 银行结算原则与结算纪律 出纳岗位实务 徐俊 主编4.1.2 银行结算纪律4.1.2.1 单位和个人应遵守的结算纪律。4.1.2.2 银行应该遵守的结算纪律。4.2 银行结算方式4.2.1 支票4.1.2.1 票据样式。4.2 银行结算方式4.2 银行结算方式4.2.1.2 知识要点。（1）支票的种类（2）支票的适用范围（3）支票的出票人和付款人（4）支票的提示付款期限4.2 银行结算方式4.2.1.3 转账支票的填写（1）正联的填写方法（2）存根的填写方法（3）支票背面的填写方法
10、4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.2 银行汇票4.2.2.1 票据样式4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.2.2 知识要点1、银行汇票的使用人和付款人2、银行汇票的特点3、银行汇票的适用范围。4、签发银行汇票必须记载下列事项5、银行汇票的提示付款期限4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.2.3 银行汇票的办理（1）填写“银行汇票申请书”4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编（2）银行出票4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.3 商业汇票4.2.3.1 票据样式4.2 银行
11、结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.3.2 知识要点1、商业汇票的种类2、商业汇票的适用范围。3、商业汇票的出票人、承兑人、付款人4、商业汇票的期限和提示付款期5、签发商业汇票必须记载下列事项4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.4 银行本票4.2.4.1 票据样式4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.4.2 知识要点1、银行本票的使用人和出票人2、银行本票的特点3、银行本票的适用范围4、银行本票的种类5、签发银行本票必须记载下列事项4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.5 汇兑4.2.5.1 票据样式4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐
12、俊 主编4.2.5.2 知识要点1、汇兑的种类2、汇兑的适用范围3、签发汇兑凭证必须记载下列事项4、汇兑凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款账户的，必须记载其账号。5、汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。6、汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.6 委托收款4.2.6.1 票据样式4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.6.2 知识要点1、委托收款的种类2、汇兑的适用范围3、签发委托收款凭证必须记载下列
13、事项 4、委托收款的程序4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.8 异地托收承付4.2.8.1 票据样式4.2 银行结算方式 出纳岗位实务 徐俊 主编4.2.8.2 知识要点 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编4.3 典型业务处理 出纳岗位实务 徐俊 主编第5章 银行帐户的开立与撤销【学习目标】明确银行账户的开立
14、流程知道开立银行账户时所需的表格、掌握填写方法明确银行存款基本账户撤销的办理流程5.1 银行账户的开立5.1.1 开户5.1 银行账户的开立5.1.2 企业基本存款账户的开立5.1.2.1 提交相关资料5.1.2.2 企业填写开户申请书人民币基本户账户开户手续 v 企业法人或非法人营业执照（正本复印件2份）v 国家质量技术监督局颁发的组织机构代码证（正本复印件2份）v 税务机关颁发的税务登记证（正本复印件2）份v 法人身份证件（复印件2份，正反面）v 银行提供的开户申请书（3）份、结算账户管理协议（2）份。v 请加盖公章和法人章5.1 银行账户的开立5.1 银行账户的开立5.1.2.3 送交印鉴卡片5.1 银行账户的开立5.1.2.4 开户许可证5.2 银行基本存款账户的销户5.2.1 企业撤销银行基本存款户的原因5.2.2 企业撤销银行基本存款户的手续