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1、精选优质文档-倾情为你奉上审计学理论教学大纲课程编码：B适用专业：财务管理 课程类别：专业核心课课程性质：必修 学 分：4学 时： 64 其中：讲课学时：32 实验学时：32 先修课程：基础会计、中级财务会计一、 课程地位与作用审计学是财务管理专业的专业核心课，它作为一门技术，是会计学科的延伸，同时，又和财务分析课程息息相关。课程主要内容包括审计人员的职业道德与法律责任、审计方法、审计证据与审计工作底稿、审计程序和审计签约、审计计划、审计重要性和审计风险、内部控制制度及评审、各业务循环审计、审计报告。通过对该门课程的学习，使学生熟练掌握审计学的相关理论、审计的程序和方法，为今后进一步学习和从事
2、审计及相关工作打下良好的基础。二、 课程教学要求在保证该课程教学的科学性和系统性的前提下，着重突出审计的程序与方法。有关本课程的基本概念、基本知识和基本技能，作为教学的重点内容，要求学生牢固掌握并熟练运用。坚持理论联系实际，在讲授时尽可能地结合案例帮助学生加强理解，既开拓了学生的思路，同时，又训练了学生运用理论知识解决实际问题的能力。课题讲授采用启发式，力求做到少而精，突出重点，并注意将培养学生分析问题、解决问题的能力放在重要位置。坚持课后练习是教好、学好本门课程的关键。在整个教学过程中，将根据正常教学进度布置一定量的课后作业，要求学生按时完成。三、 课程教学重点、难点该课程的教学重点包括：审
3、计人员的职业道德和法律责任、审计证据和审计工作底稿、审计重要性和审计风险、内部控制制度及其评审、四类业务循环的审计及审计报告。其中，审计人员的职业道德、审计重要性、审计风险、内部控制制度及其评审是教学中的难点。四、课程教学内容（一）理论教学内容 第一章、总论1、教学目的：了解注册会计师审计的概念、种类、我国注册会计师的管理。2、重点难点：注册会计师审计的概念、注册会计师的业务范围。3、教学内容：注册会计师审计的概念、种类；我国注册会计师的管理第一节 注册会计师审计的概念、种类1. 注册会计师审计的发展历程2. 审计概念3. 审计种类4.审计人员种类第二节 我国注册会计师管理 1. 注册会计师考
4、试与注册登记 2. 注册会计师业务范围3. 会计师事务所4.注册会计师协会5.注册会计师行业的管理第二章、注册会计师的执业准则和职业道德守则1、教学目的：了解注册会计师执业准则体系、掌握注册会计师职业道德规范。2、重点难点：注册会计师职业道德规范。3、教学内容：注册会计师鉴证业务基本准则、会计师事务所质量控制准则、注册会计师职业道德守则。第一节 中国注册会计师的执业准则和职业道德守则概述1. 中国注册会计师执业准则的演进与国际趋同2. 注册会计师职业道德的含义及出台的背景第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 1. 注册会计师考试与注册登记 2. 注册会计师业务范围3. 会计师事务所4.注册会
5、计师协会5.注册会计师行业的管理第三章、注册会计师的法律责任1、教学目的：了解注册会计师的职业责任、掌握注册会计师的法律责任及规避。2、重点难点：注册会计师的法律责任。3、教学内容：注册会计师审计的职业责任、法律责任和法律责任的 第一节 注册会计师的职业责任1. 发现错误与舞弊的责任2. 关注违反法律法规的责任3. 关注持续经营的责任4.充分披露的责任第二节 注册会计师的法律责任 1. 注册会计师法律责任的成因 2. 注册会计师的法律责任3. 我国的相关司法解释第三节 注册会计师法律责任的规避1. 完善相关法律法规2. 加强理论研究3. 强化执业监督4. 强化会计师事务所的管理5. 增强注册会
6、计师的执业独立性，保持必要的执业谨慎第四章、审计目标、审计证据与审计工作底稿1、教学目的：了解注册会计师审计的目标、掌握审计证据的特征和审计工作底稿的分类。2、重点难点：注册会计师审计的目标。3、教学内容：注册会计师审计的目标、审计证据和审计工作底稿。第一节 审计目标1. 审计目标的含义2. 审计总目标3. 管理层的责任和注册会计师的责任4.与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标第二节 审计证据 1. 审计证据的含义 2. 审计证据的分类3. 审计证据的特性4.获取审计证据的程序第三节 审计工作底稿1. 审计工作底稿的含义、性质及控制要求2. 审计工作底稿的格式及基本内容3. 审计工作底稿的
7、归档第五章、审计目标的实现过程1、教学目的：了解审计目标实现的基本过程、掌握审计业务约定书、审计重要性、审计风险。2、重点难点：审计重要性和审计风险。3、教学内容：接受业务委托和计划审计工作阶段、风险评估、控制测试和实质性测试、终结审计和出具审计报告阶段。第一节 接受业务委托和计划审计工作阶段1.客户的接受与保持2. 商定业务约定条款3. 确定审计的前提条件4.签订业务约定书5.初步计划6.审计重要性7.分析审计风险8.编制总体审计策略和具体审计计划第二节 风险评估阶段 1. 对风险评估的总体要求 2. 风险评估程序3. 风险评估的对象范围4.评价及应对重大错报风险5.风险评估的工作记录第三节
8、 控制测试盒实质性程序阶段1.实施控制测试2.实施实质性程序第四节 终结审计和出具审计报告阶段1.考虑持续经营假设、或有事项和期后事项2.获取管理层声明3.汇总审计差异、并提请被审计单位调整或作适当披露4复核审计工作底稿好财务报表5.与治理层和管理层沟通6.形成审计意见，编写审计报告第六章、审计测试中的抽样技术1、教学目的：了解审计抽样的含义、掌握审计抽样的基本步骤。2、重点难点：属性抽样、变量抽样。3、教学内容：审计抽样概述、抽样技术的运用。第一节 审计抽样概述1.审计抽样的概念与种类2. 采用审计抽样的适用情形3. 审计抽样的基本步骤第二节 抽样技术的运用 1. 控制测试中抽样技术的运用
9、2.细节测试中抽样技术的运用第七章、审计报告1、教学目的：了解审计报告的概念与种类、掌握审计报告的意见类型。2、重点难点：审计报告的意见类型。3、教学内容：审计报告概述、非标准审计报告、审计报告的编制。第一节 审计报告概述1.审计报告特征、作用和种类2. 审计意见的形成3. 审计报告的基本内容4.标准审计报告第二节 非标准审计报告 1. 非无保留意见审计报告 2.带强调事项段的保留意见的审计报告 3.带其他事项段的审计报告第三节 审计报告的编制1. 审计报告的编写要求2. 审计报告的编写步骤第八章、销售与收款循环审计1、教学目的：了解销售与收款业务特性、掌握该循环控制要点及控制测试。2、重点难
10、点：销售与收款循环控制要点及控制测试。3、教学内容：销售与收款循环业务特性、控制测试盒交易的实质性程序、营业收入、应收账款、坏账准备、其他相关账户的审计。第一节 销售与收款循环业务特性1.主要业务活动2. 主要凭证与会计记录第二节 控制测试和交易的实质性程序 1. 评估重大错报风险 2.销货业务的内部控制盒控制测试 3.销货交易的实质性程序第三节 营业收入审计1. 营业收入的审计目标2.营业收入的实质性程序第四节 应收账款审计1. 应收账款的审计目标2. 应收账款的实质性程序第五节 坏账准备审计1.坏账准备的审计目标2.坏账准备的实质性程序第六节 其他相关账户的审计1.应收票据审计2.预收账款
11、审计3.长期应收款审计4.应交税费审计5.营业税金及附加审计6.销售费用审计第九章、购货与付款循环审计1、教学目的：了解购货与付款业务特性、掌握该循环控制要点及控制测试。2、重点难点：购货与付款循环控制要点及控制测试。3、教学内容：购货与付款循环业务特性、控制测试盒交易的实质性程序、应付账款、固定资产和累计折旧、其他相关账户的审计。第一节 购货与付款循环业务特性1.主要业务活动2. 主要凭证与会计记录第二节 控制测试和交易的实质性程序 1. 评估重大错报风险 2.购货业务的内部控制和控制测试3.固定资产的内部控制和控制测试4.购货交易的实质性程序第三节 应付账款审计1.应付账款的审计目标2.应
12、付账款的实质性程序第四节 固定资产和累计折旧的审计1.固定资产审计2.累计折旧审计3.固定资产减值准备审计第五节 其他相关账户审计1.预付账款审计2.在建工程审计3.工程物资审计4.固定资产清理审计5.无形资产审计6.长期待摊费用审计7.应付票据审计8.长期应付款审计9.管理费用审计第十章、生产与服务循环审计1、教学目的：了解生产与服务循环业务特性、掌握该循环控制要点及控制测试。2、重点难点：生产与服务循环控制要点及控制测试。3、教学内容：生产与服务循环业务特性、控制测试和交易的实质性程序、存货成本的审计、分析性程序、存货的监盘与截止测试、应付职工薪酬和其他相关账户的审计。第一节 生产与服务循
13、环业务特性1.主要业务活动2. 主要凭证与会计记录第二节 控制测试和交易的实质性程序 1. 评估重大错报风险 2.生产与服务循环的内部控制和控制测试3.生产与服务循环交易的实质性程序第三节 存货成本的审计1.审计目标2.生产成本审计3.主营业务成本审计第四节 分析性程序1.简单比较法2.比率分析法第五节 存货的监盘与截止测试1.存货的监盘2.存货截止测试3.存货计价测试4.重大错报风险和重要性第六节 应付职工薪酬的审计1.审计目标2.审计程序第七节 其他相关账户的审计1.材料采购的审计2.原材料的审计3.周转材料的审计4.材料成本差异的审计5.库存商品的审计6.委托加工物资的审计7.委托代销商
14、品的审计8.受托代销商品的审计9.商品进销差价的审计10.发出商品的审计11.存货跌价准备的审计12.受托代销商品款的审计第十一章、筹资与投资循环审计1、教学目的：了解筹资与投资循环业务特性、掌握该循环控制要点及控制测试。2、重点难点：筹资与投资循环控制要点及控制测试。3、教学内容：筹资与投资循环业务特性、控制测试和交易的实质性程序、借款、所有者权益、投资的审计和其他相关账户的审计。第一节筹资与投资循环业务特性1.主要业务活动2. 主要凭证与会计记录第二节 控制测试和交易的实质性程序 1. 评估重大错报风险 2.筹资循环的内部控制和控制测试3.投资循环的内部控制和控制测试4.筹资与投资循环交易
15、的实质性程序第三节 借款的审计1.审计目标2.借款的实质性程序第四节 所有者权益的审计1.审计目标2.实质性程序第五节 投资的审计1.投资的审计目标2.实质性程序第六节 其他相关账户的审计1.应收、应付项目的审计2.财务费用的审计第十二章、货币资金审计1、教学目的：了解货币资金循环和其他业务循环的关系、掌握该循环控制要点及控制测试。2、重点难点：货币资金循环控制要点及控制测试。3、教学内容：货币资金循环业务特性、控制测试和交易的实质性程序、库存现金、银行存款、其他货币资金的审计。第一节 货币资金循环业务特性1.主要业务活动2. 主要凭证与会计记录第二节 货币资金控制测试 1. 货币资金的内部控
16、制要点 2.货币资金的内部控制测试第三节 库存现金的审计1.审计目标2.库存现金的实质性程序第四节 银行存款的审计1.审计目标2.银行存款的实质性程序第五节 其他货币资金的审计1.其他货币资金的审计目标2.其他货币资金的实质性程序第十三章、非财务报表审计的鉴证业务与相关服务1、教学目的：了解非审计鉴证业务与相关服务的内容、掌握验资、财务报表审阅业务的含义与一般程序。2、重点难点：验资业务的含义与一般程序。3、教学内容：特殊目的审计业务与验资、财务报表审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务。第一节 特殊目的审计业务与验资1.特殊目的审计业务2. 验资第二节 财务报表审阅业务、其他鉴证业务和相关服务
17、业务 1. 财务报表审阅业务2.其他鉴证业务3.相关服务业务五、课程学时分配章目教学内容教学环节理论教学学时实验教学学时一总论4二注册会计师的执业准则和职业道德守则4三注册会计师的法律责任2四审计目标、审计证据与审计工作底稿22五审计目标的实现过程44六审计测试中的抽样技术12七审计报告34八销售与收款循环审计24九购货与付款循环审计24十生产与服务循环审计24十一筹资与投资循环审计24十二货币资金审计24十三非财务报表审计的鉴证业务与相关服务2总计3232六、课程教学方法（或手段）本课程采用理论教学方法，鉴于专业性和课程自身特点，在教学过程中大量采用案例教学和课堂讨论的方法。七、 课程考核方式1.考核方式：（考试）本课程考核采用闭卷考试的方式。2.成绩构成根据学校相关规定，期末成绩的30%根据学生平时听课、完成作业、课堂讨论情况评定；70%来自期末考试。八、 选用教材和参考书目1. 教材审计学（第5版），何秀英 编，东北财经大学出版社，2015年份。2. 参考书1审计学，陈汉文主编，中国人民大学出版社，2016年份；2审计（第5版），刘明辉 史德刚编，东北财经大学出版社，2015年份。3 审计学实务与案例 李晓慧 李爽编，中国人民大学出版社，2011年份执笔人：马雪玲 教研室主任（审签）：二级学院（部）领导（审签）： 教务处处长（审签）：编写时间： 专心-专注-专业