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1、中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述系 别： 经济系 专 业： 会计学 姓 名： 贺志营 学 号： 013120627 2016 年 4 月 30 日Karl Rove在the financial management of the Corporation中提出从供应链的角度指出：资金管理策略的制定体现了各方利益权衡，提高整个供应链的价值是制定总体策略的原则。他提倡一种合作型的资金管理体系，这种合作型体系的特点是加权平均资金成本与现金周转期呈反向关系，即低的加权平均资金成本要以现金周转期的延长为代价，而高的加权平均资金成本则能够缩短现金周转期。他还指出渠道权利分配不均是阻碍各渠道成员之间发
2、展合作型资金管理的主要因素。卢贺会在关于企业集团内部资金管理与控制问题的研究中提到改善集团内部资金管理与控制现状的对策。首先必须要加大集团企业对于内部资金进行管理与控制的集中度， 改善于传统的集团内部资金管理与控制模式，造成的集团企业内部资金管理过于分散化， 进而造成的集团企业内部资金被挪用、集团总部的领导层对于集团企业内部资金管理与控制的忽视， 集团企业内部资金使用效率低等诸多问题的出现。刘建龙在浅议集团内部的资金管理和控制中提到要实现资金的集中管理，必须统一分子公司银行账户，对分子公司银行开户情况、账户种类、账户头寸和业务流水进行全面监控，及时掌握分子公司账户现金流转的全貌。将网行与预算结
3、合达到资金有效使用，保障来源、控制开支、提高资金使用效率，达到资金的规模效益，防止分子公司存留资金。同时又指出内部成本费用一旦发生，就很难收回，应加强对费用中可控成本的控制。在集团内执行全面预算管理，以现金流为根本，以预算日常管理为手段，加强成本费用核算，控制成本费用的发生。盖博在富奥汽车零部件股份有限公司全面资金管理模式研究中提到通过资金的集中管理，统一集中了集团企业内部各成员单位原本分散的资金，集团总部就可以对资金余缺在内部成员单位之间进行合理的划拨，优化成员企业的资金资源配置结构，这有利于集团根据整体发展战略，集中资金投入，避免成员单位之间的无序竞争造成资金的浪费和不合理使用，也有利于各
4、成员单位以各自的优势产业为基础，发展主要业务。集中管理集团企业资金，统一监控和管理集团成员单位的资金运用过程，集团总部及时指出并纠正其内部成员企业在资金运营过程中的违规行为，最终提高集团企业的资金管理能力。董文静浅议集团资金管理模式及选择认为我国企业存在很多弊端，资金管理缺乏统筹规划、融资手段比较单一，风险意识比较薄弱；资金管理过程中缺乏监控管理，人力资源缺乏、资金运用不合理，财务管理成本比较大，同时借鉴一些成功的案例提出科学的资金管理模式。张震在集团企业内部资金管理的重要性及现存问题中细化了资金管理，指出全面的资金管理计划包括收入管理、供应链管理和支出管理三个部分，通过对资本管理的细化，强调
5、资本三个组成部分的行为将会给公司带来最佳的效果。这一论述使资金管理不再局限在财务领域，而是更多的与管理结合，扩展到公司经营的各个方面。黄璐在2011年的现代经济信息上发表的关于我国企业资金管理问题的几点思考中指出：企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散。二是投资决策随意性大。企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低。三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了正常的运营。结合上述观点，我认为资金管理对于企业的生产经营是非常重要的，是企业财务管理的核心，因此企业经营要重视资金管理中出现的问题，及时解决。资金管理集中管理，管理过程中加强监控管理，加强资金流转内部控制是资金管理活动中需要高度重视的。