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1、 审计工作方案：预算执行、决算草案其他财政收支情况审计（值得收藏） 泉州市审计局 / 文；内审网 / 整编 泉州市2023年度预算执行决算草案及其他财政收支状况审计工作方案 为做好我市2023年度预算执行等状况审计工作，依据审计法和省审计厅2023年全省审计工程实施规划的通知（闽审政综202312号）和2023年度财政审计总方案（闽审财202313号），结合我市实际，制定本审计工作方案。 一、总体思路和工作目标 2023年度本级预算执行审计工作，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，仔细落实中心、省、市审计委工作部署，全面落实市
2、委市政府“十四五”规划和2023年度主要工作目标任务，根据高质量进展超越要求，坚持新进展理念，促进构建新进展格局，持续关注国家重大战略和重大政策措施的落实状况、财政运行中的风险隐患和体制机制性问题。通过提醒问题、剖析缘由、提出建议，推动深化财税体制改革，推动完善标准科学、标准透亮、约束有力的预算制度，促进全面实施预算绩效治理，推动国家治理体系和治理力量现代化，为“五个泉州”建立再上新台阶做好保障。 二、审计范围 对管辖全部95个市一级预算单位的数据进展分析并对疑点线索等重点事项开呈现场审计，同时对市财政局、国资委、水利局、体育局、侨联等5个市直部门2023年度预算执行、决算草案以及其他财政财务
3、收支等状况开呈现场审计内审网注:各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可查阅猎取，重大问题可追溯至以前年度或延长审计相关单位。 三、审计内容和重点 （一）本级财政审计 重点关注： 一是四本预算的完整性、真实性、合规性和统筹协调机制的建立实施状况；市级决算草案编制的真实性、完整性和标准性，决算草案与预算的差异状况。 二是预算收入支出的完整性、真实性、合规性状况；预算工程标准化分类治理、工程入库评审和工程滚动治理状况，预算支出定额标准体系建立、公开和执行状况，落实压减一般性支出、政府过紧日子要求和盘活存量资金资产状况，以及年终突击花钱等问题。 三是全面实施预算绩效治理状况，绩效自评和第三方评价标
4、准性状况，国库资金治理和财政专户清理状况，财政预算治理一体化系统建立推动状况。 （二）部门审计 重点关注： 一是部门预算的完整性、真实性、合规性，部门预算与三年滚动支出规划的连接状况，部门预决算公开准时完整状况。 二是检查统筹盘活存量资金、贯彻落实过紧日子、是否存在年终突击花钱和压减一般性支出不到位等状况，检查中心八项规定及其实施细则精神贯彻落实状况以及部门“三公”经费会议费、资产资金、政府选购治理和国库集中支付状况。 三是部门本级支出标准体系建立状况，部门工程库建立、部门重大工程支出绩效目标设定、实现及评价结果应用状况。四是部门决算草案编制的真实性、完整性和标准性，决算草案与预算的差异状况。
5、 （三）积极财政政策专题审计 1.财政事权和支出责任划分改革审计。重点关注：分领域省与市县财政事权和支出责任划分方案、标准制定及实施状况，与改革配套的转移支付工程清理整合状况，专项转移支付定期评估和调整状况，重点转移支付工程安排治理和绩效状况。市县审计重点关注省级以上专项资金的使用状况，提醒财政事权与财力不匹配、财政事权不明晰造成财政资金闲置铺张等问题的实际案例，提升财政资金的使用效益。 2.防范化解政府债务风险专题审计。重点关注：地方政府违规新增隐性债务，分析化解债务过程中的瓶颈问题；专项债券使用绩效，关注地方政府债券资金闲置、未准时形成实物工作量或使用不合规，专项债券偿债预备缺乏、政府债务
6、偿债安排未照实纳入中期财政规划和年度预算等问题。 上述第1项、第2项专题审计实行省市县三级联动审计，掩盖全部县（市、区），相关内容嵌入本级财政审计实施。 3.土地出让收益使用状况调查。重点关注：收集取得2023年-2023年3月末已收储可出让土地地块信息，依据近三年土地收储和获得土地出让收入状况，特殊关注工业园区土地出让以及闲置状况，检查长期无法出让地块，了解详细缘由并提出合理利用的建议。根据中办 国办关于调整完善土地出让收入使用范围优先支持乡村振兴的意见文件的要求，分析全市土地出让收入和收益状况、收益支出用途的主要构成，检查土地出让收入的完整性，是否变相减免土地出让收入；检查土地出让本钱核算
7、，是否存在将与土地前期开发无关的根底设施和公益性工程建立本钱纳入本钱核算，缩减土地出让收益；检查土地出让收益用于农业农村的计提比例是否充分、市级财政是否将计提资金重点支持粮食主产区和财力薄弱县。 本专题除市本级外，按不低于20%比例抽审南安和泉港，实行省市与南安、泉港三级联动审计，市本级单独立项治理。 （四）专项审计 1.信息化建立专项资金审计。重点关注：信息化重点专项资金治理使用和效益、网络安全建立和绩效，保障相关工程建立依法合规，提高资金使用绩效，更好地促进信息技术自主可控，切实提高被审计单位网络安全和信息化建立水平。信息化建立专项资金审计单独立项、单独出具工作方案，实施省市联动审计。 2
8、.其他专项内容：（1）重大政策跟踪审计专题。将第一季度重大政策跟踪审计内容纳入“同级审”报告，市局另行制定全市工作方案，分季度实施和汇总。（2）社会保险基金审计。将市本级根本养老保险基金和根本医疗保险基金审计内容纳入“同级审”报告反映。 （五）以前年度审计发觉问题的整改状况 要全面梳理上一年部门预算执行审计发觉的全部问题，逐条核查部门的整改状况；关注整改结果公开状况，核查整改的真实性和后续整改状况。要反映整改的总体状况，严格判定部门对审计反映问题是否整改到位；对未整改到位的问题，要深入分析缘由，提出切实可行的整改意见建议，切实推动被审计单位整改到位，充分发挥审计“治已病”“防未病”重要作用。
9、四、审计分工准时间进度安排 （一）组织分工 市局办公室负责本次审计的组织协调工作，编制审计工作方案，财金科负责组织实施、催促落实并汇总审计结果。各业务科室根据“同级审”工程安排表（附件1）负责采集相关部门2023年度预决算、财务和资产治理等数据，各审计组分别指派一名审计人员与电子数据科组成“同级审”数据分析组，对数据进展集中分析。本级财政审计、积极财政政策3个专题审计实行三级联动审计，各专题审计实施方案由相关牵头科室制定，并指导县级机关开展审计。三级联审工程疑点核实工作原则上由归口审计组负责，市县对口审计组应做好交接协作，确保联动有序、连接顺畅、运作高效。 （二）时间要求 2023年3月1日前
10、，各审计组完成审计预备工作并安排进点审计，并向财金科和法规科报送审计实施方案。各审计组在审计过程中发觉的重要事项要准时向分管领导报告。 2023年4月20日前，各审计组向被审计单位发出审计报告（征求意见稿），5月10日前，各审计组向市局提交审计报告。省厅方案要求汇总上报的内容，由各牵头科室负责汇总并按详细时间要求报送省厅相关牵头处室。 五、工作要求 （一）加强领导，形成合力。市局财金科负责预算执行状况审计全过程指导、协调、监视，确保各级、各审计组严格根据工作方案统一组织实施，完整精确填写报表,按时完成任务。 （二）强化执行，严格治理。市局各审计组和各县（市、区）审计局应严格根据本方案要求的审计
11、重点内容开展2023年度预算执行、决算草案审计工作，依据审计任务及分工表逐条逐项落实到位。完善审计问题分类整改机制，严格审计问题清单治理，严控备案整改问题，促进提升审计整改质量。 （三）数据先行，提高效率。要充分熟悉大数据审计的重要性，强化大数据审计思维，提升大数据审计力量，严格按泉州市2023年度预算执行审计大数据分析工作方案（附件2）加强现场审计与非现场审计的资源配置和协调连接。通过大数据分析摸清状况、发觉疑点、准确定位，尽量削减人工现场核查工作量。对发觉的问题线索确需延长核实的，集中力气有针对性地组织现场核查，做到既满意审计取证需要，又做好疫情防控保障。 （四）注意沟通，按期完成。各牵头
12、科室在审计期间应积极实行有效方式，如建立腾讯通群、电话沟通、下点抽查等，主动了解相关科室及各县（市、区）审计状况和动向，准时解答审计过程消失的问题，统一审计口径和质量。 （五）严明纪律，文明审计。审计期间，严格遵守审计“四严禁”工作要求和审计“八不准”工作纪律，做到依法审计、文明审计、廉洁审计。未经批准，任何单位和个人不得对外披露审计状况和审计数据。加强文件资料和电子数据的治理，尤其是要加强电子数据等数据资料的保密工作，严格执行数据采集、使用、保管及销毁等规定，严防泄密。 附件： 1.泉州市审计局2023年“同级审”工程安排表 2.泉州市2023年度预算执行审计大数据分析工作方案 附件1：泉州
13、市审计局2023年“同级审”工程安排表 序号 工程 名称 审计 方式 牵 头 科室 审计组 成员 时间 1 市财政局2023年度组织市本级预算执行和其他财政收支状况审计 省定 三级联审 财金科 XXX XXX 2-5月 财政事权和支出责任划分改革审计 省定 三级联审 防范化解政府债务风险审计 省定 三级联审 2 市国资委2023年度预算执行状况及决算草案审计 结合经责 企业科 XXX XXX 2-5月 3 市水利局2023年度预算执行状况及决算草案审计 结合经责 资环科 XXX XXX 2-5月 4 市体育局2023年度预算执行状况及决算草案审计 结合经责 经责科 XXX XXX 2-5月 5
14、 市侨联2023年度预算执行状况及决算草案审计 结合经责 事业科 XXX XXX 2-5月 6 土地出让金收益使用状况调查 省定 三级联审 投资科 XXX XXX 2-5月 7 社会保险基金审计 署定 三级联审 农保科 XXX XXX 1-3月 8 信息化建立专项资金审计 署定 省市联审 电子数据科 XXX XXX 1-3月 9 政策措施落实状况跟踪审计（减税降费政策） 署定 三级联审 政策科 XXX XXX 1-3月 内审网注:本网已对表格内工程组成员姓名进展去敏处理 内审网注:本号已对表格内工程组成员姓名进展去敏处理 附件2：泉州市2023年度预算执行审计大数据分析工作方案 为进一步践行科
15、技强审，探究数据分析技术应用，强化大数据审计思维，提升审计人员数据分析力量，推动大数据审计应用和审计全掩盖，依据我局年度工作部署和2023年度预算执行决算草案其其他财政收支审计工作方案的要求，制定本工作方案。 一、工作目标 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，立足新进展阶段，贯彻新进展理念，充分用好大数据、将数据分析与审计事项深度融合，推动构建新进展格局下的大数据审计模式。在2023年首次开展一级预算单位财务数据全掩盖审计分析的根底上，持续推动审计全掩盖，强化预算治理水平，进一步开展对市级预算单位财政财务数据的分析，深入反映预
16、算单位预算编制不合理、不合规，未按要求执行预算、支付资金，专项资金治理不标准及工作推动缓慢等方面的问题，进一步促进财政资金合理安排，提高财政资金使用绩效，将审计全掩盖向纵深推动。 二、审计内容 通过数据采集和整理，运用大数据技术对市级预算单位进展全掩盖总体分析，必要时延长至二、三级预算单位。主要内容包括2023年度预算执行、财务收支等，重要事项追溯到以前年度。 （一）本级财政审计 1.财政收支统筹状况。审查是否存在上年结转收入编入下年年初预算比例较低，未准时足额上缴应当上缴的预算收入、国有资本收益等，截留、坐支财政收入。 2.财政部门代编预算执行状况。把握财政本级代编预算的规模及安排状况，重点
17、关注处室待安排的状况，是否存在安排随便性大、安排依据缺乏，安排晚导致预算执行结果不佳，连续固定安排固定部门单位的情形。 3.财政存量资金统筹状况。审查财政部门是否全面盘活用好结转结余资金等各类存量资金，把低效无效的资金充分利用起来。是否按要求将结余资金和连续两年未用完的结转资金，一律收回统筹使用。存量资金是否优先保障国家和省委、省政府确定的重大政策支出。 4.财政存量资金与预算安排统筹结合状况。审查财政部门对上年末存量资金规模较大的工程，是否不再安排或削减预算安排。 5.专项资金纳入清单名目治理状况。对省级专项资金执行数据进展分析，核查是否存在未纳入专项资金清单名目治理的资金。 （二）部门审计
18、 1.跨年度预算平衡机制执行状况。重点关注工程预算分年度安排机制，结合部门三年中期财政规划，核查部门多年实施的工程是否按工程规划实施周期细化测算每年预算需求，纳入年度预算编制为当年实际需求。 2.“三公”经费会议费治理状况。摸清部门2023年“三公”经费会议费预算、决算规模，分析财政拨款在实际支出中所占比重。重点分析预算、决算规模差异及产生缘由，审查是否存在无预算、超预算支出问题。核查因公出国（境）经费支出是否比上年压减50%以上、公务接待支出是否比上年压减60%以上、会议培训费用支出是否比上年压减60%以上、差旅费支出是否比上年压减50%以上。 3.厉行节省反对铺张状况。把握部门贯彻落实过紧
19、日子和压减一般性支出状况，部门是否在上年压减的根底上，再按5%比例压减一般性支出。关注本级支出安排是否到达负增长，非急需非刚性支出压减是否到达要求的50%以上，保障重点领域支出。 4.部门决算草案状况。关注部门决算草案编制与预算编制在口径、范围、科目等是否全都以及差异的缘由，分析部门预算调整状况，提醒由于预算调整规模大，造成决算与年初预算差异较大，影响预算资金安排的严厉性等问题。 5.国库集中支付治理状况。审查预算单位是否根据财政厅确定的直接支付和授权支付的资金范围按安排、使用财政资金。对归垫资金进展数据分析后进展抽查延长，核查是否存在虚列开支、伪造合同、编造借款事项等骗取归垫资金的情形，核查
20、是按严格根据程序要求开展资金归垫支付。核查大笔向个人转账记录，是否存在涉违法挪用公款的情形。 6.年底突击花钱。对国库集中支付按部门支出进度进展分析，审查是否严格根据工程进度、合同商定和规定程序拨付资金，是否存在无预算、超预算、超进度拨款的情形，对12月份支出占比高于平均值的单位进展重点提示，合理把握支出进度，严防年底突击花钱。 7.部门“三保”预算执行状况。主要分析根本支出预算执行状况。重点关注是否存在人员经费挤占公用经费、工程经费，公用经费挤占工程经费的状况，对经费挤占状况较为突出的单位进展重点提示。 8.公务卡推行使用状况分析。对部门国库集中支付数据中现金结算和公务卡结算的金额进展分析，
21、核查是否存在应使用公务卡而未使用公务卡的情形，对现金支付金额占比拟高的部门进展重点提示。 以上内容通过对实际归集的一级预算单位财务账套（标准表）分析，以及与财政电子数据穿透关联分析实现，由电子数据科负责。模型分析结果涉及市本级有关部门的，属于同级审立项的由相应审计组负责核实；未纳入同级审立项的部门，由财金科和电子数据科牵头，成立现场疑点核实反应组，负责延长落实并发出审计告知函。 县级审计机关依据实际数据采集状况，对本级预算单位财政、财务数据开展分析。 （三）政策专题及专项审计 包括对财政事权和支出责任划分改革审计、防范化解政府债务风险审计、土地出让收益使用状况调查等三项积极财政政策专题审计，以
22、及重大政策跟踪审计专题、政府投资“聚城畅通”工程景观提升专项审计调查等。 以上审计内容如涉及对相关部门治理业务审计，应采集相关业务数据，充分利用大数据分析和关联比对方法开展审计，由电子数据科予以帮助。 三、审计工作组织与分工 （一）组织协调。由财金科与电子数据科共同牵头，根据集中和分散相结合的工作模式，财金科负责财政数据分析内容确实定，以及协调财政部门，对接省厅对口处室。电子数据科负责组织、指导、协调各县（市、区）审计局、市局各科室（审计组）开展数据采集整理、部门数据分析，确保严格根据工作方案统一组织实施。 （二）人员组成。本次同级审数据分析团队人员构成：除数据科与财金科人员外，每个业务科室（
23、或工程组）抽1人，组成同级审数据分析团队。依据任务要求，数据分析团队划分为全掩盖数据整理分析组、部门与专项审计数据分析组、现场疑点核实反应组（开展部门审计的由各审计组负责疑点核实反应）。 （三）职责分工。1.全掩盖数据整理分析，数据科与财金科负责采集相关财政、财务数据，指导数据整理购置效劳人员进展标准表制作整理，实现一级预算单位全掩盖分析；各业务科协作数据采集与疑点核实工作。协调各业务科室向省厅提交数据需求、市本级数据会聚共享平台接口使用指导及其他技术支持。2.部门与专项审计数据分析，由各业务科室或审计组相关人员组成，负责对各部门及单位财务数据和业务数据分析。3.现场疑点核实反应组，由机动人员
24、组成，负责对全掩盖数据分析生成的疑点涉及未单独立项的部门或单位进展现场核实。 （四）时间安排。财政数据分析于2023年度财政审计工作现场审计开头前完成。一级预算单位财务电子账套分析方面， 3月1日前完成市直一级预算单位财务电子账套采集工作，3月底前完成标准表制作及全掩盖审计分析，并形成审计疑点，4月15日前完成疑点核实取证工作。同级审部门及政策专题、专项审计的数据分析依据审计实施方案时间安排。 四、工作要求 （一）提高熟悉。各单位各科室要切实提高政治站位，强化科技强审理念，提高大数据审计对推动新时代审计事业进展的重要性和紧迫性的熟悉，把数据分析团队建在工程上，人人争当“数据的兵”，各审计组要结
25、合实际状况开展审计数据分析，将数据分析重点嵌入审计实施方案。 （二）加强沟通。在数据分析期间，财金科、电子数据科应加强对数据分析团队的业务培训和技术指导，准时解决数据分析过程中消失的各种问题；各科室根据方案要求亲密协作，总结积存优秀审计分析模型，对好的做法和阅历准时推广。 （三）严厉纪律。全部参加人员要严格遵守审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律，强化数据安全保密意识，履行安全保密责任，防止数据泄露，未经批准不得随便复制、传播或者对外公布分析电子数据和分析结果。 泉州市审计局办公室 2023年3月19日印发 文章版权归全部，观点不代表内审网立场。局部图文源于网络，已标注信息，局部无法查明及首发来源，仅作同行学习讨论之用，如涉版权，后台联系删除。