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1、优质文本会计专业技术资格中级财务管理营运资金管理模拟试卷17及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1 采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数中不包括( )。A每次有价证券的固定转换本钱B现金存量的上限C以日为根底计算的现金时机本钱D日现金流量变动的标准差2 以下各项中，不属于商业信用筹资方式的是( )。A应付账款B应收账款C预收货款D应付职工薪酬3 以下各项中，不属于存货“缺货本钱的是( )。A材料供应中断造成的停工损失B产成品缺货造成的拖欠发货损失C产成品缺货造成的丧失销售时机的
2、损失D存货的时机本钱4 以下有关现金的本钱中，属于固定本钱性质的是( )。A现金管理本钱B占用现金的时机本钱C转换本钱中的委托买卖佣金D现金短缺本钱5 在确定最正确现金持有量时，本钱模型和存货模型均需考虑的因素是( )。A持有现金的时机本钱B固定性转换本钱C现金短缺本钱D现金保管费用6 企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。A企业账户所记存款余额B银行账户所记企业存款余额C企业账户与银行账户所记存款余额之差D企业实际现金余额超过最正确现金持有量之差7 假定某公司有价证券的年利率为9，每次固定转换本钱为60元，公司认为任何时候其银行活期存款及现金余额均不能低于2000元，根据以往经
3、验测算出现金余额波动的标准差为600元。假设公司目前的现金余额为110498元，那么购置有价证券的金额为( )元。A0B40166C80332D1204988 从支付开始到企业收到资金的时间间隔是( )。A邮寄浮动期B收款浮动期C处理浮动期D结算浮动期9 信用申请者获得企业提供信用所必须到达的最低信用水平是( )。A信用标准B收账政策C信用条件D信用政策10 以下各项中，不属于企业持有现金动机的是( )。A交易性需求B预防性需求C投机性需求D维持补偿性余额11 流动资产减去流动负债后的余额，称为( )。A广义的营运资金B狭义的营运资金C所有者权益D净资产12 以下关于商业信用筹资的说法中，不正
4、确的选项是( )。A商业信用筹资本钱高B商业信用容易获得C商业信用筹资一般不需要第三方提供担保D受外部环境影响较小13 某企业2015年取得为期一年的周转信贷额1000万元。承诺费率为03。2015年1月1日从银行借入700万元，7月1日又借入200万元，如果年利率为5。那么企业2015年末向银行支付的利息和承诺费合计为( )万元。A54B406C48D5614 假设某企业预测的年销售额为2000万元，信用期为40天，有80的客户在第40天付款。其余客户的付款时间平均为65天，变动本钱率为60，资本本钱为8，一年按360天计算，那么以下计算中不正确的选项是( )。A平均收现期为45天B应收账款
5、平均余额为250万元C应收账款占用资金为150万元D应收账款时机本钱为20万元15 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用本钱两者之间的关系。这是营运资金管理应遵循的( )。A“满足合理的资金需求原那么B“提高资金使用效率原那么C“节约资金使用本钱原那么D“保持足够的短期偿债能力原那么16 在其他因素不变的情况下，企业加强收账的日常管理，及早收回货款，可能导致的后果是( )。A坏账损失增加B应收账款占用资金增加C收账费用增加D平均收现期延长17 以下关于统收统支模式的表述中，不正确的选项是( )。A有利于调动成员企业开源节流的积极性B有利于企业集团全面收支平衡C通常适用于
6、规模比较小的企业D有利于监控现金收支18 某公司规定的最高现金持有量为30000元，最优现金返回线与最低现金持有量的偏差为6000元，该公司三月份预计的现金收支差额为39000元，那么该公司三月份需要进行现金和有价证券转换的金额为( )元。A21000B21750C22500D1200019 某企业投资的生产线工程需要资金1020万元，由于贷款银行要求将贷款金额的15作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为 ( )万元。A1173B1200C867D127520 甲公司方案贷款，期限为1年，银行要求按照贷款额的15保持补偿性余额，同时采用贴现法付息。贷款年利率为6，那么该项贷款的实际利
7、率为( )。A759B706C638D8221 以下关于现金管理的说法中，不正确的选项是( )。A现金持有量越大，持有现金的时机本钱就越高B现金持有量越多越好，越多越平安C现金持有量与短缺本钱之间呈反向变动关系D在现金需要量既定的情况下，现金持有量越小，相应的现金转换本钱就越大22 根据“5C信用评价系统，在确定信用标准时，应掌握客户“能力方面的信息。以下各项中最能反映客户“能力的是( )。A经营能力B获取现金流量的能力C财务状况D还款能力二、多项选择题本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。23 企业政策的
8、决策者会对流动资产投资策略的制定产生影响。以下决策者的选择中正确的有( )。A保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略B运营经理通常喜欢低水平的原材料C销售经理喜欢低水平的产成品存货和宽松的信用政策D财务经理喜欢使存货和应收账款最小化24 某企业平均存货为3000万元，全年销货本钱为9000万元；应收账款周转期为60天；平均应付账款为1760万元，每天的购货本钱为22万元。假设一年按360天计算，那么以下表述中正确的有( )。A日均销货本钱为25万元B存货周转期为120天C应付账款周转期为80天D现金周转期为100天25 以下各项中，属于企业应收账款本钱的有( )。A时机本钱B管理本钱C短缺
9、本钱D坏账本钱26 企业在进行商业信用定量分析时，通常使用的财务比率有( )。A流动比率B利息保障倍数C净资产收益率D带息债务对资产总额比率27 甲企业每年耗用某种材料3600千克，该材料单价为10元，单位变动储存本钱为2元，一次订货本钱为25元。如果不允许缺货，一年按300天计算，那么以下计算中正确的有( )。A最正确订货次数为12次B最正确订货周期为30天C经济订货量占用资金为1500元D最低相关总本钱为600元28 在其他因素不变的情况下，以下措施会导致应收账款占用资金的应计利息降低的有( )。A延长信用期B提高产品的边际奉献率C降低等风险投资的必要报酬率D提高现金折扣的比例29 某零件
10、年需要量为16200件，日供应量为60件，一次订货本钱为25元，单位变动储存本钱为1元/件。假设一年为360天。需求是均匀的，不设置保险储藏并且按照经济订货量进货，那么以下各项计算结果中正确的有( )。A经济订货量为1800件B最高库存量为450件C平均库存量为220件D与进货批量有关的总本钱为450元30 以下有关采用随机模型控制现金持有量的表述中，不正确的有( )。A假设现金存量超过上限，那么不需进行现金与有价证券的转换B计算出来的现金持有量比较保守C现金存量的下限与最优现金返回线、现金存量的上限同方向变动D在其他因素不变的情况下，有价证券的日现金时机本钱越高，最高控制线越高会计专业技术资
11、格中级财务管理营运资金管理模拟试卷17答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 B 【试题解析】 由回归线的计算公式3证券和现金之间的转换本钱企业每日现金流量变动的方差/(4现金的日时机本钱率)开三次方+最低控制线L可知：计算现金回归线时的参数不包括现金存量的上限。所以选项B为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理2 【正确答案】 B 【试题解析】 商业信用的形式主要有：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。应收账款不是筹资方式，而是资金占用。所以选项B为此题答案。 【知识模块】
12、 营运资金管理3 【正确答案】 D 【试题解析】 缺货本钱指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售时机的损失及造成的商誉损失等。“存货的时机本钱指的是存货占用资金的应计利息，属于存货的变动储存本钱，不属于存货的“缺货本钱。 【知识模块】 营运资金管理4 【正确答案】 A 【试题解析】 在有关现金的本钱中，管理本钱具有固定本钱的性质，在一定范围内与现金持有量不存在明显的线性关系。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理5 【正确答案】 A 【试题解析】 本钱模型下使持有现金而产生的时机本钱、管理本钱与短缺本钱之和最小时的
13、现金持有量，即为最正确现金持有量。存货模型下能够使现金管理的时机本钱与交易本钱之和最低的现金持有量，即为最正确现金持有量。由此可见，在确定最正确现金持有量时，本钱模型和存货模型均需考虑的因素是持有现金的时机本钱。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理6 【正确答案】 C 【试题解析】 现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。所以选项C为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理7 【正确答案】 A【试题解析】 有价证券日现金时机本钱9360=0025 3606002(40025)1/3+2000=601660(元
14、) 360166022000=140498(元) 因为公司目前的现金余额为110498元，小于H大于L，所以购置有价证券的金额为0。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理8 【正确答案】 B 【试题解析】 收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间问隔；邮寄浮动期是指从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；处理浮动期足指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；结算浮动期是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。所以选项B为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理9 【正确答案】 A 【试题解析】 信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策二三个方
15、面。其中。信用标准是指信用申请者获得企业提供信用所必须到达的最低信用水平。通常以预期的坏账损失率作为判别标准。信用条件是销货企业要求赊购客户支付货款的条件，由信用期间、折扣期限和现金折扣三个要素组成。收账政策是指信用条件被违反时，企业采取的收账策略。 【知识模块】 营运资金管理10 【正确答案】 D 【试题解析】 企业持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。所以选项D为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理11 【正确答案】 B 【试题解析】 广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。所以选项B为此题答案。 【知识模块】 营运
16、资金管理12 【正确答案】 D 【试题解析】 商业信用筹资的优点：商业信用容易获得；企业有较大的机动权；企业一般不用提供担保。缺点：筹资本钱高；容易恶化企业的信用水平；受外部环境影响较大(受商品市场和资金市场的影响)。所以选项D的说法不正确。 【知识模块】 营运资金管理13 【正确答案】 B 【试题解析】 利息=7005+20056/12=40(万元)未使用的贷款额度=100+200(6/12)=200 (万元)承诺费=20003=06(万元)利息和承诺费合计=40+06=406(万元)所以选项B为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理14 【正确答案】 D 【试题解析】 平均收现期=8040
17、+2065=45(天)应收账款平均余额=(2000/360)45=250(万元)应收账款占用资金=25060=150(万元)应收账款时机本钱=1508=12(万元)，所以选项D的计算不正确。 【知识模块】 营运资金管理15 【正确答案】 C 【试题解析】 在营运资金管理中，必须正确处理保证生产经营需要和节约资金使用本钱两者之间的关系。要在保证生产经营需要的前提下，尽力降低资金使用本钱。 【知识模块】 营运资金管理16 【正确答案】 C 【试题解析】 一般而言，企业加强收账的日常管理，及早收回货款，可以减少坏账损失，缩短平均收现期，减少应收账款占用的资金，但会增加收账费用。所以选项C为此题答案。
18、 【知识模块】 营运资金管理17 【正确答案】 A 【试题解析】 统收统支模式有利于企业集团全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金本钱。但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率，而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每笔收支都要经过总部财务部门之手，那么总部财务部门的工作量就大了很多。因此，这种模式通常适用于规模比较小的企业。 【知识模块】 营运资金管理18 【正确答案】 A 【试题解析】 由于3R一2L，所以，H2(RL)=12000(元)，即18000(元)，12000(元)。由于该公
19、司三月份预计的现金收支差额为39000元，高于最高现金持有量30000元，所以，需要进行现金和有价证券的转换。现金和有价证券转换的金额=3900018000=21000(元)。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理19 【正确答案】 B 【试题解析】 因为借款金额=申请贷款的数额(1一补偿性余额比率)，所以，需要向银行申请的贷款数额=1020/(115)=1200(万元)。所以选项B为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理20 【正确答案】 A 【试题解析】 实际利率=6/(115一6)=759或者：假设贷款额为100万元，那么需要保持15万元的补偿性余额，同时在取得贷款时要从本金
20、中扣除6万元的利息，因此，企业实际可供支配的资金只有100156=79(万元)，支付的利息为6万元，所以，实际利率=6/79100=759。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理21 【正确答案】 B 【试题解析】 现金持有量与持有现金的时机本钱成正比例关系，现金持有量越多那么持有现金的时机本钱越大，因此不能说“现金持有量越多越好，越多越平安。即选项B的说法不正确。 【知识模块】 营运资金管理22 【正确答案】 A 【试题解析】 能力是指经营能力，通常通过分析申请者的生产经营能力及获利情况，管理制度是否健全，管理手段是否先进，产品生产销售是否正常，在市场上有无竞争力，经营规模和经营
21、实力是否逐年增长等来评估。所以选项A为此题答案。 【知识模块】 营运资金管理二、多项选择题本类题共10小题，每题2分，共20分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。23 【正确答案】 A，D 【试题解析】 在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入比率。在这种策略下，由于较高的流动性，企业的财务与经营风险较小。因此，保守的决策者更倾向于宽松的流动资产投资策略，选项A正确。运营经理通常喜欢高水平的原材料，以便满足生产所需，所以选项B不正确。销售经理喜欢高水平的产成品存货以便满足顾客的需要，而且喜欢宽松的信用政策以便刺激
22、销售，所以选项C不正确。财务经理喜欢使存货和应收账款最小化，以便使流动资产融资的本钱最低，所以选项D正确。 【知识模块】 营运资金管理24 【正确答案】 A，B，C，D 【试题解析】 日均销货本钱=9000/360=25(万元)存货周转期=3000/25=120(天)应付账款周转期=1760/22=80(天)现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=120+60一80=100(天) 【知识模块】 营运资金管理25 【正确答案】 A，B，D 【试题解析】 应收账款的本钱主要包括时机本钱、管理本钱、坏账本钱。所以选项是此题答案。 【知识模块】 营运资金管理26 【正确答案】 A，B，
23、C，D 【试题解析】 进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始。通常使用比率分法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率(如流动比率、速动比率以及现金对负债总额比率)、债务管理和支付比率(利息保障倍数、长期债务对资本比率、带息债务对资产总额比率，以及负债总额对资产总额比率)和盈利能力指标(销售回报率、总资产回报率和净资产收益率)。所以选项是此题答案。 【知识模块】 营运资金管理27 【正确答案】 A，C，D【试题解析】 经济订货量(2D)1/2= (2360025/2)1/2=300(千克) 最低相关总本钱(23600252)1/2=600(元) 每年最正确订货次
24、数3600/300=12(次) 最正确订货周期=300/每年最正确订货次数=300/12=25(天) 经济订货批量占用资金=(2)(300/2)10=1500(元) 【知识模块】 营运资金管理28 【正确答案】 B，C，D 【试题解析】 应收账款占用资金的应计利息=全年销售额/360平均收现期变动本钱率资本本钱。由于延长信用期会增加平均收现期，从而导致应收账款占用资金的应计利息提高，所以选项A不是答案；提高产品的边际奉献率，会降低产品的变动本钱率，导致应收账款占用资金的应计利息降低；提高现金折扣的比例可以缩短平均收现期，导致应收账款占用资金的应计利息降低；降低等风险投资的必要报酬率，会降低资本
25、本钱。导致应收账款占用资金的应计利息降低；所以选项是此题答案。 【知识模块】 营运资金管理29 【正确答案】 A，B，D【试题解析】 由题目条件可知此题是存货陆续供应和使用模型，每日需用量=16200/360=45(件)，经济订货量=22516200/160/(6045)1/2=1800(件)，所以选项A是答案；最高库存量=1800180045/60=450(件)，所以选项B是答案；平均库存量=450/2=225(件)，所以选项C不是答案；与进货批量有关的总本钱=225162001(60一45)/601/2=450 (元)，所以选项D是答案。 【知识模块】 营运资金管理30 【正确答案】 A，
26、D 【试题解析】 依据随机模型的根本原理可知，假设现金存量超过上限，那么需买入有价证券，使得现金存量下降到回归线水平，所以选项A的表述不正确；随机模型建立在企业的现金未来需求总量和收支不可预测的前提下，因此，计算出来的现金持有量比较保守，选项B的表述正确。最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的根底上确定的。根据最优现金返回线R和最高控制线H的计算公式可知，现金存量的下限L提高时，最优现金返回线R和现金存量的上限H均会提高，所以选项C的表述正确。由于日现金时机本钱越高，最优现金返回线越低，因此，最高控制线越低，选项D的表述不正确。 【知识模块】 营运资金管理