国际融资管理及财务知识分析担保ebjn.pptx

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1、第四章第四章 国际结算中的融资担保国际结算中的融资担保第一节 银行保函与备用证一、银行保函概述(一)银行保函的定义(一)银行保函的定义银行保函银行保函(Letter of Guarantee,L/G)或银行保或银行保证书证书,它是指商业银行根据申请人的要求向受益人它是指商业银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。它是银行有条件承担一定经济责任的契约文件。由于银行信用代替或补充商业信用,保函的由于银行信用代替或补充商业信用,保函的信用性更好,灵活性更强,因此被广泛地应用于信用性更

2、好,灵活性更强,因此被广泛地应用于国际结算的众多领域中。国际结算的众多领域中。(二)银行保函的作用(二)银行保函的作用v以银行信用为手段来保护受益人的经济利以银行信用为手段来保护受益人的经济利益,促使交易活动顺利进行。益,促使交易活动顺利进行。1.1.保证合同价款或费用的支付;保证合同价款或费用的支付;2.2.发生合同违约时,对受害方进行补偿并对发生合同违约时,对受害方进行补偿并对违约责任人进行惩罚。违约责任人进行惩罚。(三)银行保函的当事人(三)银行保函的当事人1、申请人、申请人(Applicant)或称委托人或称委托人(Principal)2、受益人、受益人(Beneficiary)3、担

3、保行、担保行(Guarantor Bank)4、通知行、通知行(Advising Bank)或称转递行或称转递行 (Transmitting Bank)5、转开行(、转开行(Reissuing Bank)6、反担保行(、反担保行(Counter Guarantor Bank)7、保兑行(、保兑行(Confirming Bank)v1委托人(Principal)、申请人(Applicant):向担保行申请开立保函的人。向担保行申请开立保函的人。责任:(1 1)在在担担保保行行向向受受益益人人付付款款后后,须须立立即即偿还担保行垫付之款。偿还担保行垫付之款。(2 2)负担保函项下一切费用及利息。)

4、负担保函项下一切费用及利息。(3 3)需要时,应预支部分或全部保函押)需要时,应预支部分或全部保函押金金。v2受益人(Beneficiary):有有权权按按保保函函规规定定,向向担担保行索款的人。保行索款的人。权责:索索偿偿时时,按按保保函函规规定定,提提交交相相符符的的索索款款书书和和/或有关单据,可要求担保人付款。或有关单据,可要求担保人付款。v3担保行(Guarantor Bank):开开立立保保函函的的银银行行。责任:(1 1)有有责责任任按按照照申申请请书书开开立立保保函函。(2 2)有有责责任任按按照保函承诺条件,对受益人付款。照保函承诺条件,对受益人付款。权权利利:如如委委托托人

5、人不不能能偿偿还还担担保保行行已已付付之之款款,则则有有权处置押金、抵押品、或担保品。权处置押金、抵押品、或担保品。v4通知行(Advising Bank):接接受受担担保保行行的的委委托将保函通知给受益人的银行托将保函通知给受益人的银行。通知行可有可无。通知行可有可无。v5转开行(Reissuing Bank)接受原担保行(在申请人所在国)的要接受原担保行(在申请人所在国)的要求,开立以原担保行为申请人及反担保行、求,开立以原担保行为申请人及反担保行、以自身为担保行的保函的银行。以自身为担保行的保函的银行。v6反担保行(Counter Guarantor Bank)接接受受申申请请人人的的委

6、委托托向向担担保保行行出出具具不不可可撤撤销销反反担担保保,承承诺诺在在申申请请人人违违约约且且无无法法付付款时,负责向担保行进行支付的银行。款时,负责向担保行进行支付的银行。它它负负有有向向担担保保行行(转转开开行行)赔赔偿偿的的责责任任,同时也有权向申请人索偿。同时也有权向申请人索偿。v 7保兑行(Confirming Bank)根据担保行的要求,在保函上加具保根据担保行的要求,在保函上加具保兑,承诺当担保行无力赔偿时,代其履行兑,承诺当担保行无力赔偿时,代其履行付款责任的银行,亦称第二担保行。付款责任的银行,亦称第二担保行。(四)银行保函的基本内容(四)银行保函的基本内容1、保函当事人(

7、受益人、申请人、担保行、通知、保函当事人(受益人、申请人、担保行、通知行或转开行)的完整名称和详细地址。行或转开行)的完整名称和详细地址。2、保函的性质。即保函的种类。、保函的性质。即保函的种类。3、合同的主要内容。、合同的主要内容。4、保函的编号和开立日期。、保函的编号和开立日期。5、保函金额。、保函金额。6、保函的有效期限和终止到期日。、保函的有效期限和终止到期日。7、当事人的权利和义务。、当事人的权利和义务。8、索偿条件、索偿条件 9、其他条款。、其他条款。三、银行保函业务的处理(一)申请人向银行申请开立保函(一)申请人向银行申请开立保函公司或企业等根据业务需要请求银行为公司或企业等根据

8、业务需要请求银行为其出具保函时,应填写书面的保函申请书,其出具保函时,应填写书面的保函申请书,并按银行的要求提交项目的有关批准文件、并按银行的要求提交项目的有关批准文件、交易合同副本或招标书副本、反担保文件或交易合同副本或招标书副本、反担保文件或财产抵押书、保函格式等文件。财产抵押书、保函格式等文件。直接担保与间接担保1.直接担保直接担保保函直接开给受益人保函直接开给受益人特点涉及当事人少,关系简单;涉及当事人少,关系简单;受益人接到担保行开来的保函后,无法辨受益人接到担保行开来的保函后,无法辨别保函真伪,因此无法保障自身的权利;别保函真伪,因此无法保障自身的权利;索偿不方便。即使申请人违约,

9、受益人具索偿不方便。即使申请人违约,受益人具备索偿条件,但是要求国外担保行进行赔偿有备索偿条件,但是要求国外担保行进行赔偿有诸多不便。诸多不便。直接独立保函业务流程(无通知行)(无通知行)保证申请人保证行受益人2、申请开立保函、申请开立保函 1、基础合同、基础合同Guaranteeing BankPrincipalBeneficiary3、开立保函(邮、开立保函(邮寄或快递方式)寄或快递方式)4、申请人违约,受益人索偿、申请人违约,受益人索偿2.直接担保直接担保保函通过通知行通知保函通过通知行通知特点特点真假易辩。受益人接到的保函是经过通知真假易辩。受益人接到的保函是经过通知行或转递行验明真伪

10、后的保函,不必担心保函行或转递行验明真伪后的保函,不必担心保函是伪造的;是伪造的;索赔不便。受益人只能通过通知行或转递索赔不便。受益人只能通过通知行或转递行向担保行索赔。而通知行或转递行只有转达行向担保行索赔。而通知行或转递行只有转达义务,他们本身不承担任何责任。义务,他们本身不承担任何责任。直接独立保函流程(有通知行)(有通知行)保证申请人担保行受益人 3、开立保函、开立保函(swift或或telex方式)方式)通知行4、通知保函、通知保函 1、基础合同、基础合同2、申请开立保函、申请开立保函 5、索赔、索赔3.间接担保间接担保保函通过转开行转开保函通过转开行转开当受益人只接受本地银行为担保

11、人时,原当受益人只接受本地银行为担保人时,原担保人要求受益人所在地的一家银行为转开行,担保人要求受益人所在地的一家银行为转开行,转开保函给受益人。转开保函给受益人。特点 转开行是受益人所在地银行,受益人比较了转开行是受益人所在地银行,受益人比较了解和信任;解和信任;真伪易辩。受益人接到的保函是经过转开行真伪易辩。受益人接到的保函是经过转开行验明真伪后的保函;验明真伪后的保函;索赔方便,障碍少。索赔方便,障碍少。间接独立保函流程保证申请人指示行受益人2、委托开立保、委托开立保函和反担保函和反担保 3、转递保函委、转递保函委托并反担保托并反担保转开行4、开立保函、开立保函 1、基础合同、基础合同5

12、、索偿、索偿 6、反担保索款、反担保索款7、反担保索款、反担保索款既是原既是原担保函担保函中的中的担担保行,保行,又是反又是反担保函担保函中的中的反反担保行担保行银行出于保护自身利益的考虑,在开银行出于保护自身利益的考虑,在开立保函之前,会对申请人的资信状况、申立保函之前,会对申请人的资信状况、申请人提交的开立保函的申请书、交易合同请人提交的开立保函的申请书、交易合同副本或招标书副本、反担保文件或财产抵副本或招标书副本、反担保文件或财产抵押书、保函格式等逐一进行详尽的审查核押书、保函格式等逐一进行详尽的审查核实。实。(二)担保行审查(二)担保行审查银行对申请人提供的有关资料及申请人银行对申请人

13、提供的有关资料及申请人的资信审查认可后,便可正式对外开立保函,的资信审查认可后,便可正式对外开立保函,并按规定的收费标准向申请人收取担保费。并按规定的收费标准向申请人收取担保费。在日常业务中,保函的开立方式分为电开和在日常业务中,保函的开立方式分为电开和信开两种信开两种。银行在保函中应明确有效期。银行在保函中应明确有效期。(三)担保行开立保函(三)担保行开立保函(四)保函的修改(四)保函的修改银行保函可以在有效期内进行修改;银行保函可以在有效期内进行修改;保函的修改必须经过当事人各方一致同意后方保函的修改必须经过当事人各方一致同意后方可进行可进行;由申请人向担保行提出书面申请并加盖公章,由申请

14、人向担保行提出书面申请并加盖公章,注明原保函的编号、开立日期、金额等内容以及要注明原保函的编号、开立日期、金额等内容以及要求修改的详细条款和由此产生的责任条款,同时应求修改的详细条款和由此产生的责任条款,同时应出具受益人要求或同意修改的意思表示供担保行参出具受益人要求或同意修改的意思表示供担保行参考;考;担保行在审查申请并同意修改后以后,向受益担保行在审查申请并同意修改后以后,向受益人发出修改函电,由主管负责人签字后发出。人发出修改函电,由主管负责人签字后发出。(五)保函的索赔(五)保函的索赔担保行在保函的有效期之内,若收到受担保行在保函的有效期之内,若收到受益人提交的索赔单据及有关证明文件时

15、,益人提交的索赔单据及有关证明文件时,应以保函的索赔条款为依据对该项索赔是应以保函的索赔条款为依据对该项索赔是否成立进行严格审核,并在确认其与规定否成立进行严格审核,并在确认其与规定相符合时,应及时对外付款。相符合时,应及时对外付款。担保行对外付款后,可立即行使自己担保行对外付款后,可立即行使自己的权利,向保函的申请人或反担保人进行的权利,向保函的申请人或反担保人进行索赔,要求其偿还银行所支付的款项。索赔,要求其偿还银行所支付的款项。(六)保函的注销(六)保函的注销保函在到期后或在担保行赔付保函项保函在到期后或在担保行赔付保函项下全部款项后失效。担保行应立即办理保下全部款项后失效。担保行应立即

16、办理保函的注销手续,并要求受益人按保函的有函的注销手续,并要求受益人按保函的有关规定关规定将保函正本退回将保函正本退回担保行。至此,保担保行。至此,保函业务的运作程序结束。函业务的运作程序结束。二、银行保函的种类(一)从属性保函和独立保函(一)从属性保函和独立保函 从从属属性性保保函函:指指保保函函是是基基础础合合同同的的一一个个附附属属性性契契约约,其其法法律律效效力力随随基基础础合合同同的的存存在在而而存存在在,随随基基础础合合同同的的改改变变、灭灭失失而而发发生生相相应应变变化化。担保行付款责任是第二性的。担保行付款责任是第二性的。独独立立性性保保函函:是是指指保保函函根根据据基基础础合

17、合同同开开立立后后,不不依依附附于于基基础础合合同同而而存存在在,它它是是具具有有独独性性法律效力的文件。法律效力的文件。担保行付款责任是第一性的。担保行付款责任是第一性的。独立保函中的独立保函中的3个合同关系个合同关系1.1.申请人与受益人(基础合同关系);申请人与受益人(基础合同关系);2.2.申请人与保证人(委托合同关系)申请人与保证人(委托合同关系)3.3.保证人与受益人(保证人与受益人(独立独立保证合同关系);保证合同关系);付款类保函付款类保函是指银行为有关合同价款的是指银行为有关合同价款的既定既定 的支付义务提供担保所出具的保函,的支付义务提供担保所出具的保函,是以受益人能否履行

18、自己的职责和义务为前是以受益人能否履行自己的职责和义务为前提条件的。提条件的。信信用用类类保保函函是是指指银银行行对对那那些些只只有有在在合合同同的的一一方方有有违违约约行行为为而而使使其其在在合合同同项项下下承承担担了了赔赔偿偿责责任任时时,支支付付才才可可能能发发生生的的经经济济活活动动所所开开立立的的保保函函。信信用用类类保保函函支支付付的的前前提提是是申申请请人的违约。人的违约。(二)付款类保函和信用类保函(二)付款类保函和信用类保函(三)出口类、进口类和其他类保函(三)出口类、进口类和其他类保函出口类保函出口类保函是为满足出口货物和出口劳务的需是为满足出口货物和出口劳务的需要,银行应

19、出口方的申请向进口方开出的保函,适要,银行应出口方的申请向进口方开出的保函,适用于国际承包业务和商品出口业务。用于国际承包业务和商品出口业务。1、投标保函(Tender Guarantee/Bid Bond)2、履约保函(Performance Guarantee)3、预付款保函(Advanced Payment Guarantee)4、质量保函(Quality Guarantee)和维修保函 (Maintenance Guarantee)5、关税保付保函(Customs Guarantee)6、账户透支保函(Overdraft Guarantee)Applicant:投标人投标人Benefi

20、ciary:招标人招标人担保内容:(1)(1)在投标有效期内,撤回该投标或修改原报价。在投标有效期内,撤回该投标或修改原报价。(2)(2)在中标后,未与招标人签订合同。在中标后,未与招标人签订合同。(3)(3)在招标人规定的日期内未提交履约保函。在招标人规定的日期内未提交履约保函。保函金额:一般为投标金额的一般为投标金额的1 15 5。有效期:至开标日为止,有时再加至开标日为止,有时再加3 31515天索偿期。天索偿期。如投标人中标,则有效期自动延长至投标人与招标如投标人中标,则有效期自动延长至投标人与招标人签订合同交来履约保函时为止。人签订合同交来履约保函时为止。1投标保函投标保函Appli

21、cant:中标人中标人Beneficiary:招标人招标人保证:如如招招标标人人不不履履行行合合同同规规定定的的责责任任义义务务,担担保保行就按保函金额赔付招标人,以弥补其所受损失。行就按保函金额赔付招标人,以弥补其所受损失。保函金额:一般为合同金额的一般为合同金额的5 51010。有效期:至合同执行完为止,有时再加至合同执行完为止,有时再加3 31515天索偿天索偿期。如合同有质量保证期或工程维修期,则有效期期。如合同有质量保证期或工程维修期,则有效期可延长到质量保证期或工程维修期满为止,再加上可延长到质量保证期或工程维修期满为止,再加上3 31515天索偿期。天索偿期。2 2履约保函履约保

22、函3 3预付金保函预付金保函Applicant:承包人Beneficiary:工程业主保证:承承包包人人收收到到预预付付金金后后一一定定履履约约,否否则则担担保保行将预付金退还给工程业主。行将预付金退还给工程业主。保函金额:预付金的金额。预付金的金额。有效期:至合同执行完毕日期为止,再加上至合同执行完毕日期为止,再加上3 31515天索偿期,或者订为预付金全部扣完时失效。天索偿期,或者订为预付金全部扣完时失效。进进口口类类保保函函是是指指银银行行应应进进口口方方申申请请,向向出出口口方方开开出出的的保保函函,是是为为满满足足进进口口货货物物和和进进口口技技术术需需要要而而开立的保函。开立的保函

23、。1、付款保函付款保函(PaymentGuarantee)2、延期付款保函、延期付款保函(DeferredPaymentGuarantee)3、补偿贸易保函补偿贸易保函(CompensationGuarantee)4、来料加工保函、来料加工保函(ProcessingGuarantee)和来件和来件装配保函装配保函(AssmblyGuarantee)5、租赁保函租赁保函(LeaseGuarantee)Applicant:进口方进口方Beneficiary:出口方出口方保证:在在凭凭货货物物付付款款的的交交易易中中,在在出出口口方方货货到到后后,进进口口方方一一定定支支付付货货款款,如如进进口口方

24、方不不支支付付,担担保保行行代代为付款。为付款。保函金额:合同金额。合同金额。有效期:按合同规定付清价款日期再加半个月按合同规定付清价款日期再加半个月。1.付款保函付款保函2.2.补偿贸易保函补偿贸易保函Applicant:设备进口方Beneficiary:设备供应方保证:在在补补偿偿贸贸易易中中,如如进进口口方方在在收收到到与与合合同同相相符符的的设设备备后后,未未能能以以该该设设备备生生产产的的产产品品,按按合合同同规规定定返返销销,又又不不能能以以现现汇汇偿偿付付设设备备款款及及附附加加利利息息,担担保保行行即即按按保保函函金金额额加加利利息息赔赔付付供供应应设备的一方。设备的一方。保函

25、金额:通常是设备价款金额加利息。通常是设备价款金额加利息。有效期:一般为合同规定进口方以产品偿付设一般为合同规定进口方以产品偿付设备款之日期再加半个月。备款之日期再加半个月。第十一章第十一章银行保函银行保函 Applicant:承租人承租人 Beneficiary:出租人出租人 保证:承承租租人人一一定定按按租租赁赁合合同同规规定定交交付付租租金金,如不交付,担保行代为交付。如不交付,担保行代为交付。保函金额:租金总额。租金总额。有效期:按租赁合同规定之全部租金付清日按租赁合同规定之全部租金付清日期再加半个月。期再加半个月。3.3.其他类保函其他类保函(1)借款保函)借款保函(LoanGuar

26、antee)(2)保释金保函)保释金保函(BailBond)3.租赁保函租赁保函四、备用信用证(一)备用证的概念(一)备用证的概念v 备用信用证备用信用证(Standby Letter of Credit):(通常又称为:商业票据信用证(通常又称为:商业票据信用证(Commercial Paper Letter of Credit)、担保信用证或保证信用证)、担保信用证或保证信用证(Guarantee Letter of Credit),在),在国际备用证惯例国际备用证惯例中简称为备用证(中简称为备用证(Standby)。v 是依照第三方(申请人)的请求,由担保人或是依照第三方(申请人)的请求

27、,由担保人或开证行(开证人)向另一方(受益人)开立的,规开证行(开证人)向另一方(受益人)开立的,规定在申请人不履行有关合同时,开证人承担第一性定在申请人不履行有关合同时,开证人承担第一性付款责任的一种信用证。付款责任的一种信用证。备用信用证的开立过程备用信用证的开立过程申请人申请人开证行开证行受益人受益人2、请求开证并、请求开证并指示指示 3、开证、开证通知行通知行4、通知信用证、通知信用证 1、基础合同、基础合同 3、偶而直接将、偶而直接将证送达受益人证送达受益人 备用信用证在国际工程承包、备用信用证在国际工程承包、BOT项目项目、补、补偿贸易、加工贸易、国际信贷、融资租赁、保险偿贸易、加

28、工贸易、国际信贷、融资租赁、保险与再保险等国际经济活动中广泛应用,只要基础与再保险等国际经济活动中广泛应用,只要基础交易中的债权人认为商业合约对债务人的约束尚交易中的债权人认为商业合约对债务人的约束尚不够安全,即可要求债务人向一家银行申请开出不够安全,即可要求债务人向一家银行申请开出以其(债权人)为受益人的备用信用证,用以规以其(债权人)为受益人的备用信用证,用以规避风险,确保债权实现。避风险,确保债权实现。备用信用证的品种、用途比保函更多、更广。备用信用证的品种、用途比保函更多、更广。BOT(buildoperatetransfer)BOT(buildoperatetransfer)即建设即

29、建设(BuildBuild)、经营()、经营(OperateOperate)、移交()、移交(TransferTransfer)三)三个过程:是指政府通过契约授予私营企业(包括外国个过程:是指政府通过契约授予私营企业(包括外国企业)以一定期限的特许专营权,许可其融资建设和企业)以一定期限的特许专营权,许可其融资建设和经营特定的公用基础设施,并准许其通过向用户收取经营特定的公用基础设施,并准许其通过向用户收取费用或出售产品以清偿贷款,回收投资并赚取利润;费用或出售产品以清偿贷款,回收投资并赚取利润;特许权期限届满时,该基础设施无偿移交给政府。特许权期限届满时,该基础设施无偿移交给政府。(二)备用

30、证的性质(二)备用证的性质ISP(国际备用证惯例)a.a.备用证在开立后即是一个备用证在开立后即是一个不可撤销的、独立的、不可撤销的、独立的、跟单的跟单的及具有及具有约束力约束力的承诺的承诺,并且无需如此写明。并且无需如此写明。b.b.因为备用证是因为备用证是不可撤销不可撤销的的,除非在备用证中另有除非在备用证中另有规定规定,或经对方当事人同意或经对方当事人同意,开证人不得修改或开证人不得修改或撤销其在该备用证下之义务。撤销其在该备用证下之义务。c.因为备用证是因为备用证是独立的独立的,备用证下开证人义务的履行备用证下开证人义务的履行并不取决于并不取决于:i.i.开证人从申请人那里获得偿付的权

31、利和能力开证人从申请人那里获得偿付的权利和能力;ii.ii.受益人从申请人那里获得付款的权利受益人从申请人那里获得付款的权利;iii.iii.在备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引在备用证中对任何偿付协议或基础交易的援引;iv.iv.开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违开证人对任何偿付协议或基础交易的履约或违约的了解与否。约的了解与否。d.d.因为备用证是因为备用证是跟单性跟单性的的,开证人的义务要取开证人的义务要取决于决于单据的提示单据的提示,以及对所要求单据的以及对所要求单据的表面表面审查。审查。e.e.因为备用证和修改在开立后即具有因为备用证和修改在开立后即具有约束力约束力,无论申

32、请人是否授权开立无论申请人是否授权开立,开证人是否收取开证人是否收取了费用了费用,或受益人是否收到或因信赖备用证或受益人是否收到或因信赖备用证或修改而采取了行动或修改而采取了行动,它它对开证行都是有强对开证行都是有强制性制性的。的。(三)备用信用证的种类(三)备用信用证的种类n履约备用信用证履约备用信用证n预付款备用信用证预付款备用信用证n招标招标/投标备用信用证投标备用信用证n反担保备用信用证反担保备用信用证n融资备用信用证融资备用信用证n保险备用信用证保险备用信用证n商业备用备用信用证商业备用备用信用证n直接付款备用信用证直接付款备用信用证(一)银行保函与备用证的比较(一)银行保函与备用证

33、的比较五、银行保函、备用证与跟单L/C的比较A.相同点1、都是银行应申请人要求,向受益人开立的、都是银行应申请人要求,向受益人开立的有有条件的支付担保或承诺条件的支付担保或承诺;2、都是用银行信用、都是用银行信用代替或补充商业信用代替或补充商业信用,使受,使受益人避免或减少因申请人不履约而遭受的损失;益人避免或减少因申请人不履约而遭受的损失;3、都适用于诸多经济活动中的履约担保。、都适用于诸多经济活动中的履约担保。B.银行保函与备用信用证的不同点1、要求的单据、要求的单据备用备用信用证要求受益人在索赔时提交即期汇票和信用证要求受益人在索赔时提交即期汇票和证明申请人违约的书面文件;银行保函不要求

34、受益证明申请人违约的书面文件;银行保函不要求受益人提交汇票人提交汇票,有时需提交受益人履约文件。有时需提交受益人履约文件。2、付款的依据、付款的依据备用信用证验单付款是无条件的;而银行保函备用信用证验单付款是无条件的;而银行保函分有条件和无条件的。分有条件和无条件的。3、遵循的规则、遵循的规则备用信用证的国际惯例,即备用信用证的国际惯例,即ISP;银行保函没;银行保函没有世界通行惯例,只能参照有世界通行惯例,只能参照合约保函统一规则解合约保函统一规则解释释(URCG)(二)备用信用证与跟单信用证的区别(二)备用信用证与跟单信用证的区别以被使用为目的。以不被使用为目的。最好是“备用不用”。开立目

35、的受益人提交合格单据申请人未能履行其基础合同义务。付款责任清偿货款,作为支付或融资手段。作为货款收付的保证手段,起担保作用。在贸易中作用国际贸易国际贸易、国际金融等适用范围跟单信用证跟单信用证备用信用证备用信用证(三)银行保函与跟单信用证的比较(三)银行保函与跟单信用证的比较第二节 进出口贸易融资一、进出口贸易融资的意义及分类(一)进出口贸易融资的意义贸易融资可以解决进出口商资金短缺问题贸易融资可以解决进出口商资金短缺问题并促进贸易的发展和进行;对银行来讲,贸易并促进贸易的发展和进行;对银行来讲,贸易融资不但有期限短、周转速度快、风险小、用融资不但有期限短、周转速度快、风险小、用途明确等优点,

36、而且既能给银行带来贷款利息途明确等优点,而且既能给银行带来贷款利息收益,又可以给银行增加国际结算业务中间手收益,又可以给银行增加国际结算业务中间手续费收入。续费收入。(二)进出口贸易融资的主要形式(二)进出口贸易融资的主要形式 进口贸易融资v开证额度开证额度v信托收据信托收据v担保提货担保提货 v进口押汇进口押汇v进口代收押汇进口代收押汇v进口汇款融资进口汇款融资 出口贸易融资v打包放款打包放款v出口押汇出口押汇v卖方远期信用证融资卖方远期信用证融资v福费廷福费廷v国际保理业务国际保理业务【回顾回顾】比较汇付、托收和信用证比较汇付、托收和信用证比较汇付、托收和信用证比较汇付、托收和信用证汇付跟

37、单托收跟单信用证信用基础商业信用商业信用银行信用货物装运与货款的时间关系预付:先款后货赊帐:先货后款先货后款先证再货后款付款人是否须取得运输单据预付:否赊帐:是是是卖方资金周转预付:快赊帐:慢可预期但把握性小可预期且把握性大费用低中高二、进口结算下的贸易融资结算方式融资方式提供融资方托收 信托收据(Trust Receipt)代收行信用证开证行信用证 进口开证额度开证行 信用证项下的进口押汇开证行 提货担保(船舶早于运 输单据到卸货港)开证行52统一授信,是银行内部按照规定程序确定其客户统一授信,是银行内部按照规定程序确定其客户在一定期间内对银行信用的最高承受能力;该承在一定期间内对银行信用的

38、最高承受能力;该承受能力的量化指标即最高风险限额。受能力的量化指标即最高风险限额。信用证项下的授信一般有:进口开证额度、出口信用证项下的授信一般有:进口开证额度、出口押汇额度、打包放款额度等。押汇额度、打包放款额度等。(一)授信额度53 开证额度开证额度(LIMITSFORISSUINGLETTEROFCREDIT)为方便业务,为方便业务,开证银行开证银行对一些资信较好、有一定对一些资信较好、有一定清偿能力、业务往来频繁的清偿能力、业务往来频繁的进口人进口人,根据其资信状况,根据其资信状况和提供担保品的数量与质量情况,核定一个相应的开和提供担保品的数量与质量情况,核定一个相应的开证额度,供客户

39、使用,客户在额度内申请开立信用证证额度,供客户使用,客户在额度内申请开立信用证时,可时,可减免保证金减免保证金。D公司和公司和Y公司原来是公司原来是A分行的授信企业分行的授信企业,为了应付为了应付信用证项下的到期款项信用证项下的到期款项,这两家企业与境外受益人相互这两家企业与境外受益人相互串通串通,采用以新证套取资金冲销旧证款项的做法采用以新证套取资金冲销旧证款项的做法,具体操具体操作是作是:银行开出信用证后银行开出信用证后,若企业无法偿还该笔到期信用若企业无法偿还该笔到期信用证款项证款项,则向银行申请一张新的远期信用证到境外进行则向银行申请一张新的远期信用证到境外进行融资融资,即由境外受益人

40、向境外银行办理贴现即由境外受益人向境外银行办理贴现,并将贴现所并将贴现所得款项偿还前一笔信用证项下的到期款项得款项偿还前一笔信用证项下的到期款项,议付行收到议付行收到受益人偿还的贴现款后受益人偿还的贴现款后,即通知开证行解除前一笔信用即通知开证行解除前一笔信用证下的付款责任证下的付款责任,如此循环操作如此循环操作,滚动式开证。事实上滚动式开证。事实上,境境外受益人并没有真正向开证申请人提供任何货物。由外受益人并没有真正向开证申请人提供任何货物。由于要支付融资利息于要支付融资利息,在滚动开证过程中在滚动开证过程中,未付金额越滚越未付金额越滚越大。由于融资金额大大。由于融资金额大,资金的去向难以追

41、踪核实。资金的去向难以追踪核实。无贸易背景的融资授信案例无贸易背景的融资授信案例【案例分析案例分析】不存在真实的贸易背景滚动式开证。不存在真实的贸易背景滚动式开证。隐蔽性强隐蔽性强,不易暴露。在滚动开证的中间环节中不易暴露。在滚动开证的中间环节中,企企业无需对外付款业无需对外付款,因而不需要办理进口付汇核销因而不需要办理进口付汇核销,而而开证行也无需为企业垫付资金开证行也无需为企业垫付资金,不占用信贷规模不占用信贷规模,暂暂时掩盖了巨大的支付风险时掩盖了巨大的支付风险,但最终仍需由境内企业但最终仍需由境内企业对外付款或由银行垫款。从外债管理及资金的用对外付款或由银行垫款。从外债管理及资金的用途

42、看途看,其实质上是利用远期信用证方式来变相举借其实质上是利用远期信用证方式来变相举借外债。外债。56(二)进口押汇 1.概念及作用 进口押汇进口押汇 (INWARDBILLRECEIVABLE)是指信是指信用证开证行在收到出口商或银行寄来的相符单据后用证开证行在收到出口商或银行寄来的相符单据后先行垫付货款,待进口商得到单据,凭单提货后再先行垫付货款,待进口商得到单据,凭单提货后再收回该货款的融资活动。收回该货款的融资活动。开证行对申请人(进口商)的一种短期资金融通(开证行对申请人(进口商)的一种短期资金融通(1-3个月)。个月)。押汇利息押汇利息=本金本金融资年利率融资年利率押汇天数押汇天数/

43、360进口押汇与普通商业贷款相比,具有手续简便、融资进口押汇与普通商业贷款相比,具有手续简便、融资速度快捷的特点。速度快捷的特点。572.进口押汇的步骤(1)(1)单据到达开证行后,申请人向开证行提出单据到达开证行后,申请人向开证行提出进口押汇申请并签订有关协议。进口押汇申请并签订有关协议。(2)(2)开证行办理进口押汇并对外付款。开证行办理进口押汇并对外付款。(3)(3)开证行凭信托收据向进口商交付单据,申开证行凭信托收据向进口商交付单据,申请人将自己货物所有权转让给银行。请人将自己货物所有权转让给银行。(4)(4)进口商凭单据提货及销售货物。进口商凭单据提货及销售货物。(5)(5)进口商归

44、还押汇款本息,换回信托收据。进口商归还押汇款本息,换回信托收据。进口押汇流程图(进口押汇流程图(D/PD/P和和L/CL/C)59(三)信托收据信托收据信托收据(TRUSTRECEIPT,T/R)是指进是指进口商以信托的方式向银行借出全套商业单据时口商以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书出具的一种保证书。v背景:进口商无钱买单,银行预支款项。背景:进口商无钱买单,银行预支款项。v进口商和银行签署协议,由进口商作为银行的代进口商和银行签署协议,由进口商作为银行的代理人为银行处理货物,收益首先偿还处分标的物理人为银行处理货物,收益首先偿还处分标的物的对价。的对价。远期付款交单,以开

45、立信托收据换取单据远期付款交单,以开立信托收据换取单据 (D/PD/P,T/RT/R)61(四)提货担保 1.概念与作用如果货权单据(提单)尚未到,而进口商如果货权单据(提单)尚未到,而进口商急于提货,可以向开证行申请,由进口商与银急于提货,可以向开证行申请,由进口商与银行共同或由银行单独向船公司出具书面担保,行共同或由银行单独向船公司出具书面担保,请求其凭担保先行放货,保证日后补交正本提请求其凭担保先行放货,保证日后补交正本提单。这种方式称为单。这种方式称为提货担保提货担保(SHIPPINGGUARANTEE,S/G)。622.办理提货担保的业务流程(1)(1)在货物先于提单到达港口的情况下

46、,开证申在货物先于提单到达港口的情况下,开证申请人向开证行提出办理提货担保的申请。请人向开证行提出办理提货担保的申请。(2)(2)开证行根据实际情况,有条件地办理提货担开证行根据实际情况,有条件地办理提货担保书。保书。(3)(3)开证申请人收到运输单据后立即向船公司换开证申请人收到运输单据后立即向船公司换回提货担保书。回提货担保书。办理前提:信用证项下;海运;信用证要求提办理前提:信用证项下;海运;信用证要求提交全套单据且进口商不能以不符点为由拒付货交全套单据且进口商不能以不符点为由拒付货款。款。提货担保流程图提货担保流程图64 进口地开证行进口地开证行国外通知行国外通知行国外出口商国外出口商

47、进口商进口商2、进口开证、进口开证1、申请开证、申请开证3、通知信用证、通知信用证国外银行国外银行5、寄单索汇、寄单索汇进口贸易融资产品流程图(进出口双方已签定商务合同)进口贸易融资产品流程图(进出口双方已签定商务合同)4、发货、交单、发货、交单6、货比单据先到提供、货比单据先到提供提货担保提货担保7、付款时,提供、付款时,提供信托收据信托收据贷款贷款65二、出口贸易融资方式结算方式融资方式提供融资方后TT货到付款出口商业发票贴现出口地银行跟单托收出口跟单托收押汇(出口商发货后)托收行信用证出口打包放款(出口商收到信用证后)出口地银行出口信用证押汇(出口商发货后)出口地交单行(一)出口商业发票

48、贴现出口商出口商出口地银行出口地银行进口商进口商2.申请贴现额度申请贴现额度 4.发货发货3.订立融资协议订立融资协议 1.后后TT结算合同结算合同5.贴现申请,交单贴现申请,交单6.审核单据,贴现融资审核单据,贴现融资 7.发票到期,催收货款发票到期,催收货款 8.付款付款9.扣除本息后,余款扣除本息后,余款 入出口商帐户入出口商帐户(二)打包放贷1.概念和作用打包放贷打包放贷(PACKINGLOAN)是信用证下的贸是信用证下的贸易融资方式,出口商在提供货运单据前,以供易融资方式,出口商在提供货运单据前,以供货合同和从国外收到的、以自己为受益人的信货合同和从国外收到的、以自己为受益人的信用证

49、向当地银行抵押,从而取得生产或采购出用证向当地银行抵押,从而取得生产或采购出口货物所需的周转资金的一种装船前融资。口货物所需的周转资金的一种装船前融资。682.打包放贷的业务流程(1)(1)出口企业将信用证正本交银行,向银行提出打出口企业将信用证正本交银行,向银行提出打包放贷申请,并同时提供相应文件。包放贷申请,并同时提供相应文件。(2)(2)银行审核信用证和一切出口商提供的资料后,银行审核信用证和一切出口商提供的资料后,办理打包放贷。办理打包放贷。(3)(3)出口企业收到国外货款后归还打包放贷本金及出口企业收到国外货款后归还打包放贷本金及利息。利息。打包贷款流程图打包贷款流程图通知行通知行通

50、知行通知行打包放款案例v 广州市一家经营家具的广州市一家经营家具的A A公司,公司,20022002年开始接年开始接美国美国B B公司的皮具业务。近日,公司的皮具业务。近日,A A公司又接到公司又接到B B公司公司一批价值一批价值125125多万美元的订单,约定结算方式为信多万美元的订单,约定结算方式为信用证。但受金融危机影响,用证。但受金融危机影响,A A公司赊账进行原料采公司赊账进行原料采购的模式受到严重冲击,原料迟迟无法到货,公购的模式受到严重冲击,原料迟迟无法到货,公司急需贷款,却又苦于缺少有效抵押物,陷入了司急需贷款,却又苦于缺少有效抵押物,陷入了手握订单却为资金周转发愁的窘境。手握

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