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1、地税税收基础知识考试题库及参考答案1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起3 0 日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。标准答案：错2、税收是国家取得财政收入的基本形式。标准答案：对3,专用发票的稽核检杳是加强增值税征收管理的重要措施。标准答案：对4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。试题选项：A、公益性捐赠B、业 务招待费C、工 会 经 费 D、职工教育经费标准答案：a b e d5、税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。A、扣缴义务人应当及时报
2、告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案：b e d6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营 业 税 B、企业所得税C、消 费 税 D,增值税标准答案：a c d7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案：a b8、现行制度规定，对外省（口治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面
3、限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2 0 0 0 元 50 0 0 元 C、1 0 0 0 0 元 D、2 0 0 0 0 元标准答案：c9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。标准答案：错1 0、某中外合资服装企业2 0 0 2 年销货净额为1 0 0 0 万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。A、l%o B、3%。C、5%。D、1 0%o标准答案：c1 1、增值税的基本税率是1 7 机标准答案：对1 2、按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系I）
4、、预算收入构成和征税主管机关的不同标准答案：a1 3、清朝实行的“初税亩，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。标准答案：错14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（）。A,中 国B、法 国C、美 国D、日本标准答案：b15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（）。A、经 济 责 任B、行 政 责 任C、民 事 责 任D、刑事责任标准答案：c16、生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对 增值额 征税。标准答案：对17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。A、税制与征管是否公平B、税 率 的 高 低C、税负的轻重D、征管效率标准答案：a18、卜.列
5、采用定额税率的税种有（）A、个 人所 得 税B、车 船使用税C、资 源 税D、增值税标准答案：be19、木国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 为（）。A、扣 除 法B、全 额 抵 免C、普 通 抵 免D、免税法标准答案：c20、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（）A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外贸企业D、无出口经营权的外贸企业标准答案：d21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的
6、人民币折合率可以选择（）国家外汇牌价。A、当月1日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、事先确定并经税务机关核准的 标准答案:ab22、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水标准答案：a23、公平是效率的必要条件。标准答案：对24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准,可减征或免征所得税（）。A、1年B、2年C、3年D、5年 标准答案：c25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、
7、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。标准答案：时26、我国的税收实体法主要包括（）。A、税 收 法 律B、税收行政法规C、税收基本法D、国际条约标准答案：ab27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（）。A、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的B、税务人员违反法律、行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补
8、税决定，尚不构成犯罪的。标准答案：a b e d2 8、严密的税法体系，应包括的内容是（）。A、税 收 法 律B、税收行政法规C、地方性法规D、国际条约标准答案：a b e d2 9、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化。标准答案：错3 0、一般而言，税收法律关系的客体就是（）。A,税 收 利 益B、税 收 支 出C、税 收 收 入D、纳税人标准答案：a3 1、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（）A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平标准答案：a b d3 2、生产性外商投资企业经营期在1 0年以上的，从开始获利的年度起，（）。A、第一年
9、免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得减按1 5%的税率征收企业所得税C、其经营业务所得减按2优的税率征收企业所得税I）、第1年和第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税标准答案：d3 3、国际税收同税收的根本差别在于（）。A、财权利益分配关系B、其他的分配关系C、社 会 关 系D、人际关系标准答案：b3 4、按税收与价格的关系分，税收可分为（）。A、直 接 税B、间 接 税C、价 内 税D、价外税标准答案：c d3 5、依企业所得税法规定，纳税人2 0 0 0年的亏损，需在下一年度税前弥补的，需报同级税务机关审核确认，否则，不得税前扣除标准答案：对3
10、 6、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，若企业当年实际提取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额部分，在以后年度可以税前扣除标准答案：错3 7、国际反避税的方法：是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。标准答案：对3 8、税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。标准答案：对3 9、内资企业单位进行清算时，应当在（），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。试题选项：A、清算前3 0日内B、清算后3 0日内C、办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前标准答案：c4 0、现行增值税一般纳税人购进或销
11、售应税货物支付的运输费用的扣除率为（）。试题选项：A、1 3%B、1 0%C、7%D、6%标准答案：c4 1、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。标准答案：错4 2、外商投资企 也和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，企业所得税按应纳税所得额适用3 0%的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3%的比例税率。标准答案：对4 3、卜列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有试题选项：A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的部分C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金标准答案：a c d4 4、一般来
12、说，税收情报交换的范围包括（）。A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报标准答案：a b e d4 5、依企业所得税的有关规定，企业坏帐准备的提取比例，律不得超过的年末应收帐款余额的（）A、3%B、5%。C、3%D、5%标准答案：b4 6、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）。A、优化税收成本结构B、降 低 税 率 C、提高税率D、完善税收政策标准答案：a4 7、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经核准后予以扣除。标准答案：对4 8、价内税
13、是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。标准答案：错4 9、根据税收征管法及细则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等原因，纳税人不能按期进行纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。人、1 个 月 配 3 个 月 C、半 年 D、一年 标准答案：b5 0、依 外资企业所得税法”规定，下列项目中允许税前扣除的有A、交际应 酬 费 B、汇 兑 损 失 C、支付给总机构的管理费I）、资本利息标准答案：a b c5 1、根据延期纳税制度，下列处理正确的是（）A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期C、延期纳税必须由县以上税务局批准I）、批
14、准延期内免于加收滞纳金标准答案：a b d5 2、企业所得税纳税人某纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1 年弥补不足的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3 年。标准答案：错5 3、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。标准答案：错5 4、A 企业是宁波市的一大型超市，2 0 0 4 年 3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。标准答案：对5 5、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五千元以卜的罚款。标准答案：
15、对5 6、各国采取的避免双重征税的方法中，抵免法对纳税人最有利。标准答案：错5 7、根据刑法规定，单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，对单位应判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处 以（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、3年以上1 0 年以下有期徒刑C、1 0 年以上有期徒刑或无期徒刑D、无期徒刑或死刑标准答案：c5 8、依现行企业所得税法规定，经营租入固定资产可提取折旧标准答案：错5 9、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。标准答案：对6 0、依现行企业所得税法规定，纳税人赞助给关联的科研机构和高等
16、学校研究开发新产品、新技术、新工艺的赞助费可税前扣除。标准答案：错6 1、下列选项属于增值税专用发票出现漏洞的原因的是（）。A、一般纳税人认定标准执行不严B、税务机关执法不力C、部门间协调能力差1）、纳税人纳税意识薄弱标准答案：a b e d6 2、联营企业的亏损由联营企业就地按规定弥补 标准答案：对6 3、下列业务属于增值税应税劳务的有A、修 理 手 表 B、装 修 房 屋 C,修 汽 车 1）、金融业务 标准答案：a c6 4、在实行法制的国家中，避税必须有法可依。标准答案：错6 5、下列国家中，选择双重管辖权的有（）。A、英 国 B、加 拿 大 C、中 国 D、新加坡 标准答案：a b
17、c6 6、纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息，在企业所得税前可以扣除的方法A、按 5 0%扣 除 B、按 30豺口除C、按实际发生额扣除D、不能扣除标准答案：c6 7、亚当 斯密的税收省费原则的含义是（）.A、收税要公平合理B、税收要有可估性C、税收制度要简易可行D、税收管理的经济效果要好标准答案：d6 8、零税率就是免税 标准答案：错6 9、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。标准答案：对7 0、根 据 税收征管法的规定，税务机关有权（）A、检杳纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C、到车站、码头
18、、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况标准答案：a c d7 1、凡代垫运费，一律并入货物收入中征收增值税标准答案：错7 2、增值税=产出X税率一投入X税率，称为扣税法。标准答案：对7 3、下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是（）。A,个人所得税B、企业所得税C、增值税D,消费税标准答案：a b7 4、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送（）.A、财政机关批准B、财政机关备案C、税务机关批准D、税务机关备案标
19、准答案：d7 5、消费税采用的税率形式有A,比例税率B,定额税率C、累 进 税 率 D、平均税率标准答案：a b7 6、外商投资企业应纳税所得额计算时，需作纳税调整增加处理的项目有（）。A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、违法经营被没收财务损失 标准答案：b e d7 7、下列关于比例税率的说法正确的是（）。A、比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛I）、比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳标准答案：a b e d7 8、优化纳税服
20、务是税务机关法定的行政职责。标准答案：对7 9、依现行企业所得税政策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。标准答案：错8 0、下列有关国际避税主要方式的描述正确的是（）。试题选项：A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能避免纳税1）、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能避免纳税标准答案：a c8 1、下列不属于商品劳务课税的是（）。A、农 业 税 B、消 费 税 C、营 业 税 D、关税标准答案：a8 2、小规模纳税人与一般
21、纳税人的区别表现在小规模纳税人（）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税标准答案：a c8 3、税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。A、优 惠 方 式 B、优 惠 范 围 C、优 惠 目 的 D、优惠期限标准答案：b8 4、人们通常把纳税费用称为 税收隐蔽费用”。标准答案：对8 5、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究民事责任。标准答案：错8 6、下列关于最低折旧年限的规定错误的是（）。A、房屋、建筑物为1 0年B、火车、轮胎为2 0年C、电子设备为1 0年D、工具、家具为5年 标准答案：a b c8 7
22、、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。标准答案：错8 8、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。标准答案：错8 9、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有（）。A、发 明B、创 新C、引进先进技术D、增加人力资本投资标准答案：a b e d9 0、行政立法机制是规范执法的前提，它的内容包括（）。A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序C,提高立法质量、保持立法的系统性D、提高税法的透明度 标准答案：a b e d9 1、计算企业所得税时，卜列支出准予从收入总额中扣除的有（）。A、企业对外投资支出B、销售货物给购货方的回扣C、购买无形资产发生的贷款利息支出 D、逾期归还贷款
23、支付银行的罚息标准答案：d9 2、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体。标准答案：对9 3、税收制度的核心要素是（）。A、征 税 对 象B、税 率C、税 基D、税源标准答案：b9 4、国际税收活动必须以国际税收协定为前提。标准答案：错9 5、目前大多数国家实行的是分级所得税。标准答案：对9 6、税基是应纳税额与课税对象之间的数量关系或比例，是计算税额的尺度。标准答案：错9 7、下列经营活动中，应征收增值税的有A、货物生产企业的混合销售行为B、货物零售企业的混合销售行为C、货物批发企业的混合销售行为I）、营业税纳税人的混合销售行为标准答案：a b c9 8、从事生产、经营的纳税人，税务登
24、记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记A、1 0 日 B、2 0 日 C、3 0 日 D、6 0 日标准答案：c9 9、税收征管的精细化管理已成为不可逆转的国际趋势。标准答案：错1 0 0、卜列各项中不属于社会公共需要的有（）。A、住 房 需 要B、衣 着C、国 防D、国民经济稳定标准答案：a b1 0 1,单位聘用的员工为本单位提供修理修配劳务不征增值税。标准答案：对1 0 2、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到1 0万元（含1 0万元）的企业，暂时适用的优惠
25、税率是（）。A、1 5%B、1 8%C、2 4%D、2 7%标准答案：d1 0 3、对潜在的投资者而言，特殊的税率降低比一般性特殊的税收优惠或投资津贴更重要。标准答案：错1 0 4、增值税应纳税额=销项税额-进项税额。标准答案：对1 0 5、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并 依 法 给 予。A、行 政 处 理B、行 政 处 分C、行 政 处 罚D、经济制裁标准答案：b1 0 6、在依法治国的大形势推动税收事业发展的机遇和出路也在依法治税。标准答案：对1 0 7、下列税种属于流转税类的是（）。A、增 值 税B、消 费 税C、营 业 税D、城市维护建设税标准答案
26、：a b c1 0 8、我国现行分税制存在的缺陷和不足有（）。A、税权划分表象化B、税种划分杂乱化C、收入划分单项化I）、中央财力过度集中 标准答案：a b c1 0 9、下列关于税收保全措施表述正确的是（）A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的生活必需品C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D、口头通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 标准答案：a c1 1 0、税收的效率与公平的关系是（）。A、税收的公平与效率是互相促进、互为条件的统一体，效率是公平
27、的前提，如果税收活动阻碍了经济发展，影响了 GD P的增长，尽管是公平的，也是无意义的B、公平是效率的必要条件，尽管公平必须以效率为前提，但失去了公平的税收也不会提高效率C、二者无关系 标准答案：a b c1 1 1、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。标准答案：对1 1 2、加拿大的地方税制体系是以分权与集权结合为特征的。标准答案：错1 1 3、税收具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。标准答案：对1 1 4、提高税务行政效率，就是要控制行政成本。标准答案：对1 1 5、目前我国的税务登记使用的是全国性登记号码。标准答案：对1 1 6、下列选项属于生产型增值税
28、特点的是（CD）。A、允许扣除固定资产所含的税款B、允许扣除外购固定资产所含的税款C、不利于鼓励投资D、是一种过渡型的增值税标准答案：cd1 1 7、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是骗税。标准答案：错1 1 8、根据刑法的有关规定，非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处5年以下有期徒刑、拘役、并处或单处（）罚金。A,2万 元 以 上B、5 0万 元 以 下C,2万元以上1 0万元以下B、D、5万元以上5 0万元以下 标准答案：c1 1 9、
29、某零售商店为小规模纳税人，本月共销售商品一批，销售收入为6 5 5 2 0元，则销售额为（）元A、5 6 0 0 0 B、6 3 0 0 0 C、6 1 8 1 1.3 2 标准答案：b1 2 0、纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和（）的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。A、财 政 部B、国家税务总局C、省 财 政 厅D、省级国税局或地税局标准答案：a b1 2 1、狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。A、税 务 机 关B、扣缴义务人C、企 业单位D、纳税人标准答案：d1 2 2、税率是税收制度的核心要素。标准答案：时1 2 3、税收现象在我
30、国已有儿百年的历史。标准答案：错1 2 4、外国企业即外资企业标准答案：错1 2 5、我国税种按（）分类是基本的分类方法。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系1）、预算收入构成和征税主管机关的不同标准答案：a1 2 6、道德是人类文明发展的必然产物，是社会健康发展的根本保障。标准答案：错1 27、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下儿种类型（）。A、所 得 税B、流 转 税C、资 源 税D、财产税标准答案：a b e d1 28、下列适用蜴征收率的是（）。A、纳税人销售自己使用的游艇、摩托车和汽车B、外国企业临时来华展销的展品销售C、一般纳税人销售自来水D、寄售商店销售
31、寄售物品标准答案：d1 29、原则上应采取的固定资产提取折I口的方法是（）。A、平 均 年 限 法B、工 作 量 法C、直 线 法D、加速折旧法标准答案：ab130、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2002年确定为税务系统的 科技加管理年:标准答案：对131、公共需要同私人需要相比，不具有整体集合性。标准答案：错132、税收管辖权通常包括居民管辖权和地域（来源地）管辖权两种基本形式。标准答案：对133、卜.列关于消费税的说法正确的是（）。A,计税比较简单B、可实行从价计征C、不可实行从价计征D、可实行从量计征 标准答案：abd134、资产交易双方换入资产的成本应以换出资产的原帐面净
32、值为基础确定标准答案：对135、依现行企业所得税法规定，纳税人直接发生的公益、救济性捐赠支出不得税前扣除标准答案：对136、下列对于税收保全措施的描述正确的有（）。A、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款B、在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保C、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施D、如果纳税人不能提供纳税担保，经省以上税务局局长批准，税务机关可以采取税收保全措施标准答案：abc1
33、37、企业所得税纳税人某 纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，1年弥补不足的,可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。标准答案：对138、税务机关征收税款，税收罚款优先于其他行政机关的罚款。标准答案：错139、税款征收是税收征管的核心。标准答案：对140、纳税人发生的年度亏损，可以弥补的金额是A、企业申报的亏损额B、税务机关按税法核实，调整后的金额C、企业财务报表的账面金额D、企业自己核实的亏损额标准答案：b141、酒厂生产的白酒若难以确定其耗用的材料，则按最高税率课税标准答案：对142、税收并不具有调节经济运行，保持经济效率和稳定增长的能力。标准答案：错143、几乎所
34、有的国家都没有强制规定纳税人必须按期中报纳税。标准答案：错144、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务I）、饮食服务业务标准答案：b145、从事生产、经营的纳税人应当自批准成立之日起3 0日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。标准答案：错146、依现行企业所得税法规定，融资租入固定资产可提取折旧标准答案：对147、金融保险业用于公益、救济性的捐赠支出，其扣除比例为3%标准答案：错148、有国必有税，有税必有法。标准答案：对149、税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。标准答案：对150、增值税的低税率
35、是税机标准答案：对151、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未能履行的纳税义务应当承担经济责任。标准答案：错152、卜.列增值税的进项税额不允许抵扣的有（）。A、外购货物用于集体福利或个人消费B、外购货物用于在建工程C、购进固定资产D、外购发给职工的节日慰问品标准答案：abed153、税务机关应当自收到纳税登记申报之日起（）内审核并发给税务登记证件。A、10日B、2 0日C、3 0日D、6 0日 标准答案：c154、自然经济条件下，税收的作用主要限于满足政府的财政需要。标准答案：对155、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，处二千元以K的罚款。标准
36、答案：错156、推进依法治税应当坚持”内外并举、（）、以内促外”的指导方针。A、重在治权B、重 在 治 官C,重在治内1）、重在治外 标准答案：c157、纳税人闪有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A、1个 月B、3个 月C、半 年D、1年 标准答案：b158、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售。标准答案：159、下列销货行为，应当征收增值税的有A、售 电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易 标准答案：abc160、税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。标准答案：对1 6 1
37、,下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有A、查补的消费税B、多提职工福利费C、国库券利息收入I）、查补的增值税标准答案：ac162、除了经济效率外，税收效率还包括（）.A、稽 查 效 率B、行政效率C、征 收 效 率D、管理效率 标准答案：b1 6 3,下列属于消费税纳税人的是（）A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、鞭炮销售公司 标准答案：a164、习惯上，我们将税务登记和税务稽查合称为“税务管理，标准答案：错165、某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，收购凭证上注明收购价10000元，该批小麦的进项税额为（）。A、1300 元 B、1700 元 C
38、、0 D、400 元 标准答案：a166、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中可以直接扣除的有（）。A、非广告性质的赞助支出B、逾期归还银行贷款的罚息C、销售货物给购货方的回扣D、税收滞纳金 标准答案：b167、薯类白酒广告费的所得税处理为A、全额据实扣除B、按年营业收入的跳计提扣除C、不超过年营业收入8%的部分可税前扣除D、不得税前扣除 标准答案：d168、税种是税收法律制度的简称，它是国家制定的用于调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范性文件的总和。标准答案：错169、下列采用比例税率的税种有（）。A、增值税B,营业税C、企 业 所 得 税D、资源税 标准答案：abc170
39、、产生国际避税的原因有（）。A,采取的避免双重征税的方法不同B、课税的范围和方式有区别C、各国税收制度中对纳税人的纳税义务的规定不尽一致D、税收的实际征收管理水平是有区别的标准答案：abed171、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是偷税。标准答案：错172.要提高纳税人的纳税意识，不必进行有力的税收宣传。标准答案：错173.企业所得税计算三部曲是指（）。A、按照会计制度核算会计利润B、按照税法规定调整应纳税所得额C、将应纳税所得额乘以规定税率D、按照税法规定核算会计利润标准答案：abc174.下列不是1995年我国全国税收工作会议提出的八字方针内容的是（）。A、法 治B、公 平C、民 主D、效
40、率 标准答案：c175.在税收执法实践中坚持法律至上，强调（），即凡是涉及公民基本权利的事项必须由法律规定或者经全国人大或者人大常委会授权规定oA、法 律 优 先B、法 律 保 留C,权力法定1）、法律保全 标准答案：b176.税务机关核定应纳税额的具体程序和办法由国家税务总局规定。标准答案对177.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入【）、特许权使用费收入 标准答案：abed178.下列国家中，选择双重管辖权的有（）。A、印 度B、泰 国C、日 本1）、墨西哥 标准答案：abed179.依企业所得税法规定，关于坏帐准备金的说法准确的是
41、（）A、不得超过年末应收帐款的5%。B、实际提取数小于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除C、实际数大于税法规定限额的，则差额进行纳税调整D、坏账损失不得税前扣除 标准答案：abc180.纳税人支付税款和得到政府好处之间不存在密切联系。标准答案：错181.依现行企业所得税法规定，按照规定提取维简费的固定资产，可以提取折旧标准答案：错182.自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。标准答案：错183.纳税人享受减免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。标准答案：对184.在税收领域，下列不属于人治观的表现是（）。A、有税无法B,有 法 不 依C、税收无用论D
42、、有法可依标准答案：d185.反偷税要抓住两个关键因素：一是加强宣传教育，二是提高纳税意识。标准答案：错186.推进依法治税应当坚持的指导方针的核心就是要重在治 内、重在治 权 和（）oA、重在治 卜B、重在治 责C、重在治 官 D、重在治 民 标准答案：c187.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。标准答案：对188.下列税种中采用累进税率的是（）。A、消 费 税B、增 值 税C、营 业 税D、个人所得税 标准答案：d189.依增值税规定，下列项目不能作为进项税额抵扣的有A,购进的固定资产B、购进水泥用于招待所C、购进钢
43、材用于继续生产钢板D、购进床单用于职工福利 标准答案：abd190.以德治税与依法治税是税收的两种理念，他们是相互对立的，不可兼容。标准答案：错191.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商业户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营 也执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。A、10日B、2 0日C、3 0日D、6 0日 标准答案：c192.具有独立经济核算的企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）A、在银行开设结算账户B、独立建立账簿B、C、独立计算盈亏D、独立编制财务会计报表标准答案：abed193.增值税的常用计算方法有
44、（）。A、增值额=（产出-投入）X税率B、增值税=（销售收入-外购项目成本）X税率C,增值税=（工资+利润）义税率D、增值税=（总收入-总成本）X税率 标准答案：ab194.对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在般情况下，税务机关的追征期是（）。A、3年B、5年 C、2年 D、7年 标准答案：a195.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。标准答案：对196.税收必须借助（）强制征收。A、法 律 手 段B、行 政 手 段C、经济手段1）、政治手段 标准答案：a197.税收征管是税款征收的核心。标准答案：错198.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税减按（
45、）的税率征收所得税A、10%B、15%C、24%D、30%标准答案：b199.税收基本法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。标准答案：错200.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（）。A、1年B、2年C、3年D、5年 标准答案：a201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。标准答案：错202.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。标准答案：错203.下列项目中不属于增值税征税范围的有（）。A、免税商店销售免税货物B、货物修理修配C、委托加工收回的货物用于以物易物D、购买的货物用于应税项目
46、继续使用标准答案：d2 0 4 .下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（）。A、转让固定资产发生的费用B、按规定支付的企业财产保险费C、购建固定资产的费用D、无形资产开发未形成资产的部分标准答案：c2 0 5 .外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（）A、在中国境内未设立机构、场所的外国企 也来源于中国境内的所得B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得标准答案：a bd2 0 6.以下经济行为适用1 7%税率征收
47、增值税的是（）。A,自来水公司提供自来水B、某汽车厂销售汽车C、农民销售自产的农产品D、小规模纳税人销售商品标准答案：b2 0 7 .某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有（）。A、该自然人在该国有永久性居住地B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住C、该自然人在该国有般居住地I）、该自然人在该国有般居住地，但在国外居住2 0 8 .到目前为止，市场经济发达的国家都是以（）A、商 品 税 B、所 得 税 C、资 源 税 D、财产税2 0 9.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2 0 8 .收费具有的特征中不包括（）。标准答案：a be d为主体税种。标准答案：b标准答案：对
48、A、自 愿 性 B、个别有偿性C、规 范 性 D、不规范性 标准答案：c2 0 9 .根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（）A、出口免税并退税B、出口免税不退税C、出口退税不免税I）、出口不免税也不退税 标准答案：a bd2 1 0 .根 据 税收征管法规定，下列处理正确的是（）。A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任I）、纳税人欠缴的税
49、款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 标准答案：b e d2 n.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税标准答案：对2 1 2 .纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。标准答案：对2 1 3 .西方国家税收发展的第四个时期是（）。A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C,专制课税时期D、立宪课税时期标准答案：d2 1 4 .以合伙、或独资形式组建的私营企业属企业所得税纳税人。（）标准答案：错2 1 5.如果随着收入的增加征税的比例越大，则税收是累进的。标准答案：对2 1 6.对
50、酒类产品中生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入酒类产品销售额中征收消费税（啤酒、黄酒除外）。标准答案：对2 1 7.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。标准答案：对2 1 8.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。标准答案：错2 1 9.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益，依法给予行政处分。标准答案：错2 2 0 .单位或个体经营者聘用的员工为本单位或店主提供的加工、修理、修配劳务不征增值税标准答案：对2 2 1 .下列不适用6%征收率的是（）。A、非商业小规模纳税人销售