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1、南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW非财务人员非财务人员的财务基础知识的财务基础知识南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW1一一、税务常识税务常识二、营运资金指标二、营运资金指标三、利润表解读利润表解读南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW2一、税务常识税务常识南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW1.1.个人所得税个人所得税南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW个人所得税个人所得税费用扣除标准费用扣除标准是多少是多少？3500元元南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW个人
2、所得税超额累进税率表个人所得税超额累进税率表本表所列工资、薪金所得额为按照税法规定减去费用扣除标准费用扣除标准后的应纳额所得额应纳额所得额：南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW什么叫什么叫超额累进超额累进？应付工资应付工资14,500费用扣除标准费用扣除标准3,500=应纳税所得额应纳税所得额11,000速算扣除法：速算扣除法：11,000*25%-1,005=1,745南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW4,500 3,500 1,0003%030平时工资个税计算平时工资个税计算南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW7500 3
3、500 400010%105295平时工资个税计算平时工资个税计算南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW年终奖的税率？年终奖的税率？年终奖年终奖24,00012个月个月=月平均奖月平均奖金金2,000备注：可扣除当月工薪所得与费用扣除标准的余备注：可扣除当月工薪所得与费用扣除标准的余额。额。税税率率10%年终奖年终奖60,00012个月个月=月平均奖月平均奖金金5,000税税率率20%南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW24,000122,00010%1052295年终奖个税计算年终奖个税计算南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW6
4、0,000125,00020%55511,445年终奖个税计算年终奖个税计算南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW2.2.增值税增值税 所谓增值税，是对增值额增值额的课税。销售价销售价2,000 购入价购入价1,800=增值额增值额200南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人与小规模纳税人的区一般纳税人与小规模纳税人的区别：别：一般纳税人可以可以抵扣进项税，小规模纳税人不可以不可以抵扣；一般纳税人可使用增增值值税税专专用用发发票票，小规模纳税人只能使用增值税增值税普通普通发票发票（可申请由税局代开增值税专用发票）；一般纳税人的征税率是17%17
5、%（特殊为13%低税率），小规模纳税人是3%3%。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人与小规模纳税人的区别：一般纳税人与小规模纳税人的区别：销项税销项税=a*b进项税进项税=c*d南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人与小规模纳税人的区别：一般纳税人与小规模纳税人的区别：南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人与小规模纳税人的区别：一般纳税人与小规模纳税人的区别：南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人的抵一般纳税人的抵扣凭证：扣凭证：（一）（一）增值税增值税专用专用发票发票（
6、二）海关进口增值税专用缴款书（二）海关进口增值税专用缴款书（三）运输费用的（三）运输费用的 进进项项税税额额=运运输输费费用用金金额额扣扣除除率率（7%）（四）购进农产品（四）购进农产品 进项税额进项税额=买价买价扣除率扣除率 （13%）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW还原不含税价的公式还原不含税价的公式：含税价含税价(1+税率税率)=不含税价不含税价117(1+17%)=100南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人（买方）：一般纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：指取得代开增值指取得代开增值税专用发票的情税专用发
7、票的情况况南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人（买方）：一般纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW一般纳税人（买方）：一般纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：小规模纳税人（买方）：南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW22二二、营运资金指标营运资金指标 (Working Capital Index)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW企业为什么会出现资金周转危机：企业为什么会出现资金周转危机：付款太快应收账款太多存货太多过多的投资销售的季节
8、性波动突发事件南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW1.1.存货指标存货指标 MFC （Months Forward Cover）考量现有存货将会被未来多少个月的需求耗用。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWMonths Forward Cover(Months Forward Cover(MFCMFC)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWMonths Forward Cover(Months Forward Cover(MFCMFC)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWMonths Forward Cove
9、r(Months Forward Cover(MFCMFC)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW2.2.应收账款指标应收账款指标 DHO （Days Historic Outstanding）考量产品销售后的应收账款将会在多少天后被收回。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstanding(ARAR DHODHO)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstand
10、ing(ARAR DHODHO)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstanding(ARAR DHODHO)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW3.3.应付账款指标应付账款指标 DHO （Days Historic Outstanding）考量物料采购后的应付账款将会在多少天后支付。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstanding(AP AP DHODH
11、O)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstanding(AP AP DHODHO)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWDays Historic Outstanding(Days Historic Outstanding(AP AP DHODHO)南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW36三三、利润表解读利润表解读南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWRevenue收入收入Cost成本成本Profit利润利润会计公式会计公式
12、:收入收入=成本成本+利润利润南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW利润表利润表P&LP&L（2,000pcs2,000pcs）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWRevenue收入收入10,000Cost成本成本9,490Profit利润利润510会计公式会计公式:收入收入=成本成本+利润利润南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW利利润润表表:反反映映企企业业在在一一定定会会计计期期间间的的经经营营成成果果的的会会计计报报表表。有有助助于于使使用用者者分分析析评评价价企企业业的的盈盈利利能能力力及及其其构构成成与与质量质量等等。南
13、京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW利润表利润表P&LP&L（200pcs200pcs）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW利润表利润表P&LP&L（200pcs200pcs）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWRevenue收入收入1,000Cost成本成本2,100Profit利润利润-1,100会计公式会计公式:收入收入=成本成本+利润利润南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW利润表利润表P&LP&L（对比）（对比）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW回顾和应用回顾和应用南京恒天伟智
14、能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW变动制造成本（变动制造成本（Variable Cost of SalesVariable Cost of Sales）：指那些成本的：指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。总发生额在相关范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWMFG-AMFG-PMFG-SMFG-PS 1.原材料原材料 -直接原材料、辅助材料直接原材料、辅助材料 2.直接人工直接人工 -直接生产工人工资、加班费、福利直接生产工人工资、加班费、福利费费 3.工具器材及其他耗材工具器材及其他耗材
15、4.维修费用维修费用 5.水电费水电费 6.外发加工费外发加工费 7.运费运费 8.佣金佣金DeptBUBOALine 6LairdCustomerOthersMFG-C变动制造成本（变动制造成本（Variable Cost of Variable Cost of SalesSales）南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW固定制造成本（固定制造成本（Fixed Manufacturing CoGsFixed Manufacturing CoGs）：指成本总额指成本总额在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量的增减变动影响而能保持在一定时期和一定业务量范围内，不受业务量的增
16、减变动影响而能保持不变的成本。不变的成本。南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTWMFG-AMFG-PMFG-SMFG-PS 1.制造部门职员工资制造部门职员工资和福利和福利 2.厂房租金厂房租金 3.固定资产折旧固定资产折旧 4.支持部门费用支持部门费用 -QA、PIE、NPI的工资和其的工资和其他费用他费用 5.其他费用其他费用DeptBUCustomerMFG-C固定制造成本（固定制造成本（Fixed Manufacturing Fixed Manufacturing CostsCosts）QAPIENPILine 6LairdOthersBOA南京恒天伟智能技术有限公
17、司南京恒天伟智能技术有限公司HTW固定费用固定费用 （Fixed CostsFixed Costs）ENG/CAT/DQABD/M&SEOFI&ITOE/ODHRADMPURPMCSCM1.产品研发费产品研发费 -研发费、模具费、设计费研发费、模具费、设计费2.商业费用商业费用 -推广费、展销费、差旅费、推广费、展销费、差旅费、汽车费用、坏帐损失、交汽车费用、坏帐损失、交际费际费3.办公费用办公费用 -办公室租金办公室租金,邮寄费邮寄费,办公耗办公耗材费、维修费、水电费、材费、维修费、水电费、保险费保险费4.管理部门工资福利管理部门工资福利 -职员工资、加班费、福利、职员工资、加班费、福利、招聘费、培训费招聘费、培训费 5.专业费用专业费用6.财务费用财务费用DeptBUCFTBOALine 6LairdOthers南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW南京恒天伟智能技术有限公司南京恒天伟智能技术有限公司HTW