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1、 对创新税收管理员制度的几点思考_环卫管理员演讲 一、税收治理员制度创新的必要性 我们在税收风险治理的探究和实践中发觉，传统的税收治理员制度已经不能适应新形势下开展税收风险治理的需要：一是基层税收征管力气相对薄弱和税收治理员职能设置广泛之间存在冲突。税收治理员人均管户数量较多，每月既要确保纳税人按时申报、缴纳税款，又要完成新办企业的户籍调查、一般纳税人认定等事务性工作，还要担当上级部门临时布置的工作事项。时间、精力远远不够。二是税源治理工作重点事项不突出和推行税收治理员制度的目标之间存在差距。税收治理员制度是以科学的治理理念为根底，以加强税源控管、提高纳税遵从度为目标的税收治理手段。但现在的税
2、收治理员往往忙于应付大量的事务性和突击性工作，对深层次的税源分析、税源猜测、税源监控、纳税评估等税源治理工作无暇进展。制约着基层税源治理质量和水平的进一步提高。三是税收治理员力量差异与税源治理要求之间存在冲突。一方面，基层税收治理员的学问层次、年龄构造、工作力量存在较大差异，局部治理员已无法适应重点税源共性化治理、中小企业行业化治理的税源治理要求。四是现行税收治理员制度与开展税收风险治理的要求之间存在冲突。传统制度下的税收治理员的职能偏重执法，对风险应对的职责划分不清，风险识别、评估、防范的手段普遍缺乏，征纳双方涉税风险居高不下。二、税收治理员制度创新的详细措施（一）有效配置征管人力资源，合理
3、分解税收治理职能按管户、管事适当分别的原则，科学整合税收治理员的工作职责，分局依据岗位要求，把现有税收治理员按年龄、学问构造划分为税源治理员和责任区治理员两类，并给予不同职责，将日常的责任区治理与风险识别、应对等职能分别。注意选择学历高、业务力量强的干部担当税源治理员，主要负责辖区税收分析、税源监控、纳税提示等工作。责任区治理员主要负责实地调查、数据维护、核查、执行等工作。（二）设立两级税源治理岗，实现联动治理模式转变为了更好地推动税收治理员制度的创新，节约制度转换本钱，分局在不打破原有科室、岗位格局的根底上，采纳科室内岗位职责“内分别”的方法，在职能科室专设一个“税源治理综合岗”；在各治理科
4、增设“税源治理员”，并分别明确相应的工作责职，使专业化程度较高的风险治理职能，从责任区税收治理中真正分别出来。分局税源治理综合岗是分局开展风险治理的“发动机”和“整合器”，侧重依据上级风险治理要求，对重点行业及系统数据进展宏观分析，并指导治理科税源治理员开展工作；治理科税源治理员是分局开展风险治理的“中转站”，侧重在日常治理中主动对辖管企业开展典型剖析，对零散风险信息进展归集提炼，并指导责任区治理员开展工作。（三）以基层治理平台为依托，优化税收风险应对流程分局积极依托省局基层治理平台、市局联动信息平台、网上办税厅，加强对上级各类预警、风险信息的比对、筛选、过滤，注意拓宽两级税源治理员职能范围，
5、强化其直接应对职能，从而来优化税收风险的应对流程。1、有效过滤重复风险信息。对上级各类风险信息统一由分局税源治理综合岗接收，结合已完成的风险应对结果，筛选、过滤以前已处理过的重复风险信息，由分局税源治理综合岗直接应对，不再向治理科税源治理员或责任区治理员进展任务派送，削减了治理科税源治理员和责任区治理员的重复识别、应对环节，提高了流转速度。2、高效应对一级风险信息。对于经评定为一级的风险信息，由税源治理综合岗制作案头分析工作底稿，注明分析状况，提出处理建议，经科室和分局审批后，以发送提示单为主要手段作直接应对处理，并完成基层治理平台、市局联动信息平台的反应操作。同时，为提高直接应对一级风险信息
6、的效率，我们构建了“网上办税效劳厅低等级风险应对模块”，特地用于批量发送纳税提示单。而纳税人也可以通过该模块回复整改、自查结果。责任区治理员则可以通过该模块查询风险信息应对结果以及纳税人的查看和回复状况，结合日常工作加强后续治理。 创新税收治理员制度的心得体会 今年以来，市国税局深入学习实践科学进展观，以征纳双方法律地位公平的效劳理念和税收风险治理的征治理念，探究纳税效劳、团队治理与优化人力资源配置有机结合的新的税收治理制度，取得了肯定的成效。由于尚处于实践探究阶段，许多方面需要作进一步的探讨和完善。在此，就如何进一步创新和优化税收治理员制度，谈谈自己的建议。 一、注意四个结合，优化、深化治理
7、员制度创新1、结合纳税人需求。更好地为纳税人效劳，让纳税人满足是以优化纳税效劳、实行团队治理为主要内容的创新税收治理员制度的最终目标。要重形式更重内容，不仅要供应针对纳税人的普遍效劳，还要与纳税人互动，以纳税人的合理需求为重点，对不同类型纳税人供应动态效劳、特色效劳，满意共性需要，真正让纳税人满足。在实际操作中要讲求实效性、科学性，对办税大厅全职能窗口的设置、根底性工作的划分、风险性工作的界定、属地治理岗位的职责要进一步疏理细化，做到权责相互统一，征管效劳相融。2、结合分局详细实际、业务特点。“优化纳税效劳、实行团队治理”是一种分层次的专业治理模式，要因地制宜，结合税源特点、税种分布、业务种类
8、、业务量大小、纳税人数量（特殊是个体户、门市代开户、特别行业户的多少）等，仔细加以讨论，区分对待城区和农村、经济兴旺地区和经济薄弱地区的不怜悯况，不搞“一刀切”，不照抄照搬一个模式，既要积极也要慎重，防止在创新治理过程中消失新的失误。3、结合征管改革方向。创新治理员制度不是推翻过去改革已取得的成果，不是建立一个崭新的征管模式、征管制度，而在于对原来税收治理员制度的完善和提高。要依据这一方向、要求，探究适应优化纳税效劳、税收专业治理、税收风险治理等不同特点和要求的岗位设置形式、岗位职责划分、人力资源配置、治理团队构建的详细途径，防止浮于外表的“作秀”和偏离方向的“瞎折腾”。4、结合税种治理、行业
9、治理要求。企业所得税分类治理及个体税收征管，是专业化治理要求高、征管状况较为简单的征管门类，详细实施过程中也涉及到机构设置、人员配备、组织形式，要求上甚至于有些特别。实行优化效劳、团队治理的创新治理员制度模式，要与上述税种治理、行业治理要求有机结合，统筹兼顾，不能顾此失彼。要在实践中不断探究、总结、修改和完善，走好探究过程的每一步，制造新的成果。二、加强三项建立，实现人力资源利用最大化在上述原则指导下，方案的实施要在现有机构设置、岗责划分、人员安排的根底上作相应的完善、调整或转变。1、加强窗口与治理岗的连接，强化办税效劳厅建立。保存原有办税效劳厅，扩大其办税职能。办税效劳厅是面对面为纳税人办理
10、涉税事宜、供应办税效劳的重要场所和窗口，要根据建立效劳型政府的详细要求，打造设置科学、效劳一流、便捷顺畅的办税效劳厅。根本思路是：将纳税人需要到税务机关办理的涉税事项全部统一归并到办税效劳大厅，集中到任何一个窗口受理，大大压缩审批环节，实行“一窗受理、后台复核、内部传递、限时办结、窗口出件”。对可以当场办结的事项，当场予以办结，窗口受理，窗口出件；对不能当场办结的事项，应内部流转，限时办结，窗口出件，不让纳税人多头跑、屡次跑。与此同时，从效劳事项、效劳措施、效劳时限、投诉渠道等方面作出公开和承诺，细化、量化效劳标准，承受纳税人和社会监视，确保职责落实、措施落实、监视落实。2、调整股室职能，加强
11、团队专业治理股的建立。调整原有的股室职能，设立团队专业治理股，将税源治理中风险等级高、业务程度简单、综合技术应用要求高的特地事项，如纳税评估、风险监控、软件操作、受理性调查、职权性调查、违章惩罚、复议应诉等，从原来的属地治理职能中分别出来，由团队专业治理股负责。实施过程中，要充分考虑出口退税、纳税评估、所得税分类治理、个体税收等业务门类的特别要求，在人员安排上要集中优势兵力，按风险等级、业务简单程度、综合技术要求分别组织实施，按类别编组，以岗带训，全员提高，定期沟通。在实际运作上实行派工制，防止工作对象固定化而产生不廉现象。3、对责任区进一步实行扁平化兼并，实行大责任区模式。在原有的税源治理股
12、根底上建立属地治理股，保存、设定其属地治理职能，对责任区进一步实行扁平化兼并，实行大责任区模式，削减治理人员，把制度性安排的、事务性治理效劳职能保存在属地治理职能中。结合行业治理、分类治理、个体税收的特别治理要求，尽可能以行业、税种、个体设置责任区，便于协作团队专业化治理，也便于各类资料的统计上报，实现人力资源利用最大化。 税收治理员的工作心得 我任职第三分局治理员，职责是对保税区内企业的日常税收的征收和治理，详细来说是贯彻执行国家税收法律、法规和有关制度，负责经管范围内纳税人的日常税收征管和稽核治理工作；负责征管税种的普查、调查和征管状况跟踪。自从XX年11月开头实施“贴近式”治理模式，消退
13、以往“管事”不“管户”的局面，同时也无形地增加了治理员的工作责任心。这种新型的治理模式就要求我们转变过去的工作思路和工作方法。下面就自己在工作中的阅历和体会与大家沟通。 一、关于日常征管的方式 （一）征管质量是日常考核治理员工作力量的一项重要指标。通常，催报催缴成为治理员每月必不行少的工作任务，“抄了税没有？”、“申报了吗？”这两句话成为每月申报期在治理分局消失最频繁的语句。每位治理员经管的企业总有一些“钉子户”，每月都是迟迟不来抄税、申报，老是拖着分局的尾巴。对此，我们主动联系这类企业的法人或负责人见面，向他们宣传相关的税收制度，普及纳税意识，告知其每月按时完成抄税、申报的重要性，使其自动自
14、觉脱离“钉子户”的帽子。另外与企业有良好的沟通，了解企业最新的动态，特殊是充分利用征管数据信息化，通过征管软件的数据对企业进展详尽的分析讨论，结合与企业沟通时得到的信息，更能精确地提高征管质量。 （二）治理员日常接触到企业信息的途径最通常就是税务文书的审核。一份普一般通的税务文书，可能内在表达了企业现时最新、最实在的经营状况，例如a公司提出申请多购置一百份增值税发票。作为治理员当收到该份文书时，除了要审查文书的资料是否齐全、资料的真实性以外，更重要的是通过在审核文书过程中，从中了解该企业在近期购销货物状况，有否增加购进货物，销售渠道是否拓宽等等信息。 （三）建立经管企业的信息资料台帐。除了能在
15、征管软件中查询企业根本资料外，治理员可以依据自己经管企业的特点建立信息资料台帐，更具体、更立体登记企业的全面根本状况。例如本人管辖的企业绝大局部的实际经营地址在保税区外的商贸企业，这类企业有很大局部会请中介机构代理申报，依据这个特点建立信息资料台帐，记载了代理企业申报纳税的中介机构的联系人、电话等特别性信息。通过自己建立的信息台帐，可以在日常征收治理中带来许多的便利，节约了时间，提高了工作效率。 建立推行税收治理员制度体会熟悉 建立推行税收治理员制度体会熟悉 经过十多年来的税收征管改革，目前税务系统普遍实行了以“申报纳税、集中征收、重点稽查”为主要内容的税收治理模式，在带来税收征管效率大大提高
16、、税收执法走向标准、纳税更为便利等效益的同时，也产生了对纳税人户籍不清、经营状况不明、纳税信息真伪难辨、评估困难等问题，其主要缘由就在于税务机关和纳税人之间缺乏直接、详细、严密的日常联系和沟通。因此，建立和推行基于税务机关与纳税人有着日常直接联系的税收治理员制度，是当前一个迫切而又很有意义的问题。结合我省一些地方坚持税收治理员制度一些作法，就如何建立和推行税收治理员制度谈几点熟悉。 一、正确熟悉税收治理员制度的内涵与作用（一）税收治理员制度是对传统税务专管员制度的合理扬弃我们现在所说的税收治理员制度，并非过去税务专管员制度的简洁“回归”，而是建立在对传统专管员制度合理“扬弃” 根底上的一种新制
17、度。所谓“扬”，就是发扬和借鉴过去推行专管员制度下，实行“分片治理、责任到人、考核到位”和既管户又管事、既治理又效劳等好的传统和作法，亲密税企联系，疏通沟通渠道，以利于改良和完善税源治理的各项措施，切实解决“疏于治理，淡化责任”和“状况不明、信息不灵”等问题；所谓“弃”，就是摈弃和克制专管员不受制约、“一人进厂，各税统管，集征管查于一身”的弊端，转变动辄“下户”的作法，而不是对税源治理的减弱和放弃。税收治理员制度正是扬其所长，避其所短，将根本职责定位于税源治理、纳税效劳，但不负责税款征收、不负责税负核定、不负责涉税审批、不负责涉税案件的稽查，从而变集权式治理为分权式治理，变全程式治理为环节式治
18、理，变“保姆式”效劳为依法效劳，是一种有限治理、直达效劳。对这一问题的熟悉，关键是要正确把握和处理好管户与管事的关系，不能将管事与管户割裂开来，既要防止一强调管户，就到企业多头、重复检查，又要防止一强调管事，就消失坐等纳税人上门申报，忽视必要的入户治理效劳，导致户籍不明、税源不清等现象发生。因此，建立税收治理员制度，就是要通过这一连接征纳的纽带，准时、全面地把握纳税人的生产经营状况和税源状况，更加扎实、有效的实施税源治理，搞好纳税效劳。 （二）推行税收治理员制度是实施精细化治理的根底环节 税收治理的精细化首先要求各类税收税源信息的准确、细致、详细，没有税收税源数据的真实、精确、准时、连续和完整
19、的根底，就无法实现税收治理的精细化。从肯定意义上说，税源治理是税收征管的根底和核心，税收征管水平的提高有赖于税源治理的强化。就我省近年来查处的一些涉税案件而言，从表象上看，是税收征管水平不够高的直接反映，但从根源上分析，不少涉税案件发生的缘由与当地税务机关税源治理薄弱、甚至连纳税人根本状况也不了解有关。一些税务机关对税源状况的把握，完全依靠于从纳税申报等环节间接获得的二手资料，对税源的控管根本是以静态治理为主，数据的精确度偏低、连续性不够，导致所把握的税源信息与纳税人的实际状况相距甚远。税源治理低效运行的被动局面，已成为制约税收征管质量提升的“瓶颈”。而税收治理员制度的推行，必将有助于解决这些
20、粗放治理的问题。其一，税收治理员通过下户管事，到实地了解状况，把握的是第一手涉税信息资料和原始数据，各项数据信息的真实性、精确性和动态性得到了大大提高,有助于将税源治理抓深、抓细、抓实。其二，税收治理员通过有规划地下户进展必要的检查，做好清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查的治理工作，便于准时发觉治理中的漏洞，找准税收治理中的薄弱环节，有针对性地制定措施，细化税源治理，提高治理实效。其三，税收治理员在全面、精确收集各种信息资料的根底上，搞好分析评估，并利用信息化手段，对纳税人的涉税信息实行“一户式”存储利用，有利于联结、共享和利用征管各个业务环节的信
21、息。从这个意义上来讲，推行税收治理员制度是解决粗放治理问题，实施精细化治理，提高税收征管水平的一个重要根底环节。 （三）推行税收治理员制度是改良纳税效劳的有效途径 除了税源治理，税收治理员的另一个根本职责就是为纳税人供应面对面的纳税效劳。近些年，税务机关为纳税人供应的纳税效劳，主要是依托办税效劳厅面对广阔纳税人供应一般性、共性化效劳，难免缺乏肯定的针对性，而税收治理员制度的实行，有助于克制这一弊端。一方面，税收治理员通过与纳税人的直接详细联系，供应一种共性化的纳税效劳，可以针对每一个纳税人的详细需求，为其辅导纳税、宣传政策、释疑解惑等，效劳的针对性、时效性得到大大增加；另一方面，税收治理员定期
22、或不定期下户到企业，了解企业经营状况，主动送政策上门，帮忙企业解决涉税问题，供应税法询问，征纳双方实现零距离接触，进展贴近式的沟通、面对面的沟通，拉近了征纳之间的距离，便于 建立推行税收治理员制度体会熟悉第2页 倾听纳税人的呼声和建议，便于了解纳税人所思所盼、所需所难，表达了对纳税人权益的维护和敬重，使得纳税效劳更具有亲和力，有利于化解征纳冲突，融洽征纳关系，进一步彰显了税收的人文关心。由此可见，税收治理员制度的推行，可以起到沟通征纳、联系税企的桥梁与纽带作用，是进一步改良和优化纳税效劳的有效途径。 二、推行税收治理员制度必需遵循的根本原则 第一，要坚持管户与管事相结合的原则。所谓“管户”，就
23、是按户治理涉税事务，离开了管户，管事也就无所依存，就难以做到有的放矢，管事也就没有针对性；所谓“管事”，就是根据治理的业务流程，针对每一户详细的纳税人实施有效的控管。管户必需从详细的涉税事务入手，实施准时、有效的治理，离开了管事，管户也就失去了工作的内容。管户是管事的一种实现途径，管事是管户的根本目的，管户是为了更为有效地管事，管事离不开管户，管户就要管事，二者并行不悖，是相统一的，而不能脱节。这就要求我们坚持管户与管事相结合的原则，管事必需到户，责任必需到人，通过管好户，真正地管好事。 其次，要坚持治理与效劳相结合的原则。国际货币基金组织的专家把税收征管体系比作一座金字塔，其中为纳税人效劳是
24、整个金字塔的根底。优质高效的纳税效劳，有利于维护纳税人的合法权益，融洽税收征纳关系，引导和提高纳税人的税法遵从度，促进其增加依法诚信纳税意识，进而优化纳税环境，为税收治理供应良好的条件。这就要求在推行税收治理员制度的实践中，不能为加强治理而治理，而要积极探究基于共性化效劳、上门效劳根底上的治理，坚持治理与效劳相结合的原则，将零距离、共性化的纳税效劳纳入税收治理员的根本职责范围，贯穿于税源治理的全过程，这样既可避开重新加重纳税人负担之嫌，又能为纳税人所承受，更便利于治理。只有在强化治理中提高效劳水平，在优化效劳中加强治理，才能使税收治理员制度具有生命力。 第三，要坚持“人”与“机”相结合的原则。
25、科技是治理的手段，治理需要科技的支持。而机器是科技手段的载体，人是税收治理实践活动的主体，只有实现科技与治理、“人” 与“机”的有机融合，才能释放出税收信息化的巨大潜能。因此，在任何时候，都不能无视人在税收治理实践中的积极因素。缺少了人的治理责任意识和主观能动性，再先进的科技手段也难以释放出应有的潜能和效应。这就要求在推行税收治理员制度的实践中，必需坚持“人”、“机”结合的原则，建立人机互动的关系，实行“人”、“机”双控，要防止片面夸张信息化手段的作用，认为科技手段无所不能，有了信息化手段就自然而然地加强了治理的熟悉误区，注意发挥好税务干部在治理中的积极作用。要在充分运用信息化手段，准时、全面
26、地收集相关的资料信息和数据，实现“一户式”储存，推动信息共享的同时，充分发挥税务干部加强治理的主观能动性和积极性，运用各种行之有效的人工治理方法，保证信息准时、精确、全面地输入和更新，加强对纳税人的了解和效劳，搞好案头审核分析，讨论加强治理的措施，牢牢把握税收治理的主动权。20xx年以来，我省全面推行的个体户电脑定税系统，就是在实行“人”、“机”双控方面的一个有益尝试。 第四，要坚持属地治理与分类治理相结合的原则。推行税收治理员制度，通常实行属地治理，其核心就是分片负责，落实到人，即按纳税人所在区域实行划片管事，明确责任，分工落实。 近年来，随着市场经济的快速进展，企业类型的多元化、经营方式的
27、简单化趋势日益明显，跨区域经营渐成潮流，电子商务方兴未艾，给税源治理提出了很多新的课题，这就要坚持属地治理与分类治理相结合的原则，不断适应经济进展变化的趋势，在推行属地治理的根底上，依据税源治理的需要和纳税人的实际状况，建立重点税源、重点行业、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类治理机制，对不同行业、不同规模的纳税人，实行不同的治理方法，实行分类治理。如对大型企业可以实行派员驻厂治理，对个体工商户实行双人上岗、建帐控管，对具有行业特色的税源实行单项治理、分行业监控，对增值税、营业税起征点调高后未到达起征点的业户实施动态治理等。 二、推行税收治理员制度的实现途径 （一）明确税收治理员职
28、责。税收治理员的根本职责就是税源治理，是实际意义上的税源治理员。同时，税收治理员还担负有纳税辅导、政策宣传以及到实地了解状况和进展必要的日常检查等工作职责，所以税收治理员既是税源治理员，也是税法宣传员、纳税辅导员、税企协调员。详细来讲，其工作职责就是“日常检查、信息采集、资料核实、分类评估、纳税效劳”。日常检查，是指清理漏管户、核查发票、评估问询，以及了解纳税人生产经营和财务状况等不涉及立案核查与全面审计的日常治理行为。日常检查不管税款征收，不由个人打算减免税和惩罚。信息采集，就是加强对纳税人动态信息的采集、整理和更新，定期或不定期进展实地了解状况，准时采集影响税源变化的关键信息，标准信息采集
29、方式，精确填写信息采集单和下户日志，准时更新纳税人的信息资料。资料核实，就是实地查看纳税人的生产经营地点、联系方式等是否属实。根据增值税一般纳税人认定标准，对纳税人进展实地核查；对纳税人享受各项税收优待政策的资格进展实地调查核实；加强所得税的核定征收、汇算清缴、税前扣除工程审核，以及对减免缓退税资料的核实、对个体户税收定额的审查等工作。分类评估，就是加强信息比对，做好案头审核分析，开展纳税评估工作。综合运用资料分析、评估和现场检查、约谈等手段，充分把握全部征管信息资料，综合分析所管辖的每个纳税人的纳税状况，依据相关数据的规律关系查找纳税申报的疑点。同时，参照各个行业标准及同类企业的能耗、物耗平
30、均值等，确定分行业评估指标，建立科学、有用的纳税评估模型，对纳税人纳税状况进展纵向和横向比拟，查找薄弱环节，堵塞征管漏洞。纳税效劳，就是为每一户纳税人供应其所需求的纳税辅导、政策询问等各种纳税效劳，这是一种共性化的纳税效劳，区分于办税效劳厅面对公众供应的共性化效劳，效劳的针对性、实效性更为明显。 （二）建立税收治理员工作规程。通过建立一套科学的工作规程，保障税收治理员制度标准、协调、高效的运行。详细来讲，工作规程应包括六个方面内容，一是按规划和规定的程序下户治理，避开动辄下户，增加纳税人的负担；二是定期巡查户籍，准时摸清和把握纳税户底数；三是对税源信息记录归档，为建立纳税户档案，实行案头治理供
31、应根底支持；四是实地核实有关数据，充分把握第一手资料，保证所收集的数据真实、精确、全面；五是准时送达税收政策、惩罚打算、约谈通知等，加强征纳之间的直接、严密的日常联系；六是定期分析税源状况，即充分利用各种税源信息资料，搞好信息比对，分析猜测税源的现状和变化趋势，准时发觉税源治理中存在的漏洞，提高税源监控的针对性和实效性。 （三）严格目标责任考核。推行税收治理员岗位目标责任制，依据税收治理员的岗位职能职责，建立税收治理员岗位责任制，量化目标，细化指标，强化考核。坚持实事求是、注意实绩的原则，将税收治理员履行岗位职责状况与奖金发放和公务员年度考核、评先评优嘉奖挂钩，奖勤罚懒，奖优惩劣，以鼓励先进，
32、鞭策后进；严格执行税收执法责任制和过错责任追究制，落实过错责任追究必需真追实究，做到有错必纠、有错必究，对执法过错行为，要根据统一的规定追究责任，而不能失之于宽，失之于软；大力推行网上考核，严格根据 “六率”的标准考核税收征管质量，按月考核，定期通报，用征管质量检验税收治理员的工作质效，准时发觉和解决税源治理中存在的问题。 (四)依托信息化支撑。推行税收治理员制度，需要依托税收信息化的支撑，借助科技手段搞好信息数据的收集和分析利用，实现人机双控。一是实施一户式治理。彻底清理纳税人的各种信息资料，将散存在税收征管各环节的征管资料，分布在增值税治理系统、综合征管软件、其他单项软件以及帮助软件中的各
33、类静态、动态征管信息，按独立的纳税户加以归集，建立纳税人的电子档案库，对税源治理信息实行“一户式”存储利用，实现信息共享，以便于统一查询、分析、核实。这样既可以便利查询，减轻纳税人负担，又可以加强税源治理。二是实行税源信息动态治理。明确专人，负责维护一户式归集存储的各类治理信息，并准时清理过时信息，准时更新税源治理信息，实行纳税人信息资料的动态治理。三是加强外部信息交换。加强与工商、银行、国库、海关、统计、公安、交通等部门的协作，建立数据交换与互联互通渠道，制定信息交换与数据共享制度，丰富一户式电子档案信息，实现征管信息互联共享，增加税源治理实效。 （五）强化内外监视制约。严格根据各项廉政制度
34、的规定，切实加强对税收治理员的监视制约。一是实行双人下户、定期轮岗、离岗审计等制度，税收治理员原则上每两年应轮岗一次，重点企业税收治理员每三年应轮岗一次。二是加强执法检查，重点围绕发票治理、减免退缓税资料核实等重点环节，通过开展日常执法检查，加大监视力度，防止和制止税收治理员到纳税户“吃、拿、卡、要、报”等不廉行为的发生；三是强化外部监视，在社会各界聘请税风税纪监视员，设立举报箱和投诉电话，开展“开门纳谏“活动，提高税收治理的透亮度。 （六）提高治理人员素养。税收治理员直接与纳税人打交道，必需具备良好的综合素养。一是加强教育培训。以素养建立为核心，以税收征管法、财务会计、稽查审计、税收统计、计
35、算机技术等内容为培训重点，全面开展税源治理干部的岗位技能培训，不断提高税收治理员队伍的业务素养和实际操作力量，为做好税源治理工作供应人才保障。二是优化人力资源配置。要综合考虑税源和人员构造等因素，合理配置税收治理员的力气分布，保证税收治理员维持相应的比例，特殊是基层税收征管力气的配备要向税收治理员倾斜，县(市、区)局以下的税收治理人员应占到全体人员的50%以上。三是实行能级治理。合理划分岗位级别，通过考试、考核、竞争上岗等方式推行能级治理，科学测试和评定税收治理员的能级，实行按能定岗、以岗定责、以责考核。要深化劳动安排制度改革，适当拉开收入安排差距，充分激发税收治理员队伍干事创业、积极进取的积
36、极性。 四、推行税收治理员制度需要留意的几个问题 推行税收治理员制度是新型的治理理念和治理措施在税收治理工作中的应用，在实践中要依据税源治理形势和工作需要的变化不断地丰富、完善和进展。当前，重点要留意处理好以下六个方面问题。 第一，要避开将“管户”简洁地理解为“下户”。推行税收治理员制度下的“管户”重在于“管”，内容在于“管事”，是指逐户地落实税源治理，而且“管”的方式侧重于对每个纳税户进展案头审核分析，必要的下户调查核实只是强化治理的详细手段，与狭义上的“下户”有着本质的区分。 其次，要避开税收治理员的职能与其他岗位职能重复穿插。要正确把握好税收治理员的职能定位，其职能必需与征收、稽查、办税
37、窗口等岗位的职责分开，明确分工，各行其职，各负其责，防止职能穿插、串岗混岗，影响到各自职能作用的有效发挥。 第三，要尽量避开将治理核查演化为检查甚至稽查。在推行税收治理员制度的实践中，税收治理员有规划、有针对性 地下户调查核实有关涉税状况是强化税源治理的有效途径，但这里的进户核查只是治理的手段，不同于税务检查和税务稽查。 因此要防止扩大职能，将日常核查演化为检查甚至稽查。要通过建立核查对象筛选、规划治理机制，加强对核查的规划治理，保证日常核查按规定的程序标准运行，做到下户有记录、检查有报告、状况有反应。日常治理检查能够解决的问题，尽量不组织同类检查；日常检查能解决的问题，尽量担心排同类型的稽查
38、。 第四，要防止“吃、拿、卡、要、报”等问题的反弹。在过去的税务专管员制度下，简单发生税务专管员在纳税户“吃、拿、卡、要、报”，甚至与纳税人串通一气，偷逃税收的问题。税收治理员同样要与纳税人直接打交道，为避开此类问题的发生或反弹，首先必需对其职权作严格限定，即其根本工作职责只是了解和治理税源、分析评估纳税人的纳税状况等，防止消失职权越位的现象；其次，要加强监视制约，通过实行岗位责任制、定期轮岗制等工作机制，防范和杜绝此类问题的发生。 第五，要削减和避开两套税务机构的重叠治理现象。在税务系统普遍推行税收治理员制度，就不行避开地带来一户企业承受国税、地税两个部门的治理员进户治理的问题，两个部门的治
39、理员职责一样、工作例似，势必会给纳税人增加不必要的负担。在当前强调国、地税两部门加强工作协调的条件下，我认为可以讨论建立一种以一方为主的管户机制，通过国、地税部门之间的协调协作、信息沟通，尽量削减和避开国税、地税两套税务机关各自为政、信息不共享，税收治理人员进户重叠治理的现象发生。重点是要做好国、地税部门之间信息数据交换工作，准时沟通沟通信息，准时交换纳税人户籍数据、相关税种收入数据和税源治理数据，实现信息共享，协调运作，形成税源控管合力，增加工作实效。 第六，要防止搞“一刀切”。税收治理员制度的实行是新型治理理念税收治理实践中的敏捷运用，必需遵循实事求是、因地制宜的原则，防止搞“一刀切”。在
40、实践过程中，税收治理员制度的推行，要视税源治理的现状和工作的实际需要而定。假如在其他治理方式下，税源控管仍可做到积极有效，就不肯定非得实行税收治理员制度。 关于加强税务部门税收治理信息化建立的几点思索省国税局辖管140多万纳税户，税收收入连续11年位居全国国税系统第一位，信息化手段在推动依法治税、加强税收征管、强化内部治理和改善纳税效劳等方面发挥了重要作用。目前，广东国税正处于信息化建立的关键时期。提高信息化水平，关键是要以为指导，努力把握信息化建立进展规律，实现信息化建立的全面、协调和有效进展。 一、树立“三个理念”，实现信息化建立的全面进展 税收治理信息化建立是一项融现代科技、税收业务、组
41、织治理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。信息化建立的进展趋势和广东国税的实际状况说明，推动信息化建立需要统一思想熟悉，树立三个理念。一是树立战略信息资源规划先行的理念。要从税收事业进展的战略层面和税收治理的整体性需要动身，对治理活动所需要的信息，从产生、猎取，处理、存储、传输及利用等方面进展全面规划，并在规划的根底上对税务系统及与之相对应的制度、流程进展科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地效劳税收治理。二是树立税收治理信息化绩效评估的理念。税收治理信息化建立要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收本钱的目标，要对税收治理信息化投入产出进展绩效分析和评估，当前要突出抓好
42、税收数据的分析利用。税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必需大胆探究，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化治理水平的提高。三是树立税收治理信息化动态进展的理念。税收治理信息化建立是一个不断积存，不断进展的动态过程，要严密结合税收业务的进展变化，在保持信息化建立持续性的根底上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建立上擅长总结，持续改良，拓展优化，不断创新，使信息化建立持续有效地为税收事业进展效劳。 二、着力“六个推动”，实现信息化建立的协调进展 信息化建立已经具有扎实的根底和突出成效，当前迫切需要准时推动信息化建立内部各因素的协调以及信息化建立与其他税收工作的协调，
43、更加充分发挥信息化建立对税收工作的促进作用。一是推动治理手段与治理机制的创新。加强制度创新，使信息化条件下各征管机构、工作流程、环节和岗位之间相互协调，形成与信息化建立相适应的岗责体系。加快建立健全与信息化治理相适应的制度体系，重点建立与数据治理和分析应用相关的制度，进一步标准数据的采集和应用行为。建立与信息化建立一体化相协调的信息化治理机制，有效协调部门之间的关系。二是推动硬件建立、软件建立与数据治理应用的有效结合。在连续重视软硬件建立的同时，更加重视数据治理应用工作，实现三者的协调进展，提高信息化建立的投入产出效用。三是推动信息安全与系统建立的有效结合。科学规划设计和建立信息安全体系，加强
44、系统自身的安全建立，建立健全安全治理机制，形成安全治理的动态监控机制。四是推动内部建立与外部建立的协调统一。在抓好国税系统内部信息化建立的同时，进一步加强与银行、海关、外汇、公安、外贸、工商、交通等部门的协作，建立更严密的涉税信息交换、比对、监掌握度，逐步实现电子协同执法、治理信息政府部门交互审核，增加治理实效。五是要推动机关与基层的联动进展。省局机关作为全省信息化建立的指挥部，要积极主动地发挥税收治理信息化建立决策、指导和组织实施的作用，同时要积极调动基层单位的积极性、主动性和制造性，实现上下联动，增加合力。六是要推动不同区域信息化建立的协调进展。加大对信息化建立相对欠兴旺地区的扶持和指导力
45、度，鼓舞兴旺地区大胆创新，先行一步，探究信息化建立的阅历。 三、加强数据的精细化治理和深度分析应用，促进信息化建立的有效进展 自从2023年被确定为总局数据仓库工程试点单位后，广东国税利用胜利实现税收业务市级集中和征管数据省级集中的契机，开发了广东省国税帮助决策支持系统，并先后在广州等信息化建立根底较好的地区开展税收数据综合分析应用试点工作。当前要以省局集中方式推广应用总局综合征管信息系统软件为契机，推动数据治理上新水平，提高信息化建立的效益。一是建立数据治理机制，优化数据环境。要以数据信息质量为核心，通过严把数据入口关、应用关、维护关、考核关来保证数据信息的真实性、精确性、完整性和有效性。二
46、是要抓住“两条主线”和“三个重点”，全面提高数据分析应用水平。一条主线是自上而下的监控分析和工作指导。包括三方面主要内容：第一，由省、市、县三级国税机关依据各时期税收治理的热点、难点和焦点问题进展专家型量化分析，以检验基层对税收政策和上级工作要求的贯彻落实状况，准时发觉治理漏洞，提出有针对性的工作建议和措施，指导基层详细开展工作。其次，利用数学模型分析基层工作人员的工作量和执法质量，为绩效治理和人力资源调配供应量化依据。第三，标准各类报表的层级责任，逐步解决统计报表层层上报，重复劳动的问题，切实为基层减负。另一条主线是自下而上的主动治理。基层工作人员结合岗位工作需要，通过运用纳税人“一户式”综
47、合查询系统，分析案头资料，主动发觉问题，总结规律，提高日常征管工作效率，并实现自下而上准时修正治理模式。原创文秘材料，尽在资源网网。三个分析利用的重点是：税收收入猜测和纳税力量估算的税收数据的利用；税收法律法规和各项治理规定执行状况的评估监控的税收数据的利用；面对纳税人效劳和纳税信用等级评定的税收数据的利用等。三是建立健全相关的工作制度。要在实践中健全和落实选题分析机制、报表应用机制、专项工作支持机制、数据公布机制、反应机制等相关工作机制，不断标准数据分析处理工作的组织和运行日常治理机制。 四、坚持以人为本，推动信息化建立的和谐进展 推动信息化建立的和谐进展是构建和谐税务的重要组成局部。一是要
48、进一步加快纳税效劳的信息化进程，促进征纳关系的和谐。在推行网上办税的根底上，进一步加大力度，通过信息化手段为纳税人供应优质、便捷的效劳，降低纳税人的纳税本钱。大力建立网上纳税效劳体系，将全部能够通过网上交互实现的事项放在门户网站上办理，为纳税人供应全天候效劳，全面提升纳税效劳水平。以客户关系治理的理念，利用信息化手段为纳税人供应全面的信息化涉税效劳指导和共性化信息效劳。二是信息化建立要充分考虑干部职工的需求，促进内部和谐。一方面，在信息系统的设计上要充分考虑作为最终用户的干部职工的需求，参加人文设计因素，在提高信息系统效益的同时提高干部职工对信息系统的满足度。另一方面，通过信息系统的建立，为机关与基层，领导和干部职工，不同部门之间的工作人员供应一个沟通沟通的良好平台。三是要建立适应信息技术人才队伍成长需要的机制。遵循信息化人才的成长规律，打破传统的管人、用人机制，制定信息技术人才的使用和培育政策，建立表达信息化考核指标体系的绩效考核和能级治理制度。与此同时，要加强全员信息技术，提高税务人员计算机操作水平和对海量信息的分析加