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1、2022年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试财政学试卷（课程代码00060）一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1 分，共 20分。1.下列关于混合物品的表述，正确的是（A）A、混合物品是兼有公共物品和私人物品双重属性的物品B、混合物品具有效用的不可分割性C、混合物品具有非排他性和非竞争性D、混合物品只能由政府提供2.在市场经济体制下，经济学讨论的核心问题是（D）A、收入分配调节B、经济稳定C、生产什么D、资源配置效率3.政府在市场上购买所需商品和劳务的支出，属 于（C）A、基金性支出B、转移性支出C、购买性支出D、其他支出4.2008年 5 月 12日四川汶川大地震对财政支出产生了
2、重要影响，这种情况下，财政支出规模扩张的因素是（A）A、突发事件B、人口规模增加C、商品价格上涨D、政府提供公共产品质量提高5.抚恤金、救济费、助学金、退休费、住房公积金和提租补贴、购房补贴等财政支出属于（C）A、工资福利支出B、商品和服务支出C、对个人和家庭的补助支出D、捐赠支出6.社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备，这种筹资模式是（D）A、公积金制B、部分基金制C、完全基金制D、现收现付制7.在我国，财政收入的最主要来源是（B）A、政府性基金收入B、税收收入C、国有资本经营收入D、行政事业性收费收入8.当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，将会出现（
3、A）A、财政收入只有名义增长，而实际不增不减B、财政收入只有名义增长，而实际减少C、财政收入名义减少，实际不增加D、财政收入减少9.以课税对象的价格为计税依据的税类是（C）A、定额税B、从量税C、从价税D、价内税10.下列对税收的强制性、无偿性和固定性这三个基本特征描述错误的是（D）A、税收的三个基本特征是密切联系的统一体，缺一不可B、税收的强制性是实现税收无偿征收的强有力保证C、税收的无偿性特征是针对具体的纳税人来说的D、税收的固定性是指税收的征收对象、范围、税率等永远固定不变11.目前，我国增值税采用的计征方法是（D）A、加法B、减法C,扣额法D、扣税法12.允许纳税人从其某种合乎奖励规定
4、的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负的税收支出形式是（C）A、纳税扣除B、税收豁免C、税收抵免D、优惠税率13.国债发行时国家所得收入低于发行总量，但债券到期时，国家则需按票面价格还本付息的发行方式是（B）A、贴现发行B、低价发行C、溢价发行D、平价发行14.在债券期限内，政府通过定期或不定期地从证券市场上买回一定比例的债券，买回后不再卖出，以至期满时，该种债券已全部或绝大部分被政府所持有，这种国债的偿还方式是（A）A、市场购销偿还法B、抽签轮次偿还法C、分期逐步偿还法D、到期一次偿还法15.将政府全部财政收支汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表的政府预算是（B）
5、A、复式预算B、单式预算C、绩效预算D、规划-项目-预算制16.负责办理政府预算资金收纳、划分、留解和拨付业务的专门机构是（B）A、各级政府财政部门B、国家金库C、国家政策性银行和有关商业银行D、各级政府税务部门17.下列政府间转移支付类型的是（A）A、转移性支出B、有条件转移支付C、无条件转移支付D、分类转移支付18.有关政府间转移支付表述的是（B）A、政府间转移支付的范围只限于政府间B、政府间转移支付是政府的终极支出C、政府间转移支付是无偿的支出D、政府间转移支付并非政府的终极支出19.财政政策分为税收政策、支出政策、投资政策、财政信用政策、补贴政策、国家预算政策等，依据的分类标准是（D）
6、A、按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分类B、按财政政策的目标期限划分C、按财政政策具有调节经济周期的作用划分D、按财政收入、财政支出和财政管理活动分类20.中央银行利用自己的权威和声望，采取口头或书面通知的方式，通报金融形势，以说服和政策指导的方法，引导各金融机构扩大或收缩贷款，这种货币政策工具属于（C）A、选择性货币政策工具B、一般性货币政策工具C、间接信用指导D、直接信用控制二、多项选择题：本大题共5 小题，每小题2 分，共 10分。21.评价收入分配是否公平的指标有（AC）A、贫困指数B、洛伦茨曲线C、基尼系数D、拉弗曲线E、菲利普斯曲线22.政府投资的决策标准有（ACD）A、资本
7、一产出比率最小化标准B、利润最大化标准C、资本一劳动力最大化标准D、就业创造标准E、盈利性标准2 3 .下列关于纳税人的表述，正确的有（A C E）A、纳税人可以是自然人，也可以是法人B、纳税人就是扣缴义务人C、纳税人又称为纳税主体D、纳税人就是负税人E、在税负不能转嫁的条件下，纳税人同时也是负税人24.国债的基本特征有（A C D）A、有偿性B、发行数额上的相对固定性C、自愿性D、灵活性E、发行时间上的连续性2 5 .分税制主要包括三个互相联系的内容，即（B C E）A、分机构B、分税C、分权D、分支出E、分管三、辨析题：本大题共5 小题，每小题4分，共 2 0 分。判断正误，并说明理由。2
8、 6 .梯度渐进增长论认为，导致政府财政支出增长的因素可以分为内在因素和外在因素，其中内在因素是财政支出超速增长的主要原因。判断：错误。理由：导致政府财政支出增长的因素可以分为内在因素和外在因素，其中外在因素是财政支出超速增长的主要原因。因为外在因素往往是战争、自然灾害等突发事件，应对突发事件，化解社会风险是政府的重要职责，因此，政府就会提高税率，增加财政收入，以应对急剧增加的财政支出。这时，公众也会在危机时期接受政府提高了的税率，即公众对赋税的承受能力增加了。新的较高的税收水平取代了原来较低的税收水平，公共支出取代了私人支出，这种不时出现的 替代效应”，使财政支出占GD P 的比重呈梯度增长
9、态势。2 7 .税收可以根据纳税人的意愿自愿交纳。判断：错误。理由：税收是凭借国家的政治权力，依据法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。这种强制性表现在，税收是通过法律形式予以确定的，纳税人必须根据税法的规定照章纳税，违反的要受到法律制裁。2 8 .从财政收入来看，生产型增值税的收入效应最大，而从激励机制着眼，其激励效应最小。判断：正确。理由：生产型增值税是在商品和劳务价款中，不准许抵扣任何购进固定资产价款,就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，因此，生产型增值税收入效应最大，但会打击企业更新设备、提高劳动生产效率的积极性，因此，激励效应最小。2 9 .平衡预算是指在预算
10、编制、执行过程中预算收入和预算支出的绝对相等。判断：错误。理由：平衡预算是指在预算编制、执行过程中预算收入和预算支出的基本相等。因为在实际工作中，不可能出现预算收入和支出绝对相等，略有结余或略有赤字的预算也被视为平衡预算，只有收支差额较大时，才称为差额预算。3 0 .硬赤字对国民经济的危害十分明显，我国自1 9 9 3 年起，财政部统计公布的财政赤字采用软赤字的计算口径。判断：正确。理由：硬赤字是指用债务收入弥补财政收支差额以后仍然存在的赤字，因此，对于硬赤字的弥补，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货
11、膨胀的成因，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。四、简答题：本大题共4 小题，每小题6 分，共 2 4 分。3 1 .简述基础设施投资的提供方式。答：(1)政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。主要是针对关系国计民生的重大项目，或维护国家安全的需要，或反垄断的需要。(2)私人投资、定期收费补偿成本并适当盈利。主要针对地方性公共商品。(3)政府与民间共同投资的提供方式。主要针对具有一定外部性、风险性较大项目。(4)政府投资，法人团体经营运作。(5)B 0 T (建设一经营一转让)投资方式。32.制约一国财政收入规模的因素有哪些？答：(1)经济发展水平。经济发展水平反映一个国家的社会产品的丰富程度
12、和经济效益的高低。一般而言，一国的经济发展水平高，社会产品丰富，国民生产总值就多，则该国的财政收入总额较大。(2)收入分配政策和分配制度。在经济发展水平既定条件下，国民收入分配政策和分配制度也影响财政收入规模，如相同条件下，计划经济体制下的国民收入分配会向政府倾斜，财政收入增加。当政府实行减税政策时，国民收入分配的天平就会向企业和居民个人倾斜，从而使得政府的收入规模减小。(3)市场价格变动。在现代市场经济中，政府财政收入已经完全货币化，而货币收入必然受价格对币值的影响，因此，由于价格变动引起的国民收入分配，必然影响政府收入的增减。33.在价格可以自由浮动的前提下，影响税负转嫁程度的因素有哪些？
13、答：在价格可以自由浮动的前提下，影响税负转嫁程度的因素有：(1)税种的影响。商品课税的税负较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。(2)供求弹性的影响。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。(3)课税范围的影响。课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。(4)生产者谋求利润目标的影响。34.从总量调节出发，货币政策分为哪些类型，其各自的含义是什么，各具有什么功能？答：从总量调节出发，货币政策可以分为三种类型：(1)扩张性货币政策，是指货币供应量超过经济过程对货币的实际需要量，其功能是刺激社会总需求的增长。(2)紧缩性货币政策，是指
14、货币供应量小于经济过程对货币的需要量，其功能是抑制社会总需求的增长。(3)中性货币政策，是指货币供应量大体上等于货币需要量，其功能是对社会总需求与总供给的对比状况不产生影响。五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。35.财政收入分配调节职能有哪些内容？财政收入分配职能的作用点体现在哪些方面？答：(1)财政收入分配调节职能的内容主要如下：一是建立完善的税收制度，加强税收调节。通过所得税、遗产税、赠与税及累进税率，调节企业的利润水平和个人的所得，实现高收入者多缴税、低收入者少缴税或不缴税，从而缩小收入差距。二是完善社会保障制度，运用贫困救济、失业保险和收入补贴等措施，使低收入者获得的实
15、际收入增加，个人收入差距缩小。三是通过税收、公共支出和转移支付等财政政策工具，从宏观上调控分配，缩小收入分配差距，均衡各地区间基本公共服务水平，实现公平和效率的统一。四是建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，调动劳动者的劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。(2)财政收入分配职能的作用点主要体现在两个方面。一是调节消费成本。通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。如对主要供高收入者消费的商品（奢侈品）课以重税，提升高收入者的消费成本。相反，对于主要由低收入者消费，或者在低收入者消费结构中所占比重较
16、大的商品，即生存资料，课以轻税、零税或者付出价格补贴，甚至采用免费分配的方式，以降低低收入者的消费成本。二是调节可支配收入。通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。3 6.国债具有哪些功能？国债规模过大会造成哪些负担？答：（1）国债的功能：第一，弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。这是国债最基本的功能。第二，筹集建设资金。第三，调节国民经济的发展。包括调节国民收入的使用结构，调节国民经济的产业结构，调节社会的货币流通和资金供求。（2）国债的负担：第一，认购者即债权人的负担。国债对认购人的经济行为会产生一定的影响；第二，政府即债务人的负担。政府承担着还本付息的负担；第三，纳税人的负担。还债的收入来源最终是税收，纳税人负担增加；第四，代际负担。在一定条件下，债务向后推移，债务转移将极大地影响后代人的生产和生活。