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1、 现现 金金 流流 量量 表表天津用友培训部天津用友培训部 现金流量表概念现金流量表概念 反映企业在一定会计期间内有反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物流出和流入关现金和现金等价物流出和流入情况的报表。它以现金的流入和情况的报表。它以现金的流入和流出反映企业在一定会计期间的流出反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动经营活动、投资活动、筹资活动的动态情况，反映企业现金流入的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌。和流出的全貌。 现金流量表的作用现金流量表的作用 了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。了解企业一定期间内现金流入和流出的原因。 了解企业的偿债能力和支付所有者投
2、资报酬了解企业的偿债能力和支付所有者投资报酬(如股利如股利)的能力。的能力。 分析企业未来获得现金的能力。分析企业未来获得现金的能力。 分析企业投资和理财活动对经营成果和财务分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。状况的影响。 了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信了解企业不涉及现金的投资和筹资活动的信息息。 现金等价物的概念现金等价物的概念 企业持有的期限短、流动性强、易于企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。小的投资。 现金等价物的特点 1、期限等于或小于三个月，从购买日至到期日计算，如三个月内变现的短期债券
3、投资。 2、可以流通，能够交易变现。 3、市场上利率对其影响小或可忽略不计。 现金流量的分类现金流量的分类 经营活动产生的现金流量。经营活动产生的现金流量。 投资活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量。 筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量。 要求注意事项要求注意事项 1：科科目设置符合现金流量表的编制要求目设置符合现金流量表的编制要求 如：应付工资科目下增设如：应付工资科目下增设 应付经营人员工资应付经营人员工资 应付工程人员工资应付工程人员工资 例：例： 科目：其他业务收入；科目：其他业务收入； 包括：包括： 原材料的销售收入原材料的销售收入 技术转让收入技术转让收入 代购代销
4、商品收入代购代销商品收入 包装物出租收入包装物出租收入 固定资产出租收入固定资产出租收入 非工业性运输业务收入非工业性运输业务收入其中：技术转让收入属于投资活动。其中：技术转让收入属于投资活动。 包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取包装物出租收入、固定资产出租收入属于经营活动收取 的租金。的租金。 其他项目属于销售商品、提供劳务收到的现金。其他项目属于销售商品、提供劳务收到的现金。 例：例： 科目设置：科目设置： 561 其他业务收入；其他业务收入； 56101 原材料的销售收入原材料的销售收入 56102 技术转让收入技术转让收入 56103 代购代销商品收入代购代销商品收入 5
5、6104 包装物出租收入包装物出租收入 56105 固定资产出租收入固定资产出租收入 56106 非工业性运输业务收入非工业性运输业务收入 要求注意事项要求注意事项 设置明细科目需遵循的基本原则：设置明细科目需遵循的基本原则：1：明细科目可以反映会计业务的具体内容：明细科目可以反映会计业务的具体内容2：明细科目可以反映会计业务的具体类别：明细科目可以反映会计业务的具体类别 指：经营活动指：经营活动 投资活动投资活动 筹资活动筹资活动3：明细科目可以反映会计业务的具体填报：明细科目可以反映会计业务的具体填报 项目项目 要求注意事项要求注意事项 2：凭证录入规范：凭证录入规范 一借一贷一借一贷 多
6、借一贷多借一贷 一借多贷一借多贷 不做不做 多借多贷多借多贷 1：借：应收帐款：借：应收帐款 贷：财务费用贷：财务费用2： 借：财务费用借：财务费用贷：应付帐款贷：应付帐款3：借：银行存款：借：银行存款贷：财务费用贷：财务费用 借：银行存款借：银行存款 应收帐款应收帐款 贷：财务费用贷：财务费用 应付帐款应付帐款 两种方法制作现金流量表两种方法制作现金流量表 利用现金流量表模块出表利用现金流量表模块出表 利用总帐报表中项目核算出表利用总帐报表中项目核算出表 利用现金流量表模块出表数据准备利用现金流量表模块出表数据准备 一：一： 总账的初始化设置，尤其是会总账的初始化设置，尤其是会计科目设置对现
7、金流量表编制有很大的计科目设置对现金流量表编制有很大的 影响。影响。 利用总帐报表中项目核算出表利用总帐报表中项目核算出表 二：二： 完成其他业务系统的业务处理：完成其他业务系统的业务处理：如果财务与业务一体化应用，业务应完成全如果财务与业务一体化应用，业务应完成全部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才部业务处理，并将凭证传递至总帐系统，才能够进行现金流量表的编制。能够进行现金流量表的编制。 利用总帐报表中项目核算出表利用总帐报表中项目核算出表 四：完成总账系统的四：完成总账系统的记帐记帐工作：工作： 生成现金流量表时，凡是取生成现金流量表时，凡是取自于总帐凭证和帐簿的数据源都必须在自于总帐凭
8、证和帐簿的数据源都必须在总帐系统完成相应的业务并执行总帐系统完成相应的业务并执行记帐记帐以以后才能进行取数，否则无法出表。后才能进行取数，否则无法出表。 利用总帐报表中项目核算出表利用总帐报表中项目核算出表 五：完成五：完成资产负债表和损益表资产负债表和损益表的编制：的编制： 现金流量表的某些计算项目现金流量表的某些计算项目的数据是取自于报表，所以在编制现金的数据是取自于报表，所以在编制现金流量表之前，资产负债表和利润表要编流量表之前，资产负债表和利润表要编制完成。制完成。 利用总帐报表中项目核算出表利用总帐报表中项目核算出表 项目核算项目核算 适用于部分成本费用及收入核算适用于部分成本费用及
9、收入核算, ,减少减少明细科目的级次明细科目的级次. . 必须将需要进行项目核算的科目设置必须将需要进行项目核算的科目设置为项目帐类后为项目帐类后, ,才能定义项目和目录才能定义项目和目录. 项目大类的设置项目大类的设置 核算科目设置为项目核算核算科目设置为项目核算. 定义项目大类的名称定义项目大类的名称. 指定核算科目指定核算科目. 定义项目分类定义项目分类. 定义项目目录定义项目目录. 辅助费用分配的三个步骤辅助费用分配的三个步骤 在辅助部门内部分配在辅助部门内部分配 辅助部门内部分配率 计算辅助服务单价计算辅助服务单价 代数分配法 在受益对象间分配在受益对象间分配 辅助费用分配率 项目大
10、类的设置项目大类的设置 指定核算科目指定核算科目 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金收到的租金 收到的增值税销项税额和退回的增值税收到的增值税销项税额和退回的增值税 款款 款款 收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 定义项目目录定义项目目录 销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 收到的租金收到的租金 收到的增值税销项税额和退回的增值税收到的增值税销项税额和退回的增值税 款款 款款 收到的其他与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金 定义项目目录定义项目目录 某单位有供水和供电两个辅助部门，供电部门当月供电6
11、0度，并耗水10吨，部门总费用为100元；供水部门当月供水50吨，并耗电5度，部门总费用为200元，求出电和水的单位成本。 设每度电的成本为X元，每吨水的成本为Y元，则可列出二元一次方程组：10Y+100 = 60X5X+200 = 50Y从而解出X和Y的值。 使用项目核算制作现金流量表 将现金、银行存款、其他货币资金的所有末级科目设置为项目核算。定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。 辅助帐簿辅助帐簿-项目统计查帐项目统计查帐 定义现金流量表项目大类并建立项目目录，将现金流量表的填列项目作
12、为项目目录。填制凭证，当输入上述三个科目时，系统就会要求用户选择现金流量表项目。 出表出表 通过UFO报表自制或套用现金流量表主表极其附表。 通过UFO取数公式，将数据从帐务中取出来。 采用现金流量表模块出表采用现金流量表模块出表出表前的数据资料的准备：出表前的数据资料的准备：总帐的初始化设置，尤其是会计科目的设置。总帐的初始化设置，尤其是会计科目的设置。完成其他业务系统的业务处理。完成其他业务系统的业务处理。完成总帐系统的记帐工作。完成总帐系统的记帐工作。完成资产负债表和损益表的编制。完成资产负债表和损益表的编制。现金流量表的启动与注册现金流量表的启动与注册开始-程序 用友8.0-财务系统-
13、现金流量表用友7.0-现金流量表8.0进入选择帐套、期间、操作员7.0进入选择帐套路径和帐套号选择版本号选择版本号开始-程序 用友8.0-财务系统-现金流量表用友7.0-现金流量表8.0进入选择帐套、期间、操作员7.0进入选择帐套路径和帐套号选择版本号选择版本号-不能选错不能选错第一次进入时，系统会提示选择使用的帐务系统的版本号。 或者：系统功能-版本号 7.0 8.0 分析期间设置：分析期间设置：指定现金流量表生成的数据的时间范围支持以公历年度为准的会计年度，还支持不以公历年度为准的会计年度。设置月份 如果1-3月 季度 1-12月 年度 1-1月 月度设置日 如果1-25日 普通日历自然月
14、份的1-25日选择按月分析，可以按相应月份生成现金流量表主表及整个附表。选择按日分析，只能生成现金流量表主表，不能生成整个附表。只能生成其中“现金及现金等价物净增加” 基本科目的设置基本科目的设置 现金科目：现金科目： 现金、现金、 银行存款银行存款 、其他货币资金、其他货币资金 应收科目：应收帐款应收科目：应收帐款 、应收票据、予收帐款、应收票据、予收帐款 应付科目：应付帐款、应付票据、予付帐款应付科目：应付帐款、应付票据、予付帐款 税率、汇率设置税率、汇率设置 设置税率：设置税率： 直接录入直接录入-适用于税率单一的企业。适用于税率单一的企业。 自动计算自动计算-适用于税率较多的企业，适用
15、于税率较多的企业，计算出的税率最多不超过计算出的税率最多不超过17% 设置汇率：设置汇率：适合于有外币核算的企业。适合于有外币核算的企业。 科目是在科目是在“基本科目设置基本科目设置”中指定的中指定的现金科目。现金科目。 点点“重置重置”出现的是末级核算科目。出现的是末级核算科目。 三：三： 定义填报项目：定义填报项目： 由用户适当的增加或者修改。由用户适当的增加或者修改。 对系统原有的项目只能修改不能删除。对系统原有的项目只能修改不能删除。 只能在只能在“行次行次”有间断的单元，增加新有间断的单元，增加新的项目。的项目。1 1：凭证分析：凭证分析 实质上是定义符合取数条件的凭证模实质上是定义
16、符合取数条件的凭证模板。在定义时必须指定该模板的借方及贷方板。在定义时必须指定该模板的借方及贷方的发生科目。的发生科目。定义定义计算项目来源：定义计算项目来源： 熟悉现金流量表的编制熟悉现金流量表的编制 例：例：销售商品、提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务收到的现金 反映企业销售商品、提供劳务实际收到的反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的税现金，包括销售收入和应向购买者收取的税金。包括本期收到、前期销售本期收款、前金。包括本期收到、前期销售本期收款、前期销售本期退货、本期销售本期退货。期销售本期退货、本期销售本期退货。 销售材料和代购代销业务收到的现金。销
17、售材料和代购代销业务收到的现金。 借借:现金现金.银行存款银行存款贷贷:应收帐款应收帐款借借:现金现金.银行存款银行存款贷贷:应收票据应收票据借借:产品销售收入产品销售收入.其他业务收入其他业务收入 贷贷:现金现金.银行存款银行存款借借:现金现金.银行存款银行存款贷贷:予收帐款予收帐款借借:现金现金.银行存款银行存款 贷贷:产品销售收入产品销售收入借借:现金现金.银行存款银行存款 贷贷:其他业务收入其他业务收入 购买商品接受劳务支付的现金购买商品接受劳务支付的现金 反映企业购买材料、商品，接受劳务实际反映企业购买材料、商品，接受劳务实际支付的现金，包括货款和税款。具体：支付的现金，包括货款和税
18、款。具体：本期购买商品、接受劳务实际支付的现金，本期购买商品、接受劳务实际支付的现金，以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期予付款项，减去本期发生的购付款项和本期予付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。货退回收到的现金。 借：原材料借：原材料.库存商品库存商品贷贷:现金现金.银行存款银行存款 借：应付帐款借：应付帐款 贷贷:现金现金.银行存款银行存款借：应付票据借：应付票据贷贷:现金现金.银行存款银行存款借：予付货款借：予付货款贷贷:现金现金.银行存款银行存款借：现金借：现金.银行存款银行存款贷贷:原材料原材料.库存商品库存商品查帐指定查帐
19、指定 查帐指定是指一定范围内、一定借贷科目查帐指定是指一定范围内、一定借贷科目条件下的帐中的条件，建议不要频繁地使条件下的帐中的条件，建议不要频繁地使用查帐指定。用查帐指定。2 2：取自总帐：取自总帐： 主要是从总帐系统取得数据。需指定取主要是从总帐系统取得数据。需指定取数的会计科目、取数的月份和取数方式。数的会计科目、取数的月份和取数方式。取自报表取自报表在生成现金流量表的附表时，许多数据在生成现金流量表的附表时，许多数据可来源于相应的资产负债表和损益表。可来源于相应的资产负债表和损益表。需要指定报表的路径和名称、数据源所需要指定报表的路径和名称、数据源所属的表页、数据所在的单元位置。属的表
20、页、数据所在的单元位置。 拆份凭证拆份凭证将多借多贷凭证拆份成：一借一贷将多借多贷凭证拆份成：一借一贷 一借多贷一借多贷 多借一贷多借一贷凭证拆分系统提供了四种方法：凭证拆分系统提供了四种方法： 金额对应金额对应 比例分配比例分配 月末结转月末结转 手工拆分手工拆分 金额对应拆分法金额对应拆分法 金额对应拆分法就是金额对应拆分法就是“有借有贷，借贷有借有贷，借贷金额一一对应相等金额一一对应相等”即满足借方和贷方的即满足借方和贷方的金额一一对应，系统将借方每一条分录的金额一一对应，系统将借方每一条分录的金额，依次到贷方去找相同金额的分录，金额，依次到贷方去找相同金额的分录，符合条件的进行一借一贷
21、组合，并形成子符合条件的进行一借一贷组合，并形成子凭证。凭证。 例：借：原材料例：借：原材料 3400 应付帐款应付帐款 2500 贷：在途材料贷：在途材料 3400 银行存款银行存款 2500借： 原材料 3400贷：在途材料 3400借：应付帐款 2500贷：银行存款 2500+比例分配拆分法比例分配拆分法就是通过指定一个拆分方向，然后将拆分方向的就是通过指定一个拆分方向，然后将拆分方向的金额按照一定的比例进行拆分。拆分时首先需要金额按照一定的比例进行拆分。拆分时首先需要指定拆分方向，然后系统自动按非拆分方向的科指定拆分方向，然后系统自动按非拆分方向的科目次序，依次把每个非拆分方向的科目金
22、额目次序，依次把每个非拆分方向的科目金额,分分配到拆分方各个科目中去配到拆分方各个科目中去,形成一个由非拆分方形成一个由非拆分方向的科目和所有拆分方向科目组成的一借多贷或向的科目和所有拆分方向科目组成的一借多贷或一贷多借子凭证一贷多借子凭证,分配的原则是拆分方各科目金分配的原则是拆分方各科目金额占本凭证发生额的比重额占本凭证发生额的比重.例:借: 产成品-A 100 产成品-B 200 贷: 生产成本-材料 250 生产成本-工资 50拆分方向为贷方拆分方向为贷方借: 产成品-A 100 贷: 生产成本-材料 83.33 生产成本-工资 16.67 83.33=100*250/30016.67
23、=100*50/300 借: 产成品-B 200 贷: 生产成本-材料 166.66 生产成本-工资 33.34 166.66=200*250/30033.34=200*50/300 月末结转拆分法月末结转拆分法主要是涉及月末结转期间损益的主要是涉及月末结转期间损益的业务的凭证拆分业务的凭证拆分, ,其原理是根据其原理是根据凭证自动将各个损益科目逐笔结凭证自动将各个损益科目逐笔结 转转, ,成为一借一贷的形式成为一借一贷的形式. . 特点特点: : 凭证中总有一个科目凭证中总有一个科目为主科目为主科目. .借借: 产品销售收入产品销售收入 180 营业外收入营业外收入 60贷贷: 产品销售成本
24、产品销售成本 130 管理费用管理费用 70 本年利润本年利润 40借借:营业外收入营业外收入 60贷贷:本年利润本年利润 60借借:产品销售成本产品销售成本 130贷贷:本年利润本年利润 - 130借借:管理费用管理费用 70贷贷:本年利润本年利润 -70借借:产品销售收入产品销售收入 180贷贷:本年利润本年利润 180拆分方向为拆分方向为:本年利润本年利润手工拆分手工拆分 以上三种方法不适用 “上移分录上移分录”“下移分录下移分录”“组合子凭证组合子凭证” 凭证准备凭证准备 自动将一借多贷、一贷多借的凭自动将一借多贷、一贷多借的凭证自动拆分为一借一贷的凭证证自动拆分为一借一贷的凭证。 自动计算自动计算-出表出表 手动调整手动调整关于现金流量表的一些文件关于现金流量表的一些文件C:UFSOFT80XJLLMANUALC:UFSOFT80XJLLMANUAL 方案引入方案引入 方案倒出方案倒出 谢谢