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1、南京航空航天大学金城学院第七章 跟单信用证下单据的审核本章内容第一节第一节 UCP600UCP600关于单据审核的相关规定关于单据审核的相关规定第二节第二节 审审单的原则、方法及其要求单的原则、方法及其要求第三节第三节 常见的不符点及其处理方法常见的不符点及其处理方法第一节 UCP600关于单据审核的相关规定一、一、UCP600UCP600关于单据的有关规定关于单据的有关规定二、二、UCP600UCP600关于审核单据的有关标准关于审核单据的有关标准三、三、UCP600UCP600关于相符提示的规定关于相符提示的规定四、四、UCP600UCP600关于拒付的规定关于拒付的规定一、一、UCP60
2、0UCP600关于单据的有关关于单据的有关规定规定（一）关于指示单据化的规定（一）关于指示单据化的规定（二）关于单据签发人的规定（二）关于单据签发人的规定（三）关于出单日期的（三）关于出单日期的规定规定（四）关于正副本单据的规定（四）关于正副本单据的规定（五）关于交单时间和地点的规定（五）关于交单时间和地点的规定（一）关于指示单据化的规定（一）关于指示单据化的规定UCP600第五条第五条 银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。货物、服务或履约行为。 UCP600第十四条第十四条h款款 假如信用证含有一项条件，但未规定用以表假如信用证含
3、有一项条件，但未规定用以表明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定明该条件得到满足的单据，银行将视为未作规定并不予理会。并不予理会。UCP600第十四条第十四条g款款 提交的非信用证所要求的单据将被不予理会，提交的非信用证所要求的单据将被不予理会，并可被退还给交单人。并可被退还给交单人。（二）关于单据签发人的规定（二）关于单据签发人的规定UCP600第三条第三条 用诸如用诸如“第一流的第一流的”、“著名的著名的”、“合格合格的的”、“独立的独立的”、“正式的正式的”、“有资格的有资格的”或或“本地的本地的”等词语描述单据的出单人时，允许等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该
4、单据。除受益人之外的任何人出具该单据。UCP600第三条第三条 单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、单据签字可用手签、摹样签字、穿孔签字、印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为印戳、符号或任何其他机械或电子的证实方法为之。之。 诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类诸如单据须履行法定手续、签证、证明等类似要求，可由单据上任何看似满足该要求的签字、似要求，可由单据上任何看似满足该要求的签字、标记、印戳或标签来满足。标记、印戳或标签来满足。（三）关于出单日期的规定（三）关于出单日期的规定 UCP600第十四条第十四条i款款 单据日期可以早于信用证的开立日期，但不单据日期可以早于信用证的开立日
5、期，但不得晚于交单日期。得晚于交单日期。UCP600第二十八条第二十八条e款款 保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。单据表明保险责任不迟于发运日生效。提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装提单的签发日期要早于信用证中规定的最迟装运期（运期（shipment not later than_）（四）关于正副本单据的规定（四）关于正副本单据的规定UCP600第十七条第十七条b款款 银行应将任何带有看似出单人的原始签名、银行应将任何带有看似出单人的原始签名、标记、印戳或标签的单据视为正本单据，除非单标记、印戳或标签的单据视为正
6、本单据，除非单据本身表明其非正本。据本身表明其非正本。UCP600第十七条第十七条a款款 信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。信用证规定的每一种单据须至少提交一份正本。UCP600第十七条第十七条d款款 如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或如果信用证要求提交单据的副本，提交正本或副本均可。副本均可。UCP600第十七条第十七条e款款 如果信用证使用诸如如果信用证使用诸如“一式两份（一式两份（in duplicate）”、“两份（两份（in two fold）”、“两套两套（in two copies）”等用语要求提交多份单据，则等用语要求提交多份单据，则提交至少一份正本，其余使用副本
7、即可满足要求，提交至少一份正本，其余使用副本即可满足要求，除非单据本身另有说明。除非单据本身另有说明。（五）关于交单时间和地点的规定（五）关于交单时间和地点的规定UCP600第六条第六条d款款 i.信用证必须定一个交单的截止日。规定的信用证必须定一个交单的截止日。规定的承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。承付或议付的截止日将被视为交单的截止日。 ii.可在其处兑用信用证的银行所在地即为交可在其处兑用信用证的银行所在地即为交单地点。可在任一银行兑用的信用证其交单地点单地点。可在任一银行兑用的信用证其交单地点为任一银行所在地。除规定的交单地点外，开证为任一银行所在地。除规定的交单地点外，开证行
8、所在地也是交单地点。行所在地也是交单地点。 UCP600第十四条第十四条c款款 提示提示正本运输单据，则必须由受益人或其正本运输单据，则必须由受益人或其代表按照相关条款代表按照相关条款在不迟于装运日后的二十一个公在不迟于装运日后的二十一个公历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。历日内提交，但无论如何不得迟于信用证的到期日。信用证下单据开立的时间要求信用证下单据开立的时间要求有效期（有效期（expiry date），又叫效期，），又叫效期，过了有效期过了有效期信用证即失效，开证行的付款责任即可免除。信用证即失效，开证行的付款责任即可免除。交单期限（交单期限（latest document
9、s delivery date），又叫最迟交单期，又叫最迟交单期，受益人交单的最后期限。受益人交单的最后期限。最迟装运期（最迟装运期（latest shipment date），），又叫装又叫装期，出口货物必须在该日期之前装上运输工具。期，出口货物必须在该日期之前装上运输工具。二、二、UCP600UCP600关于审核单据的有关标准关于审核单据的有关标准（一）单证一致（一）单证一致UCP600第十四条第十四条a款款 按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）以及开证行必须以及开证行必须对提示的单据进行审核，并仅以单对提示的单据进行审核，并仅以单据为基础，以决
10、定单据在表面上看来是否构成相符据为基础，以决定单据在表面上看来是否构成相符提示。提示。UCP600第十四条第十四条e款款 除商业发票外，其它除商业发票外，其它单据中的货物、服务或行单据中的货物、服务或行为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规为描述若须规定，可使用统称，但不得与信用证规定的描述相矛盾。定的描述相矛盾。（二）单单一致（二）单单一致UCP600第十四条第十四条d款款 单据中内容的描述单据中内容的描述不必与信用证、信用证对该不必与信用证、信用证对该项单据的描述以及国际标准银行实务完全一致，但项单据的描述以及国际标准银行实务完全一致，但不得与该项单据中的内容、其它规定的单据或信用不
11、得与该项单据中的内容、其它规定的单据或信用证相冲突。证相冲突。（三）审单时间（三）审单时间UCP600第十四条第十四条b款款 按照指定行事的被指定按照指定行事的被指定银行银行、保兑行（如有）、保兑行（如有）以及开证行，以及开证行，自其收到提示单据的翌日起算，应自其收到提示单据的翌日起算，应各自拥有最多不超过各自拥有最多不超过银行工作日的时间以决银行工作日的时间以决定提示是否相符。定提示是否相符。该期限不因单据提示日适逢信该期限不因单据提示日适逢信用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或用证有效期或最迟提示期或在其之后而被缩减或受到其它影响。受到其它影响。三、三、UCP600UCP600关于相
12、符提示的规定关于相符提示的规定相符提示：相符提示：单据与单据与信用证、信用证、UCP600UCP600和国际标准银行和国际标准银行实务实务一致。一致。UCP600第十五条第十五条相符提示相符提示a. 当开证行确定提示相符时，当开证行确定提示相符时，就必须予以兑付。就必须予以兑付。b. 当保兑行确定提示相符时，当保兑行确定提示相符时，就必须予以兑付或议就必须予以兑付或议付并将单据寄往开证行。付并将单据寄往开证行。c. 当被指定银行确定提示相符当被指定银行确定提示相符并予以兑付或议付时，并予以兑付或议付时，必须将单据寄往保兑行或开证行。必须将单据寄往保兑行或开证行。四、四、UCP600UCP600
13、关于拒付的规定关于拒付的规定UCP600第十六条第十六条不符单据及不符点的放弃与通知不符单据及不符点的放弃与通知a. 当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行确定提示不符时，可以拒绝兑付或议付。确定提示不符时，可以拒绝兑付或议付。b. 当开证行当开证行确定提示不符时，可以依据其独立的判断联系申确定提示不符时，可以依据其独立的判断联系申请人放弃有关不符点。请人放弃有关不符点。c. 当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行当按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行决定拒绝兑付或议付时，必须一次性通知提示人。决定拒绝兑付或
14、议付时，必须一次性通知提示人。第二节 审单的原则、方法及其要求一、审单的基本原则与方法一、审单的基本原则与方法二、商业发票的审核要点二、商业发票的审核要点三、汇票的审核要点三、汇票的审核要点四、运输单据的审核要点四、运输单据的审核要点五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点一、审单的基本原则与方法一、审单的基本原则与方法（一）审单的基本原则（一）审单的基本原则 1 1、信用证的任何规定和条款都必须得到执行。、信用证的任何规定和条款都必须得到执行。 2 2、审单与合同、货物、服务或其他行为无关。、审单与合同、货物、服务或其他行为无关。 3 3、银行审核单据的标准：单证一致、单单一致。、银行审
15、核单据的标准：单证一致、单单一致。（二）审单的方法（二）审单的方法 横审：以信用证为中心，审核横审：以信用证为中心，审核“单证一致单证一致”。 纵审：以商业发票为中心，审核纵审：以商业发票为中心，审核“单单一致单单一致”。二、商业发票的审核要点二、商业发票的审核要点1、发票首部必须印有、发票首部必须印有“Invoice”或或“commercial Invoice”字样。字样。2、发票签发人、发票签发人 、抬头人、币种、抬头人、币种UCP600第十八条第十八条a款款i. 必须在表面上看来系由受益人出具。必须在表面上看来系由受益人出具。ii. 必须做成以申请人的名称为抬头。必须做成以申请人的名称为
16、抬头。iii. 必须将发票币别作成与信用证相同币种。必须将发票币别作成与信用证相同币种。iv. 无须签字。无须签字。3、货物描述（品名、规格、款号、颜色）、货物描述（品名、规格、款号、颜色）UCP600第十八条第十八条c款款 商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示商业发票中货物、服务或行为的描述必须与信用证中显示的内容相符。的内容相符。4、金额、数量与单价的增减幅度、金额、数量与单价的增减幅度UCP600第三十条第三十条 a用于信用证金额或信用证规定的数量或单用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不
17、超过的增的增减幅度。减幅度。b.在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有数量时，货物数量允许有的增减幅度，的增减幅度，c.如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果如果信用证规定了货物数量，而该数量已全部发运，及如果信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条信用证规定了单价，而该单价又未降低，或当第三十条b款不款不适用时，则即使适用时，则即使，若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条若信用证规定有特定的增减幅度或使用第三十条a款提款提到的用语限定数量，则该减幅不适用。到的用语限定数量，则该减
18、幅不适用。5、发票金额、发票金额 UCP600第十八条第十八条b款款 按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行按照指定行事的被指定银行、保兑行（如有）或开证行可以接受金额超过信用证所允许金额的商业发票，倘可以接受金额超过信用证所允许金额的商业发票，倘若有关若有关银行已兑付或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，银行已兑付或已议付的金额没有超过信用证所允许的金额，则该银行的决定对各有关方均具有约束力。则该银行的决定对各有关方均具有约束力。6、佣金和折扣的扣除、佣金和折扣的扣除 根据信用证填写根据信用证填写7、信用证中规定注明的特殊文字、信用证中规定注明的特殊文字 根据信用证填写根据信用
19、证填写8、发票是否需要手签、发票是否需要手签三三、汇票的审核要点、汇票的审核要点1汇票的汇票的应该是信用证的应该是信用证的。2汇票的汇票的是是。3汇票的汇票的应该与应该与一致。一致。UCP600第六条第六条c款款 不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证。不得开立包含有以申请人为汇票付款人条款的信用证。4应该不超过信用证金额或信用证应该不超过信用证金额或信用证项项 下下允许允许 的金额。汇票的金额。汇票。5一致，若信用证有一致，若信用证有特别特别 规定规定者除外。者除外。6应与信用证规定相符。应与信用证规定相符。7 不能早于提单日，不能迟于信不能早于提单日，不能迟于信 用证用证效期效期内
20、内。8如果需要如果需要，汇票须经正确的背书。，汇票须经正确的背书。9若信用证规定开立出票条款时，若信用证规定开立出票条款时，中中的的 信用证信用证号码，开证行名称和开证日期应符合号码，开证行名称和开证日期应符合信信 用用证规定。证规定。 10有无有无“汇票汇票”字样。字样。信用证中的汇票信用证中的汇票 Exchange for 信用证金额（要考虑增减幅度） Guangzhou 议付时间 At _sight of this FIRST OF Exchange(Second of exchange being unpaid) Pay to the order of 受益人或议付行 The sum
21、of_ _Drawn under L/C No.123 issued by A Bank dated on 20 June, 2009 出票条款：信用证号码，开证行名称，开证日期 TO 付款行 FOR 受益人 Authorized Signature 四、四、运输单据的审核要点运输单据的审核要点1运输单据的种类运输单据的种类2收货人名称应与信用证相符收货人名称应与信用证相符 信用证规定信用证规定： 收货人：收货人： to order 收货人：收货人： to the order of +开证行名称开证行名称 开证行为开证行为收货人收货人3运输单据的份数运输单据的份数 除信用证另有规定，需为全套正
22、本运输单据。除信用证另有规定，需为全套正本运输单据。4运输单据上的货物描述可采用信用证所规定的运输单据上的货物描述可采用信用证所规定的 货物描述的统称。货物描述的统称。5 信用证规定的价格条件为信用证规定的价格条件为，提单上注，提单上注 明明字样字样 ； 价格价格条件为条件为时，提单上注明时，提单上注明 字样字样 。6银行不接受不清洁提单。银行不接受不清洁提单。7信用证要求提交已装船提单时，提单上应信用证要求提交已装船提单时，提单上应 有有。“已装船已装船”批注的日批注的日 期应不迟期应不迟于信用证规定的装运于信用证规定的装运期。期。五、保险单据的审核要点五、保险单据的审核要点.保险单据的保险
23、单据的类别类别UCP600第二十八第二十八条条c.暂保单将不被接受。暂保单将不被接受。d.可以接受保险单代替预约保险项下的保险可以接受保险单代替预约保险项下的保险证明书证明书 或或声明书。声明书。.保险单据份数保险单据份数 (.in _copies.)UCP600第二十八条第二十八条b款款 如果如果保险单据表明其以多份正本出具，所有正保险单据表明其以多份正本出具，所有正本均须提交。本均须提交。.保险单据日期保险单据日期UCP600第二十八第二十八条条e款款 保险保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效。据表明保险责任不迟于发运日
24、生效。4.投保险别（投保险别（Covering _Risks.）UCP600第二十八条第二十八条 g.信用证应规定所需投保的险别及附加险（如有信用证应规定所需投保的险别及附加险（如有的的 话话）。）。如果信用证使用诸如如果信用证使用诸如“通常风险通常风险”或或“惯常惯常 风险风险”等含义不确切的用语，则无论是否有漏保等含义不确切的用语，则无论是否有漏保之之 风险风险，保险单据将被照样接受。，保险单据将被照样接受。h.当信用证规定投保当信用证规定投保“一切险一切险”时，时，如保险单据载如保险单据载有有 任何任何“一切险一切险”批注或条款，无论是否有批注或条款，无论是否有“一切险一切险” 标题标题
25、，均将被接受，均将被接受，即使其声明任何风险除外。即使其声明任何风险除外。5 .背书背书如果被保险人不是保兑行、开证行或买方，应带有如果被保险人不是保兑行、开证行或买方，应带有适当的背书。适当的背书。6.保险金额和总保险保险金额和总保险金额（金额（for_of the invoice value in currency of draft.）UCP600第二十八条第二十八条f款款 i.保险单据必须表明保险单据必须表明投保金额投保金额并以并以与信用证相同的货币表示与信用证相同的货币表示。 ii信用证信用证对于投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某对于投保金额为货物价值、发票金额或类似金额的某一
26、比例的要求，一比例的要求，将被视为对最低保额的要求。将被视为对最低保额的要求。 如果如果信用证对投保金额信用证对投保金额未作规定未作规定，投保金额须至少为货物的投保金额须至少为货物的CIF或或CIP价格的价格的110%。 如果从单据中不能确定如果从单据中不能确定CIF或者或者CIP价格，投保金额必须基于价格，投保金额必须基于要求承付或议付的金额，或者基于发票上显示的货物总值来计算，要求承付或议付的金额，或者基于发票上显示的货物总值来计算，两者之中取金额较高者。两者之中取金额较高者。7.索赔地点（索赔地点（Payable in_） 赔款索赔地点应符合信用证的规定，一般赔款索赔地点应符合信用证的规
27、定，一般 以以进口国货物运抵目的地作为赔付地点。进口国货物运抵目的地作为赔付地点。第三节 常见的不符点及处理方法一、信用证本身常见的不符点一、信用证本身常见的不符点二、二、汇票常见的不符点汇票常见的不符点三、三、商业发票常见的不符点商业发票常见的不符点四、四、提单常见的不符点提单常见的不符点五、保险单据常见的不符点五、保险单据常见的不符点六、不符点的处理六、不符点的处理方法方法一、信用证本身常见的不符点一、信用证本身常见的不符点1.信用证信用证未生效或未生效或过期过期2.信用证的金额不足以支付信用证的金额不足以支付货款货款3.信用证信用证及修改书乃为及修改书乃为伪造伪造4.未在最迟交单期内提交
28、单据未在最迟交单期内提交单据 如信用证未规定最迟交单期，应在装运日后如信用证未规定最迟交单期，应在装运日后21天天内交单，同时保证在信用证有效期之内。内交单，同时保证在信用证有效期之内。二、汇票常见的不符点二、汇票常见的不符点1.汇票的出票日期迟于信用证规定的汇票的出票日期迟于信用证规定的有效期有效期2.汇票汇票的的付款付款日日期期不不能确定能确定3.汇票金额超过信用证汇票金额超过信用证金额金额4.汇票的背书有汇票的背书有误误5.汇票上的付款人有汇票上的付款人有误误三、商业发票常见的不符点三、商业发票常见的不符点1.出票人名称不符，即非信用证的出票人名称不符，即非信用证的受益人受益人2.发票日
29、期迟于信用证的发票日期迟于信用证的有效期有效期3.进口商的名称与信用证开证申请人不进口商的名称与信用证开证申请人不一致一致4.商业发票对货物的描述与信用证商业发票对货物的描述与信用证不符不符5.发票金额超过信用证金额，或超出其允许增减发票金额超过信用证金额，或超出其允许增减的的 范围范围四、提单常见的不符点四、提单常见的不符点1.不不清洁清洁提单提单2.禁止转运而提交了转船提单禁止转运而提交了转船提单3.收货人名称与信用证要求收货人名称与信用证要求不符不符4.提单上的被通知人与信用证所规定者不提单上的被通知人与信用证所规定者不一致一致5.无无“已装船已装船”的的证明证明五、保险单据常见的不符点五、保险单据常见的不符点1.提示的保险单据种类与信用证的要求提示的保险单据种类与信用证的要求不符不符2.保险的币别与信用证的币别不保险的币别与信用证的币别不一致一致3.保险金额与信用证规定保险金额与信用证规定不符不符4.保险保险的的险别险别与与信用证规定信用证规定不符不符5.保险日期迟于装运日期保险日期迟于装运日期6.保险保险的赔付地点与信用证规定不符的赔付地点与信用证规定不符7.保险单没有正确的背书保险单没有正确的背书六、不符点的处理方法六、不符点的处理方法1、更换不符点单据、更换不符点单据2、寻求开证申请人接受不符点、寻求开证申请人接受不符点