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1、所得税管理存在的问题讨论_所得税管理存在的问题及对策 所得税管理存在的问题及对策 企业所得税是地税部门管理的一个主要税种，也是地方财政收入的重要来源，地税成立以来始终将所得税的管理作为日常征管工作的一项重要内容，并实行和制定了一些切实可行的征管措施，取得了较为显著的成效。但是，纵观企业所得税管理的现状，企业偷逃税的问题依旧存在，税务部门管理任务依旧艰难，仍需我们对现行管理手段和方法进行新的改进和探究。 一、企业所得税管理中存在的主要问题 (一)、管理手段比较落后。主要表现在所得税征收、管理、稽查的各个环节:一是对纳税人申报表的审核手段落后。多年来，对所得税申报表的审核全部依靠人工进行。以我局为
2、例，地税成立十年来对所得税申报表的审核始终沿袭的是纳税人每月按时申报，征收人员按申报数据打印缴款书这一模式，税务人员对申报表的审核绝大多数是就表审表，只要规律关系正确就认定企业申报没有问题，且审核始终以人工方式进行。由于人员素养的差异，加之缺乏科学、合理的稽核手段和稽核方法，对申报表的审核基本上是流于形式，没有进行实质性的工作。二是管理环节中选择所得税日常检查对象和稽查环节中选择专项检查对象的方式落后，没有针对性。管理人员进行日常检查、稽查人员进行专项检查时，检查对象的选择也主要依靠人工进行，没有科学的方法甄别纳税人当年或以前年度所得税申报的真实性，从而不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对
3、性的检查。在这种管理模式下，对纳税人核算所得税真实性的检验虽然经过了征收、管理、稽查三个环节，但对业户申报所得税真实性的审查全部依靠人工的表间数据审核和管理、稽查人员抽查式的检查，不行能对全部缴纳所得税的纳税人进行普遍检查，这无疑助长了纳税人偷逃税的侥幸心理。 （二）、税源管理缺乏系统性和预见性。当前，基层单位对列为省、市局重点监控对象的所得税纳税人的管理，实行的是按月或季查询重点纳税人入库状况，按时填报企业所得税重点税源季报表和报送企业同期财务报表的方式，此种监控方法可以达到两个目的，一是可以把握纳税人肯定时期内所得税入库状况，二是能准时把握重点纳税人的税收增减变化状况，通过这种形式对重点税
4、源单位的监控的确达到了肯定成效。但从实际效果来看还存在肯定问题：一方面税源管理缺乏系统性。实际工作中，由于时间和精力有限，管理人员大多在每月通过个别调查、微机查询、电话询问等形式了解企业经营状况、纳税状况和税收增减变化缘由，对重点税源户的管理往往会流于形式,没有一套系统、有效的管理流程和方案，税源管理较为杂乱，没有形成较为规范的管理系统和管理制度。另一方面税源管理缺乏预见性。由于管理人员在日常管理中缺乏深化实际的调查讨论，缺乏对国家经济政策的关注，致使税务机关对纳税人和整个国民经济运行的相关税源信息难以准时、全面、精确莆眨狈韵喙匦畔胨霸幢浠榭龅墓亓治觯霸垂芾砣狈裕贾滤笆辗治龊退笆赵夤魅狈既沸裕
5、荒芏曰愎骱土斓季霾咛峁晒慰嫉牡谝皇肿柿希顾霸醇嗫氐哪康暮苣咽迪郑鞒尚幻飨浴?/span （三）、对规模较小、纳税较少的纳税人忽视管理。当前各级税务机关客观上存在着管理手段跟不上、人员有限等状况，对纳税人的管理普遍存在着“抓大放小”的思想，即对税源大户无论从政策宣扬、日常辅导、税收分析、税务检查等各方面都赐予了高度重视，而对一些纳税较少、规模较小、对收入影响不大的纳税户基本疏于管理。这种管理现状导致了以下几种问题的出现：一是由于税收政策宣扬不准时，加之纳税人对税法的学习、理解和把握不精确、不准时，使纳税人日常财务管理不正规；二是税务机关的疏于管理客观上助长了纳税人能少交则少交，查着再补的侥幸心理；三是税务机关虽然抓住了大户，但大量零散户的税收丢失，积少成多直接给国家税收造成损失，没有做到应收尽收。