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1、1/20财务培训资料2007年4月财务部浪潮乐金信息系统有限公司浪潮乐金信息系统有限公司2/20流程流程制度与规定制度与规定财务知识财务知识附件附件目目 录录3/20借款单审批人签字金额10000财务取款总经理签字报销单据审批人签字特殊费用财务报销通过KM审批YNYN借款流程报销流程财务对账现金发票公司借款及报销的主要流程：财务稽核流程4/20备用金管理制度 -信用卡使用规定费用管理办法 -报销标准 -报销时间 -违规处理 -特殊审批事项出差报告书报销单据处理相关规定制度与规定总体框架5/20备用金管理制度市场人员：不超过10000元其它人员根据需要借款.借款金额超过4000元的，需要提前一天
2、通知财务部借款期限借款期限借款批准借款批准借款金额借款金额借款必须在出差回来后报账，多退少补前次借款没有清毕，原则上不予以再借款正常借款由经授权的审批人签字特殊借款及金额超过10000元的借款，由公司总经理签字制度与规定6/20备用金管理制度-信用卡为配合公司备用金管理制度的实施，制定相关信用卡使用规定信用卡办理信用卡办理首选招商银行信用卡，可由公司协助办理公司不为信用卡办法提供任何担保，仅是协助办理信用卡的相关权利由持卡人享有，相关义务由持卡人承担 信用卡使用信用卡使用在具备刷卡条件的地方消费，要求实行刷卡消费，不得现金支付持卡人在信用卡授信额度内刷卡消费，不允许提取现金 信用卡的相关权利由
3、持卡人享有，相关义务由持卡人承担 信用卡费用信用卡费用信用卡的透支利息及提现利息一律由持卡人承担 因公司业务使用信用卡，年费可以报销（限一人一卡）信用卡损坏，丢失等需要重新办理新卡，费用由持卡人承担 信用卡丢失挂失前发生的损失由持卡人承担 制度与规定7/20费用管理办法手机费用：-手机费用，按公司批准的额度80%报销 -报销手机费用的，其它通讯费用一律不得报销交通费用：-定额发票按票面的80%报销 -非特殊情况机场到市区的出租车费用不予报销.招待费用：-单次超过500元的,需要事先向公司总经理申请.-在济南发生的超过500的招待费用，应在公司定点饭点记账结算礼品费用：-礼品原则上由综合管理部或
4、各办事处的内勤部门统一购买 -凡可以开具增值税发票的必须取得增值税专用发票，否则不予报销 -开票项目应为办法用品或礼品，但电脑配件可据实填写 -所以礼品费用必须事先向公司总经理申请,参见差旅费用：住宿标准及补贴标准参见附件主要费用报销标准简单介绍如下：报销标准报销标准制度与规定8/20费用管理办法报销时间报销时间非驻外员工出差借款自最后一天回到本市的车船票日期算起，在五日内（节假日顺延）,到财务部门办理稽核手续驻外员工发生相关费用，至少每月粘贴寄回一次，由内勤人员办理报销手续 违规处理违规处理员工超过规定30天未办报销手续，按超期报销处理.财务部对提交时无特殊说明及审批事项的单据，按公司有关规
5、定 进行报销，如实报数与报销人填报数不同可直接更改报销单对于超支、作废或虚假票据不返还报销人。制度与规定9/20费用管理办法u租房、租车费用 u驻外期间所购置的生活用品 u驻外人员固定电话费 u培训费、医药费u礼品费用u固定资产发生的相关费用u低值易耗品费用u计入项目成本的礼品费用，由 计划采购部负责办理出入库 综合管理部确认综合管理部确认计划采购部确认计划采购部确认所有特殊费用需要通过所有特殊费用需要通过KM总经理审批总经理审批对于发生的特殊费用，需要进行特别审批。制度与规定10/20出差报告书为对出差的合理性，必要性，有效性进行控制，要求填写出差报告书 出差人姓名出差名出差时间 2005.
6、5.17-2005.5.20(几天)出差地出差目的 1）2）3）。出差报告内容（详细叙述）1）2）3）。出差综合意见 1）2）3）。出差报告书出差报告书部门经理对报告审核人事部对报告进行备案根据情况确定奖惩制度与规定11/20报销单据处理相关规定完整：应写项目是否没填？特殊审批是否附报告？是否经过审批？明晰：出差事由是否明确？所支费用是否明确？准确：金额计算是否正确？大小写是否正确？合规：费用是否按80%报销？是否符合规定的支出范围？票据是否合规？基本规定基本规定以差旅报销单为例，说明单据处理基本要求（指南）：制度与规定12/20财务相关知识发票介绍关于发票相关的基本知识发票定义：发票是购销商
7、品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。它作为最主要、最本的会计核算原始 凭证。发票特性：真实性-发票首先要确保真实。统一性-一定时期、一定区域、一定行业，发票相同。时效性-发票需要按税务机会规定时限开具、收取、报销。发票分类：国税发票-主要是销售商品，一般为有形的东西（设备、配件等）地税发票-主要是提供劳务，宾馆，饭店，娱乐等。行政事业收据：行政规定收费使用。军队内部发票：只能对内，对外时应为正规发票。13/20发票取得发票时，必须注意如下问题：一、区分国地税发票，不可混用一、区分国地税发票，不可混用国税发票：指加盖椭圆形国税监制章的发票。如：增值税发票、普通发
8、票、商业批发、商业零售发票等，一般指销售发票。地税发票：加盖地税监制章的发票，如：服务业，餐饮业发票等。二、辨别发票真假，拒绝假发票二、辨别发票真假，拒绝假发票发票用纸：真发票用的是特殊纸张，纸张比较光滑、坚实。假发票的纸 质一般较粗糙。发票水印：真发票的纸内有水印，透光看很清楚；地税的一般带有SW 字样的水印。假发票的水印是后来印制上的，一般较粗糙。发票油墨：真发票税务监制章，发票号一般是油墨套印，在紫光在可以 发光，假发票则没有油墨套印。发票密码：新版的定额发票，上面有发票密码，可以通过到相关税务网 站查询或电话查询。三、发票项目填写齐全、规范，联次正确三、发票项目填写齐全、规范，联次正确
9、填写完整：所有应填项目必须填写完整，注意抬头；剪切发票剪切正确；大小写一致，盖章清晰。联次正确：增值税发票必须取得两联，且抵扣联要保存平整；普通发票 注意是发票联。财务相关知识14/20税收 增值税基本原理：仅就增值部分纳税基本公式：销项税额-进项税额(凭票扣税、计算扣税)销项税额规定：价税合计的区分 混合销售与兼营 要点：1、合同分开签 2、维护合同与软件开发合同区别处理 进项税额规定：允许抵扣进项税票 增值税专用发票：两联、填写、勿折、粘贴 运费发票：发票项目填写完全 项目为运费 要点：1、购物取得增值税专用发票 2、运费用发票规范填写软件产品退税政策软件产品退税政策-实际税负超过实际税负
10、超过3%部分即征即退部分即征即退满足三个条件：经过认证的软件产品名称 合同中要写明软件产品名称 发票中要开具软件产品名称财务相关知识15/20税收征税对象：所有工资性所得 税 率：9级超额累进税率可免税项目：1、福利费，救济金等 2、各种保险，住房基金福利性质发放需纳税的：1、钱或物 2、人人都有的extentrate(%)deduction1000004515375个人所得税税率表个人所得税税率表 个人所得税例：月工资收入3000元，应纳税额为：1、计算应纳税所得额：3000-1600=1400 2、根据税率表确定适用税率：10%3、计算应纳税额：1400*10%-25=115 财务相关知识
11、16/20税收从税收的角度，明确以下费用的处理一、业务招待费用一、业务招待费用 税法规定：销售收入1500万元 销售收入*0.5%销售收入1500万元 销售收入*0.3%要点：1、发票项目尽量开成住宿费或培训费 2、发票项目尽量开成会议费(会议主题，时间，地点，参加人员等)二、礼品费用二、礼品费用 礼品费用，视同销售，需要交增值税 要点：1、礼品索要增值税专用发票 2、发票项目尽量不要体现礼品（办公用品，配件）3、报销首先考虑计入项目成本（C/P要加入礼品费）三、运输费用三、运输费用 根据增值税法规，运输费用可以抵扣进项税额 要点：1、发票抬头要写公司全称，不得简写，不能写个人名 2、发票项目
12、要求填写运费，不得写搬运费，装卸费等 3、定额发票不适用（正规运输单位不是定额发票）财务相关知识17/20资金结算结算方式现金支票 期限10天，同城结算电汇 主要用于异地结算汇票 分为银行承兑汇票和商业承兑汇票 期限一般为一个月，最长六个月银行转账过程对资金结算方式及过程简单介绍财务相关知识18/20单单位：元（位：元（RMB RMB）说明：火车夜车超过6个小时可以乘坐硬卧 火车超过16个小时或紧急情况，可以申请乘坐飞机 单人出差，住宿费可以上浮50%差旅车船及住宿标准差旅车船及住宿标准附件人员车 船 费住 宿 费航空铁路轮船其它经济特区直辖市省会及沿海开放城市其他地区部长一般硬卧3等实费26
13、0220180150部长以下一般硬卧3等实费22018014010019/20差旅补贴标准差旅补贴标准单单位：元（位：元（RMB RMB）附件出差地区类别每人每日补助标准经济特区40直辖市40省会及沿海开放城市30其他地区20地区类别城市名称特区深圳、珠海、厦门、汕头、海南直辖市北京、上海、天津、重庆省会及沿海城市沈阳、南京、武汉、成都、长沙、哈尔滨、贵阳、西安、石家庄、太原、南昌、福州、郑州、长春、呼和浩特、乌鲁木齐、兰州、合肥、昆明、南宁、济南、青岛、烟台、海南、银川、西宁、广州、杭州、连云港、宁波、南通、泉州、苏州、无锡、秦皇岛、温州、湛江、大连、北海其它地区以上城市之外的其它地区20/20谢谢大家谢谢大家!