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1、中小企业现金流管理中的风险识别与管理控制开题报告一、研究背景及意义中小企业在是在中华人民共和国境内依法设立，有利于满足社会需求，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小企业。中小企业分工标准由企业工作主管部门根据员工人数，销售额，总资产等，结合行业特点制定，并提交给国务院批准。中小企业在扩大就业，振兴城乡经济，满足人们多样化和个性化需求，实施技术创新，优化产业机构，增加财政收入等方面发挥着不可替代的作用。中小企业占中国所有注册公司总数的95以上，员工的就业占新增就业岗位的85，新产品占75，发明专利占65，占GDP的60。在习近平主席新时代理论体系的指导下，中国经济发展迅猛，其中中小企
2、业十分亮眼。但作为新时代发展发动机的中小企业平均只能存活3年。除了人才，管理和品牌等因素外，中小企业过早死亡的一个重要原因是现金链的中断。由房地产行业的中小企业的发展趋势表明，现金流中断是导致的中小企业破产的重要原因，因此，现金流管理的质量已经成为决定公司成败的重要门户。二、国内外研究综述（一）国外文献综述丹尼森，威尔逊（1981）影响了现金流的管理环境，商业环境，开展业务规模与公司和管理团队的现金流的内部和外部因素分析，影响整个企业的投资策略特别是货币政策的变化，公司内外部环境的变化以及对现金流量的影响。海里和瓦伦（1999）发现，基于收入的收入信息通过调整管理盈利能力的紧急项目来降低收入信
3、息的可靠性和相关性。伯恩斯坦（1993）认为，净收入高，现金流水平低的企业更有可能使用权责发生制来操纵收入和支出项目。企业需要分析当前的货币化和现金流项目，以获得更好的收益。基于现金流量信息的财务分析可以从总体分析，结构分析和比率分析的角度检查现金流量的平衡性和连续性。根据伯纳德和斯托博（1989）的观点，收入质量在一定程度上取决于所产生的可持续资源的剩余比例。现金流量表创建后，国外学者开始调查现金流量指标的使用，并开始建立现金流量财务分析系统。沃特（1983）在财务分析和评估系统中引入了现金流量指标，并全面分析了公司的盈利能力和成长能力。此外，一些学者利用现金流量表财务指标分析，在具体的实际
4、意义上建立了金融危机预警系统。斯堪福（1988）提出了“现金流的关键点”，研究如何通过减少收到产品后的销售现金流来避免接收客户订单，以及如何改善现金流管理。（二）国内文献综述陈志斌和韩飞翔（2002）认为，政治，经济，企业和宏观经济环境的特征对现金流量的控制水平有重要影响。何宁等（2011）指出投资项目进行仔细分析时，投资正在认真考虑的投资项目和投资项目的经营管理，以加强对公司的控制，投资活动产生的现金流量专注于盈利能力。关注投资项目的安全性和流动性。杨阳（2011年），提出投融资管理不善，现金流结构不合理的资本和企业影响力的另一个因素，因此，企业可以通过加强现金流量管理来实现企业价值。孟祥军
5、（2012）认为，现金流可以消除不确定因素和人为因素的影响，更好地反映公司资产的流动性和支付能力。基于现金流量的财务指标可以更准确地衡量公司的支付能力和企业债务偿还风险。齐信（2012）需要现金流的管理过程中，工业环境是不被认为能够显著影响公司的现金流，考虑到具体特点和产业竞争力，现金流量管理的目标是确保资金的流动性，实现公司的附加值，实现现金的自动交易期。指标可以更好地反映业务运营的效率。李跃王（2013）认为，特别是流动性风险公司认为短期借款增加放大低盈利能力缺乏内部资源，大量的外部融资，会导致公司财政困难。袁龙龙（2013）认为，作为朝阳产业的太阳能产业会导致盲目扩大生产，大量借贷，最终
6、失去现金流。因此，企业需要关注公司的支付和流动性风险，因此企业需要保持企业的投资和融资现金流的平衡。TanBaikun（2013）认为，企业应根据现金流量分析发现问题，按预期改进现金流量管理，并建立现金流量管理控制系统。郑志忠，香纳克燕（2013）认为缺乏现金收入和预算运作预算，缺乏固定资产计划投资信贷政策，是为什么我国中小企业现金流管理不完善的主要原因，因此，现金流管理需要科学，标准化和标准化。三、研究内容本文分析了中小企业的现金流量，目标是通过分析和分析现金流量，从而得知中小企业他们可以通过日常运营更好地了解公司的财务风险。现金流量中反映的一系列风险信号建立了完善的现金流量管理系统，因此，
7、及时识别风险，通过科学的现金流管理策略防止现金流量带来的业务风险，才能够确保企业持续健康发展。四、论文提纲摘要一、绪论二、文献综述（一）国外文献综述（二）国内文献综述三、现金流量管理及其意义（一）现金流量定义（二）现金流量特征1.动态性2.差量性3.时效性（三）现金流量管理的概念（四）现金流量管理的意义四、中小企业现金流管理中风险现状及识别特征（一）企业现金流管理中风险现状1.经营风险2.财务风险（二）中小企业现金流量风险存在的问题1.营运资金周转率下降2.销售规模快速扩张3.过度使用非日常营运资金五、中小企业现金流量管理策略（一）科学预测资金需要量，合理制定筹资计划（二）建立现金预算制度，提
8、升现金流管控能力（三）加强投资方案评价，提高投资效益结论五、参考文献1黄玉辉. 我国保险公司退保率高的原因分析及对策基于自由现金流量及其风险的分析J. 西部财会, 2017(3):50-52.2彭岚, 王媛媛, 罗璠. 多元化经营、资本结构与现金流量风险以A股上市公司为例J. 财会月刊, 2016(35):26-31.3曹波, 杨雪松, 董良, et al. 折现现金流量风险系数调整法分析及优化J. 中国矿业, 2016, 25(s1):233-236.4邝淑瑜. 浅谈企业现金流量管理与风险防范J. 中国商论, 2017(21):42-43.5汪丽杰. 浅谈企业现金流量管理与风险防范J. 大众投资指南, 2017(9).6刘冬雪. 基于现金流量的财务风险控制与防范J. 科学技术创新, 2017(14).7胡松影. 现金流量表分析基础上企业财务风险预防探究J. 会计师, 2017(12).8王露露, 杨红. 基于现金流量的A建筑公司财务风险预警研究J. 商业经济, 2018(3).9梁丽华. 浅谈现金流量管理与风险防范J. 时代经贸, 2018(15).10杨丽娜, 包红霏, 孙玉娟. 浅析基于现金流量表的企业财务风险识别J. 科学技术创新, 2016(3):296-297.